自來水公司財務管理有效性分析

精品文檔-下載后可編輯自來水公司財務管理有效性分析一、自來水企業(yè)財務管理的有效性分析

(一)自來水企業(yè)預算編制水平待提高

預算管理可謂是現(xiàn)代企業(yè)管理成熟的一種體現(xiàn)，對企業(yè)的發(fā)展起著重要作用。預算管理是企業(yè)財務管理控制的關鍵。然而目前，我國大多數(shù)自來水企業(yè)在預算管理中，都或多或少的存在一定問題，影響企業(yè)企業(yè)財務管理效果。自來水企業(yè)在預算管理中所暴露的上述問題使其在編制具體預算時無法對全面預算規(guī)劃予以詳細系統(tǒng)地考慮。倘若企業(yè)存在突況或開展計劃外的新工作，可能會出現(xiàn)會計期內頻繁增加預算，使企業(yè)處于被動的資金局面。

(二)自來水企業(yè)內控水平不足，亟待改善

自來水企業(yè)內控水平不足，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。首先，當前很多自來水企業(yè)在抄表、錄表、征收稅費等方面

的人員配置上，存在相關職能未能有效分離的狀態(tài)。錄入和征收水費等類似職能集中于一個部門之中或由一個分公司進行負責。無法從內控的角度有效避免違規(guī)操作和等現(xiàn)象。其次，隨著市場經濟的發(fā)展，供水市場也得到了長足發(fā)展，而建筑安裝業(yè)務也在與日俱增。在此背景下，自來水企業(yè)所需采購的材料量越來越大。然而目前我國很多自來水企業(yè)依舊普遍采取傳統(tǒng)的采購模式，即只選定幾家供應商，詢價比價環(huán)節(jié)應用不利，而且在此過程中缺乏有效監(jiān)督和招投標管理。甚至有些自來水企業(yè)在采購人員的設置上，數(shù)年不換崗。而對具體材料的領用時也缺乏嚴格的把關。

(三)自來水企業(yè)在管道工程施工方面的財務管理不完善

無論是居民還是企業(yè)用水，基本都是依靠管道運輸而獲取。近年來，隨著供水市場的發(fā)展，管道工程施工量有所增大。然而，很多自來水企業(yè)由于供水管線較長，多級增壓，導致自來水管網漏損率普遍較高，甚至間接造成有戲自來水企業(yè)出現(xiàn)虧損。與此同時，管道工程施工量的增加，還使自來水企業(yè)的供水管道施工工程收入逐漸增多。而這部分收入甚至趕超了自來水水費收入。在工程成本費用管控方面，自來水企業(yè)雖然具備自身的內部審計，并對重點工程輔之以外部審計，并依據(jù)審計決算價格支付工程款項。但是，由于大多數(shù)自來水企業(yè)普遍缺乏嚴格的招投標機制，內部審核支付制度的科學性與合理性也并不完善?！傲饔谛问健钡墓こ陶型稑伺c內審機制導致自來水企業(yè)工程施工成本虛增，利潤受損。

二、自來水企業(yè)加強財務管理的必要性分析

前文已述，加強自來水企業(yè)財務管理，規(guī)范其生產經營具有重要的現(xiàn)實意義。據(jù)筆者匯總，自來水企業(yè)加強財務管理的必要性主要體現(xiàn)在以下三個方面。

(一)加強財務管理，有助于自來水企業(yè)降低財務風險

自來水企業(yè)具有一定的社會公益性，同時，其還是一個依靠自身運營獲取利潤的經濟組織，因此在其運營中還具有一定的盈利性。為了更好的獲取經營收益，企業(yè)必須在運營中考慮財務風險。而有效的財務管理機制，能為自來水企業(yè)提供一系列用于規(guī)避財務風險的手段。

(二)加強財務管理，有助于自來水企業(yè)降低成本、挖潛績效

長久以來，自來水企業(yè)為了增加收益，往往都是采取降低成本的方法。而實際上，一味的降低成本并不利于企業(yè)開展業(yè)務發(fā)展經營，是提高收益的一種“笨”辦法。而加強財務管理，能夠從整體、全局的角度改善企業(yè)的成本費用管理現(xiàn)狀，并積極開展節(jié)能減排活動挖潛企業(yè)績效。不僅優(yōu)化了企業(yè)的財務管理狀況，而且還實現(xiàn)了降低成本費用的目的。

(三)加強財務管理，有助于自來水企業(yè)增強財務工作的主動性

當前，我國自來水企業(yè)的財務管理活動沒有相應的監(jiān)督機制予以約束，尤其體現(xiàn)在預算的編制環(huán)節(jié)。自來水企業(yè)由于缺乏對資金運用情況的合理估計，從而沒有一個良好的資金投入與使用計劃。企業(yè)當期預算往往以上一會計期間的預算執(zhí)行情況為編制依據(jù)，因此企業(yè)存在的問題在一定程度上具有延伸性，從而導致資金供給不足問題無法得到根本解決。而有效的財務管理機制，能夠使自來水企業(yè)從整體上把握資金需求與使用狀況，從而在預算中予以充分體現(xiàn)，不僅有助于解決資金供給問題，還有助于增強自來水企業(yè)的財務工作主動性。

三、關于加強自來水企業(yè)財務管理的幾點思考

(一)樹立正確的財務管理理念

之所以把財務管理理念放于第一位，主要原因是觀念影響行為、觀念決定行為。唯有自來水企業(yè)的管理者及相關者樹立一個正確的財務管理理念，企業(yè)方能最終提高其財務管理能力。筆者認為，在財務管理理念方面，自來水企業(yè)的管理者及相關管理者主要需要樹立兩理念。即樹立正確的現(xiàn)金流觀念；樹立正確的貨幣時間價值觀念；樹立正確的納稅影響觀念。

(二)提高財務人員的業(yè)務素養(yǎng)，創(chuàng)造良好的財務管理環(huán)境

自來水企業(yè)若要從整體上加強財務管理能力，就不得不提升財務管理人員的業(yè)務素養(yǎng)。唯有專業(yè)知識和業(yè)務能力提高了，財務人員方能通過自身工作幫助企業(yè)改善財務管理狀況。具體而言，可以適當加強財務管理人員對會計準則等的認識與了解，加強對計算機專業(yè)知識的培訓，為單位創(chuàng)建財務管理信息環(huán)境。此外，自來水企業(yè)應利用人才與專業(yè)技術創(chuàng)建良好的財務管理環(huán)境，將財務管理思想貫穿至企業(yè)的每個部門、每個環(huán)節(jié)，并積極為財務管理活動提供必要的協(xié)助和執(zhí)導，確保財務管理工作的健康發(fā)展。

(三)進一步完善內控機制，努力加強成本管理

無論任何企業(yè)，若要盈利和可持續(xù)發(fā)展，節(jié)約開支、加強成本管理，是其必經之路。對此，可從以下幾方面著手。第一，目前我國自來水企業(yè)的制造費用、工資等傳統(tǒng)成本的管理還相對粗放，對此，自來水企業(yè)應結合其自身的實際情況對各類成本耗費進行分解與細化，詳細分析每筆成本支出中的可節(jié)約部分，挖掘潛力，實現(xiàn)“精細化”管理。第二，在材料采購中，要實行招投標機制；對采購人員的設置，不得由一人負責；采購過程中要貨比三家；具體材料的采購在保證“物美價廉”的同時，盡量采取“就近原則”，以節(jié)省運費。第三，在日常運營中，材料除了滿足企業(yè)的日常需求之外，