【企業(yè)稅收成本的管控策略研究8000字（論文）】

企業(yè)稅收成本的管控策略研究目錄TOC\o"1-3"\h\u26289一、前言 325023（一）研究背景 316695（二）研究意義 330617二、企業(yè)稅收成本管理的相關(guān)概念 316899（一）企業(yè)稅收成本的概念 35699（二）企業(yè)稅收成本管理的概念 319069三、我國企業(yè)稅收成本存在的問題 330862（一）稅收成本管理執(zhí)行方面存在的問題 4135871.缺乏事前稅收成本管理 4303452.缺乏直接稅收成本管理 4111443.缺乏對(duì)隱性稅收成本的重視 417687（二）稅收成本管理保障方面存在的問題 483741.不具備完善的稅收成本管理體系 4243542.缺乏專業(yè)的稅務(wù)人才 544653.各部門之間配合不力 5198354.企業(yè)對(duì)稅收成本的考核、評(píng)價(jià)不到位 53435四、加強(qiáng)我國企業(yè)稅收成本的管理策略 627302（一）稅收成本管理方案設(shè)計(jì)與執(zhí)行 6205491.樹立重視稅務(wù)籌劃的觀念意識(shí) 6271742.健全內(nèi)部稅收成本管理制度 6133713.建立“全員參與”的企業(yè)文化 6263714.加強(qiáng)相關(guān)人員培訓(xùn) 6212535.發(fā)揮計(jì)算機(jī)技術(shù)在企業(yè)稅收成本管理中的作用 77070（二）設(shè)計(jì)方案的監(jiān)督考評(píng) 738111.方案執(zhí)行的檢查與監(jiān)督 7135882.健全獎(jiǎng)懲機(jī)制 7196973.與政府建立良好的稅際關(guān)系 81721五、結(jié)語 813109參考文獻(xiàn) 8一、前言（一）研究背景目前，在企業(yè)人力資本和原材料成本高企的背景下，傳統(tǒng)的從直接材料和直接人工方面降低企業(yè)成本的空間已經(jīng)越來越小，尋找降低企業(yè)成本之道就成了當(dāng)務(wù)之急。根據(jù)公式“利潤(rùn)=收入-成本費(fèi)用”，如果把上述公式中的“成本費(fèi)用”分解為非稅收成本和稅收成本，以上公式就變成了“利潤(rùn)=收人-非稅收成本-稅收成本”，就會(huì)發(fā)現(xiàn)除了傳統(tǒng)的降低材料和人工成本等非稅收成本外，還可以通過降低稅收成本這一途徑來提高企業(yè)利潤(rùn)。這里的稅收成本是個(gè)廣義的概念，包括一切與企業(yè)稅收成本相關(guān)的費(fèi)用，不僅僅是企業(yè)繳納的各種稅款。由于稅收的無償性，實(shí)質(zhì)上是國家無償參與了企業(yè)的利潤(rùn)分配，如果能夠合理合法地降低企業(yè)稅收成本，就相當(dāng)于增加了企業(yè)的收益。因此可見，企業(yè)稅收成本管理是將稅收成本視為企業(yè)可以優(yōu)化和管理的成本范疇，在目前日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，加強(qiáng)企業(yè)稅收成本的管理不失為降低企業(yè)成本的良策和解決之道。隨著經(jīng)濟(jì)全球化和我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，國家各大企業(yè)都在這種激烈的競(jìng)爭(zhēng)模式下開啟運(yùn)營(yíng)成本管控措施，對(duì)企業(yè)成本進(jìn)行綜合管理，稅收成本作為成本輸出的一部分，對(duì)企業(yè)的發(fā)展也有重要影響，遵循與時(shí)俱進(jìn)的原則，企業(yè)在提高經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)優(yōu)化稅收成本的管理，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部條件進(jìn)行有效調(diào)整，可以進(jìn)一步提高企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)，為企業(yè)的發(fā)展提供足夠的資金保障，加強(qiáng)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，讓企業(yè)可以更快、更好的發(fā)展。（二）研究意義稅收作為國家的一項(xiàng)重要調(diào)控工具，其毫無疑問對(duì)于全行業(yè)的運(yùn)行有著重大的影響。企業(yè)若想在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中拔得頭籌，就必須加大對(duì)稅收管理的重視力度，如果企業(yè)對(duì)于稅收成本管理可以進(jìn)行合理有效的規(guī)劃，那么其就可以保持一個(gè)相對(duì)平穩(wěn)的長(zhǎng)期發(fā)展。另外對(duì)于在理論層面上豐富稅收成本管理理論體系也至關(guān)重要。在國外稅收成本管理已經(jīng)成為一個(gè)相對(duì)成熟的行業(yè)，但是在我國由于市場(chǎng)化起步較晚，因?yàn)閷?duì)于稅收成本的管理相對(duì)國外發(fā)達(dá)國家而言還較為滯后，但是近年來也有些研究開始涉及稅收成本管理，本文通過查閱相關(guān)文獻(xiàn)，對(duì)制造業(yè)類企業(yè)作為研究對(duì)象，使研究具有概括性，通過對(duì)這類企業(yè)研究稅收成本管理，可以從理論和實(shí)踐上探索稅收成本管理的方法和有效性，為企業(yè)提供一定的決策參考，同時(shí)也為相關(guān)理論的研究起到拋磚引玉的效果。二、企業(yè)稅收成本管理的相關(guān)概念（一）企業(yè)稅收成本的概念稅收成本指的是一定時(shí)期內(nèi)征納雙方在稅收征管過程中所付出的費(fèi)用之和，包括征稅成本、納稅成本、課稅負(fù)效應(yīng)等。企業(yè)稅收成本是指企業(yè)為了達(dá)到一定的經(jīng)濟(jì)目的而支付的以貨幣計(jì)量的價(jià)值。稅收成本可以用企業(yè)犧牲的一項(xiàng)資產(chǎn)來表達(dá)，也可以通過某種負(fù)債來表示，這種負(fù)債將來付出一定代價(jià)。（二）企業(yè)稅收成本管理的概念企業(yè)稅收成本管理是指企業(yè)通過稅務(wù)決策、計(jì)劃、組織、實(shí)施、控制和創(chuàng)新等環(huán)節(jié)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過程進(jìn)行管理，并運(yùn)用現(xiàn)行的稅收政策，制定與其相對(duì)應(yīng)的方式方法控制、調(diào)整企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或后續(xù)行為，達(dá)到規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，使其稅收成本最小化的管理活動(dòng)。三、我國企業(yè)稅收成本存在的問題（一）稅收成本管理執(zhí)行方面存在的問題1.缺乏事前稅收成本管理當(dāng)前社會(huì)上大部分人對(duì)于稅收的知識(shí)非常匱乏，對(duì)于稅收的產(chǎn)生過程并沒有形成一個(gè)清晰明確的認(rèn)識(shí)。因此當(dāng)前中國絕大多數(shù)企業(yè)的納稅情況都是被動(dòng)納稅，并未在納稅前形成一個(gè)有效合理的成本管理方案。但是現(xiàn)實(shí)的情況是，稅收成本的管控恰恰是可以通過事前的合理籌劃來完成，而納稅后的事后管理已經(jīng)沒有價(jià)值。比如，中南房地產(chǎn)公司也存在上述問題，該公司未在項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備階段進(jìn)行統(tǒng)籌管理，而是事后被動(dòng)繳稅，在整體戰(zhàn)略思路上缺乏稅收成本管理的事前方案。造成這種后果主要原因還是在于對(duì)稅收成本管理程度不夠，相關(guān)管理控制方案較為落后的問題，并沒有在事前形成有效的管控方案，即從管理理念上將稅收成本管理理念在事前進(jìn)行管理。目前缺乏的是對(duì)當(dāng)前稅收政策的細(xì)致研究，對(duì)于相關(guān)流程的了解程度，只要把握了上述方向，進(jìn)行稅收成本管理就一定存在著實(shí)施空間。2.缺乏直接稅收成本管理企業(yè)在運(yùn)行階段主要繳納增值稅、企業(yè)所得稅等。對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)而言還需要繳納土地增值稅等，銷售房產(chǎn)的定價(jià)決定了企業(yè)所繳納的總稅款，其中土地增值稅和企業(yè)所得稅稅負(fù)較高，但是實(shí)際操作中，很多地產(chǎn)公司并沒有利用土地增值稅幾檔稅率與銷售定價(jià)的關(guān)系，造成稅收成本沒有得到優(yōu)化。在企業(yè)所得稅方面，通過查閱相關(guān)文獻(xiàn)資料發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)及其旗下子公司的財(cái)務(wù)部門對(duì)其上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門雙重負(fù)責(zé)，對(duì)于納稅情況都是互不聯(lián)系，只是事后將納稅情況向集團(tuán)總部匯報(bào)。可以看出這樣一來公司在戰(zhàn)略角度上缺乏稅收成本管理理念，比如以內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易而言，完全可以通過集團(tuán)內(nèi)部消化的方式避免相關(guān)稅款的發(fā)生。因此唯有從大局方面提升稅收成本管理認(rèn)識(shí)的高度，將全局盤活，才能實(shí)現(xiàn)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。3.缺乏對(duì)隱性稅收成本的重視很多企業(yè)認(rèn)為稅收財(cái)務(wù)成本、稅收服務(wù)成本以及稅收風(fēng)險(xiǎn)成本不可控，因此也就沒有必要實(shí)行管理的觀念。雖然某些間接稅收成本確實(shí)不可計(jì)量不可量化，但是并非不可控不可管理。其實(shí)，間接稅收成本(隱性稅收成本)主要產(chǎn)生于企業(yè)內(nèi)部，產(chǎn)生于企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中而非企業(yè)外部，既然產(chǎn)生于企業(yè)內(nèi)部而非外部，那么企業(yè)完全可以通過適當(dāng)?shù)耐緩脚c措施進(jìn)行優(yōu)化和管理，減少這部分隱性稅收成木的支出。然而，很多企業(yè)對(duì)于隱性稅收成本缺乏相應(yīng)的概念，并未形成正確的對(duì)待隱性稅收成本的觀念，有些工作人員甚至支持稅收成本的管理就是對(duì)于征稅過程的環(huán)節(jié)進(jìn)行管理，這種想法就把隱性稅收成本給忽視了，但是隱性稅收成本對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理非常重要。當(dāng)前隨著我國稅收制度的完善和相關(guān)制度規(guī)定的補(bǔ)充，當(dāng)前企業(yè)在稅收成本管理方面已經(jīng)很少有管理和操作的空間，但是在隱性稅收成本方面,由于大多數(shù)企業(yè)的忽視，還存在著較為廣闊的操作空間。特別是隨著我國稅收法律制度日益完善，國家越來越重視反避稅的今天，稅務(wù)籌劃減少直接稅收成本的空間也在日漸縮小，比如隨著“營(yíng)改增”的逐步推進(jìn)，“混合銷售”業(yè)務(wù)的稅務(wù)籌劃空間在縮小甚至消失，而企業(yè)卻存在大量間接稅收成本(隱性稅收成本)等未開墾的“處女地”。如果企業(yè)能夠合理利用空間，則能夠使其成本管理再上新臺(tái)階。（二）稅收成本管理保障方面存在的問題1.不具備完善的稅收成本管理體系財(cái)務(wù)部門的各種數(shù)據(jù)報(bào)表能讓企業(yè)的稅收成本一目了然，但是稅收成本管控是綜合方方面面的工作，僅在財(cái)務(wù)上體現(xiàn)不全面，還要分析影響稅收成本的相關(guān)條件，客觀分析原因，很多企業(yè)在季度或年終才對(duì)稅收成本做總結(jié)，而且流于形式，不能在根本上分析原因，這是企業(yè)內(nèi)部對(duì)稅收成本管控工作的不完善導(dǎo)致的。首先，很多企業(yè)沒有形成內(nèi)部稅收成本管理制度，而采購、銷售、生產(chǎn)等部門都有制度，即使財(cái)務(wù)部也有自己的規(guī)章制度，但是在財(cái)務(wù)制度下面，有關(guān)于稅收成本會(huì)計(jì)的工作條例，但主要是關(guān)于稅收成本會(huì)計(jì)發(fā)票認(rèn)證、發(fā)票開具以及納稅申報(bào)的規(guī)定。總體上是把稅收成本作為財(cái)務(wù)的附屬，缺少對(duì)稅收成本核算、稅收成本審計(jì)、稅收成本考核獎(jiǎng)勵(lì)以及稅務(wù)籌劃的規(guī)定。所以，對(duì)企業(yè)稅收成本管理，首先要從立法上規(guī)范，第一步就是要做到有法可依，然后才能做到有法必依和違法必究。其次，缺乏系統(tǒng)性的規(guī)劃，很多企業(yè)在稅收成本管理工作方面大都側(cè)重于稅收申報(bào)工作本身,并沒有形成一個(gè)系統(tǒng)的稅收成本管理體系全面科學(xué)的管理企業(yè)稅收工作。稅收成本管理是一個(gè)涉及事前規(guī)劃、事中執(zhí)行和保障、事后考核的全面稅收成本管理過程,是一個(gè)包括事前稅務(wù)籌劃及規(guī)劃，事中涉及企業(yè)文化、組織保障、日常核算申報(bào)，事后考核獎(jiǎng)懲在內(nèi)的完整的體系，需要進(jìn)行系統(tǒng)化的管理,而不能忽略其中任何一個(gè)環(huán)節(jié)。稅收成本管理工作不僅僅是稅收申報(bào)工作。2.缺乏專業(yè)的稅務(wù)人才因?yàn)槎惙ń?jīng)常變化，而會(huì)計(jì)相對(duì)穩(wěn)定，只有2006年有較大變化，稅法每年國家稅收成本總局出臺(tái)的規(guī)章和解釋說明，以及各個(gè)地方的稅收規(guī)定不計(jì)其數(shù)。目前，很多企業(yè)內(nèi)部負(fù)責(zé)稅務(wù)的財(cái)務(wù)人員只進(jìn)行納稅申報(bào)、稅款繳納和常涉稅報(bào)表編制等常規(guī)性工作，對(duì)這些比較復(fù)雜難理解的稅收法規(guī)掌握有限，更談不上對(duì)稅收成本報(bào)表的分析以及更高層次的稅務(wù)籌劃。因?yàn)槎悇?wù)籌劃不僅要求稅務(wù)人員懂會(huì)計(jì)準(zhǔn).則，還需要具備經(jīng)濟(jì)法、稅法以及邏輯推理能力和良好的書面表達(dá)能力。如果企業(yè)想規(guī)模越來越大，涉稅業(yè)務(wù)會(huì)越來越復(fù)雜，這樣一來財(cái)務(wù)人員對(duì)一些特殊事項(xiàng)理解不到位，對(duì)新事物、特殊銷售、特殊結(jié)算方式等的接受能力有限，其原有的知識(shí)結(jié)構(gòu)跟不上形式的發(fā)展，對(duì)企業(yè)而言，其稅收的根本風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)來自員工風(fēng)險(xiǎn):員工對(duì)新的稅收法規(guī)理解不透或者理解有誤，能力和經(jīng)驗(yàn)的缺失導(dǎo)致的稅務(wù)籌劃不當(dāng)，企業(yè)缺乏稅務(wù)技能培訓(xùn):學(xué)習(xí)新知識(shí)能力不足，很少有高學(xué)歷的新鮮血液補(bǔ)充進(jìn)稅務(wù)工作隊(duì)伍，種種問題都成為牽制企業(yè)發(fā)展的阻力。3.各部門之間配合不力各部門缺乏配合的問題普遍存在于多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部，公司各部門員工普遍存在一個(gè)錯(cuò)誤的思想，即公司對(duì)于稅收成本的管理是財(cái)務(wù)部的事情，與公司其他部門的關(guān)系不大，更不屬于其他部門的本職工作。公司的納稅事宜主要是公司的財(cái)務(wù)部門來完成，因此公司的員工認(rèn)為稅收成本管理問題就是財(cái)務(wù)問題，但事實(shí)并非如此，企業(yè)的關(guān)于涉稅事項(xiàng)的核算僅僅是發(fā)生在事后的確認(rèn)記賬環(huán)節(jié)，之前的事中階段就已經(jīng)發(fā)生了稅收成本，涉稅成本的多少無法在財(cái)務(wù)核算階段加以改變。為避免這種情況的發(fā)生，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門需要參與合同的簽訂工作，從業(yè)務(wù)發(fā)生的源頭來控制稅收成本增加的風(fēng)險(xiǎn)，而不僅僅是只負(fù)責(zé)事后的財(cái)務(wù)核算，這樣一來，存在另外一個(gè)問題，大量的財(cái)務(wù)人員參與到合同簽訂工作中，將大大占用財(cái)務(wù)部門的人力，同時(shí)對(duì)于財(cái)務(wù)人員的自身專業(yè)素質(zhì)要求更高了。這也與上文談到的問題一致。4.企業(yè)對(duì)稅收成本的考核、評(píng)價(jià)不到位大部分企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上還是慣用傳統(tǒng)的管理模式進(jìn)行工作，缺少與時(shí)俱進(jìn)的時(shí)代精神，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)模式已經(jīng)不符合當(dāng)今社會(huì)的發(fā)展要求，在很多方面不能突出對(duì)企業(yè)的優(yōu)勢(shì)，尤其是對(duì)于企業(yè)稅收成本的考核和評(píng)價(jià)工作不到位，甚至很多企業(yè)都沒有設(shè)立考核評(píng)價(jià)機(jī)制，也沒有將財(cái)務(wù)稅收成本管控工作當(dāng)作日常處理事項(xiàng)對(duì)待，這種不重視行為必然導(dǎo)致稅收成本的輸出超過預(yù)算，給企業(yè)發(fā)展帶來一定的經(jīng)濟(jì)損失。四、加強(qiáng)我國企業(yè)稅收成本的管理策略（一）稅收成本管理方案設(shè)計(jì)與執(zhí)行1.樹立重視稅務(wù)籌劃的觀念意識(shí)由于企業(yè)很多人甚至是管理人員不了解稅務(wù)籌劃，將之等同于偷、逃稅和避稅，認(rèn)為稅收成本管理就是按時(shí)足額納稅申報(bào)，這種觀念是亟待改變的。稅務(wù)籌劃是降低企業(yè)稅收成本的有效手段,是在合法的基礎(chǔ)上運(yùn)用一定的技術(shù)合理降低稅負(fù)，是國家允許和鼓勵(lì)的。稅收成本管理的核心內(nèi)容就是稅務(wù)籌劃。所以，企業(yè)要重視稅務(wù)籌劃，摒棄錯(cuò)誤觀念，把稅務(wù)籌劃作為降低企業(yè)直接稅收成本的主要手段，這是直接稅收成本的特點(diǎn)決定的，直接稅收成本相對(duì)于間接稅收成本(隱性稅收成本)容易計(jì)量，且目前國內(nèi)外關(guān)于這方面的理論比較成熟。稅收籌劃是稅收成本管理事前工作的重要內(nèi)容，也是企業(yè)降低自身稅收成本的有效手段，旨在合法的基礎(chǔ)上，通過一定的專業(yè)技術(shù)來盡量將涉稅金額降到最低，這也是國家允許的合法操作。因此，企業(yè)首先要重視稅務(wù)籌劃，樹立重視稅務(wù)籌劃的觀念意識(shí)，然后才能切切實(shí)實(shí)地落實(shí)企業(yè)稅收成本管理，加緊落實(shí)稅收的全程管控。2.健全內(nèi)部稅收成本管理制度稅收成本管理制度建設(shè)是企業(yè)必須具備的基礎(chǔ)制度之一，企業(yè)進(jìn)行稅收成本管理的水平直接受到稅收管理制度的完整性影響，目前，部分企業(yè)還沒有獨(dú)立的稅收成本管理制度，稅收相關(guān)規(guī)定知識(shí)遵照財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)崗位細(xì)則來加以執(zhí)行，主要是關(guān)于日常納稅申報(bào)和日常財(cái)務(wù)核算的一些規(guī)定，事實(shí)上，企業(yè)稅收成本的管理要比稅務(wù)會(huì)計(jì)細(xì)則更加寬泛，除日常會(huì)計(jì)核算和納稅申報(bào)之外，還涉及稅務(wù)籌劃、稅務(wù)審計(jì)、稅務(wù)成本考核等工作，在對(duì)企業(yè)進(jìn)行實(shí)地調(diào)研之后，只有在企業(yè)內(nèi)部建立完善的稅收成本管理制度，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)公司的稅收成本管理優(yōu)化。3.建立“全員參與”的企業(yè)文化企業(yè)的稅收(直接稅收成本)產(chǎn)生于各業(yè)務(wù)部門，而不是產(chǎn)生于財(cái)務(wù)或稅務(wù)部門，而財(cái)務(wù)或稅務(wù)部門只是事后管理。正是因?yàn)槎愂帐钱a(chǎn)生于企業(yè)的各個(gè)運(yùn)行環(huán)節(jié)，因此，首先要擯棄稅收成本就是稅務(wù)部門的事的觀念，比如對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)而言，采購部門在采購材料時(shí)，采用外購和自己生產(chǎn)兩種方式，產(chǎn)生的稅負(fù)是不一樣的，在稅務(wù)部門拿到合同或者發(fā)票時(shí)，稅收已經(jīng)產(chǎn)生。所以要建立“全員參與”的企業(yè)文化，要讓所有的部門都參與到稅收成本管理中來。其次，降低企業(yè)間接稅收成本主要手段就是靠企業(yè)文化建設(shè)，建立“全員參與”的企業(yè)文化有助于降低間接稅收成本，尤其是隱形稅收成本。這就要求在企業(yè)范圍內(nèi)形成人人重視稅收成本的氛圍，各個(gè)職能部門互相配合的氛圍。因?yàn)殡[形稅收成本一般不像直接稅收成本涉及事前規(guī)劃，主要工作是日常的管控，只有使大家凝聚力向心力和執(zhí)行力更進(jìn)一層，變稅務(wù)部的稅收成本管理為人人參與，各個(gè)部門參與，各個(gè)子公司參與的共識(shí)，這樣，稅務(wù)人員才不會(huì)偷懶，所有部門都會(huì)減少不必要的冗長(zhǎng)的會(huì)議，自覺的維護(hù)企業(yè)的形象,降低企業(yè)間接稅收成本主要還得靠企業(yè)文化的建設(shè)。4.加強(qiáng)相關(guān)人員培訓(xùn)企業(yè)稅收成本的管理不應(yīng)該只是財(cái)務(wù)部門的事情，這是屬于企業(yè)內(nèi)部所有員工在思想上都要重視的事，企業(yè)一定要樹立基層員工正確的稅收意識(shí)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部稅收方面的知識(shí)宣傳，做好各種員工活動(dòng)，提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)技能培訓(xùn)，定期組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)和考試，不斷深化稅收知識(shí)，具備過硬的專業(yè)技能，同時(shí)還要有職業(yè)素養(yǎng)，時(shí)刻保持謙虛上進(jìn)的學(xué)習(xí)態(tài)度，做一個(gè)高素質(zhì)專業(yè)性人才，在崗位上充分發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，為企業(yè)作貢獻(xiàn)，企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)也要正確對(duì)待稅收成本問題，把稅收成本把控當(dāng)作促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的重要問題之一，樹立正確的納稅理念，給員工做好榜樣，使企業(yè)稅收成本管控工作得以有效開展。5.發(fā)揮計(jì)算機(jī)技術(shù)在企業(yè)稅收成本管理中的作用企業(yè)稅收成本工作需要綜合各方面的信息數(shù)據(jù)，在一個(gè)大數(shù)據(jù)平臺(tái)下進(jìn)行稅收成本的有效分析，需要制定一個(gè)科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、及時(shí)、準(zhǔn)確的信息平臺(tái)，企業(yè)內(nèi)部人員對(duì)平臺(tái)的數(shù)據(jù)及時(shí)做好管理和分析，調(diào)整在不同工作上的問題，及時(shí)進(jìn)行完善處理，保證數(shù)據(jù)的最優(yōu)化，這可以很好地反映稅收成本管理的水平，企業(yè)突出稅收信息平臺(tái)的重要性，可以有效促進(jìn)企業(yè)稅收成本管理水平的提升。（二）設(shè)計(jì)方案的監(jiān)督考評(píng)1.方案執(zhí)行的檢查與監(jiān)督企業(yè)需要對(duì)稅收方面的工作進(jìn)行調(diào)整，用理性客觀的角度分析企業(yè)稅收成本的水平，按照企業(yè)不同的類型、行業(yè)、產(chǎn)品、人員等建立和完善企業(yè)稅收成本管理機(jī)制，時(shí)刻掌握中國最新稅收政策，結(jié)合企業(yè)以往的稅收成本數(shù)據(jù)和企業(yè)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行稅收成本的管理方案的制定。然而企業(yè)所有的稅收成本管理方案，包括稅務(wù)籌劃方案以及內(nèi)部稅收成本管理制度，如果要想成功實(shí)踐，除了要有完善的方案設(shè)計(jì)，還要有執(zhí)行力的保障。關(guān)于企業(yè)整體和具體的稅收成本管理方案,還需要在實(shí)踐中不斷優(yōu)化，很多企業(yè)稅收成本管理之所以不夠成功，除了制度設(shè)計(jì)不完善之外，很重要.的一點(diǎn)就是“有制度，零實(shí)踐”。這就要求必須制定稅收成本管理的懲罰與激勵(lì)機(jī)制，只有賞罰分明，才能確保以上方案的執(zhí)行力度。2.健全獎(jiǎng)懲機(jī)制第一，獎(jiǎng)勵(lì)制度的實(shí)行對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的員工而言是一種最有效的激勵(lì)，促使內(nèi)部員工不愿意違反企業(yè)關(guān)于稅收成本管理的相關(guān)規(guī)定。首先，凡是提出關(guān)于控制稅收成本的合理建議的，或者能夠針對(duì)稅收成本管理方案提出改進(jìn)建議的員工，企業(yè)均要給予一定程度的獎(jiǎng)勵(lì)，而獎(jiǎng)勵(lì)的標(biāo)準(zhǔn)主要根據(jù)員工提出的建議節(jié)省的稅收金額多少來加以劃分;另外，稅收成本管理可以作為各個(gè)子公司或公司各個(gè)部門經(jīng)營(yíng)績(jī)效的考核指標(biāo)，并作為主要領(lǐng)導(dǎo)的年終獎(jiǎng)金的考核指標(biāo)。對(duì)于一直以來始終嚴(yán)格貫徹企業(yè)稅收成本管理方案的員工應(yīng)該給予一定程度的獎(jiǎng)勵(lì)。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中必須清楚認(rèn)識(shí)到，獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制對(duì)于企業(yè)而言不可或缺，沒有獎(jiǎng)勵(lì)制度就沒有工作動(dòng)力，稅務(wù)人員很可能僅僅為了完成自己的工作而工作，所以企業(yè)應(yīng)該投入一定的精力來制定員工稅收成本管理的獎(jiǎng)勵(lì)制度，這好比一種長(zhǎng)遠(yuǎn)的投資，在長(zhǎng)期發(fā)展的過程中，長(zhǎng)遠(yuǎn)的投資可以換來稅收成本的持續(xù)下降。第二，稅收成本管理制度中應(yīng)該包含懲罰制度，按照階段保障措施劃分，懲罰措施屬于事后保障措施。實(shí)行有效的懲罰措施不僅可以幫助企業(yè)降低稅收直接成本，還可以幫助企業(yè)降低稅收間接成本。首先，在稅收成本管理方案執(zhí)行的過程中，會(huì)有一些員工對(duì)方案的執(zhí)行不到位，很可能導(dǎo)致稅收成本管理方案的流產(chǎn)，還有一些員工沒有認(rèn)真按照稅務(wù)核算制度來執(zhí)行，導(dǎo)致企業(yè)的稅收直接成本不斷增加，企業(yè)應(yīng)給予一定的懲罰;另外，公司如果部分員工在辦理涉稅業(yè)務(wù)時(shí)存在損害企業(yè)形象的行為，比如員工在納稅申報(bào)的過程中出現(xiàn)了失職行為，造成了企業(yè)稅收間接成本的增加，企業(yè)針對(duì)這種行為也應(yīng)該給予必要的懲罰。3.與政府建立良好的稅際關(guān)系企業(yè)納稅需要到政府的相關(guān)部門辦理各方面納稅手續(xù)，在這個(gè)過程中要和政府稅務(wù)人員做好稅際關(guān)系，一個(gè)企業(yè)擁有良好的稅際關(guān)系會(huì)給自身帶來非常多的便利條件，對(duì)稅務(wù)工作的辦理起到非常大的促進(jìn)作用，可以有效降低稅收成本，在稅收遵從成本上節(jié)省大量的時(shí)間和財(cái)力，構(gòu)成與政府稅務(wù)人員的和諧關(guān)系，在工作上相輔相成，彼此帶來便利，不僅能讓企業(yè)在社會(huì)上的信譽(yù)度方面得到認(rèn)可，也能提升企業(yè)的稅收成本管理水平，是一種良好的公共關(guān)系。五、結(jié)語綜上所述，企業(yè)若想快速發(fā)展就要加強(qiáng)對(duì)稅收成本的管控工作，這就要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人以及企業(yè)內(nèi)部所有員工重視起成本上的問題，在思想上改變對(duì)稅收成本的認(rèn)知，了解控制稅收成本的重要性，在自身崗位上和企業(yè)各方面控制好成本的輸出，確保給企業(yè)經(jīng)濟(jì)不造成損失。企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)人員更要對(duì)原有的稅收工