內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

上傳人：嘻*** IP屬地：江蘇上傳時(shí)間：2023-09-07 格式：PPT 頁數(shù)：24 大小：1.15MB 積分：38 舉報(bào) 版權(quán)申訴

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根據(jù)旺興公司去年的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，出現(xiàn)了一下錯(cuò)誤和不法行為：

錄入失誤錄入失誤重復(fù)付款重復(fù)付款錄入失誤物品私有重復(fù)付款盤點(diǎn)失誤盤點(diǎn)失誤物品私有錄入失誤重復(fù)付款錄入失誤物品私有盤點(diǎn)失誤存貨確認(rèn)失誤錄入失誤錄入失誤

（1）貨物發(fā)出后，為向顧客收款而開具的銷售發(fā)票，銷售價(jià)格不對(duì)，因?yàn)樵谶M(jìn)行計(jì)算機(jī)錄入時(shí)，輸入了錯(cuò)誤的銷售價(jià)格。錄入失誤

缺乏的內(nèi)部控制類型：缺乏獨(dú)立稽核

沒有達(dá)到的相關(guān)審計(jì)目標(biāo)：交易按正確的金額反映（計(jì)價(jià)）控制措施：由兩個(gè)人獨(dú)立地對(duì)同一批商品進(jìn)行盤點(diǎn)重復(fù)付款重復(fù)付款

（2）有一筆購貨發(fā)生了重復(fù)付款。在第一次付款后3周后，旺興公司收到購貨商發(fā)貨單的復(fù)印件，因而又付了一次款重復(fù)付款

缺乏的內(nèi)部控制類型：缺乏憑證與記錄控制，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)沒有經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)

沒有達(dá)到的相關(guān)審計(jì)目標(biāo)：準(zhǔn)確性控制措施：加強(qiáng)付款控制程序

完善的相互審核制度重復(fù)付款

物品私有物品私有

（3）倉庫的員工將部分牛肉帶回家。收到購入的牛肉后，倉庫員工將一小部分牛肉放入自己的手提袋，其余部分則放入公司的冷凍冰柜，然后，按照總共收到的數(shù)量而不是入庫的實(shí)際數(shù)量填寫入庫單，送交財(cái)會(huì)部。物品私有

缺乏的內(nèi)部控制類型：不相容職務(wù)沒有充分分離缺乏必要的資產(chǎn)接觸控制缺乏必要的獨(dú)立稽查

沒有達(dá)到的相關(guān)審計(jì)目標(biāo)：

記錄的交易按正確的金額反映（計(jì)價(jià)）控制措施：

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