稅收簡答題圖文稿

稅收簡答題1．簡述稅務處罰的原則2．(1)法定原則(2)公正、公開原則(3)以事實為依據(jù)原則(4)過罰相當原則。5)處罰與教育相結(jié)合原則(6)監(jiān)督、制約原則(7)一事不二罰原則3．簡述稅款征收方式4．查賬征收查定征收查驗征收定期定額征收委托代征稅款5．我國現(xiàn)階段的稅收原則61）保障財政收入原則、（2）無償征收原則、（3）公平征收原則、（4）法定征收原則、（5）維護國家主權(quán)原則7．稅負轉(zhuǎn)嫁的形式8．稅負前轉(zhuǎn)稅負后轉(zhuǎn)稅負消轉(zhuǎn)稅負輾轉(zhuǎn)稅負疊轉(zhuǎn)稅收資本化9．稅款征收措施10．稅收保全措施11．強制執(zhí)行措施12．稅收的職能16．稅務代理原則17．1依法代理原則18．2.客觀公正原則?20．稅務行政訴訟原則21．一、訴訟期間具體行政行為不停止執(zhí)行原則二、不適用調(diào)解和反訴原則三、被告負說服舉證責任的原則四、實行復議前置和選擇復議或訴訟的原則22．稅收強制執(zhí)行措施23．一是書面通知開戶銀行或其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款、滯24．二是扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款、滯納金或者罰款的商品、貨物或其他財產(chǎn)，以拍賣或變賣所得抵繳稅款、滯納金或者罰款25．行政復議特點26．(1)提出行政復議的人，必須是認為行政機關行使職權(quán)的行為侵犯其合法權(quán)益的法人和其他組織。果行政機關尚沒做出決定，則不存在復議問題。復議的任務是解決行政28．(3)當事人對行政機關的行政決定不服，只能按法律規(guī)定，向有行政復議權(quán)的行政機關申請復議。29．(4)行政復議，以書面審查為主，以不調(diào)解為原則。行政復議的結(jié)論做出后，即具有法律效力。只要法律未規(guī)定復議決定為終局裁決的，當事人對復議決定不服的，仍可以按的規(guī)定，向人民法院提請訴訟30．我國中央和地方政府共享受收入的主要內(nèi)容311）國內(nèi)增值稅（2）營業(yè)稅（3）企業(yè)所得稅（4）外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅（5）資源稅（6）城市維護建設稅（7）印花稅（8）證券交易稅32．納稅申報的主要方式33．直接申報（2）數(shù)據(jù)電文申報（3）郵寄申報（4）稅收法律法規(guī)規(guī)定的其他申報式34．稅務登記程序35．一、設立登記（二）稅務機關受理、審核三、變更登記四、市內(nèi)納稅人跨區(qū)地址變更五、停業(yè)、復業(yè)登記六、注銷登記七、外出經(jīng)營報驗登記八、稅務登記證件遺失補發(fā)八、解除非正常戶管理九、違反稅務登記管理的法律責任36.37．稅收按照稅收對象可分為哪幾種38．流轉(zhuǎn)稅，資源稅，所得稅，特定稅種，財產(chǎn)、行為稅39．我國稅收立法原則40．公平原則從實際出發(fā)的原則民主決策的原則原則性與靈活性相結(jié)合的原則41．法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則42．稅法作用43．(1)稅法是國家組織財政收入的法律保障44．(2)稅法是國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟的法律手段45．(3)稅法對維護經(jīng)濟秩序有重要作用46．(4)稅法能有效地保護納稅人的合法權(quán)益47．(5)稅法是維護國家權(quán)益，促進國際經(jīng)濟交往的可靠保證48．納稅擔保范圍49．一般類型（一）依據(jù)納稅擔保發(fā)生的原因進行分類?1、實施稅收保全措施之前的納稅擔保2、出境納稅擔保3、發(fā)生納稅爭議時適用的納稅擔保4、海關采取的納稅擔保（二）依據(jù)納稅擔保所采用的形式分類（三）依據(jù)依納稅擔保的提出主體不同分類50．稅收制度的構(gòu)成要素51．一、納稅義務人二、征稅對象三、稅目四、稅率五、納稅環(huán)節(jié)六、納稅期限七、減稅、免稅八、法律責任52．增值稅：包裝物押金的增值稅處理53．包裝物押金是指納稅人為銷售貨物而出租或出借包裝物所收取的押金。對納稅人收取的包裝物押金如何征收增值稅、消費稅及所得稅的問題，現(xiàn)行稅法作了明確規(guī)定，其會計處理也應按稅法規(guī)定區(qū)別情況進行處理1、不并入銷售額，不征收增值稅的會計處理2、應并入銷售額征收增值稅的會計處理54．增值稅小規(guī)模納稅人的認定標準55．(1)生產(chǎn)企業(yè)對于小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)，年應征稅銷售額在100從事貨物批發(fā)或零售的企業(yè)，年應稅銷售額在180萬元以下的，為小規(guī)56．幻燈片2157．折扣銷售的含義及其增值稅稅務處理58．折扣銷售即商業(yè)折扣，是指購貨方在銷售貨物或提供應稅勞務時，因購貨方購貨數(shù)量較大等原因，為促進銷售而給予購貨方的價格優(yōu)惠59．增值稅的視同銷售行為設有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關機構(gòu)設在同一縣（市）的除外產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目5）將自產(chǎn)、委托加工或購委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者7）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費8）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人61．代購行為的稅務處理62．根據(jù)財政部、國家稅務總局［1994］財稅字第026號文件規(guī)定下條件的，無論會計制度規(guī)定如何核算，均應征收增值稅?！保ㄒ唬┦芡蟹讲粔|付資金二）銷貨方將發(fā)票開具給委托方，并由受托方；（三）受托方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并另外收取手續(xù)費。63．幻燈片2464．消費稅的納稅人和稅率65．消費稅納稅人包括：生產(chǎn)應稅消費品的單位和個人；進口應稅消費品的單位和個人；委托加工應稅消費品的單位和個人。其中，委托加工的應稅消費品由受托方于委托方提貨時代扣代繳（受托方為個體經(jīng)營者除外），自產(chǎn)自用的應稅消費品，由自產(chǎn)自用單位和個人在移送使用時繳納消費稅。（1）卷煙：每標準箱（5萬支）定額稅率為150元；標準條（200支）調(diào)撥價格在50元以上的卷煙稅率為45%，不足50元的稅率為30%；雪茄煙的稅率25%；其他進口卷煙、手工卷煙等一律適用45%稅率；煙絲為30%.662）酒和酒精：糧食白酒每斤稅額標準為：0.5元+出廠價格×出廠價在每噸3000元以上的為每噸250元，不足3000元的，為每噸220元；其他酒稅率為10％；酒精稅率為5％。673）化妝品：稅率為30％。684）護膚護發(fā)品：稅率為8%.（5）金銀首飾：稅率為5%，其他首飾和珠寶玉石：稅率為10％。696）鞭炮、焰火：稅率為15％。707）汽油：無鉛汽油每升稅額0.2元，含鉛汽油每升0.28元。718）柴油：每升稅額0.1元。729）汽車輪胎：稅率為10％。7310）摩托車：稅率為10％。7411）小汽車：稅率分別為3％、5%、8%75．混合銷售行為貨物銷售又涉及提供非增值稅應稅勞務77．一項銷售行為如果既涉及應稅勞務又涉及貨物，稱之為混合銷售行為。凡是確定的尺度從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)、或零售企業(yè)、企業(yè)性單位及個體經(jīng)營者的混合銷售行為，視為銷售貨物，應征增值稅；其他單位和個人的混合行銷行為，視為提供應稅勞務，應當征收營業(yè)稅。78．營業(yè)稅的征收范圍裝卸搬運二、建筑業(yè)建筑、安裝、修繕、裝3％飾及其他工程作業(yè)三、金融保險業(yè)5％四、郵電通信業(yè)3％五、文化體育業(yè)3％六、娛樂土地使用權(quán)、專利權(quán)、5％非專利技術、商標權(quán)、著作權(quán)、商譽九、銷售不動產(chǎn)銷售建筑物及其他5％土地附著物80．什么是關聯(lián)方81．關聯(lián)方是一方控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊懀约皟煞交騼煞揭陨贤芤豢刂?、共同控制或重大影響的，?gòu)成關聯(lián)方82．企業(yè)所得稅中加計扣除優(yōu)惠的內(nèi)容83一）研究開發(fā)費（二）企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資84．小型微利企業(yè)的條件額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；3、其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。86．幻燈片3087．所得稅征收對象的確定原則88．合法性原則分類性原則靈活性原則促進性原則89．企業(yè)所得稅虧損彌補的稅務處理90．根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅企業(yè)實行“統(tǒng)一計算，分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調(diào)庫”的企業(yè)所得稅征收管理辦法。匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法。匯總納稅企業(yè)在統(tǒng)一計算應納稅所得額時可將境內(nèi)總、分支機構(gòu)的盈虧互相抵補。對總機構(gòu)和分支機構(gòu)2007年以前年度按獨立納稅人計繳所得稅尚未彌補無的虧損，國稅發(fā)【2008】28號明，允許在法定剩余年限內(nèi)繼續(xù)彌企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表四“彌補虧損明細表”第3列“合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補虧損額”對應行次91．個人所得稅的非居民納稅人92．非居民納稅人是指在中國境內(nèi)沒有住所又不居住，或者沒有住所而中國境內(nèi)居住不滿1年的個人，為我國的非居民納稅人。根據(jù)國際慣例，我國對居民納稅人和非居民納稅人的劃分采用了各國常用的住所和居住時間兩個判定標準。93．個人所得稅的居民納稅人94．居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。居民納稅人，應當負無限納