銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制重要課件

銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制重要銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制重要討論主題陳述內(nèi)容要點金融機構(gòu)的分類及銀行業(yè)所處的國內(nèi)市場環(huán)境銀行的業(yè)務(wù)范圍簡介、組織機構(gòu)及控制要點信貸業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點，舉例介紹存款和柜臺業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點，舉例介紹中間業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點，舉例介紹資金拆借、交易業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點，舉例介紹會計報表匯總的基本流程，會計管理內(nèi)部控制要點銀行信息系統(tǒng)簡介、IT管理安全平臺及控制要點9/5/20232討論主題陳述內(nèi)容要點8/3/202321銀行實行一級法人制度。年終專人負責(zé)進行銀行和企業(yè)的對帳。第九個主題銀行信息系統(tǒng)簡介、IT管理流程及控制要點銀行信息系統(tǒng)簡介、IT管理安全平臺及控制要點對于可評級客戶，由有權(quán)審批人運用定性和定量標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合的評估方法，進行客戶風(fēng)險評級，確定授信額度上限，各種具體的授信形式的發(fā)放仍應(yīng)逐筆審查并在被授權(quán)人的授權(quán)內(nèi)審批。直屬分行可視情況向分支機構(gòu)授信主管、信用審查委員會、行長轉(zhuǎn)授權(quán)(10)資產(chǎn)流動性比例指標(biāo)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)信貸業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點，舉例介紹第六個主題中間業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點企事業(yè)單位存款按照存款帳戶的性質(zhì)分為基本帳戶和專項帳戶。既實行對單一法人客戶（包括集團客戶）統(tǒng)一確定授信上限，并加以集中統(tǒng)一控制的信用風(fēng)險管理制度。會計核算基本流程（國際）1明確計算機信息系統(tǒng)開發(fā)人員、管理人員與操作人員的崗位職責(zé)，做到崗位之間的相互制約，各崗位之間部的相互兼任第一個主題金融機構(gòu)的分類及銀行業(yè)所處的國內(nèi)市場環(huán)境按照經(jīng)營范圍的不同分類1.中央銀行—中國人民銀行.2.銀行業(yè)—同業(yè)。包括境內(nèi)和境外2.1境內(nèi)9/5/202331銀行實行一級法人制度。第一個主題金融機構(gòu)的分類及銀行業(yè)所3.金融性公司。(分為境內(nèi)和境外）。3.1境內(nèi)3.2境外非銀行金融機構(gòu)。9/5/202343.金融性公司。(分為境內(nèi)和境外）。8/3/20234銀行所處的市場環(huán)境9/5/20235銀行所處的市場環(huán)境8/3/20235第二個主題的業(yè)務(wù)范圍、組織機構(gòu)及內(nèi)控要點商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍如下1.吸收公眾存款2.發(fā)放短期、中期和長期貸款3.辦理國內(nèi)外結(jié)算4.辦理票據(jù)貼現(xiàn)5.發(fā)行金融債券6.代理發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券9/5/20236第二個主題的業(yè)務(wù)范圍、組織機構(gòu)及內(nèi)控要點商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范第二個主題的業(yè)務(wù)范圍、組織機構(gòu)及內(nèi)控要點7.買賣政府債券8.從事同業(yè)拆借9.買賣、代理買賣外匯10.提供信用證服務(wù)及擔(dān)保11.代理收付款項及代理保險業(yè)務(wù)12.提供保管箱業(yè)務(wù)13.經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。9/5/20237第二個主題的業(yè)務(wù)范圍、組織機構(gòu)及內(nèi)控要點7.買賣政府債券8/

銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)1.確保國家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹行。2.確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實施和充分實現(xiàn)。3.確保風(fēng)險管理體系的有效性。4.確保業(yè)務(wù)記錄，財務(wù)信息和其他管理信息的及時、真實和完整9/5/20238

銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)1.確保國家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章組織架構(gòu)9/5/20239組織架構(gòu)8/3/20239管理總部組織架構(gòu)9/5/202310管理總部組織架構(gòu)8/3/202310機構(gòu)設(shè)置的內(nèi)控要點1.建立良好的公司治理以及分工合理、職責(zé)明確、報告關(guān)系明晰的組織結(jié)構(gòu)。2.明確劃分相關(guān)部門之間、崗位之間、上下級之間的職責(zé)，建立職責(zé)分離、橫向和縱向相互監(jiān)督制約的機制。涉及資產(chǎn)、負債、財務(wù)和人員等重要事項變動均不得由一人獨立決定。3.根據(jù)各分支機構(gòu)和業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營管理水平、風(fēng)險管理能力、地區(qū)經(jīng)濟環(huán)境和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立相應(yīng)的授權(quán)體系，實行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán)。（書面形式）。4.利用計算機程序監(jiān)控等現(xiàn)代化手段,鎖定分支機構(gòu)的業(yè)務(wù)權(quán)限,對分支機構(gòu)實施有效的管理和控制.

9/5/202311機構(gòu)設(shè)置的內(nèi)控要點1.建立良好的公司治理以及分工合理、職責(zé)明第三個主題信貸業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點貸款按照發(fā)放人所承擔(dān)的責(zé)任劃分為自營貸款、委托貸款（一般委托貸款、銀團貸款、聯(lián)合貸款、轉(zhuǎn)入買方信貸、出口買方信貸）。自營貸款貸款銀行以合法方式籌集的資金，自主發(fā)放的貸款，風(fēng)險由貸款銀行承擔(dān)，并由貸款銀行收回本金和利息的貸款。（一般不超過10年）委托貸款指政府部門、企事業(yè)單位或個人等委托人提供資金，由貸款銀行（即收托人）根據(jù)收托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款。貸款銀行只收取手續(xù)費，不承擔(dān)貸款風(fēng)險。（不得給委托人墊付資金）。9/5/202312第三個主題信貸業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點8/3/20貸款分類按照期限分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。按照保證的方式分為信用貸款、擔(dān)保貸款（按照擔(dān)保法的規(guī)定發(fā)放的保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款）、票據(jù)貼現(xiàn)（一般部超過6個月）。按照貸款質(zhì)量，將不良貸款劃分為逾期貸款、呆帳貸款、呆滯貸款（或按照五級分類分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失貸款，后三類合稱為不良貸款）。9/5/202313貸款分類按照期限分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。8/3/2貸款分類按照貸款的品種還可以分為流動資金貸款技術(shù)改造貸款基本建設(shè)貸款包括一般基本建設(shè)貸款、銀團貸款、轉(zhuǎn)貸買方信貸、聯(lián)合貸款、出口買方信貸等貿(mào)易融資包括保理業(yè)務(wù)、福費延業(yè)務(wù)等買入（或買斷）的應(yīng)收帳款或票據(jù)；貼現(xiàn)；打包貸款（以國外開來信用證為抵押，對出口單位提供融資）；進口押匯（憑進口單位的信譽及部分押金，對外開出信用證，在接到進口單據(jù)后代進口企業(yè)支付的信用證款項）；出口押匯（買入信用證下出口單據(jù)）。個人消費貸款包括住房貸款、汽車貸款、教育貸款、信用卡貸款（透支）、買入票據(jù)（匯票、旅行支票等）。

9/5/202314貸款分類按照貸款的品種還可以分為8/3/2023141根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和國家統(tǒng)一的會計制度,制定并實施本行的會計規(guī)范和管理制度。既實行對單一法人客戶（包括集團客戶）統(tǒng)一確定授信上限，并加以集中統(tǒng)一控制的信用風(fēng)險管理制度。出口押匯（買入信用證下出口單據(jù)）。人民幣(本外幣合并)指標(biāo)流動性資產(chǎn)期末余額/流動性負債期末余額≥25%銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制重要第七個主題資金管理交易業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點人民幣(在人民銀行備付金存款+庫存現(xiàn)金)期末余額/各項存款期末余額≥5%基本建設(shè)貸款包括一般基本建設(shè)貸款、銀團貸款、轉(zhuǎn)貸買方信貸、聯(lián)合貸款、出口買方信貸等自營貸款貸款銀行以合法方式籌集的資金，自主發(fā)放的貸款，風(fēng)險由貸款銀行承擔(dān)，并由貸款銀行收回本金和利息的貸款。余期一年期以上(不含一年期)外匯中長期貸款期末余額/各項外匯貸款期末余額≤60%實現(xiàn)業(yè)務(wù)操作和管理的電子化，促進各項業(yè)務(wù)的電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的整合，做到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集中處理。第六個主題中間業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點企事業(yè)單位存款按照存款帳戶的性質(zhì)分為基本帳戶和專項帳戶。各分行根據(jù)總行制定的信貸制度，結(jié)合本行信貸業(yè)務(wù)的具體情況，指定相應(yīng)的補充規(guī)定和實施細則，報總行備案1資金業(yè)務(wù)的組織機構(gòu)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)權(quán)限等級和職責(zé)分離的原則，做到前臺交易與后臺結(jié)算分離、自營業(yè)務(wù)與代客業(yè)務(wù)分離、業(yè)務(wù)操作與風(fēng)險監(jiān)控分離，建立崗位之間的監(jiān)督制約機制。貸款內(nèi)控架構(gòu)9/5/2023151根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和國家統(tǒng)一的會計制度,制定并實施本行的會總體控制按照資產(chǎn)負債比例指標(biāo)對全行進行監(jiān)控。監(jiān)控的具體指標(biāo)包括(1)資本充足率指標(biāo)(本外幣合并考核)(資本總額—扣減項)/表內(nèi)外風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)期末總額≥8%核心資本/表內(nèi)外風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)期末總額≥4%(2)貸款質(zhì)量指標(biāo)(對人民幣、外幣、本外幣分別考核)逾期貸款期末余額/各項貸款期末余額≤8%呆滯貸款期末余額/各項貸款期末余額≤5%呆帳貸款期末余額/各項貸款期末余額≤2%(3)單個貸款比例指標(biāo)(本外幣合并考核)對同一借款客戶貸款余額/資本凈額≤10%對最大十家客戶發(fā)放的貸款總額/資本凈額≤50%9/5/202316總體控制按照資產(chǎn)負債比例指標(biāo)對全行進行監(jiān)控。監(jiān)控的具體指標(biāo)包資產(chǎn)負債比例(4)備付金比例指標(biāo)人民幣(在人民銀行備付金存款+庫存現(xiàn)金)期末余額/各項存款期末余額≥5%外匯(外匯存放同業(yè)款項+庫存現(xiàn)金)期末余額/各項外匯存款期末余額≥5%(5)拆借資金比例指標(biāo)(僅對人民幣考核)拆入資金期末余額/各項存款期末余額≤4%拆出資金期末余額/各項存款期末余額≤8%(6)境外資金運用比例指標(biāo)(僅對外匯考核)(境外貸款+境外投資+存放境外)等資金運用期末余額/外匯資產(chǎn)期末余額≤30%(7)國際商業(yè)借款指標(biāo)(僅對外匯考核)(自借國際商業(yè)借款+境外發(fā)行債券)期末余額/資本金額≤100%9/5/202317資產(chǎn)負債比例(4)備付金比例指標(biāo)8/3/202317確保風(fēng)險管理體系的有效性。涉及資產(chǎn)、負債、財務(wù)和人員等重要事項變動均不得由一人獨立決定。人民幣(本外幣合并)指標(biāo)流動性資產(chǎn)期末余額/流動性負債期末余額≥25%會計核算基本流程（國際）建立涵蓋各項業(yè)務(wù)、全行范圍的風(fēng)險管理系統(tǒng)，開發(fā)和運用風(fēng)險量化評估的方法和模型，對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險等各類風(fēng)險進行持續(xù)的監(jiān)控。凡帳務(wù)核對部一致的，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)限進行糾正或報上級據(jù)處理。設(shè)立獨立的授信風(fēng)險管理部門，對不同幣種、不同客戶對象、不同種類的授信進行統(tǒng)一管理呆帳貸款期末余額/各項貸款期末余額≤2%經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。統(tǒng)一計劃總行根據(jù)中國人民銀行的年度貨幣、信貸安排以及資產(chǎn)負債比例管理的有關(guān)要求，結(jié)合全行信貸業(yè)務(wù)的需要，由信貸部門提出全行的信貸計劃，納入計劃財務(wù)部門的綜合經(jīng)營計劃，逐級下達。經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。專項帳戶存款分為外債專戶、臨時存款、保證金存款、應(yīng)解匯款等。資產(chǎn)負債比例1(8)存貸款比例指標(biāo)人民幣(本外幣合并)指標(biāo)各項貸款期末余額/各項存款期末余額≤75%外匯指標(biāo)各項貸款期末余額/各項存款期末余額≤85%(9)中長期貸款比例指標(biāo)人民幣指標(biāo)余期一年期以上(不含一年期)中長期貸款期末余額/余期一年期以上(不含一年期)中長期存款期末余額≤120%外匯指標(biāo)余期一年期以上(不含一年期)外匯中長期貸款期末余額/各項外匯貸款期末余額≤60%(10)資產(chǎn)流動性比例指標(biāo)人民幣(本外幣合并)指標(biāo)流動性資產(chǎn)期末余額/流動性負債期末余額≥25%外幣指標(biāo)流動性資產(chǎn)期末余額/流動性負債期末余額≥60%9/5/202318確保風(fēng)險管理體系的有效性。資產(chǎn)負債比例1(8)存貸款比例指標(biāo)總體控制要點1.建立涵蓋各項業(yè)務(wù)、全行范圍的風(fēng)險管理系統(tǒng)，開發(fā)和運用風(fēng)險量化評估的方法和模型，對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險等各類風(fēng)險進行持續(xù)的監(jiān)控。2.實現(xiàn)經(jīng)營管理的信息化，建立貫穿各級機構(gòu)、覆蓋各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)，做到及時、真實、準(zhǔn)確地向人民銀行報送監(jiān)控報表資料和對外披露信息。3.建立有效的信息交流和反饋機制，確保董事會、監(jiān)事會、高級管理層及時了解本行的經(jīng)營和風(fēng)險狀況，確保每一項信息均能夠傳遞給相關(guān)的員工，各個部門和員工的有關(guān)信息均能夠順暢反饋。4.業(yè)務(wù)部門對各項業(yè)務(wù)的經(jīng)營狀況和例外情況進行經(jīng)常性檢查，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題，并迅速予以糾正。9/5/202319總體控制要點1.建立涵蓋各項業(yè)務(wù)、全行范圍的風(fēng)險管理系統(tǒng)，銀行建立嚴格授信風(fēng)險垂直管理制度，下級機構(gòu)服從上級機構(gòu)風(fēng)險管理部門的管理，嚴格執(zhí)行各項授信風(fēng)險管理政策和制度。實現(xiàn)業(yè)務(wù)操作和管理的電子化，促進各項業(yè)務(wù)的電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的整合，做到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集中處理。全行信息系統(tǒng)實行“統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一選型、統(tǒng)一開發(fā)、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一采購、統(tǒng)一調(diào)配資源、統(tǒng)一管理和使用”的原則，做到對信息系統(tǒng)軟硬件資源合理控制，并及時采用打補丁的方法填補操作系統(tǒng)的漏洞，配備專職的系統(tǒng)管理人員加強系統(tǒng)資源、訪問權(quán)限的管理。第五個主題存款和柜臺業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點根據(jù)各分支機構(gòu)和業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營管理水平、風(fēng)險管理能力、地區(qū)經(jīng)濟環(huán)境和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立相應(yīng)的授權(quán)體系，實行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán)。一般客戶到柜臺辦理，又稱柜臺業(yè)務(wù)。6各種期限的借入資金,按照規(guī)定通過內(nèi)部交易市場從上級行借入的資金,以解決信貸資金不足所形成的支付困難包括貸款、貼現(xiàn)、票據(jù)承兌、透支、保理、擔(dān)保、貸款承諾以及貿(mào)易融資、押匯、開立信用證等表內(nèi)、表外以信用發(fā)放形式的本外幣統(tǒng)一綜合授信，實行一攬子管理，確定總體授信額度。第七個主題資金管理交易業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點企事業(yè)單位存款按照存款帳戶的性質(zhì)分為基本帳戶和專項帳戶。從事基金托管業(yè)務(wù)，在人事、行政和財務(wù)上獨立于基金管理人，確?；鹜泄軜I(yè)務(wù)與基金代銷業(yè)務(wù)相分離，基金托管的系統(tǒng)、業(yè)務(wù)資料與基金代銷的系統(tǒng)、業(yè)務(wù)資料有效分離；監(jiān)控營業(yè)中由監(jiān)控器進行監(jiān)控。對各分支機構(gòu)授權(quán)及轉(zhuǎn)授權(quán)全行實行統(tǒng)一制度、統(tǒng)一計劃、逐級管理、分級經(jīng)營的信貸管理體制統(tǒng)一制度總行負責(zé)全行信貸制度的制定、頒布、修改、解釋、組織實施和監(jiān)督考核。各分行根據(jù)總行制定的信貸制度，結(jié)合本行信貸業(yè)務(wù)的具體情況，指定相應(yīng)的補充規(guī)定和實施細則，報總行備案統(tǒng)一計劃總行根據(jù)中國人民銀行的年度貨幣、信貸安排以及資產(chǎn)負債比例管理的有關(guān)要求，結(jié)合全行信貸業(yè)務(wù)的需要，由信貸部門提出全行的信貸計劃，納入計劃財務(wù)部門的綜合經(jīng)營計劃，逐級下達。各分行根據(jù)總行下達的計劃指標(biāo)，制定本行的年度信貸計劃，納入本行計劃財務(wù)部門的綜合經(jīng)營計劃。逐級管理總行、各級分支機構(gòu)設(shè)置信用審查部門，對轄內(nèi)各分支機構(gòu)實行逐級信貸管理。分級經(jīng)營總行、各級分支機構(gòu)應(yīng)設(shè)置信貸管理部門，負責(zé)辦理本級的信貸業(yè)務(wù)。9/5/202320銀行建立嚴格授信風(fēng)險垂直管理制度，下級機構(gòu)服從上級機構(gòu)風(fēng)險管貸款項目統(tǒng)一授信管理全行實行統(tǒng)一授信、分類操作、差別授權(quán)、逐級管理的授權(quán)、授信管理制度。統(tǒng)一授信全行實行統(tǒng)一授信制度。既實行對單一法人客戶（包括集團客戶）統(tǒng)一確定授信上限，并加以集中統(tǒng)一控制的信用風(fēng)險管理制度。包括貸款、貼現(xiàn)、票據(jù)承兌、透支、保理、擔(dān)保、貸款承諾以及貿(mào)易融資、押匯、開立信用證等表內(nèi)、表外以信用發(fā)放形式的本外幣統(tǒng)一綜合授信，實行一攬子管理，確定總體授信額度。9/5/202321貸款項目統(tǒng)一授信管理全行實行統(tǒng)一授信、分類操作、差別授權(quán)、逐分類操作根據(jù)客戶不同的類型以及授信制度業(yè)務(wù)品種不同的特點，銀行建立統(tǒng)一的各類授信品種的管理辦法，明確規(guī)定各項業(yè)務(wù)的辦理條件。例如對于質(zhì)押、銀行擔(dān)保、貼現(xiàn)（銀行承兌匯票）、出口押匯業(yè)務(wù)，客戶通過初選后，可由分支行授權(quán)的機構(gòu)審批。直接進行交易操作。對于可評級客戶，由有權(quán)審批人運用定性和定量標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合的評估方法，進行客戶風(fēng)險評級，確定授信額度上限，各種具體的授信形式的發(fā)放仍應(yīng)逐筆審查并在被授權(quán)人的授權(quán)內(nèi)審批。其中國際貿(mào)易融資額度，經(jīng)審批機構(gòu)切塊后，由國際業(yè)務(wù)部專項控制。9/5/202322分類操作根據(jù)客戶不同的類型以及授信制度業(yè)務(wù)品種不同的特點，銀差別授權(quán)、逐級管理差別授權(quán)根據(jù)被授權(quán)（各分支機構(gòu)）人信貸管理水平、資產(chǎn)質(zhì)量、業(yè)務(wù)規(guī)模和客戶風(fēng)險狀況等，在審批授信時授予不同的審批權(quán)限。總行信用審查委員會是全行客戶信用風(fēng)險的最高決策機構(gòu)和最高授權(quán)機構(gòu)總行以下各級授權(quán)對象為直屬分支機構(gòu)分行信用審查委員會、分行行長。（以授權(quán)書為準(zhǔn)）。直屬分行可視情況向分支機構(gòu)授信主管、信用審查委員會、行長轉(zhuǎn)授權(quán)逐級管理銀行建立嚴格授信風(fēng)險垂直管理制度，下級機構(gòu)服從上級機構(gòu)風(fēng)險管理部門的管理，嚴格執(zhí)行各項授信風(fēng)險管理政策和制度。9/5/202323差別授權(quán)、逐級管理差別授權(quán)8/3/202323貸款授信的內(nèi)控目標(biāo)實行統(tǒng)一授信管理，健全客戶信用風(fēng)險識別與監(jiān)測體系，完善授信決策與審批機制，防止對單一客戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶和集團客戶風(fēng)險的高度集中，防止違反信貸原則發(fā)放關(guān)系人貸款和人情貸款，防止信貸資金違規(guī)投向高風(fēng)險領(lǐng)域和用于違法活動。1.設(shè)立獨立的授信風(fēng)險管理部門，對不同幣種、不同客戶對象、不同種類的授信進行統(tǒng)一管理2.授信崗位設(shè)置做到分工合理、職責(zé)明確，崗位之間應(yīng)當(dāng)相互配合、相互制約，做到審貸分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計帳務(wù)處理分離。3.各級機構(gòu)明確規(guī)定授信審查人、審批人之間的權(quán)限和工作程序，嚴格按照權(quán)限和程序?qū)彶?、審批業(yè)務(wù)。4.按照信貸原則審查對關(guān)系人的授信,確保對關(guān)系人的授信條不得優(yōu)于其他貸款人同類授信的條件.5.建立完善的授信管理信息系統(tǒng)，對授信全過程進行持續(xù)監(jiān)控，確保提供真實的授信經(jīng)營狀況和資產(chǎn)質(zhì)量狀況信息，對授信風(fēng)險進行綜合評價。9/5/202324貸款授信的內(nèi)控目標(biāo)實行統(tǒng)一授信管理，健全客戶信用風(fēng)險識別與監(jiān)貸款基本流程9/5/202325貸款基本流程8/3/202325貸款舉例打包貸款存單抵押貸款銀行承兌匯票9/5/202326貸款舉例打包貸款8/3/202326第五個主題存款和柜臺業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點按照存款的期限不同分為活期存款、通知存款和定期存款。按照存款人的不同分為儲蓄存款（一般存款和信用卡存款）、金融機構(gòu)存款和企業(yè)事業(yè)單位存款、財政性存款等。企事業(yè)單位存款按照存款帳戶的性質(zhì)分為基本帳戶和專項帳戶?；編舸婵畎凑沾婵顔挝坏男再|(zhì)分為工業(yè)企業(yè)存款、商業(yè)企業(yè)存款、外貿(mào)外事企業(yè)存款、三資企業(yè)活期存款、外國駐華機構(gòu)活期存款、私營企業(yè)及個體戶存款等。專項帳戶存款分為外債專戶、臨時存款、保證金存款、應(yīng)解匯款等。9/5/202327第五個主題存款和柜臺業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點8/3柜臺組織結(jié)構(gòu)9/5/202328柜臺組織結(jié)構(gòu)8/3/202328結(jié)賬日終，柜臺儲蓄員將庫存現(xiàn)金與計算機打出的現(xiàn)金庫存進行核對連同存取款憑條交會計綜合人員。一般客戶到柜臺辦理，又稱柜臺業(yè)務(wù)。自營貸款貸款銀行以合法方式籌集的資金，自主發(fā)放的貸款，風(fēng)險由貸款銀行承擔(dān)，并由貸款銀行收回本金和利息的貸款。資金管理的一般原則是“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、政策導(dǎo)向、控制風(fēng)險、提高效益”，實行“分級管理、統(tǒng)一調(diào)度、分工負責(zé)、有償使用”的管理方式，促進資金在全行資金運用的效率。對于可評級客戶，由有權(quán)審批人運用定性和定量標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合的評估方法，進行客戶風(fēng)險評級，確定授信額度上限，各種具體的授信形式的發(fā)放仍應(yīng)逐筆審查并在被授權(quán)人的授權(quán)內(nèi)審批。對同一借款客戶貸款余額/資本凈額≤10%聯(lián)行清算資金結(jié)構(gòu)圖（國內(nèi)）第六個主題中間業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點利用計算機程序監(jiān)控等現(xiàn)代化手段,鎖定分支機構(gòu)的業(yè)務(wù)權(quán)限,對分支機構(gòu)實施有效的管理和控制.會計核算基本流程（國際）建立有效的信息交流和反饋機制，確保董事會、監(jiān)事會、高級管理層及時了解本行的經(jīng)營和風(fēng)險狀況，確保每一項信息均能夠傳遞給相關(guān)的員工，各個部門和員工的有關(guān)信息均能夠順暢反饋。1資金業(yè)務(wù)的組織機構(gòu)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)權(quán)限等級和職責(zé)分離的原則，做到前臺交易與后臺結(jié)算分離、自營業(yè)務(wù)與代客業(yè)務(wù)分離、業(yè)務(wù)操作與風(fēng)險監(jiān)控分離，建立崗位之間的監(jiān)督制約機制。存款業(yè)務(wù)流程開戶、出售空白憑證、存款銷戶、收回未使用空白憑證、計算利息、取款。一般客戶到柜臺辦理，又稱柜臺業(yè)務(wù)。儲蓄存款的流程存款個人持身份證和現(xiàn)鈔，填寫存款憑條柜臺儲蓄人員收到后，核實現(xiàn)鈔與證件無誤后記賬，存款單或活期存折退存款人取款個人持身份證和存單，填寫取款憑條柜臺儲蓄人員收到后，核實存單與證件無誤后記賬付款，現(xiàn)鈔（活期存款還包括活期存折）交存款人清點收納。結(jié)賬日終，柜臺儲蓄員將庫存現(xiàn)金與計算機打出的現(xiàn)金庫存進行核對連同存取款憑條交會計綜合人員。將會計憑證與科目結(jié)單進行核對,,核對無誤交事后監(jiān)督.監(jiān)控營業(yè)中由監(jiān)控器進行監(jiān)控。事后，由后臺人員進行二次審核、錄入與核對?；編舻拈_銷戶報人民銀行。定期對柜臺人員的現(xiàn)金進行盤點。年終專人負責(zé)進行銀行和企業(yè)的對帳。9/5/202329結(jié)賬日終，柜臺儲蓄員將庫存現(xiàn)金與計算機打出的現(xiàn)金庫存進存款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制重點目標(biāo)對基層營業(yè)網(wǎng)點、要害崗位和重點崗位實施有效監(jiān)控，嚴格執(zhí)行帳戶管理、會計核算制度和各項操作規(guī)程，防止內(nèi)部操作風(fēng)險和違規(guī)經(jīng)營行為，防止內(nèi)部挪用、貪污以及洗錢、金融詐騙、逃匯、騙匯等非法行為。1.對存款帳戶實施有效管理，除儲蓄存款外，應(yīng)定期進行對帳。2.嚴格執(zhí)行‘印、押、證’三分管制度，使用和保管重要業(yè)務(wù)的人員不得同時保管相關(guān)的業(yè)務(wù)單證，使用和管理密押、壓數(shù)機的人員不得同時使用或保管相關(guān)的印章和單證。3.對現(xiàn)金、貴金屬、重要空白憑證和有價單證實行嚴格的核算和管理，嚴格執(zhí)行入庫、登記、領(lǐng)用的手續(xù)，定期盤點查庫。4.建立會計、儲蓄事后監(jiān)督制度，配置專人負責(zé)事后監(jiān)督，實現(xiàn)業(yè)務(wù)與監(jiān)督在空間與人員上的分離。9/5/202330存款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制重點目標(biāo)對基層營業(yè)網(wǎng)點、要害崗位和重點崗位實第六個主題中間業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點銀行中間業(yè)務(wù)包括國內(nèi)國際結(jié)算、代客結(jié)匯售匯付匯、代客套匯（買賣外匯）、代理資金收付、基金托管、咨詢顧問、保管項業(yè)務(wù)等。舉例匯兌結(jié)算（國內(nèi)、國際）同城（本行、他行）異地（本行、他行）國際國內(nèi)代理行國際代理行代理收付資金9/5/202331第六個主題中間業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點銀行中間業(yè)務(wù)聯(lián)行清算資金結(jié)構(gòu)圖（國內(nèi)）9/5/202332聯(lián)行清算資金結(jié)構(gòu)圖（國內(nèi)）8/3/2023329/5/2023338/3/2023339/5/2023348/3/202334會計核算基本流程（國際）9/5/202335會計核算基本流程（國際）8/3/202335中間業(yè)務(wù)的控制重點開展中間業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)部門核準(zhǔn)的機構(gòu)資質(zhì)、人員從業(yè)資格和內(nèi)部的業(yè)務(wù)授權(quán)，建立并落實相關(guān)的規(guī)章制度和操作規(guī)程，按委托人指令辦理業(yè)務(wù)，防范或有負債風(fēng)險。辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定的要求，對持票人提交的票據(jù)或結(jié)算憑證進行審查，確認委托人收、付款指令的正確性和有效性，按制定的方式、時間和帳戶辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)。辦理結(jié)匯、收匯和付匯業(yè)務(wù)，對業(yè)務(wù)的審批、、操作和會計記錄實行恰當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離，并嚴格執(zhí)行內(nèi)部管理和檢查制度，確保結(jié)匯、售匯和收付匯業(yè)務(wù)的合規(guī)性辦理代理業(yè)務(wù)，設(shè)立專戶核算代理資金，完善代理資金的撥付、回收、核對等手續(xù)，防止代理資金被擠占挪用，按照代理協(xié)議的約定辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)，遵循銀行不墊款的原則，不介入委托人與其他人的交易糾紛。9/5/202336中間業(yè)務(wù)的控制重點開展中間業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)部門核準(zhǔn)的機構(gòu)資質(zhì)內(nèi)控要點從事基金托管業(yè)務(wù)，在人事、行政和財務(wù)上獨立于基金管理人，確?；鹜泄軜I(yè)務(wù)與基金代銷業(yè)務(wù)相分離，基金托管的系統(tǒng)、業(yè)務(wù)資料與基金代銷的系統(tǒng)、業(yè)務(wù)資料有效分離；基金資產(chǎn)與自營資產(chǎn)相分離；不同基金資產(chǎn)相互獨立。

開展咨詢顧問業(yè)務(wù)，堅持誠實信用原則，確?？蛻魧ο?、業(yè)務(wù)內(nèi)容的合法性和合規(guī)性，對提供給客戶的信息的真實性、準(zhǔn)確性負責(zé)，并承擔(dān)為客戶保密的責(zé)任。

開辦保管箱業(yè)務(wù)，在場地、設(shè)備和處理軟件等方面符合國家安全標(biāo)準(zhǔn)，對用戶身份進行核驗確認。9/5/202337內(nèi)控要點從事基金托管業(yè)務(wù)，在人事、行政和財務(wù)上獨立于基金管理第七個主題資金管理交易業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點1銀行實行一級法人制度。資金管理的一般原則是“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、政策導(dǎo)向、控制風(fēng)險、提高效益”，實行“分級管理、統(tǒng)一調(diào)度、分工負責(zé)、有償使用”的管理方式，促進資金在全行資金運用的效率。2統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),總行擁有全行范圍內(nèi)的資金配置、調(diào)度和調(diào)劑權(quán)，對全行資金實行統(tǒng)一調(diào)度。3分級管理,分工負責(zé),總行負責(zé)全行范圍內(nèi)的資金調(diào)撥,分支機構(gòu)負責(zé)本轄區(qū)范圍內(nèi)的資金余缺調(diào)劑.確實無力解決時,可向總行申請調(diào)撥.4有償使用,總行和各分支機構(gòu)在自己的管轄范圍內(nèi)建立系統(tǒng)內(nèi)資金內(nèi)部交易市場,各分支機構(gòu)根據(jù)各自的實際情況,在留足支付現(xiàn)金的情況下,將多余資金根據(jù)資金的不同用途存入上級分行。上級行按照同業(yè)拆借資金的利率水平或本行的止損點確定內(nèi)部資金的價格，實行政策導(dǎo)向。1.5控制風(fēng)險，提高效益?？傂屑腥械馁Y金統(tǒng)一在國內(nèi)國際兩個市場進行交易，提高資金的運用效益。9/5/202338第七個主題資金管理交易業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點1內(nèi)部資金市場框架9/5/202339內(nèi)部資金市場框架8/3/202339資金拆借交易流程9/5/202340資金拆借交易流程8/3/202340銀行中間業(yè)務(wù)包括國內(nèi)國際結(jié)算、代客結(jié)匯售匯付匯、代客套匯（買賣外匯）、代理資金收付、基金托管、咨詢顧問、保管項業(yè)務(wù)等。4有償使用,總行和各分支機構(gòu)在自己的管轄范圍內(nèi)建立系統(tǒng)內(nèi)資金內(nèi)部交易市場,各分支機構(gòu)根據(jù)各自的實際情況,在留足支付現(xiàn)金的情況下,將多余資金根據(jù)資金的不同用途存入上級分行。基本建設(shè)貸款包括一般基本建設(shè)貸款、銀團貸款、轉(zhuǎn)貸買方信貸、聯(lián)合貸款、出口買方信貸等監(jiān)控營業(yè)中由監(jiān)控器進行監(jiān)控。8各級分支機構(gòu)可以其貼現(xiàn)的票據(jù)在當(dāng)?shù)叵虍?dāng)?shù)厝嗣胥y行辦理再貼現(xiàn)或向其他銀行或本行其他分支機構(gòu)辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。7為提高各分支機構(gòu)的效益,各分支機構(gòu)還可以在總行統(tǒng)一認購債券的基礎(chǔ)上,用閑置資金認購債券(長期投資).4明確會計部門、會計人員的權(quán)限，各級會計部門、會計人員的在各自權(quán)限內(nèi)行事，凡超越權(quán)限的，須經(jīng)授權(quán)后，方可辦理。進口押匯（憑進口單位的信譽及部分押金，對外開出信用證，在接到進口單據(jù)后代進口企業(yè)支付的信用證款項）；按照貸款的品種還可以分為貿(mào)易融資包括保理業(yè)務(wù)、福費延業(yè)務(wù)等買入（或買斷）的應(yīng)收帳款或票據(jù)；凡帳務(wù)核對部一致的，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)限進行糾正或報上級據(jù)處理。1銀行實行一級法人制度。系統(tǒng)內(nèi)資金開設(shè)帳戶1備付金(匯差資金)用于支付本轄區(qū)聯(lián)行資金匯差清算的資金。2準(zhǔn)備金(包括二級準(zhǔn)備金)根據(jù)人民銀行的規(guī)定或總行的要求,按照存款的一定比例存入上級行,由總行統(tǒng)一上存人民銀行,以備人民銀行或總行防范支付風(fēng)險,統(tǒng)一調(diào)度使用的資金.3各種期限的定期存款,上存上級行以取得一定收益的閑置資金.4各種期限的拆出資金,按照規(guī)定通過內(nèi)部交易市場拆借給其他同級分支機構(gòu)的資金,以取得一定收益間歇資金5各種期限的拆入資金,按照規(guī)定通過內(nèi)部交易市場拆入的其他同級分支機構(gòu)的資金,以解決一時的支付困難.6各種期限的借入資金,按照規(guī)定通過內(nèi)部交易市場從上級行借入的資金,以解決信貸資金不足所形成的支付困難7為提高各分支機構(gòu)的效益,各分支機構(gòu)還可以在總行統(tǒng)一認購債券的基礎(chǔ)上,用閑置資金認購債券(長期投資).8各級分支機構(gòu)可以其貼現(xiàn)的票據(jù)在當(dāng)?shù)叵虍?dāng)?shù)厝嗣胥y行辦理再貼現(xiàn)或向其他銀行或本行其他分支機構(gòu)辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。以解決資金不足，或提高資金運用效益。9/5/202341銀行中間業(yè)務(wù)包括國內(nèi)國際結(jié)算、代客結(jié)匯售匯付匯、代客套匯（買交易業(yè)務(wù)交易業(yè)務(wù)風(fēng)險和收益都比較大，一般實行總行統(tǒng)一經(jīng)營的方法,總行設(shè)有交易部,對交易風(fēng)險進行統(tǒng)一控制,統(tǒng)一經(jīng)營.按照委托方的不同,交易分為自營和委托交易兩種.主要品種有拆借資金、外匯買賣、債券投資、期貨交易及各種金融衍生工具等9/5/202342交易業(yè)務(wù)交易業(yè)務(wù)風(fēng)險和收益都比較大，一般實行總行統(tǒng)一經(jīng)營的方交易風(fēng)險控制框圖9/5/202343交易風(fēng)險控制框圖8/3/202343交易業(yè)務(wù)舉例自營國債投資委托—代理套匯9/5/202344交易業(yè)務(wù)舉例自營國債投資8/3/202344交易品種舉例國債投資9/5/202345交易品種舉例國債投資8/3/202345第五個主題存款和柜臺業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點對各分支機構(gòu)授權(quán)及轉(zhuǎn)授權(quán)核心資本/表內(nèi)外風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)期末總額≥4%事后，由后臺人員進行二次審核、錄入與核對。6按照規(guī)定進行會計核算和業(yè)務(wù)記錄，建立完整的會計、統(tǒng)計和業(yè)務(wù)檔案，妥善保管，確保原始記錄、合同契約和各種報表資料的真實、完整。打包貸款（以國外開來信用證為抵押，對出口單位提供融資）；分級經(jīng)營總行、各級分支機構(gòu)應(yīng)設(shè)置信貸管理部門，負責(zé)辦理本級的信貸業(yè)務(wù)。對各分支機構(gòu)授權(quán)及轉(zhuǎn)授權(quán)建立涵蓋各項業(yè)務(wù)、全行范圍的風(fēng)險管理系統(tǒng)，開發(fā)和運用風(fēng)險量化評估的方法和模型，對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險等各類風(fēng)險進行持續(xù)的監(jiān)控。設(shè)立獨立的授信風(fēng)險管理部門，對不同幣種、不同客戶對象、不同種類的授信進行統(tǒng)一管理按照貸款的品種還可以分為統(tǒng)一制度總行負責(zé)全行信貸制度的制定、頒布、修改、解釋、組織實施和監(jiān)督考核。資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制重點:對資金業(yè)務(wù)對象和產(chǎn)品實行統(tǒng)一授信，實行嚴格的前后臺職責(zé)分離，建立中臺風(fēng)險監(jiān)控和管理制度，防止資金交易員從十月券交易，防止欺詐行為，防止違規(guī)操作和風(fēng)險識別不足導(dǎo)致的重大損失。1資金業(yè)務(wù)的組織機構(gòu)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)權(quán)限等級和職責(zé)分離的原則，做到前臺交易與后臺結(jié)算分離、自營業(yè)務(wù)與代客業(yè)務(wù)分離、業(yè)務(wù)操作與風(fēng)險監(jiān)控分離，建立崗位之間的監(jiān)督制約機制。2在辦理代客資金業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)了解客戶從事資金交易的權(quán)限和能力，向客戶充分揭示有關(guān)風(fēng)險，獲取必要的履約保證，明確在市場變化下客戶違約的處理辦法和措施。9/5/202346第五個主題存款和柜臺業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點資金業(yè)第八個主題會計報表匯總的基本流程，會計管理內(nèi)部控制要點1.會計內(nèi)部控制的重點是實行會計工作的統(tǒng)一管理，嚴格執(zhí)行會計制度和會計操作規(guī)程，運用計算機技術(shù)實行內(nèi)部控制，確保會計信息的真實、完整和合法，嚴禁設(shè)置帳外帳，嚴禁亂用會計科目，嚴禁編制和報送虛假會計信息。1.1根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和國家統(tǒng)一的會計制度,制定并實施本行的會計規(guī)范和管理制度。實現(xiàn)業(yè)務(wù)操作和管理的電子化，促進各項業(yè)務(wù)的電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的整合，做到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集中處理。1.2確保會計工作的獨立性,確保會計部門、會計人員能夠依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和本行的會計規(guī)范獨立地辦理會計業(yè)務(wù)。1.3會計崗位設(shè)置實行責(zé)任分離，相互制約的原則，嚴禁一人兼任非相容的崗位或獨自完成會計全過程的業(yè)務(wù)操作。1.4明確會計部門、會計人員的權(quán)限，各級會計部門、會計人員的在各自權(quán)限內(nèi)行事，凡超越權(quán)限的，須經(jīng)授權(quán)后，方可辦理。9/5/202347第八個主題會計報表匯總的基本流程，會計管理內(nèi)部控制要點1.會計內(nèi)控要點1.5對會計帳務(wù)處理的全過程實行監(jiān)督，建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種帳證、報表定期進行核對，對現(xiàn)金、有價證券等有形資產(chǎn)及時進行盤點，對柜臺辦理