銀行存款清查課件

銀行存款清查

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復(fù)習(xí)導(dǎo)入貨幣資金其他貨幣資金庫存現(xiàn)金

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銀行存款清查銀行存款清查

銀行存款清查—賬賬核對(duì)月末余額銀行存款清查—賬賬核對(duì)月末余額銀行存款清查—賬實(shí)核對(duì)利民機(jī)床廠銀行存款日記賬與對(duì)賬單的資料如下：銀行存款清查—賬實(shí)核對(duì)利民機(jī)床廠銀行存款日記賬與對(duì)賬單的資料分析：

銀行存款清查銀行日記賬與銀行對(duì)賬單余額不一致記賬錯(cuò)誤計(jì)算錯(cuò)誤未達(dá)賬項(xiàng)分析：銀行存款清查銀行日記賬與銀行對(duì)賬單余額不一致記賬錯(cuò)誤計(jì)1.概念是指銀行和企業(yè)對(duì)同一筆款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)，因記賬時(shí)間不同，而發(fā)生的一方已經(jīng)入賬，另一方未入賬的款項(xiàng)。（企業(yè)在編制銀行余額調(diào)節(jié)表后，就可以排除未達(dá)賬項(xiàng)的影響。）銀行存款清查—未達(dá)賬項(xiàng)2.類型：未達(dá)賬項(xiàng)企業(yè)已入賬銀行未入賬銀行已入賬企業(yè)未入賬企業(yè)已收，銀行未收企業(yè)已付，銀行未付銀行已付，企業(yè)未付銀行已收，企業(yè)未收思考：以上會(huì)計(jì)事項(xiàng)對(duì)銀行日記賬與銀行對(duì)賬單余額的影響會(huì)是怎樣的？1.概念銀行存款清查—未達(dá)賬項(xiàng)2.類型：銀行已入賬企業(yè)已收，銀行存款清查—尋找未達(dá)賬項(xiàng)利民機(jī)床廠銀行存款日記賬與對(duì)賬單的資料如下：√√√√√√銀行存款清查—尋找未達(dá)賬項(xiàng)利民機(jī)床廠銀行存款日記賬與對(duì)賬單的銀行存款清查—尋找未達(dá)賬項(xiàng)利民機(jī)床廠銀行存款日記賬與對(duì)賬單的資料如下：√√√√√√銀行存款清查—尋找未達(dá)賬項(xiàng)利民機(jī)床廠銀行存款日記賬與對(duì)賬單的

將“銀行存款日記賬”借方發(fā)生額與“銀行對(duì)賬單”的貸方發(fā)生額相核對(duì)，“銀行存款日記賬”貸方發(fā)生額與“銀行對(duì)賬單”的借方發(fā)生額相核對(duì)，找出下列未達(dá)賬項(xiàng)。②③④企業(yè)已付企業(yè)已收銀行已付銀行已收①銀行存款清查—尋找未達(dá)賬項(xiàng)將“銀行存款日記賬”借方發(fā)生額與“銀行對(duì)賬單”的貸方

147000147000130500133500180001500225009000銀行存款清查——編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

銀行存款余額調(diào)節(jié)表存款種類：結(jié)算戶存款2009年8月31日調(diào)節(jié)表中加什么減什么很難記哦誰未達(dá)就記誰14700014700013050013350018000

銀行存款余額調(diào)節(jié)表是在銀行對(duì)賬單余額與企業(yè)銀行存款日記賬余額的基礎(chǔ)上，各自加上對(duì)方已收、本單位未收款項(xiàng)數(shù)額，減去對(duì)方已付、本單位未付款項(xiàng)數(shù)額，以調(diào)整雙方余額使其一致的一種調(diào)節(jié)方法。思考：最后“調(diào)整后的余額”代表了什么？調(diào)節(jié)后的余額是該企業(yè)對(duì)賬日銀行實(shí)際可用的存款數(shù)額，起到核對(duì)賬目的作用，不得用于調(diào)整銀行存款賬面余額，不屬于原始憑證，企業(yè)尚未入帳的未達(dá)賬項(xiàng)，要待銀行結(jié)算憑證到達(dá)后，才能據(jù)以入賬。銀行存款余額調(diào)節(jié)表是在銀行對(duì)賬單余額與企業(yè)銀行存款日記賬余例：嘉利工廠2000年6月30日“銀行存款日記賬”賬面余額為84683元，開戶銀行送達(dá)的“對(duì)賬單”其銀行存款余額為75765元。經(jīng)核查，發(fā)現(xiàn)有以下幾筆未達(dá)賬項(xiàng)：⑴企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票一張，購買辦公物品計(jì)金額865元，企業(yè)已記銀行存款減少，銀行尚未入賬。⑵企業(yè)已送存銀行轉(zhuǎn)賬支票一張，面額為17987元，企業(yè)已增加銀行存款，開戶銀行尚未入賬。⑶銀行代企業(yè)收銷貨款8969元，銀行已入賬，增加企業(yè)銀行存款，企業(yè)尚未接到通知，沒有入賬。⑷銀行代企業(yè)支付水費(fèi)765元，銀行已入賬，減少企業(yè)銀行存款，企業(yè)尚未接到通知，沒有入賬。要求：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表例：嘉利工廠2000年6月30日“銀行存款日記賬”賬面余額為

所以，最后企業(yè)可以用的銀行存款還有92887元。

9288792887

84683

75765

8969

76517987865答案：銀行存款余額調(diào)節(jié)表所以，最后企業(yè)可以用的銀行存款還有92887元。92本堂小結(jié)：清查步驟的四步曲取得銀行對(duì)賬單編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”找出未達(dá)賬項(xiàng)與“銀行存款