收付款憑證的填制課件

付款憑證的填制授課人：徐愛英2012年6月付款憑證的填制授課人：徐愛英2012年6月收付款憑證的填制課件復(fù)習(xí)提問1、什么是收款憑證？收款憑證是根據(jù)有關(guān)反映現(xiàn)金和銀行存款收款業(yè)務(wù)的原始憑證填制的記賬憑證。2、2005年5月10日，企業(yè)接受國家投入貨幣資金300000元，存入銀行。（附件2張）（請根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)填制收款憑證）復(fù)習(xí)提問1、什么是收款憑證？收款憑證是根據(jù)有關(guān)反映現(xiàn)金和銀行1、2005年5月10日，企業(yè)接受國家投入貨幣資金300000元，存入銀行。收款憑證借方科目銀行存款摘要年月日銀收字第001號2005510明細(xì)科目借或貸金額貸方總賬科目千百十萬千百十元角分附接受投資款實收資本國家資本30000000單據(jù)2張合財務(wù)主管計記賬出納審核￥30000000制單張力1、2005年5月10日，企業(yè)接受國家投入貨幣資金3000導(dǎo)語剛剛，我們復(fù)習(xí)了收款憑證的概念，也通過具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)進一步鞏固了收款憑證的填制方法。同學(xué)們都知道，收款憑證填制的是收款業(yè)務(wù)，即收到貨幣資金。但經(jīng)濟活動中還經(jīng)常會發(fā)生支付貨幣資金的業(yè)務(wù)，如以銀行存款購買原材料；或以現(xiàn)金購買辦公用品等。對于類似的經(jīng)濟業(yè)務(wù)該如何填制記賬憑證呢？今天，我們就來共同學(xué)習(xí)付款憑證的填制。導(dǎo)語剛剛，我們復(fù)習(xí)了收款憑證的概念，也通過具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)進一步二、付款憑證的填制〈一〉付款憑證的概念1、付款憑證根據(jù)有關(guān)反映現(xiàn)金和銀行存款付款業(yè)務(wù)的原始憑證填制的記賬憑證2、收款憑證根據(jù)有關(guān)反映現(xiàn)金和銀行存款收款業(yè)務(wù)的原始憑證填制的記賬憑證二、付款憑證的填制〈一〉付款憑證的概念1、付款憑證根據(jù)有關(guān)反〈二〉付款憑證的填制方法“貸方科目”填寫“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目“年、月、日”應(yīng)按記賬憑證的編制日期填寫付款憑證④年月明細(xì)科目“字第號”填寫“現(xiàn)付字第X號”或“銀付字第Y號”，自成系統(tǒng)順延編號貸方科目①摘要日借或貸⑧字第金⑤借方總賬科目③號②額⑥附單據(jù)千百十萬千百十元角分“合計”行金額表“摘要”欄填寫示貸方科目“現(xiàn)金”經(jīng)濟業(yè)務(wù)的主要或“銀行存款”的內(nèi)容,要求簡潔總金額，金額計算明確要求準(zhǔn)確無誤“借方會計科目”欄及“明在“金額”欄相對應(yīng)的行次填寫借方一級科目及其所屬有關(guān)經(jīng)手人員要明細(xì)科目的金額在表格下面的相⑨細(xì)科目”欄填寫與“貸方科目”相對應(yīng)的借方的一級科目及其所屬明細(xì)科目的名稱合計⑦記賬出納審核應(yīng)項目后簽章,以“借或貸”欄填寫已記入“附件”填寫該編明確經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)的總分類賬及其所屬號記賬憑證所依明細(xì)分類賬、“現(xiàn)金(銀張據(jù)的原始憑證的行存款）日記賬”的頁碼，張數(shù)，以備查核或用“借”或“貸”或“√”表示已經(jīng)入賬財務(wù)主管制單⑩〈二〉付款憑證的填制方法“貸方科目”填寫“現(xiàn)金”或“銀行存款舉例例1、2005年5月15日，企業(yè)以現(xiàn)金180元購買辦公用品。其中：廠部領(lǐng)用100元，車間領(lǐng)用80元。（附件2張）付款憑證貸方科目現(xiàn)金2005年5月15日摘要借方總賬科目明細(xì)科目現(xiàn)付字第001號借或貸金額角分千百十萬千百十元購買辦公用品管理費用制造費用附100008000單據(jù)2張合財務(wù)主管計記賬出納審核￥18000制單張力舉例例1、2005年5月15日，企業(yè)以現(xiàn)金180元購買辦公用[課堂練習(xí)][資料]例22005年5月18日，企業(yè)以銀行存款50000元購入機器設(shè)備一臺。（附件1張）付款憑證貸方科目銀行存款摘要2005518年月日明細(xì)科目銀付字第號001借或貸金額千百十萬千百十元角分借方總賬科目購入機器設(shè)備固定資產(chǎn)5000000附單據(jù)1張合財務(wù)主管計記賬出納審核￥5000000張力制單[課堂練習(xí)][資料]例22005年5月18日，企業(yè)以銀行〈三〉收、付款憑證的比較收款憑證借方科目①摘要年貸方總賬科目②月日明細(xì)科目字第借或貸千百號③金額附單十萬千百十元角分據(jù)張合計記賬出納審核制單財務(wù)主管付款憑證貸方科目①摘要年月日明細(xì)科目借或貸字第號③金額附單據(jù)借方總賬科目②千百十萬千百十元角分張合計記賬出納審核制單財務(wù)主管〈三〉收、付款憑證的比較收款憑證借方科目①摘要年貸方總賬科目〈四〉現(xiàn)金和銀行存款之間相互劃轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)在經(jīng)濟活動中，經(jīng)常會發(fā)生現(xiàn)金和銀行存款之間相互劃轉(zhuǎn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，對于類似的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，記賬憑證應(yīng)如何填制呢？填制一張收款憑證？填制一張付款憑證？收、付款憑證各填一張？×√×〈四〉現(xiàn)金和銀行存款之間相互劃轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)在經(jīng)濟活動中，經(jīng)常會發(fā)結(jié)論：現(xiàn)金和銀行存款之間相互劃轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)只填制一張付款憑證例如：1、到銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)填銀行存款付款憑證。2、將現(xiàn)金存入銀行，應(yīng)填現(xiàn)金付款憑證。結(jié)論：現(xiàn)金和銀行存款之間相互劃轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)只填制一張付款憑證例如舉例例3、2005年5月25日，企業(yè)將現(xiàn)金10000元存入銀行。（附件1張）付款憑證明細(xì)科目貸方科目現(xiàn)金摘要2005525年月日現(xiàn)付字第002號借或貸金額附單據(jù)千百十萬千百十元角分借方總賬科目存現(xiàn)銀行存款10000001張合財務(wù)主管計記賬出納審核￥1000000制單張力舉例例3、2005年5月25日，企業(yè)將現(xiàn)金10000元存入資料：課堂實訓(xùn)1、5月3日，開支票一張，付上月所得稅27500元（附件1張）2、5月5日，廠供銷業(yè)務(wù)員趙明出差，預(yù)支差旅費1000元，付現(xiàn)金。（附件2張）3、5月10日，從銀行提取現(xiàn)金40000元，以備發(fā)放工資。（附件1張）4、5月10日，售給宏達商場甲產(chǎn)品200件，每件135元，銷項增值稅4590元，價稅全部收到，存入銀行。（附件35、5月10日，以現(xiàn)金支付職工工資40000元。相應(yīng)的憑證進行正確的填制。張）（附件1張）要求：請學(xué)生根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)，以制單員張力身份選擇資料：課堂實訓(xùn)1、5月3日，開支票一張，付上月所得稅2751、5月3日，開支票一張，付上月所得稅27500元。付款憑證貸方科目銀行存款摘要年５月３日明細(xì)科目銀付字第001號借或貸金額千百十萬千百十元角分借方總賬科目付上月所得稅應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅２７５００００附單據(jù)1張合財務(wù)主管計記賬出納審核￥２７５００００制單張力1、5月3日，開支票一張，付上月所得稅27500元。付款憑2、5月5日，廠供銷業(yè)務(wù)員趙明出差，預(yù)支差旅費1000元，付現(xiàn)金。付款憑證貸方科目摘要年月日明細(xì)科目字第借或貸號金額借方總賬科目千百十萬千百十元角分附單據(jù)張合財務(wù)主管計記賬出納審核制單2、5月5日，廠供銷業(yè)務(wù)員趙明出差，預(yù)支差旅費1000元，2、5月5日，廠供銷業(yè)務(wù)員趙明出差，預(yù)支差旅費1000元，付現(xiàn)金。付款憑證貸方科目現(xiàn)金摘要年５月５日明細(xì)科目現(xiàn)付字第002號借或貸金額千百十萬千百十元角分借方總賬科目預(yù)支差旅費其他應(yīng)收款趙明100000附單據(jù)2張合財務(wù)主管計記賬出納審核￥100000制單張力2、5月5日，廠供銷業(yè)務(wù)員趙明出差，預(yù)支差旅費1000元，3、5月10日，從銀行提取現(xiàn)金40000元，以備發(fā)放工資。付款憑證貸方科目銀行存款摘要年510月日明細(xì)科目銀付字第002號借或貸金額千百十萬千百十元角分借方總賬科目提現(xiàn)現(xiàn)金4000000附單據(jù)1張合財務(wù)主管計記賬出納審核￥4000000制單張力3、5月10日，從銀行提取現(xiàn)金40000元，以備發(fā)放工資。4、5月10日，售給宏達商場甲產(chǎn)品200件，每件135元，銷項增值稅4590元，價稅已全部收到，存入銀行。收款憑證借方科目銀行存款年510月日明細(xì)科目銀收字第001號金額摘要貸方總賬科目借或貸千百十萬千百十元角分甲產(chǎn)品銷售收入主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金甲產(chǎn)品增值稅（銷項稅額）2700000459000附單據(jù)3張合計記賬出納審核財務(wù)主管￥3159000制單張力4、5月10日，售給宏達商場甲產(chǎn)品200件，每件135元，銷5、5月10日，以現(xiàn)金支付職工工資40000元。付款憑證貸方科目現(xiàn)金摘要年510月日明細(xì)科目現(xiàn)付字第002號借或貸金額千百十萬千百十元角分借方總賬科目支付職工工資應(yīng)付工資4000000附單據(jù)1張合財務(wù)主管計記賬出納審核￥4000000制單張力5、5月10日，以現(xiàn)金支付職工工資40000元。付款憑證貸6、5月15日，采購員趙明出差歸來，退回現(xiàn)金200元（其余款項尚未報銷）。收款憑證借方科目現(xiàn)金摘要貸方總賬科目年515月日明細(xì)科目現(xiàn)收字第001號借或貸金額千百十萬千百十元角分收回趙明預(yù)借款其他應(yīng)收款趙明20000附單據(jù)2張合財務(wù)主管計記賬出納審核￥20000制單張力6、5月15日，采購員趙明出差歸來，退回現(xiàn)金200元（其余款課堂小結(jié)本堂課，我們主要學(xué)習(xí)了付款憑證的填制方法，并通過比較找出了收、付款憑證的異同。通過學(xué)習(xí)我們知道，收、付款憑證的填制并不是難點，重要的是，同學(xué)們