2018年的資產(chǎn)損失鑒證及報告材料說明書例范本告

資產(chǎn)損失鑒證及報告說明（范本）第一部分企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證報告（范本）企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證報告業(yè)務(wù)約定書備案號：事務(wù)所鑒證報告號：我們接受委托，對被鑒證人―度需進(jìn)行專項申報的資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除事項進(jìn)行鑒證，并出具鑒證報告。被鑒證人的責(zé)任是，及時提供與資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除申報事項有關(guān)的會計資料和納稅資料，并保證其真實、準(zhǔn)確、完整和合法，確保被鑒證人按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則、 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》等稅收法律、行政法規(guī)及規(guī)范性文件的要求，如實辦理資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除申報事項。我們的責(zé)任是，本著獨立、客觀、公正的原則，依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》、《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理

辦法》及其他有關(guān)規(guī)定，按照《注冊稅務(wù)師管理暫行辦法》 、《注冊稅務(wù)師涉稅鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》和《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證業(yè)務(wù)指導(dǎo)意見（試行）》等執(zhí)業(yè)規(guī)范的要求，對被鑒證人資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除申報的真實性和合法性實施鑒證，并發(fā)表鑒證意見。在鑒證過程中，我們考慮了與企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除相關(guān)的鑒證材料的證據(jù)資格和證明能力，對被鑒證人提供的會計資料及納稅資料等實施了包括確認(rèn)權(quán)屬、核對會計記錄、審核涉稅資料、現(xiàn)場勘查等必要的鑒證程序。我們相信，我們獲取的鑒證證據(jù)是充分的、客觀的，適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表鑒證意見提供了滿足有關(guān)稅收法律、法規(guī)要求的證據(jù)支持?，F(xiàn)將鑒證結(jié)果報告如下：被鑒證人度發(fā)生需經(jīng)專項申報方可在企業(yè)所得稅稅前扣除的資產(chǎn)損失 。經(jīng)審核，我們認(rèn)為被鑒證人符合稅法規(guī)定，可在所得稅稅前扣除的資產(chǎn)損失金額為 ;不符合稅法規(guī)定，不能在所得稅稅前扣除的資產(chǎn)損失金額 。對于符合稅法規(guī)定并可在所得稅稅前扣除的資產(chǎn)損失金額 ，可以在實際發(fā)生年度，作為資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除事項進(jìn)行申報，具體數(shù)據(jù)摘錄如下： 失 ;. 損失 。本鑒證報告僅供被鑒證人（被鑒證人）向主管稅務(wù)機關(guān)辦理資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除專項申報時使用，不作其它用途。因使用不當(dāng)造成的后果，與執(zhí)行本鑒證業(yè)務(wù)的稅務(wù)師事務(wù)所及其注冊稅務(wù)師無關(guān)。注冊稅務(wù)師：（簽名、蓋章）項目負(fù)責(zé)人：（簽名、蓋章）所長：（簽名、蓋章）電話：XX地址：XX稅務(wù)師事務(wù)所（蓋章）日期：XX年XX月XX0附送資料：企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證報告說明企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除申報表3?中介機構(gòu)專項申報資產(chǎn)損失稅前扣除分類鑒證表4.稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證復(fù)印件第二部分企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證報告專項說明（范本）、企業(yè)基本情況說明被鑒證人為（企業(yè)名稱）： 稅務(wù)登記證號為：主要會計政策和稅收政策如下：（一）執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》或《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》或《事業(yè)單位會計制度》及有關(guān)規(guī)定；（二）會計年度；會計核算方法；企業(yè)基本的稅收政策(各稅種適用稅率)、企業(yè)專項申報扣除的資產(chǎn)損失扣除事項說明貨幣資產(chǎn)損失扣除事項說明被鑒證人20XX年度發(fā)生屬于稅法規(guī)定的專項申報扣除的貨幣資產(chǎn)損失 XX元。具體損失情況如下：1?現(xiàn)金損失被鑒證人20XX年度發(fā)生屬于稅法規(guī)定的專項申報扣除的現(xiàn)金損失XX元。具體損失情況如下：現(xiàn)金發(fā)生情況說明現(xiàn)金損失的類型、原因、發(fā)生資產(chǎn)損失的具體情形。稅前扣除年度資產(chǎn)損失所屬企業(yè)所得稅納稅年度。現(xiàn)金損失金額的確認(rèn)現(xiàn)金損失的審核鑒證意見。(4)現(xiàn)金損失符合稅前扣除的條件對現(xiàn)金損失做出具體審核鑒證意見依據(jù)的具體政策條款。(5)現(xiàn)金損失證據(jù)材料目錄序號應(yīng)取得證據(jù)資料名稱已取得證據(jù)資料名稱對應(yīng)索引頁數(shù)2.銀行存款損失被鑒證人20XX年度發(fā)生屬于稅法規(guī)定的專項申報扣除的銀行存款損失 XX元。具體損失情況如下：（1）銀行存款損失發(fā)生情況說明銀行存款損失的類型、原因、發(fā)生資產(chǎn)損失的具體情形。（2） 稅前扣除年度銀行存款損失所屬企業(yè)所得稅納稅年度。（3） 銀行存款損失金額的確認(rèn)銀行存款損失的審核鑒證意見。（4） 銀行存款損失符合稅前扣除的條件對銀行存款損失做出具體審核鑒證意見依據(jù)的具體政策條款。（5） 銀行存款損失證據(jù)材料目錄序號應(yīng)取得證據(jù)資料名稱已取得證據(jù)資料名對應(yīng)索引頁數(shù)稱?應(yīng)收及預(yù)付款項壞賬損失被鑒證人20XX年度發(fā)生屬于稅法規(guī)定的專項申報扣除的銀行存款損失 XX元。具體損失情況如下：（1）債務(wù)人基本情況（2）借款金額的確認(rèn)（3）壞賬損失的形成（4） 壞賬損失金額的確認(rèn)（5） 壞賬損失符合稅前扣除條件（6）壞賬損失證據(jù)材料目錄序號應(yīng)取得證據(jù)資料名稱已取得證據(jù)資料名稱對應(yīng)索引頁數(shù)

?其他損失被鑒證人20XX年度發(fā)生屬于稅法規(guī)定的專項申報扣除的擔(dān)保損失XX元。具體損失情況如下：（1）被擔(dān)保人（借款人）基本情況（2）擔(dān)保關(guān)系的確認(rèn)（3）擔(dān)保責(zé)任的履行、債權(quán)金額的確認(rèn)（4）擔(dān)保損失的形成（5） 擔(dān)保損失金額的確認(rèn)（6） 擔(dān)保損失符合稅前扣除條件（7）壞賬損失證據(jù)材料目錄序號應(yīng)取得證據(jù)資料名稱已取得證據(jù)資料名稱對應(yīng)索引頁數(shù)（二）非貨幣資產(chǎn)損失扣除事項說明被鑒證人20XX年度發(fā)生屬于稅法規(guī)定的專項申報扣除的非貨幣資產(chǎn)損失 XX丿元。1.存貨損失被鑒證人20XX年度發(fā)生屬于稅法規(guī)定的專項申報扣除的存貨損失XX元。具體損失情況如下：（1） 存貨損失發(fā)生情況說明存貨損失的類型、原因、發(fā)生資產(chǎn)損失的具體情形。（2） 稅前扣除年度存貨損失所屬企業(yè)所得稅納稅年度。（3） 存貨損失金額的確認(rèn)存貨損失的審核鑒證意見。（4）存貨損失符合稅前扣除的條件對存貨損失做出具體審核鑒證意見依據(jù)的具體政策條款。（5）存貨損失證據(jù)材料目錄序號應(yīng)取得證據(jù)資料名稱已取得證據(jù)資料名稱對應(yīng)索引頁數(shù)2?固定資產(chǎn)損失被鑒證人20XX年度發(fā)生屬于稅法規(guī)定的專項申報扣除的固定資產(chǎn)損失 XX元。具體損失情況如下：（1）固定資產(chǎn)損失發(fā)生情況說明固定資產(chǎn)損失的類型、原因、發(fā)生資產(chǎn)損失的具體情形。（2） 稅前扣除年度固定資產(chǎn)損失所屬企業(yè)所得稅納稅年度。（3） 固定資產(chǎn)損失金額的確認(rèn)固定資產(chǎn)損失的審核鑒證意見。（4） 固定資產(chǎn)損失符合稅前扣除的條件對固定資產(chǎn)損失做出具體審核鑒證意見依據(jù)的具體政策條款。（5） 固定資產(chǎn)損失證據(jù)材料目錄

序號應(yīng)取得證據(jù)資料名稱已取得證據(jù)資料名稱對應(yīng)索引頁數(shù)（三）投資損失扣除事項說明1.股權(quán)投資損失被鑒證人20XX年度發(fā)生屬于稅法規(guī)定的專項申報扣除的股權(quán)投資損失 XX元。具體明細(xì)如下：（1） 被投資企業(yè)基本情況（2） 股權(quán)投資關(guān)系的確認(rèn)（3） 股權(quán)投資金額的確認(rèn)（4） 股權(quán)投資損失的形成（5） 股權(quán)投資損失金額的確認(rèn)（6） 股權(quán)投資損失符合稅前扣除條件（7）股權(quán)投資損失證據(jù)材料目錄序號應(yīng)取得證據(jù)資料名稱已取得證據(jù)資料名稱對應(yīng)索引頁數(shù)（四）其他資產(chǎn)損失事項說明被鑒證人20XX年度發(fā)生屬于稅法規(guī)定的專項申報扣除的其他損失XX元。（1）發(fā)生情況。資產(chǎn)損失的類型、原因、發(fā)生資產(chǎn)損失的具體情形；（2） 稅前扣除年度。資產(chǎn)損失所屬企業(yè)所得稅納稅年度；（3） 資產(chǎn)損失金額計量情況；（4） 資產(chǎn)損失的會計核算情況，包括會計處理科目、相關(guān)憑證編號；（5） 資產(chǎn)損失稅會差異造成的納稅調(diào)整情況；（6） 中介機構(gòu)對每項損失的審核鑒證意見和做出具體審核鑒證意見依據(jù)的具體政策條款；（7） 資產(chǎn)損失證據(jù)材料目錄；（8） 實行匯總申報分支機構(gòu)資產(chǎn)損失的單位，應(yīng)按（1）至（6）內(nèi)容分別列明各分支機構(gòu)損失情況。、應(yīng)當(dāng)披露的其他事項被鑒證人20XX年度除上述說明事項外，未發(fā)生應(yīng)當(dāng)披露的其他事項四、委托單位意見委托單位對以上審核及納稅調(diào)整事項無異議，請此處加蓋公章委托單位蓋章:項目負(fù)責(zé)人：（簽名、蓋章）所長：（簽名、蓋章）電話：XX地址：XX稅務(wù)師事務(wù)所（蓋章）日期：XX年XX月XX日第三部分《專項申報資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證匯總表》（一張表范本）專項申報資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證匯總表申報單位：納稅人識別號（計算機代碼）：

申報所屬年度： 年度 金額單位：元序號損失類型損失金額損失所屬年度1一、貨幣資產(chǎn)損失0.00—21、現(xiàn)金損失0.0032、銀行存款損失0.0043、應(yīng)收和預(yù)付款項壞賬損失0.0054、其他0.006二、非貨幣資產(chǎn)損失0.00—71、存貨損失0.0082、固定資產(chǎn)損失0.0093、無形資產(chǎn)損失0.00104、在建工程損失0.00115、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失0.00126、其他0.0013三、投資損失0.00—141、債權(quán)性投資損失0.00152、股權(quán)（權(quán)益）性投資損失0.003、其他0.0016四、其他資產(chǎn)損失0.00合 計0.00—注冊稅務(wù)師：（簽名、蓋章）所長：（簽名、蓋章）稅務(wù)師事務(wù)所（蓋章）：電話：填報日期：第四部分《中介機構(gòu)專項申報資產(chǎn)損失稅前扣除分類鑒證表》（三張表范本）一、中介機構(gòu)專項申報資產(chǎn)損失稅前扣除分類鑒證表（存貨損失）附件二（1）中介機構(gòu)專項申報資產(chǎn)損失稅前扣除分類鑒證表（存貨損失）企業(yè)名稱:納稅人識別號:金額單位：元資產(chǎn)損失類別情況存貨名稱會計核算情況鑒證情況損失原因（政策依據(jù)）損失所屬年度證據(jù)資料頁碼備注損失類型具體損失情形會計核算計入損益的金額會計核算科目相關(guān)憑證編號鑒證審核確認(rèn)的損失額鑒證審核確認(rèn)的納稅調(diào)整額存貨損失毀損

小計報廢小計變質(zhì)被盜呢？是否加其他？小計企業(yè)資產(chǎn)損失合計中介機構(gòu)鑒證結(jié)論：經(jīng)鑒證， （被鑒證企業(yè)單位名稱） （年度）審核確認(rèn) 損失 元。注冊稅務(wù)師：（簽名、蓋章）所長：（簽名、蓋章）稅務(wù)師事務(wù)所（蓋章）：電話：填報日期：二、中介機構(gòu)專項申報資產(chǎn)損失稅前扣除分類鑒證表（固定資產(chǎn)損失）附件（二）（2）中介機構(gòu)專項申報資產(chǎn)損失稅前扣除分類鑒證表（固定資產(chǎn)損失）企業(yè)名稱：納稅人識別號：金額單位：元資產(chǎn)損失類別情況固定資產(chǎn)名稱會計核算情況鑒證情況損失原因（政策依據(jù)）損失所屬年度證據(jù)資料頁碼備注損失類型具體損失情形會計核算計入損益的金額會計核算科目相關(guān)憑證編號鑒證審核確認(rèn)的損失額鑒證審核確認(rèn)的納稅調(diào)整額

固定資產(chǎn)損失盤虧小計丟失小計毀損報廢小計企業(yè)資產(chǎn)損失合計中介機構(gòu)鑒證結(jié)論：經(jīng)鑒證， （被鑒證企業(yè)單位名稱） （年度）審核確認(rèn) 損失 元。注冊稅務(wù)師：（簽名、蓋章）所長：（簽名、蓋章）稅務(wù)師事務(wù)所（蓋章）：電話：填報日期：三、中介機構(gòu)專項申報資產(chǎn)損失稅前扣除分類鑒證表（關(guān)聯(lián)企業(yè)提供借款和擔(dān)保形成的債權(quán)損失）附件（二）（3）中介機構(gòu)專項申報資產(chǎn)損失稅前扣除分類鑒證表（關(guān)聯(lián)企業(yè)提供借款和擔(dān)保形成的債權(quán)損失）企業(yè)名稱:納稅人識別號:金額單位：元資產(chǎn)損失類別情況債務(wù)人名稱會計核算情況鑒證情況損失原因（政策依據(jù)）損失所屬年度證據(jù)資料頁碼備注損失類型具體損失情形會計核算計入損益的金額會計核算科目相關(guān)憑證編號鑒證審核確認(rèn)的損失額鑒證審核確認(rèn)的納稅調(diào)整額關(guān)聯(lián)企業(yè)債權(quán)投資和向關(guān)聯(lián)

擔(dān)保損失企業(yè)提供借款形成的債權(quán)損失小計向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供擔(dān)保形成的債權(quán)損失小計企業(yè)資產(chǎn)損失合計中介機構(gòu)鑒證結(jié)論：經(jīng)鑒證， （被鑒證企業(yè)單位名稱） （年度）審核確認(rèn) 損失 元。注冊稅務(wù)師：（簽名、蓋章）格式是否和前面的表統(tǒng)一起來?所長：（簽名、蓋章）稅務(wù)師事務(wù)所（蓋章）：電話:填報日期:附件：符合規(guī)定情形資產(chǎn)損失的證據(jù)材料京國稅發(fā)[2013]19號規(guī)定，中介機構(gòu)應(yīng)審核整理被鑒證企業(yè)單位按照公告〔2011〕16號和相關(guān)規(guī)定提供的證據(jù)材料，保證有關(guān)證據(jù)資料的完整和準(zhǔn)確。證據(jù)材料范本主要內(nèi)容如下：一、貨幣資產(chǎn)損失企業(yè)申報扣除現(xiàn)金損失、銀行存款損失和應(yīng)收及預(yù)付款項損失（因擔(dān)保損失報送的證據(jù)與該項損失相近，因此列舉在該項損失后）等貨幣資產(chǎn)損失應(yīng)報送申請報告，同時附送以下相關(guān)證據(jù)資料：（一） 現(xiàn)金損失現(xiàn)金損失應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：1、現(xiàn)金保管人確認(rèn)的現(xiàn)金盤點表（包括倒推至盤點基準(zhǔn)日的收支記錄） ；2、 現(xiàn)金保管人對于現(xiàn)金短缺的說明及相關(guān)核準(zhǔn)文件；3、 對責(zé)任人由于管理責(zé)任造成損失的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況的說明；4、 涉及刑事犯罪的，除報送上述（1）至（3）項證據(jù)外還應(yīng)有司法機關(guān)出具的相關(guān)材料；5、 涉及假幣的，除報送上述（2）至（3）項證據(jù)外還應(yīng)有金融機構(gòu)出具的假幣收繳證明。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）（二） 銀行存款損失企業(yè)因金融機構(gòu)清算而發(fā)生的存款類資產(chǎn)損失（包括因金融機構(gòu)被政府責(zé)令停業(yè)和關(guān)閉等原因發(fā)生的存款類資產(chǎn)損失）應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：1、企業(yè)存款類資產(chǎn)的原始憑據(jù)（包括存款原始憑據(jù)和證明金融機構(gòu)具有吸收存款職能的有關(guān)資料）；2、 金融機構(gòu)破產(chǎn)、被政府責(zé)令停業(yè)、關(guān)閉和清算的法律文件（應(yīng)可以證明清算事項的起止時點）；3、 金融機構(gòu)清算后剩余資產(chǎn)分配情況資料（包括法院裁定書或破產(chǎn)清算管理人出具的剩余資產(chǎn)分配文件）；4、 金融機構(gòu)應(yīng)清算而未清算超過三年的，企業(yè)可將該款項確認(rèn)為資產(chǎn)損失,但還應(yīng)有法院或破產(chǎn)清算管理人出具的未完成清算證明。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）（三）應(yīng)收及預(yù)付款項壞賬損失企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項壞賬損失（以下簡稱壞賬損失）應(yīng)依據(jù)形成原因不同，分別提供有關(guān)證據(jù)予以確認(rèn)。（1）因債務(wù)人破產(chǎn)清算形成的壞賬損失企業(yè)因債務(wù)人破產(chǎn)清算形成的壞賬損失應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明；人民法院的破產(chǎn)、清算公告；剩余資產(chǎn)分配文件；破產(chǎn)程序終結(jié)的法律文件；會計核算賬務(wù)處理憑證（包括初始入賬及后續(xù)證明應(yīng)收賬款余額變化情況的相關(guān)核算憑證）。（2）因訴訟案件形成的壞賬損失企業(yè)因訴訟案件形成的壞賬損失應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明；人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構(gòu)的仲裁裁決書；被法院裁定終（中）止或終結(jié)執(zhí)行的法律文書；會計核算賬務(wù)處理憑證（包括初始入賬及后續(xù)證明應(yīng)收賬款余額變化情況的相關(guān)核算憑證）。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）（3）因債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)（包括被注銷和吊銷）形成的壞賬損失企業(yè)因債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)（包括被注銷和吊銷）形成的壞賬損失應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明；工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明或具有法律效力的查詢證明；債務(wù)人清算情況說明；會計核算賬務(wù)處理憑證（包括初始入賬及后續(xù)證明應(yīng)收賬款余額變化情況的相關(guān)核算憑證）。若債務(wù)人被吊銷營業(yè)執(zhí)照超過三年以上且未能完成清算的，應(yīng)提供具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的經(jīng)濟鑒證證明和不能清算的原因說明，可不提供債務(wù)人清算情況說明。（4）因債務(wù)人死亡、失蹤形成的壞賬損失企業(yè)因債務(wù)人死亡、失蹤形成的壞賬損失應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明；公安機關(guān)或醫(yī)院等有關(guān)部門對債務(wù)人個人的死亡、失蹤證明；債務(wù)人財產(chǎn)或者遺產(chǎn)分配文件或情況說明；會計核算賬務(wù)處理憑證（包括初始入賬及后續(xù)證明應(yīng)收賬款余額變化情況的相關(guān)核算憑證）。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）（5）因債務(wù)重組形成的壞賬損失企業(yè)因債務(wù)重組形成的壞賬損失應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明；債務(wù)重組協(xié)議；債務(wù)人重組收益納稅情況說明（“納稅情況說明”可提供債務(wù)人確認(rèn)債務(wù)重組所得的承諾書，承諾書須有債務(wù)人全稱，納稅人識別號、債務(wù)人主管稅務(wù)機關(guān)名稱、按稅法規(guī)定確認(rèn)債務(wù)重組所得的年度及金額等要素，并加蓋債務(wù)人公章;或提供債務(wù)人已將債務(wù)重組所得在年度納稅申報表中反映并經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)受理蓋章的企業(yè)所得稅年度納稅申報表復(fù)印件）；會計核算賬務(wù)處理憑證（包括初始入賬及后續(xù)證明應(yīng)收賬款余額變化情況的相關(guān)核算憑證）。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）（6）因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力造成的壞賬損失企業(yè)因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力造成的壞賬損失應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明；債務(wù)人受災(zāi)情況說明；債權(quán)人放棄債權(quán)申明；會計做損失處理的憑證；會計核算賬務(wù)處理憑證（包括初始入賬及后續(xù)證明應(yīng)收賬款余額變化情況的相關(guān)核算憑證）。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）（7）逾期三年以上應(yīng)收款項形成的壞賬損失企業(yè)因逾期三年以上的應(yīng)收款項在會計上已作為損失處理而需確認(rèn)的壞賬損失應(yīng)提供以下證據(jù)：相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明；企業(yè)對逾期三年以上未收回應(yīng)收款項做壞賬損失處理的說明；會計做損失處理的憑證；會計核算賬務(wù)處理憑證（包括初始入賬及后續(xù)證明應(yīng)收賬款余額變化的相關(guān)核算憑證）；法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的專項報告（專項報告應(yīng)包括證明債務(wù)人已無力清償債務(wù)的內(nèi)容）。（8）逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項，會計上已經(jīng)作為損失處理的壞賬損失應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明；企業(yè)對確認(rèn)壞賬損失的說明（內(nèi)容包括應(yīng)收款項無法收回的原因） ；會計做損失處理的憑證；會計核算賬務(wù)處理憑證（包括初始入賬及后續(xù)證明應(yīng)收賬款余額變化情況的相關(guān)核算憑證）；法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的專項報告。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）（四）擔(dān)保損失企業(yè)對外提供與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的擔(dān)保，因被擔(dān)保人不能按期償還債務(wù)而承擔(dān)連帶責(zé)任，經(jīng)追索，被擔(dān)保人無償還能力，對無法追回的金額，比照應(yīng)收款項損失進(jìn)行處理。企業(yè)應(yīng)根據(jù)造成被擔(dān)保人無償還能力情形的不同，提供具備相同情形時應(yīng)收及預(yù)付款項壞賬損失應(yīng)提供的證據(jù)。同時，企業(yè)還應(yīng)提供證明發(fā)生的擔(dān)保與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的說明。二、非貨幣資產(chǎn)損失企業(yè)申報扣除存貨損失、工程物資損失、固定資產(chǎn)損失、無形資產(chǎn)損失、在建工程損失、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失和抵押資產(chǎn)損失等非貨幣資產(chǎn)損失應(yīng)報送申請報告，同時附送以下相關(guān)證據(jù)資料：（—）存貨損失1、 存貨盤虧損失存貨盤虧損失，為其盤虧金額扣除責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：存貨計稅成本確定依據(jù)（包括：專項說明企業(yè)采用的存貨成本計算方法、存貨金額的計算方法和過程、相關(guān)的存貨入庫及持有期間核算賬頁等） ；企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件；存貨盤點表；存貨保管人對于盤虧的情況說明。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）2、 存貨毀損、報廢或變質(zhì)損失存貨毀損、報廢或變質(zhì)損失，為其計稅成本扣除殘值、保險賠款和責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：存貨計稅成本的確定依據(jù)（包括：專項說明企業(yè)采用的存貨成本計算方法、存貨金額的計算方法和過程、相關(guān)的存貨入庫及持有期間核算賬頁等） ；企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨毀損、報廢、變質(zhì)、殘值、保險賠款情況說明及內(nèi)部核批文件；涉及責(zé)任人賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)有賠償情況說明；已處置的提供處置相關(guān)憑證；該項損失數(shù)額較大的（指占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅成本10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上，下同），應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的專項報告等（占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅成本比例的計算應(yīng)以該類資產(chǎn)發(fā)生年度期末數(shù)為基準(zhǔn)，下同）（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。3、 存貨被盜損失存貨被盜損失，為其計稅成本扣除保險理賠以及責(zé)任人賠償后的余額， 應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：存貨計稅成本的確定依據(jù)（包括：專項說明企業(yè)采用的存貨成本計算方法、存貨金額的計算方法和過程、相關(guān)的存貨入庫及持有期間核算賬頁等） ；向公安機關(guān)的報案記錄；內(nèi)部核批文件；涉及責(zé)任人和保險公司賠償?shù)?，?yīng)有賠償情況說明等。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。4、 出版、發(fā)行企業(yè)存貨發(fā)生永久和實質(zhì)性損害損失出版、發(fā)行企業(yè)庫存呆滯出版物，紙質(zhì)圖書超過五年（包括出版當(dāng)年，下同）、音像制品、電子出版物和投影片（含縮微制品）超過兩年、紙質(zhì)期刊和掛歷年畫等超過一年的，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：存貨計稅成本確定依據(jù)（包括：專項說明企業(yè)采用的存貨成本計算方法、存貨金額的計算方法和過程、相關(guān)的存貨入庫及持有期間核算賬頁等） ；企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨損失情況說明及內(nèi)部核批文件。 情況說明中應(yīng)說明報損出版物的呆滯時間。（二） 工程物資損失工程物資發(fā)生損失，比照存貨損失的規(guī)定確認(rèn)，并提供相應(yīng)的證據(jù)資料。（三） 固定資產(chǎn)損失1、 固定資產(chǎn)盤虧、丟失損失固定資產(chǎn)盤虧、丟失損失，為其資產(chǎn)凈值（計稅基礎(chǔ)減允許稅前扣除的折舊）扣除責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)和資產(chǎn)凈值相關(guān)證明資料（包括證明固定資產(chǎn)取得時的計稅基礎(chǔ)、累計稅前扣除的折舊、資產(chǎn)凈值等情況的資料）；固定資產(chǎn)盤點表；企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷資料；固定資產(chǎn)盤虧、丟失情況說明；損失金額較大的，應(yīng)出具有專業(yè)技術(shù)鑒定報告或法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的專項報告等。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）2、 固定資產(chǎn)毀損、報廢損失固定資產(chǎn)報廢、毀損損失，為其資產(chǎn)凈值（計稅基礎(chǔ)減允許稅前扣除的折舊）扣除殘值、保險賠款和責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)和資產(chǎn)凈值相關(guān)證明資料（包括證明固定資產(chǎn)取得時的計稅基礎(chǔ)、累計稅前扣除的折舊、資產(chǎn)凈值等情況的資料）；企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷資料；企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定材料；涉及保險和責(zé)任人責(zé)任賠償?shù)模瑧?yīng)當(dāng)有賠償情況的說明；已處置的提供處置相關(guān)憑證;損失金額較大的或自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報廢的，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的專項報告等。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）3、 固定資產(chǎn)被盜損失固定資產(chǎn)被盜損失，為其資產(chǎn)凈值（計稅基礎(chǔ)減允許稅前扣除的折舊）扣除責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)和資產(chǎn)凈值相關(guān)證明資料（包括證明固定資產(chǎn)取得時的計稅基礎(chǔ)、累計稅前扣除的折舊、資產(chǎn)凈值等情況的資料）；公安機關(guān)的報案記錄，公安機關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；被盜情況說明及內(nèi)部核批文件；涉及責(zé)任賠償?shù)?，?yīng)有賠償責(zé)任的認(rèn)定及賠償情況的說明等。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）4、 無形資產(chǎn)損失被其他新技術(shù)所代替或已經(jīng)超過法律保護(hù)期限，已經(jīng)喪失使用價值和轉(zhuǎn)讓價值，尚未攤銷的無形資產(chǎn)損失，應(yīng)提交以下證據(jù)材料確認(rèn)：（1）無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)和資產(chǎn)凈值相關(guān)證明資料（包括證明無形資產(chǎn)取得時的計稅基礎(chǔ)、累計稅前扣除的攤銷額和凈值等情況的資料）；（2） 企業(yè)內(nèi)部核批文件；（3） 無形資產(chǎn)形成損失有關(guān)情況說明；（4） 技術(shù)鑒定意見和企業(yè)法定代表人、主要負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實無形資產(chǎn)已無使用價值或轉(zhuǎn)讓價值的書面申明；（5）無形資產(chǎn)的法律保護(hù)期限文件。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）注：無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失屬于企業(yè)轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)損失， 作為清單申報的資產(chǎn)損失。5、 在建工程損失在建工程停建、報廢損失，為其工程項目投資賬面價值（符合稅法對在建工程涉及資產(chǎn)計價的規(guī)定）扣除殘值后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：（1）工程項目投資賬面價值確定依據(jù)；（2）工程項目停建原因說明及相關(guān)材料；（3）在建工程停建、報廢殘值說明；（4）因質(zhì)量原因停建、報廢的工程項目和因自然災(zāi)害和意外事故停建、報廢的工程項目，應(yīng)出具專業(yè)技術(shù)鑒定意見和責(zé)任認(rèn)定、賠償情況的說明等。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）6、 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失（1）生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤虧損失生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤虧損失，以其資產(chǎn)凈值扣除責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)和資產(chǎn)凈值相關(guān)資料（包括證明生產(chǎn)性生物資產(chǎn)取得時的計稅基礎(chǔ)、累計稅前扣除的折舊、資產(chǎn)凈值等情況的資料） ；資產(chǎn)盤點表；生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤虧情況說明及內(nèi)部核批文件；生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失金額較大的，企業(yè)應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見和責(zé)任認(rèn)定、賠償情況的說明等。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）（2）因森林病蟲害、疫情、死亡而產(chǎn)生的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失因森林病蟲害、疫情、死亡而產(chǎn)生的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失，以其資產(chǎn)凈值扣除殘值、保險賠償和責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)和資產(chǎn)凈值相關(guān)資料（包括證明生產(chǎn)性生物資產(chǎn)取得時的計稅基礎(chǔ)、累計稅前扣除的折舊、資產(chǎn)凈值等情況的資料） ；損失情況說明；責(zé)任認(rèn)定及其賠償情況的說明；損失金額較大的，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）（3）被盜伐、被盜、丟失而產(chǎn)生的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失對被盜伐、被盜、丟失而產(chǎn)生的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失，以其資產(chǎn)凈值扣除保險賠償以及責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)和資產(chǎn)凈值相關(guān)資料（包括證明生產(chǎn)性生物資產(chǎn)取得時的計稅基礎(chǔ)、累計稅前扣除的折舊、資產(chǎn)凈值等情況的資料） ；生產(chǎn)性生物資產(chǎn)被盜后，向公安機關(guān)的報案記錄或公安機關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；被盜情況說明及內(nèi)部核批文件；責(zé)任認(rèn)定及其賠償情況的說明等。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）7、抵押資產(chǎn)損失企業(yè)由于未能按期贖回抵押資產(chǎn)，使抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣，其資產(chǎn)凈值大于變賣價值的差額，可認(rèn)定為資產(chǎn)損失，按以下證據(jù)材料確認(rèn)：（1） 抵押資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)和資產(chǎn)凈值相關(guān)資料（包括證明抵押資產(chǎn)取得時的計稅基礎(chǔ)、累計稅前扣除的折舊或攤銷、資產(chǎn)凈值等情況的資料） ；（2） 抵押合同或協(xié)議書；（3）拍賣或變賣證明、清單；（4）會計核算資料等其他相關(guān)證據(jù)材料。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）三、投資損失企業(yè)申報扣除債權(quán)性投資損失、股權(quán)投資損失、委托貸款損失、委托理財損失和因關(guān)聯(lián)交易而形成的債權(quán)或股權(quán)損失等應(yīng)報送申請報告，同時附送相關(guān)證據(jù)資料。（一）債權(quán)性投資損失企業(yè)申報扣除債權(quán)性投資損失應(yīng)報送申請報告，并依據(jù)債權(quán)性投資形成的原因不同，分別提供以下有關(guān)證據(jù)予以確認(rèn)：1、因債務(wù)人或擔(dān)保人依法被宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、被解散或撤銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照、失蹤或者死亡等原因確認(rèn)債權(quán)性投資損失應(yīng)提供的證據(jù)因債務(wù)人或擔(dān)保人依法被宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、被解散或撤銷而形成的損失，應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：A、 債權(quán)性投資的合同或協(xié)議；B、 債權(quán)性投資的原始憑證；C、 債務(wù)人和擔(dān)保人破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷文件；D、 資產(chǎn)清償證明，即債務(wù)人和擔(dān)保人清算時對剩余資產(chǎn)的分配情況證明。無法出具資產(chǎn)清償證明的，當(dāng)上述事項超過三年以上，或債權(quán)投資（包括信用卡透支和助學(xué)貸款）余額在三百萬元以下的，可以在提供以上對應(yīng)證據(jù)時將追索記錄等（包括司法追索、電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄）作為確認(rèn)債權(quán)性投資損失的證據(jù)，不需提供資產(chǎn)清償證明或者遺產(chǎn)清償證明。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）因債務(wù)人或擔(dān)保人被吊銷營業(yè)執(zhí)照而形成的損失，應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：A、 債權(quán)性投資的合同或協(xié)議；B、 債權(quán)性投資的原始憑證；C、 工商行政管理部門出具的吊銷證明或具有法律效力的查詢證明；D、 資產(chǎn)清償證明（包括債務(wù)人清算時對剩余資產(chǎn)的分配情況證明。如債權(quán)存在擔(dān)保，則應(yīng)提供擔(dān)保人清算時對剩余資產(chǎn)的分配情況證明） 。索記錄等（包括司法追索、電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄）作為確認(rèn)債權(quán)性投資損失的證據(jù)，不需提供資產(chǎn)清償證明或者遺產(chǎn)清償證明。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）因債務(wù)人或擔(dān)保人失蹤而形成的債權(quán)性投資損失，應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：A、 債權(quán)性投資的合同或協(xié)議；B、 債權(quán)性投資的原始憑證；C、 公安部門出具的債務(wù)人和擔(dān)保人的失蹤證明；D、 資產(chǎn)清償證明。無法出具資產(chǎn)清償證明的，當(dāng)上述事項超過三年以上，或債權(quán)投資（包括信用卡透支和助學(xué)貸款）余額在三百萬元以下的，可以在提供以上對應(yīng)證據(jù)時將追索記錄等（包括司法追索、電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄）作為確認(rèn)債權(quán)性投資損失的證據(jù)，不需提供資產(chǎn)清償證明或者遺產(chǎn)清償證明。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）因債務(wù)人或擔(dān)保人死亡而形成的債權(quán)性投資損失，應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：A、 債權(quán)性投資的合同或協(xié)議；B、 債權(quán)性投資的原始憑證；C、 公安部門或醫(yī)院出具的債務(wù)人和擔(dān)保人的死亡證明；D、 遺產(chǎn)清償證明。無法出具遺產(chǎn)清償證明的，當(dāng)上述事項超過三年以上，或債權(quán)投資（包括信用卡透支和助學(xué)貸款）余額在三百萬元以下的，可以在提供以上對應(yīng)證據(jù)時將追索記錄等（包括司法追索、電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄）作為確認(rèn)債權(quán)性投資損失的證據(jù)，不需提供遺產(chǎn)清償證明。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）2、 因債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，企業(yè)對其資產(chǎn)進(jìn)行清償和對擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回債權(quán)而形成的損失，應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：債權(quán)性投資的合同或協(xié)議；債權(quán)性投資的原始憑證；債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故證明；保險賠償證明；資產(chǎn)清償證明（包括企業(yè)提交的企業(yè)法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽章的關(guān)于債務(wù)人、擔(dān)保人對資產(chǎn)清償情況的書面聲明）。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）3、 因債務(wù)人承擔(dān)法律責(zé)任，其資產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者而形成的損失，應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：債權(quán)性投資的合同或協(xié)議；債權(quán)性投資的原始憑證；法院裁定債務(wù)人承擔(dān)法律責(zé)任的有關(guān)證明；企業(yè)法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽章的關(guān)于債務(wù)人無其他債務(wù)承擔(dān)者的書面聲明；資產(chǎn)清償證明（包括企業(yè)提交的企業(yè)法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽章的關(guān)于債務(wù)人、擔(dān)保人對資產(chǎn)清償情況的書面聲明）（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。4、 因債務(wù)人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，企業(yè)提出訴訟或仲裁的，經(jīng)人民法院對債務(wù)人和擔(dān)保人強制執(zhí)行，債務(wù)人和擔(dān)保人均無資產(chǎn)可執(zhí)行，人民法院裁定終結(jié)或終止（中止）執(zhí)行而形成的損失，應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：債權(quán)性投資的合同或協(xié)議；債權(quán)性投資的原始憑證；人民法院裁定終結(jié)或終止（中止）執(zhí)行的文書。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。5、 因債務(wù)人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，企業(yè)提出訴訟后被駁回起訴的、人民法院不予受理或不予支持的，或經(jīng)仲裁機構(gòu)裁決免除（或部分免除） 債務(wù)人責(zé)任，經(jīng)追償后債權(quán)無法收回而形成的損失，應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：債權(quán)性投資的合同或協(xié)議；債權(quán)性投資的原始憑證；法院駁回起訴的證明，或法院不予受理或不予支持證明，或仲裁機構(gòu)裁決免除債務(wù)人責(zé)任的文書；企業(yè)法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽章的關(guān)于追償后債權(quán)無法收回而形成損失的書面聲明。6、經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán)損失，應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：債權(quán)性投資的合同或協(xié)議；債權(quán)性投資的原始憑證；國務(wù)院批準(zhǔn)文件或經(jīng)國務(wù)院同意后由國務(wù)院有關(guān)部門批準(zhǔn)的文件。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）（二）股權(quán)投資損失企業(yè)申報扣除股權(quán)投資損失應(yīng)逐項報送申請報告， 并依據(jù)形成原因不同，分別提供有關(guān)證據(jù)予以確認(rèn)。股權(quán)投資損失分項及報送證據(jù)要求如下：1、因被投資方破產(chǎn)清算形成的股權(quán)投資損失企業(yè)因被投資方破產(chǎn)清算形成的股權(quán)投資損失應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：申請報告；股權(quán)投資計稅基礎(chǔ)證明材料（包括企業(yè)進(jìn)行股權(quán)性投資的合同、協(xié)議或章程和會計核算資料等相關(guān)證據(jù)材料）；被投資企業(yè)破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清償文件；被投資企業(yè)資產(chǎn)處置方案、成交及入賬材料；企業(yè)法定代表人、主要負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實有關(guān)投資（權(quán)益）性損失的書面申明；會計核算資料等其他相關(guān)證據(jù)材料。若被投資方宣告破產(chǎn)超過三年以上且未能完成清算的，應(yīng)提供法定資質(zhì)中介機構(gòu)對可收回金額的鑒證證明和企業(yè)對被投資方不能清算的原因說明，可不提供破產(chǎn)清償文件等資產(chǎn)清償證明。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公2、 因被投資方關(guān)閉、解散、被撤銷形成的股權(quán)投資損失企業(yè)因被投資方關(guān)閉、解散、被撤銷形成的股權(quán)投資損失應(yīng)提供以下相關(guān)證據(jù)予以確認(rèn)：申請報告；股權(quán)投資計稅基礎(chǔ)證明材料（包括企業(yè)進(jìn)行股權(quán)（權(quán)益）性投資的合同、協(xié)議或章程和會計核算資料等相關(guān)證據(jù)材料）；政府有關(guān)部門對被投資單位的行政處理決定文件、被投資企業(yè)終止經(jīng)營證明文件、股東會或者股東大會決議解散證明文件、停止交易的法律證明文件或其他證明文件；被投資企業(yè)資產(chǎn)處置方案、成交及入賬材料；資產(chǎn)清償證明（被投資方的清算報告）；企業(yè)法定代表人、主要負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實有關(guān)投資（權(quán)益）性損失的書面申明；會計核算資料等其他相關(guān)證據(jù)材料。若被投資方關(guān)閉、解散、被撤銷超過三年以上且未能完成清算的，應(yīng)提供法定資質(zhì)中介機構(gòu)對可收回金額的鑒證證明和企業(yè)對被投資方不能清算的原因說明，可不提供被投資方的清算報告。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）3、 被投資方被吊銷營業(yè)執(zhí)照形成的股權(quán)投資損失企業(yè)因被投資方被吊銷營業(yè)執(zhí)照形成的股權(quán)投資損失應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：申請報告;股權(quán)投資計稅基礎(chǔ)證明材料（包括企業(yè)進(jìn)行股權(quán)（權(quán)益）性投資的合同、協(xié)議或章程和會計核算資料等證據(jù)材料）；工商行政管理部門吊銷被投資單位營業(yè)執(zhí)照文件或具有法律效力的查詢證明；被投資企業(yè)資產(chǎn)處置方案、成交及入賬材料；資產(chǎn)清償證明（被投資方的清算報告）；企業(yè)法定代表人、主要負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實有關(guān)投資（權(quán)益）性損失的書面申明；會計核算資料等其他相關(guān)證據(jù)材料。若被投資方被吊銷營業(yè)執(zhí)照超過三年以上且未能完成清算的，應(yīng)提供法定資質(zhì)中介機構(gòu)對可收回金額的鑒證證明和企業(yè)對被投資方不能清算的原因說明，可不提供被投資方的清算報告。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣， 并加蓋公章。）4、被投資方停止生產(chǎn)經(jīng)營活動形成的股權(quán)投資損失企業(yè)因被投資方停止生產(chǎn)經(jīng)營活動形成的股權(quán)投資損失應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：申請報告；股權(quán)投資計稅基礎(chǔ)證明材料（包括企業(yè)進(jìn)行股權(quán)（權(quán)益）性投資的合同、協(xié)議或章程和會計核算資料等證據(jù)材料）；被投資方出具的停止生產(chǎn)經(jīng)營活動的證明；被投資企業(yè)資產(chǎn)處置方案、成交及入賬材料；資產(chǎn)清償證明，即被投資方的清算報告；企業(yè)法定代表人、主要負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實有關(guān)投資（權(quán)益）性損失的書面申明；會計核算資料等其他相關(guān)證據(jù)材料。若被投資方停止生產(chǎn)經(jīng)營活動超過三年以上且未能完成清算的， 應(yīng)提供法定資質(zhì)中介機構(gòu)對可收回金額的鑒證證明和企業(yè)對被投資方不能清算的原因說明，可不提供被投資方的清算報告。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）5、被投資方失蹤形成的股權(quán)投資損失企業(yè)因被投資方失蹤形成的股權(quán)投資損失應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：申請報告；股權(quán)投資計稅基礎(chǔ)證明材料（包括企業(yè)進(jìn)行股權(quán)（權(quán)益）性投資的合同、協(xié)議或章程和會計核算資料等證據(jù)材料）；被投資方失蹤的證明文件；被投資企業(yè)資產(chǎn)處置方案、成交及入賬材料；資產(chǎn)清償證明或者遺產(chǎn)清償證明；企業(yè)法定代表人、主要負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實有關(guān)投資（權(quán)益）性損失的書面申明；會計核算資料等其他相關(guān)證據(jù)材料。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。6、股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失企業(yè)因轉(zhuǎn)讓被投資企業(yè)股權(quán)而發(fā)生的股權(quán)投資損失應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：申請報告；股權(quán)投資計稅基礎(chǔ)證明材料（包括企業(yè)進(jìn)行股權(quán)（權(quán)益）性投資的合同、協(xié)議或章程和會計核算資料等證據(jù)材料）；股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議；股權(quán)權(quán)屬發(fā)生變更證明材料；企業(yè)法定代表人、主要負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實有關(guān)股權(quán)性投資損失的書面申明。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。（三） 委托貸款損失和委托理財損失企業(yè)委托金融機構(gòu)向其他單位貸款，或委托其他經(jīng)營機構(gòu)進(jìn)行理財，到期不能收回貸款或理財款項，按照投