公司財務(wù)審計報告

abc限公司:因?qū)F公司進(jìn)行清算處置的需要，我們接受委托對貴公司2000年1月1日至2003年4月30日的財務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況進(jìn)行了是發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則》進(jìn)行的。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序。一、基本情貴公司于1998年xx月xx日領(lǐng)取xx-xxx-xxx-xxx-x號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊資本275萬元，法人代表xx-，經(jīng)營范圍：銷售通信器材、承攬通信工程設(shè)計、施工、通信設(shè)備維修、汽車維修，物20014注銷。二、審計情200011至2003430，貴公司累計實現(xiàn)銷售收入147,054,009.46，其中2000實現(xiàn)銷售收入元，2001實現(xiàn)銷售收入67,487,365.46，2002實現(xiàn)銷售收入6,636,173.51200314實現(xiàn)銷售收入404,268.20。收入組成：①通信工程及設(shè)計收入34,087,848.26，②器材售收入111,579,734.68，③物管收250,590.60,④委托代收入1,135,835.922、成本費用情200011至2003430，貴公司累計發(fā)生銷售129,447,433.49，營業(yè)費用6,155,423.65，管理費5,558,272.94，財務(wù)費用-204,072.14，主營業(yè)務(wù)稅金及附1,731,217.02，營業(yè)外收支凈額465,371.54，所得2,123,677.78銷售成本組成：①通信工程及設(shè)計成本29,272,638.82，②材銷售成本99,032,073.54，③物管成本92,064.50，④委代辦成本1,050,656.63。200011至2003430，貴公司累計實收凈利3,623,055.73。其中：①2000實現(xiàn)凈利潤3,988,783.46②2001實現(xiàn)凈利潤630,414.82，③2002實現(xiàn)凈利潤322,925.97，④200314凈利潤-1,319,068.52截止2003430，貴公司負(fù)債總額12,560,076.12。中：應(yīng)付賬款4,270,229.53，應(yīng)付福利費228,774.18，未稅金86,905.45其他應(yīng)交款3,093.01其他應(yīng)付7,971,073.95盈余公積906,061.96，未分配利潤2,446,389.33資本公積的形成情況:①200011至2003430增加資本公積3,037,952.31，均系所得稅減免金額，②1999結(jié)轉(zhuǎn)83,413.06系勞服司遺留。增加盈余公積874,537.28，均系從利潤中提取，②1999結(jié)轉(zhuǎn)31,524.68，系勞服司遺留。三、存在問1、截至2003430，應(yīng)付款項中應(yīng)付工資余4,651,107.52工會經(jīng)費248,164.48，教育經(jīng)費元，勞動保險費1,102,819.53，福利147,168.00，共計6,351,892.13。經(jīng)審計，系199920034從成本費用中計提，其中應(yīng)付工資大部份按800月/人的標(biāo)準(zhǔn)計提，計提依據(jù)2、截至2003430，應(yīng)收款項中個人所得稅余155,254.77。經(jīng)審計，系貴公司代職工支付的所得稅。根據(jù)稅法3、截至2003430，實收資本2,180,000.00，營業(yè)執(zhí)照注冊資金2,750,000.00，兩者不一致。四、審計意1、我們認(rèn)為，除上述問題造成的影響外，貴公司200011附送：1、2003430資產(chǎn)負(fù)債表;2、2000112003430損益3、固定資產(chǎn)明細(xì)abc司：我們審計了后附的abc司（以下簡稱abc司）財務(wù)報表，包200月日的資產(chǎn)負(fù)債表、200度的利潤表、股東權(quán)益變動表一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)abc司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計、實施和維護與二、注冊會計師的責(zé)審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有三、審計意我們認(rèn)為，abc司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了abc司2001231的財務(wù)狀況以及200度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。中國二○○年月公司財務(wù)審計報告范文[篇3]公司是我集團水泥及熟料綜合型生產(chǎn)企業(yè)，擁有年產(chǎn)100噸的熟料生產(chǎn)線一條，年產(chǎn)50噸的水泥磨各一臺。廠區(qū)占地面積200余畝，擁有從業(yè)人員近200。公司實收資本4146元，其中山東山水水泥集團有限公司投入資本3946元，占95.18%;雙鴨山新時代水泥公司投入資本200元，占4.82%。此次內(nèi)部審計的依據(jù)是《山東山水水泥集團有限公相關(guān)制度規(guī)定，并參照201511起執(zhí)行的企業(yè)會計準(zhǔn)則、(一)貨幣資金循1、2015517進(jìn)點并立即進(jìn)行現(xiàn)金盤點。盤點時，現(xiàn)金賬面余額11,306.94，未入賬收入單據(jù)318,772.16，未入賬支出單據(jù)289,490，經(jīng)調(diào)整后賬面應(yīng)存余額40,589.10。盤點實有現(xiàn)金19,090.70，與賬面數(shù)差額21,498.4，其中，白條抵庫21,500。盤盈現(xiàn)金1.6，經(jīng)詢問系出納人員換崗交接時遺留差2、在貨幣資金控制流程方面存有不相容崗位職務(wù)未分離的情況，出納人員負(fù)責(zé)收付款、制單、記賬。經(jīng)主管會計審核程序，印鑒分離形同虛設(shè)44、銀行余額調(diào)節(jié)表編制人為出納人員本身，形成“自賬自調(diào)不符合內(nèi)部控制規(guī)范6、部分付現(xiàn)業(yè)務(wù)未及時進(jìn)行賬務(wù)處理，借款用途不清晰(二)銷售與收款循1、從隨機抽查的21水泥買賣合同中發(fā)現(xiàn)，有合同簽訂不規(guī)范均沒有填寫合同編17合同沒有填寫數(shù)按集團規(guī)定水泥銷售不得賒欠，但在簽訂的.銷售合同上““貨到付款”或“延期付款”的條款。經(jīng)詢問，系業(yè)務(wù)員為拓展(三)采購與付款循由由不良資產(chǎn)中“預(yù)付賬款”審計內(nèi)容可以看出，公司采購業(yè)務(wù)與供應(yīng)商單線聯(lián)系，采購部門對供應(yīng)商信息沒有建立相應(yīng)信息臺賬，導(dǎo)致業(yè)務(wù)員離職后，與供應(yīng)商無法聯(lián)系，已付款或發(fā)票無法取得。同時，容易形成糾紛，構(gòu)成潛在訴訟風(fēng)險(四)生產(chǎn)循經(jīng)經(jīng)審核，輔助生產(chǎn)成本主要有供料和電修，其成本費用通過“上述費用均按固定比例(熟料60%，水40%)分配計入熟料及水泥工下月紅字沖回。大宗材料基本按固定單價計算暫估金額。經(jīng)抽查5種單價較高或耗用量較大的大宗材料，其暫估核算基本遵循一貫性，但暫估單價的確定依據(jù)為固定單價，未按合同價或采購價等進(jìn)行調(diào)整，暫估產(chǎn)生的不合理價差因素由當(dāng)期成本承擔(dān)經(jīng)抽查盤點2015年5月22部門賬面金額不一致現(xiàn)象。差異的原因主要系暫估單價有誤、材料串庫或憑據(jù)傳遞失誤等。經(jīng)詢問，目前倉庫并行兩套系統(tǒng)和一套手2015度大宗材料平均采購價格看，總體呈漲價趨勢，粉煤灰、礦渣、石灰石、原煤等幾種材料尤為明顯，其中：粉煤灰上80%、礦渣上漲14.2%、石灰石上漲25.68%、原煤上漲5.1%。其次2015度的大修費用增多，也是成本上升的一方面原因。而從2015年與2015的水泥及熟料的銷售價格對比看，整體上略有下降。大大宗原燃材料的消耗量確定，采用實地盤存制“以存擠耗”，點方法采用目測尺量等，盤點結(jié)果參考化驗室提供的配比結(jié)果做相應(yīng)調(diào)整。經(jīng)抽查7月和12對一致。本造成創(chuàng)新公司長期投資“名存實無”的虛賬截至20151231，長期投資余額為2900元。經(jīng)了解，該投資系集團公司的直接劃款與調(diào)整安排行為，2003年分別以投資濰坊山水公司500元和投資青島黃島山水公司2400元的名義劃款2900萬元，創(chuàng)新公司未造成創(chuàng)新公司長期投資“名存實無