研發(fā)費(fèi)用核算財(cái)務(wù)管理制度

文件編號(hào)版本/版次A/0研發(fā)費(fèi)用核算財(cái)務(wù)管理制度受控狀態(tài)頁 碼第1頁共6頁研發(fā)費(fèi)用核算財(cái)務(wù)管理制度擬制審核批準(zhǔn)受控狀態(tài)更改記錄版本/次主要修改內(nèi)容或更改單號(hào)更改人日期A/0首次發(fā)放配發(fā)部門總經(jīng)理室業(yè)務(wù)部研發(fā)部生產(chǎn)部品質(zhì)部采購部財(cái)務(wù)部倉庫分發(fā)份數(shù)31211111一.目的文件編號(hào)版本/版次A/0研發(fā)費(fèi)用核算財(cái)務(wù)管理制度受控狀態(tài)頁 碼第2頁共6頁為了進(jìn)一步明確公司研發(fā)部每一會(huì)計(jì)年度研發(fā)費(fèi)用的預(yù)決算工作，清晰界定項(xiàng)目研究與開發(fā)費(fèi)用的范圍、明晰項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用的帳務(wù)處理方法，特制定此研發(fā)投入核算財(cái)務(wù)管理制度。二.適用范圍本公司研發(fā)部。三?研究與開發(fā)費(fèi)用實(shí)行預(yù)、決算制度3.1研發(fā)費(fèi)用投入實(shí)行全面預(yù)算管理，根據(jù)公司的整體規(guī)劃和戰(zhàn)略部署，由研發(fā)部確定公司年度研發(fā)項(xiàng)目的立項(xiàng)，財(cái)務(wù)部依據(jù)公司《財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度》，對(duì)研發(fā)費(fèi)用編制年度的《年度研發(fā)項(xiàng)目投入預(yù)算表》。3.2嚴(yán)格執(zhí)行研發(fā)費(fèi)用預(yù)、決算的日常管理和監(jiān)督，及時(shí)核算和反映研發(fā)費(fèi)用投入的完成情況，對(duì)因國家政策或公司決策等原因，造成研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出偏離預(yù)算較大時(shí)，應(yīng)以確保研發(fā)工作的順利進(jìn)行，對(duì)研發(fā)費(fèi)用投入預(yù)算進(jìn)行必要的調(diào)整。3.3對(duì)已完成的研發(fā)項(xiàng)目，要及時(shí)編制《項(xiàng)目投資決算財(cái)務(wù)報(bào)告》對(duì)研發(fā)活動(dòng)的社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行全面分析。3.4每一財(cái)務(wù)年度末，必須根據(jù)研發(fā)費(fèi)用臺(tái)帳，按照研發(fā)項(xiàng)目分別核算全年研發(fā)費(fèi)用，按項(xiàng)目分別進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，結(jié)合年初制定的預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析，對(duì)取得的成功經(jīng)驗(yàn)與不足進(jìn)行認(rèn)真總結(jié)。四.研發(fā)費(fèi)用基本內(nèi)容的界定4.1研發(fā)活動(dòng)過程中直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用；4.2企業(yè)在職研發(fā)人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等人工費(fèi)用以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用；4.3用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備、房屋等固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)或租賃費(fèi)以及相關(guān)固定資產(chǎn)的運(yùn)行維護(hù)、維修等費(fèi)用；4.4用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用；文件編號(hào)版本/版次A/0研發(fā)費(fèi)用核算財(cái)務(wù)管理制度受控狀態(tài)頁 碼第3頁共6頁4.5用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)，設(shè)備調(diào)整及檢驗(yàn)費(fèi)，樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)等；4.6研發(fā)成果的論證、評(píng)審、驗(yàn)收、評(píng)估以及知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請費(fèi)、注冊費(fèi)、代理費(fèi)等費(fèi)用；4.7通過外包、合作研發(fā)等方式，委托其他單位、個(gè)人或者與之合作進(jìn)行研發(fā)而支付的費(fèi)用；4.8與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用，包括技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、外事費(fèi)、研發(fā)人員培訓(xùn)費(fèi)、培養(yǎng)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、髙新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)用等；4.9公司依法取得的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，在境內(nèi)外發(fā)生的知識(shí)產(chǎn)權(quán)維護(hù)費(fèi)、訴訟費(fèi)代理費(fèi)、“打假”費(fèi)及其他相關(guān)費(fèi)用支出，從管理費(fèi)用中據(jù)實(shí)列支，不應(yīng)納入研發(fā)費(fèi)用。五.主要核算部門5.1研發(fā)部5.2生產(chǎn)部——試產(chǎn)線六?主要核算部門的職責(zé)6.1研發(fā)部實(shí)施研發(fā)試做物料的零星采購、來料檢測、BOM材料清單、產(chǎn)（半）成品參數(shù)校正等研發(fā)系列活動(dòng)；制定在研發(fā)測試方面的可靠性、可行性等品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)、測試（實(shí)驗(yàn)）手段、儀器工具、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)；跟進(jìn)、協(xié)調(diào)料品在研發(fā)過程中的內(nèi)外部關(guān)系，全面保障研發(fā)試做、試產(chǎn)產(chǎn)品的品質(zhì)。制作研發(fā)試做、儀表儀器等生產(chǎn)、品質(zhì)支持簡易裝置、設(shè)備，并負(fù)責(zé)日常維護(hù)、保養(yǎng)等工作。6.2生產(chǎn)部一試產(chǎn)線實(shí)施研發(fā)試做、試產(chǎn)物料的產(chǎn)品生產(chǎn)及在線研發(fā)物料管理行為；制定研發(fā)產(chǎn)

文件編號(hào)版本/版次A/0研發(fā)費(fèi)用核算財(cái)務(wù)管理制度受控狀態(tài)頁 碼第4頁共6頁品在小批量試產(chǎn)方面的可靠性、可行性等生產(chǎn)保障，生產(chǎn)工時(shí)等實(shí)測數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，跟進(jìn)、協(xié)調(diào)產(chǎn)品在試產(chǎn)過程中的內(nèi)外部關(guān)系，全面保障研發(fā)試產(chǎn)產(chǎn)品的生產(chǎn)作業(yè)流程。七.研究與開發(fā)支出科目的設(shè)置及賬務(wù)處理7.1研究與開發(fā)支出主要包括：從事研究和開發(fā)活動(dòng)人員的薪金、工資、福利費(fèi)、社保費(fèi)和其他有關(guān)的人工費(fèi)用；用于研究和開發(fā)過程中所消耗的材料和勞務(wù)費(fèi)用；用于研究和開發(fā)的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用；與研究開發(fā)有關(guān)的間接費(fèi)用；其他費(fèi)用，如使用的專利權(quán)和許可證費(fèi)用的攤銷費(fèi)用等。7.2在管理費(fèi)用科目下設(shè)二級(jí)科目研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行賬務(wù)核算管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用一-（XX項(xiàng)目）7.3在二級(jí)科目研發(fā)費(fèi)用（XX項(xiàng)目）下設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目進(jìn)行核算;科目說明工資在職研發(fā)人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等人工費(fèi)用以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用福利費(fèi)在職研發(fā)人員的餐費(fèi)、工傷支出、醫(yī)療費(fèi)、部門活動(dòng)餐費(fèi)、其他職業(yè)福利支出等，按在職研發(fā)人員應(yīng)發(fā)工資的14%計(jì)提教育經(jīng)費(fèi)按在職研發(fā)人員應(yīng)發(fā)工資的1.5%計(jì)提勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)在職研發(fā)人員的社保費(fèi)等勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)在職研發(fā)人員的工衣、勞保用品等工會(huì)經(jīng)費(fèi)按在職研發(fā)人員應(yīng)發(fā)工資的2%計(jì)提差旅費(fèi)在職研發(fā)人員為進(jìn)行與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的活動(dòng)所發(fā)生的出差的交通費(fèi)、食宿費(fèi)、補(bǔ)助、短途交通費(fèi)；出差應(yīng)酬餐費(fèi)計(jì)入招待費(fèi)辦公費(fèi)在職研發(fā)人員所發(fā)生的辦公用品費(fèi)用、打印耗材費(fèi)用、清潔費(fèi)、飲水費(fèi)、快遞費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)等文件編號(hào)版本/版次A/0研發(fā)費(fèi)用核算財(cái)務(wù)管理制度第5頁共6頁電話通訊費(fèi)在職研發(fā)人員的手機(jī)、座機(jī)話費(fèi)低值易耗品攤銷不滿足固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的用于研發(fā)的設(shè)備、輔助設(shè)備、工具、器件等攤銷其他資產(chǎn)攤銷金額較大的研發(fā)及研發(fā)輔助模具、裝修、修理、配件等資產(chǎn)費(fèi)用的攤銷物料消耗研發(fā)試做的輔料消耗、一般物料損耗、拆試物料支出加工費(fèi)委外研發(fā)、技改等加工費(fèi)水電費(fèi)研發(fā)部門和研發(fā)輔助部門的水電費(fèi)支出維護(hù)（維修）費(fèi)研發(fā)部門和研發(fā)輔助部門的維修費(fèi)，維修工具用品費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的運(yùn)費(fèi)和車輛費(fèi)用折舊費(fèi)研發(fā)部門和研發(fā)輔助部門的固定資產(chǎn)的折舊。對(duì)于與生產(chǎn)共用的設(shè)備，暫不計(jì)入研發(fā)費(fèi)用研發(fā)直接投入研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)研究開發(fā)新生產(chǎn)品時(shí)所發(fā)生的直接設(shè)計(jì)費(fèi)用咨詢評(píng)審費(fèi)研發(fā)成果的論證、評(píng)審、驗(yàn)收、評(píng)估以及知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請費(fèi)、注冊費(fèi)、代理費(fèi)租賃費(fèi)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備、房屋等固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)外協(xié)研發(fā)費(fèi)通過外包、合作研發(fā)等方式,委托其他單位、個(gè)人或者與之合作進(jìn)行研發(fā)而支付的費(fèi)用其他與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用開支7.4研究與開發(fā)支