經(jīng)濟責(zé)任審計報告模板

#/15（2）負(fù)債變動情況及原因從任期初和任期末的比較來看,任期末比任期初的負(fù)債總額增加了XX萬元,全部為流動負(fù)債,其中主要科目變動情況為:應(yīng)付帳款增加XX萬元，占比3.68%；預(yù)收帳款增加XX萬元，占比13.45%；應(yīng)交稅費減少XX萬元，占比2.11%；其他應(yīng)付款增加XX萬元，占比XX%。流動負(fù)債變動的主要原因是：隨著經(jīng)營規(guī)模的擴大,應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款和其他應(yīng)付款（主要是內(nèi)部業(yè)務(wù)借款）都有了大幅度的增加，應(yīng)交稅費出現(xiàn)負(fù)的增加XX萬元是由于存貨大規(guī)模增加使得增值稅留抵稅額增加所致。（3）所有者權(quán)益變動情況及原因從任期初和任期末的比較來看，任期末比任期初的所有者權(quán)益總額增加了XX萬元。變動的主要原因是任期經(jīng)營積累XX萬元和XX公司200XX年度向母公司分紅XX萬元。具體資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益狀況參見附表1。四、財務(wù)績效評價一）任期內(nèi)經(jīng)營成果狀況20xx年X月一20xx年12月期間，xx公司累計實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xx萬元、主營業(yè)務(wù)成本XX萬元、營業(yè)稅金及附加XX萬元、銷售費用XX萬元、管理費用XX萬元、財務(wù)費用XX萬元、利潤總額XX萬元，企業(yè)所得稅XX萬元，凈利潤XX萬元。利潤表簡表20xx年2008年2009年2010年2011年主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用資產(chǎn)減值損失營業(yè)利潤

營業(yè)外支出利潤總額所得稅費用凈利潤隨著經(jīng)營規(guī)模擴大，XX公司的主要業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、銷售費用和管理費用4個指標(biāo)，呈逐年遞增趨勢；20XX年-20xx年，財務(wù)費用分別增加XX萬元、XX1萬元、XX萬元，增幅依次為XX%、XX%營業(yè)外支出利潤總額所得稅費用凈利潤具體任期內(nèi)經(jīng)營成果狀況參見附表2。（二）任期經(jīng)營目標(biāo)完成情況根據(jù)被審計單位情況，如上級主管單位或董事會決策機構(gòu)下達(dá)了任期經(jīng)營考核指標(biāo)，則進(jìn)行完成情況分析；如無考核指標(biāo)，對各項經(jīng)營指標(biāo)進(jìn)行年度分析對比，并進(jìn)行差異分析，說明重大不可比因素或影響因素。（1）財務(wù)效益指標(biāo)完成情況……（闡述該指標(biāo)完成情況時，應(yīng)列明相應(yīng)的影響因素）（2）資產(chǎn)運營指標(biāo)完成情況3）償債能力指標(biāo)完成情況4）發(fā)展能力指標(biāo)完成情況5）其他指標(biāo)完成情況（可根據(jù)公司性質(zhì)及委托方關(guān)注重點，對上述經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行增減，如生產(chǎn)型企業(yè)增加對生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)完成情況的分析）指標(biāo)名稱XXXXXXXXXXXXiXXXX（三）EVA考核指標(biāo)名稱XXXXXXXXXXXXiXXXX經(jīng)濟增加值（EVA）指標(biāo)名稱XXXXXXXXXXXX1經(jīng)濟增加值的變動值（AEVA）xxxx具體說明主要變動情況說明四）管理績效指標(biāo)評價根據(jù)具體指標(biāo)情況進(jìn)行說明。五、企業(yè)負(fù)責(zé)人的主要業(yè)績（一）在發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃方面（簡要描述任期內(nèi)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的制定、實施情況，以及產(chǎn)生的積極效果。）（二）在改革改組改制方面（簡要描述任期內(nèi)企業(yè)改革改組改制方案的制定、實施情況，以及產(chǎn)生的效果。）（三）在生產(chǎn)經(jīng)營成果方面1、與基期比較2、與計劃或預(yù)算或上級下達(dá)的指標(biāo)比較）（四）在內(nèi)部控制機制方面主要包括：內(nèi)部控制機制的制定情況（任職期間制定了哪些財務(wù)管理方面的制度）；內(nèi)部控制機制的實施情況（這些財務(wù)管理方面的制度是否得到實施，還是一紙空文）；內(nèi)部控制機制的實施結(jié)果（效果）（這些財務(wù)管理方面的制度實施，產(chǎn)生了哪些積極效果）；（五）在提高企業(yè)市場競爭能力方面（主要包括（但不限于）：為提高市場競爭力進(jìn)行的調(diào)查研究情況、為提高市場競爭力采取的措施、提高市場競爭力的具體結(jié)果。）六）持續(xù)發(fā)展能力方面（主要包括（但不限于）：改革改組改制方案的制定情況、實施情況及實施結(jié)果。）六、審計發(fā)現(xiàn)與建議（一）財務(wù)核算和財務(wù)管理1、在審計過程中我們發(fā)現(xiàn)，……。［審計發(fā)現(xiàn)］主要反映會計信息不真實、會計核算及財務(wù)管理等方面的問題如：1.是否根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)需要，設(shè)置會計機構(gòu)和配備必要的會計人員，會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人和主管人員是否符合國家的有關(guān)規(guī)定；2.會計人員的職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)內(nèi)部控制制度是否健全有效；3.會計核算體系和方法是否安全、真實、可靠，有無化公為私、公款私存和私設(shè)“小金庫”，有無授意偽造、變造會計憑證、賬簿、報表，有無設(shè)置賬外賬等問題。審計建議：……（如有要求可引用確認(rèn)問題所依據(jù)的法規(guī)條款；對所提出的任職期間存在的問題XX同志應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、主管責(zé)任或直接責(zé)任予以說明）（二）任期資產(chǎn)質(zhì)量情況經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)，截至20XX年X月X日，XX公司存在不良資產(chǎn)X萬元，占資產(chǎn)總額的X%，比基期增加（減少）了XX萬元，增長（減少）X%。其中：實物形態(tài)不良資產(chǎn)（說明不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因或消化不良資產(chǎn)的手段，并評價在不良資產(chǎn)產(chǎn)生過程中被審計單位負(fù)責(zé)人的相關(guān)責(zé)任）其他不良資產(chǎn)［審計發(fā)現(xiàn)］（說明在資產(chǎn)質(zhì)量審計過程中的問題發(fā)現(xiàn)，并提出審計建議；對所提出的任職期間存在的問題XX同志應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、主管責(zé)任或直接責(zé)任予以說明）任期內(nèi)不良資產(chǎn)情況具體參見附表6。（三）任期重大經(jīng)營活動和經(jīng)營決策情況XX總經(jīng)理任職期間，企業(yè)設(shè)備更新和技術(shù)改造以及福利設(shè)施建設(shè)等對內(nèi)投資，投資入股、兼并企業(yè)、聯(lián)營合資等對外投資相關(guān)情況說明。XX總經(jīng)理任職期間，企業(yè)各項重大經(jīng)營決策是否符合章程、各項管理規(guī)定等相關(guān)說明。（針對任期期間的重大經(jīng)營決策項目進(jìn)行闡述，如存在決策問題或要求重點關(guān)注的決策項目要分項展開說明）在審計過程中我們發(fā)現(xiàn)，……。［審計發(fā)現(xiàn)］主要反映企業(yè)在重大經(jīng)營決策及重大經(jīng)營活動方面出現(xiàn)失誤、形成損失等問題。如：1.企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營方針是否與全公司保持一致；2.是否樹立為客戶服務(wù)的思想；3.經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任是否分解落實，有無保證經(jīng)濟目標(biāo)實現(xiàn)的切實可行的措施和制度。審計建議：……（說明重大經(jīng)營活動和經(jīng)營決策的問題發(fā)現(xiàn)，并提出審計建議；對所提出的任職期間存在的問題XX同志應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、主管責(zé)任或直接責(zé)任予以說明）任期內(nèi)對外投資情況具體參見附表7。（四）任期內(nèi)部控制制度的建立（完善）以及經(jīng)營合法合規(guī)情況XX總經(jīng)理任職期間，建立（完善）XX內(nèi)控制度體系的具體情況說明，包括企業(yè)各項內(nèi)部控制制度的健全是否有效性的說明在審計過程中我們發(fā)現(xiàn)，……。［審計發(fā)現(xiàn)］主要反映內(nèi)部控制建設(shè)與落實方面出現(xiàn)的問題。如：1.企業(yè)各項內(nèi)部控制制度的健全有效性；2.各職能部門的分工是否合理、工作是否有效、是否能在充分履行各項管理職能的基礎(chǔ)上又能互相約束與牽制。）審計建議：……（說明任期經(jīng)營合法合規(guī)情況的問題發(fā)現(xiàn)，并提出審計建議；對所提出的任職期間存在的問題XX同志應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、主管責(zé)任或直接責(zé)任予以說明）（五）個人收入和遵守廉政規(guī)定情況XX總經(jīng)理任職期間，能夠自覺遵守國家的法律法規(guī)，以及公司內(nèi)部的各項規(guī)章制度，未發(fā)現(xiàn)在任職期內(nèi)有違反廉政規(guī)定的事項。［審計發(fā)現(xiàn)］主要反映在生產(chǎn)經(jīng)營活動中是否出現(xiàn)違法違紀(jì)行為。如：1.任期內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的合法真實性，以及各種稅費、國有資產(chǎn)收益情況，有無隱匿、截留、濫支亂用等違反財經(jīng)紀(jì)律情況；2.任職期間有無利用職權(quán)侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)、收受非法所得，擅自對外投資、拆借、擔(dān)?；蚴谝?、暗示有關(guān)人員弄虛作假損害投資者和企業(yè)利益的行為；3.任職期間，在對外交往中，有無不顧國家和企業(yè)利益利用職權(quán)索禮受賄，或內(nèi)外勾結(jié)，牟取私利。對于上述事項，XX公司違反XX規(guī)定，可能導(dǎo)致XX風(fēng)險，造成XX損失。審計建議：XX公司應(yīng)完善XX制度建設(shè)，嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定。（提出建議時，須針對審計發(fā)現(xiàn)的問題或傾向。如被審計單位及被審計人對上述建議的態(tài)度及已開始采取的實際行動，可進(jìn)一步補充說明。）（六）其他需要說明的事項1、……（對其他需要說明或披露的問題，分項展開說明）七、審計評價根據(jù)審計情況，我們認(rèn)為：XX總經(jīng)理任職期間，任職期間公司遵紀(jì)守法評價。XX總經(jīng)理任職期間，各項內(nèi)部控制制度建立