我的稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)報(bào)告

xxx大學(xué)實(shí)驗(yàn)報(bào)告冊(cè)學(xué)期：2011-2012學(xué)年上學(xué)期課程名稱：會(huì)計(jì)綜合業(yè)務(wù)模擬實(shí)驗(yàn)教程班級(jí)：xxx學(xué)號(hào)：xxxx姓名：xxx2011年月日實(shí)驗(yàn)名稱稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位模擬實(shí)驗(yàn)實(shí)驗(yàn)?zāi)康耐ㄟ^(guò)實(shí)際的操作，使學(xué)生比較系統(tǒng)、全面地掌握企業(yè)各種稅務(wù)核算的基本程序和具體方法，加強(qiáng)學(xué)生對(duì)納稅種類(lèi)理解和對(duì)各項(xiàng)稅務(wù)計(jì)算的掌握，掌握稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位工作內(nèi)容及程序，同時(shí)，學(xué)生在稅務(wù)崗位進(jìn)行實(shí)務(wù)操作，使之在實(shí)驗(yàn)中，培養(yǎng)職業(yè)道德和職業(yè)判斷能力，提高職業(yè)工作能力，為學(xué)生今后從事會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作打下扎實(shí)的基礎(chǔ)。實(shí)驗(yàn)設(shè)備各種收入憑證，計(jì)算器，涉稅的憑證，紅筆，鉛筆，尺子，碳素筆實(shí)驗(yàn)過(guò)程（要求根據(jù)實(shí)現(xiàn)進(jìn)行的過(guò)程，常用文字、圖、表等描述，可另附頁(yè)）一．了解稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、建安勞務(wù)發(fā)票等各種發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、保管，按規(guī)定及時(shí)登記發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿。2、正確及時(shí)開(kāi)具增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、建安勞務(wù)發(fā)票。對(duì)異地納稅要開(kāi)出外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)證明并作登記備查。3、嚴(yán)格對(duì)各種發(fā)票特別是增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行審核，及時(shí)進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證。4、規(guī)范本地、異地各項(xiàng)涉稅事項(xiàng)的核算、管理流程，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)反映。5、負(fù)責(zé)編制國(guó)稅、地稅需要的各種報(bào)表，每月按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，用好稅收政策，規(guī)避企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，依法納稅；負(fù)責(zé)減免稅、退稅的申報(bào)。6、負(fù)責(zé)主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、應(yīng)交稅費(fèi)、所得稅科目憑證填制及明細(xì)帳登記、核對(duì)。7、負(fù)責(zé)記帳憑證的及時(shí)裝訂，稅務(wù)相關(guān)資料的裝訂存檔。8、每月對(duì)納稅申報(bào)、稅負(fù)情況進(jìn)行綜合分析，提出合理化建議。二．實(shí)驗(yàn)步驟。各種收入憑證各種收入憑證收入明細(xì)賬稅費(fèi)明細(xì)賬稅、費(fèi)總賬計(jì)算登記各種應(yīng)交稅費(fèi)涉及記賬憑證填制填制納稅申報(bào)表辦理繳稅對(duì)賬（一）取得（或確認(rèn)實(shí)現(xiàn)）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入計(jì)算應(yīng)交稅金及附加時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅--應(yīng)交土地增值稅--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅其他應(yīng)交款--應(yīng)交教育費(fèi)附加--應(yīng)交文化事業(yè)建設(shè)基金（二）繳納稅金和附加時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅--應(yīng)交資源稅--應(yīng)交土地增值稅--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅其他應(yīng)交款--應(yīng)交教育費(fèi)附加--應(yīng)交文化事業(yè)建設(shè)基金貸：銀行存款（三）資源稅納稅人在采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理：1．收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：材料采購(gòu)貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交資源稅2．自產(chǎn)自用應(yīng)征資源稅產(chǎn)品，在移送使用時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等科目貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交資源稅3．取得銷(xiāo)售應(yīng)征資源稅產(chǎn)品的收入時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交資源稅4．繳納稅款時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交資源稅貸：銀行存款然后我們按照分錄進(jìn)行登賬。三、各類(lèi)稅種計(jì)算1、增值稅稅額計(jì)算增值稅是對(duì)從事銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及從事進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人取得的增值額為課稅對(duì)象征收的一種2、一般納稅人的應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額—當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。3、小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額=含銳銷(xiāo)售額÷（1＋征收率）×征收率4、進(jìn)口貨物的應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅十消費(fèi)稅）×稅率增值稅稅率分為五檔：基本稅率17%、低稅率13%、7%、征收率和零稅率實(shí)驗(yàn)結(jié)論分析與實(shí)驗(yàn)體會(huì)隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立和完善，特別是加入世界貿(mào)易組織后，我國(guó)納稅行為日益規(guī)范，納稅意識(shí)日益增強(qiáng)，納稅活動(dòng)滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的每一環(huán)節(jié)，并已成為企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策和會(huì)計(jì)核算的一個(gè)重要內(nèi)容，在掌握會(huì)計(jì)知識(shí)和稅務(wù)知識(shí)的前提下，能根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，進(jìn)行稅務(wù)籌劃。其中應(yīng)注意：熟悉稅法，關(guān)注報(bào)稅期限；熟悉違章處罰和應(yīng)承擔(dān)責(zé)任；計(jì)算正確；確認(rèn)時(shí)間按時(shí)足額報(bào)稅。在掌握了稅務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)和納稅常識(shí)、稅收籌劃技能等一系列相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)后,參與企業(yè)核算反映、監(jiān)督管理、預(yù)測(cè)和決策的職能管理中,從而達(dá)到節(jié)約納稅成本、降低納稅風(fēng)險(xiǎn)、提高資金使用效益、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化、以推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。教師評(píng)語(yǔ)與評(píng)分注：1