公司發(fā)展定位與組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)課件

戰(zhàn)略危機(jī)盈利危機(jī)1戰(zhàn)略危機(jī)盈利危機(jī)1三種危機(jī)的表現(xiàn)及可能出現(xiàn)的后果戰(zhàn)略危機(jī)贏利危機(jī)支付危機(jī)表現(xiàn)后果戰(zhàn)略模糊戰(zhàn)略多變戰(zhàn)略過時(shí)沒有戰(zhàn)略主營業(yè)務(wù)收入下降新業(yè)務(wù)回報(bào)不理想投資收益幾乎沒有缺乏其他利潤來源收入只能支付日常開支利息和債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重企業(yè)現(xiàn)金流很少借新債還舊債企業(yè)沒有競(jìng)爭(zhēng)力公司業(yè)務(wù)發(fā)展停滯企業(yè)造血功能喪失股東價(jià)值無法實(shí)現(xiàn)破產(chǎn)被兼并收購2三種危機(jī)的表現(xiàn)及可能出現(xiàn)的后果戰(zhàn)略危機(jī)贏利某某集團(tuán)目前的戰(zhàn)略管理令人擔(dān)憂投資過于分散，主營業(yè)務(wù)包括麻黃素、房地產(chǎn)和貿(mào)易，沒有清晰的戰(zhàn)略發(fā)展方向主要依賴經(jīng)驗(yàn)決定未來的發(fā)展方向，什么看著好就做什么，戰(zhàn)略的制定、修改沒有客觀地分析、論證戰(zhàn)略經(jīng)常變化，執(zhí)行者無所適從戰(zhàn)略執(zhí)行隨意性大，沒有相應(yīng)的監(jiān)控體系戰(zhàn)略危機(jī)3某某集團(tuán)目前的戰(zhàn)略管理令人擔(dān)憂投資過于分散，主營業(yè)務(wù)戰(zhàn)略經(jīng)常某某集團(tuán)目前的盈利狀況不容樂觀整體盈利水平下降麻黃素業(yè)務(wù)虧損貿(mào)易和房地產(chǎn)有一定盈利，但對(duì)集團(tuán)的貢獻(xiàn)有限煤焦化、甘草處于投入期，尚未盈利其他產(chǎn)業(yè)微利或虧損某某本身沒有實(shí)業(yè)，利潤來源于控股公司外經(jīng)貿(mào)連年虧損，主要依靠某某支持國際實(shí)業(yè)受市場(chǎng)環(huán)境等因素影響盈利水平不佳盈利危機(jī)4某某集團(tuán)目前的盈利狀況不容樂觀整體盈利水平下降某某本身沒有實(shí)支付體系也面臨危機(jī)現(xiàn)金流量非常有限大量貸款逾期利息負(fù)擔(dān)沉重某某收購?fù)饨?jīng)貿(mào)后不斷追加投入，但未獲得收益。銀行貸款不斷增加，集團(tuán)面臨還款壓力。外經(jīng)貿(mào)依靠某某和國際實(shí)業(yè)資金注入生存，業(yè)務(wù)利潤勉強(qiáng)支付日常費(fèi)用國際實(shí)業(yè)的資金被嚴(yán)格監(jiān)控支付危機(jī)5支付體系也面臨危機(jī)現(xiàn)金流量非常有限某某收購?fù)饨?jīng)貿(mào)后不斷追加支某某正由盈利危機(jī)進(jìn)入支付危機(jī)，對(duì)危機(jī)的判斷基于某某的整體財(cái)務(wù)狀況危機(jī)現(xiàn)金流日益萎縮利潤下降成本上升資產(chǎn)負(fù)債不盡合理財(cái)務(wù)管理混亂財(cái)務(wù)體系不健全6某某正由盈利危機(jī)進(jìn)入支付危機(jī)，對(duì)危機(jī)的判斷基于某某的整體財(cái)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)中的現(xiàn)金流某某外經(jīng)貿(mào)國際實(shí)業(yè)01年比00年增加169％02年比01年減少30％主要原因在于某某收購?fù)饨?jīng)貿(mào)某某進(jìn)入后現(xiàn)金流狀況依然維持在較低水平大量應(yīng)收帳款無法回收影響現(xiàn)金凈額凈額日益萎縮，02年約為6百萬元主要原因在于主營業(yè)務(wù)收入下降7經(jīng)營活動(dòng)中的現(xiàn)金流某某外經(jīng)貿(mào)國際實(shí)業(yè)01年比00年增加169現(xiàn)金凈額負(fù)增長，表明投資缺乏客觀地分析和論證某某外經(jīng)貿(mào)國際實(shí)業(yè)02年的投資收益僅為5萬元02年對(duì)外經(jīng)貿(mào)承債式收購，支付現(xiàn)金1億2千萬02年對(duì)外投資額度加大形成凈流出8000萬委托理財(cái)事件的影響8現(xiàn)金凈額負(fù)增長，表明投資缺乏客觀地分析和論證某某外經(jīng)貿(mào)國際實(shí)某某集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況：籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額某某外經(jīng)貿(mào)國際實(shí)業(yè)銀行貸款增加02年償還債務(wù)支付現(xiàn)金1億301年償還債務(wù)支付現(xiàn)金1億借款用于償還債務(wù)9某某集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況：籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額某某外經(jīng)貿(mào)國際實(shí)業(yè)整個(gè)集團(tuán)銀行貸款高達(dá)9億元10整個(gè)集團(tuán)銀行貸款高達(dá)9億元10大量逾期貸款直接影響公司的信用11大量逾期貸款直接影響公司的信用11外經(jīng)貿(mào)歷史遺留貸款也使集團(tuán)背上沉重包袱單位：萬元12外經(jīng)貿(mào)歷史遺留貸款也使集團(tuán)背上沉重包袱單位：萬元12外經(jīng)貿(mào)貸款中“借新還舊”的比例極高，容易引發(fā)支付危機(jī)單位：萬元13外經(jīng)貿(mào)貸款中“借新還舊”的比例極高，容易引發(fā)支付危機(jī)單位：萬某某擔(dān)?？傤~為2.8億元528對(duì)外擔(dān)保資產(chǎn)總額擔(dān)保額21億2.8億擔(dān)保額萬元2.8億的擔(dān)保額隱藏著系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)14某某擔(dān)?？傤~為2.8億元528對(duì)外擔(dān)保資產(chǎn)總額擔(dān)保額21億2外經(jīng)貿(mào)集團(tuán)擔(dān)保總額為0.68億元5.270.68對(duì)外擔(dān)保中350萬元貸款全部逾期對(duì)內(nèi)擔(dān)保對(duì)象為某某資產(chǎn)總額擔(dān)保額15外經(jīng)貿(mào)集團(tuán)擔(dān)?？傤~為0.68億元5.270.68對(duì)外擔(dān)保中3國際實(shí)業(yè)擔(dān)?？傤~為3.37億元15.9億3.37億外部擔(dān)保國際實(shí)業(yè)國際置地1.45億0.99億萬元3.37億元擔(dān)保數(shù)額過大資產(chǎn)總額擔(dān)保額母子公司互保16國際實(shí)業(yè)擔(dān)?？傤~為3.37億元15.9億3.37億外部擔(dān)保國入主國際實(shí)業(yè)后某某的盈利水平下降某某集團(tuán)主營業(yè)務(wù)利潤某某集團(tuán)利潤總額17入主國際實(shí)業(yè)后某某的盈利水平下降某某集團(tuán)主營業(yè)務(wù)利潤某某集團(tuán)某某收購?fù)饨?jīng)貿(mào)后資產(chǎn)利潤率表現(xiàn)不佳資產(chǎn)利潤率44.64.35.61/100200020012002資產(chǎn)與利潤對(duì)比18某某收購?fù)饨?jīng)貿(mào)后資產(chǎn)利潤率表現(xiàn)不佳資產(chǎn)利潤率44.64.35外經(jīng)貿(mào)的收入與利潤狀況主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)利潤主營業(yè)務(wù)收入略有上升主營業(yè)務(wù)成本居高不下主營業(yè)務(wù)利潤屈指可數(shù)19外經(jīng)貿(mào)的收入與利潤狀況主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)利潤主投資國際實(shí)業(yè)的回報(bào)逐年下降外經(jīng)貿(mào)持有國際實(shí)業(yè)9千1百萬股，持股比例為53.43％，02年投資收益僅為40余萬元20投資國際實(shí)業(yè)的回報(bào)逐年下降外經(jīng)貿(mào)持有國際實(shí)業(yè)9千1百萬股，持資產(chǎn)利潤率極低633656527-1.372.030.34資產(chǎn)利潤率0.220.310.061/10000百萬200020012002資產(chǎn)與利潤對(duì)比21資產(chǎn)利潤率極低633656527-1.372.030.34資國際實(shí)業(yè)的收入與利潤狀況主營業(yè)務(wù)收入上升主營業(yè)務(wù)成本沒有下降主營業(yè)務(wù)利潤變化不大22國際實(shí)業(yè)的收入與利潤狀況主營業(yè)務(wù)收入上升主營業(yè)務(wù)成本沒有下降國際實(shí)業(yè)主營業(yè)務(wù)收入非常不穩(wěn)定23國際實(shí)業(yè)主營業(yè)務(wù)收入非常不穩(wěn)定23主營業(yè)務(wù)成本逐漸上升24主營業(yè)務(wù)成本逐漸上升24房地產(chǎn)利潤增長明顯25房地產(chǎn)利潤增長明顯25利潤呈下降趨勢(shì)主營業(yè)務(wù)利潤利潤總額26利潤呈下降趨勢(shì)主營業(yè)務(wù)利潤利潤總額26利潤與資產(chǎn)對(duì)比資產(chǎn)利潤率非常不穩(wěn)定，呈下降趨勢(shì)利潤與資產(chǎn)資產(chǎn)利潤率27利潤與資產(chǎn)對(duì)比資產(chǎn)利潤率非常不穩(wěn)定，呈下降趨勢(shì)利潤與資產(chǎn)資產(chǎn)國際實(shí)業(yè)各產(chǎn)業(yè)資產(chǎn)利潤對(duì)比總資產(chǎn)主營業(yè)務(wù)利潤貿(mào)易占總資產(chǎn)3％，對(duì)利潤的貢獻(xiàn)為16％28國際實(shí)業(yè)各產(chǎn)業(yè)資產(chǎn)利潤對(duì)比總資產(chǎn)主營業(yè)務(wù)利潤貿(mào)易占總資產(chǎn)3％國際實(shí)業(yè)各產(chǎn)業(yè)資產(chǎn)利潤對(duì)比資產(chǎn)額利潤額貿(mào)易房地產(chǎn)麻黃素29國際實(shí)業(yè)各產(chǎn)業(yè)資產(chǎn)利潤對(duì)比資產(chǎn)額利潤額貿(mào)易房地產(chǎn)麻黃素29財(cái)務(wù)預(yù)算的制定過程過于草率，總部與子公司缺乏溝通財(cái)務(wù)預(yù)算事前沒有評(píng)估預(yù)算的可行性預(yù)算的制定缺乏客觀性預(yù)算制定缺乏自下而上的反饋機(jī)制預(yù)算僅由財(cái)務(wù)部參與子公司沒有提供各項(xiàng)預(yù)算的依據(jù)考核不嚴(yán)格，各子公司對(duì)預(yù)算目標(biāo)不重視生產(chǎn)經(jīng)營人員很少參與預(yù)算制定活動(dòng)預(yù)算制定和執(zhí)行流于形式集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部各子公司30財(cái)務(wù)預(yù)算的制定過程過于草率，總部與子公司缺乏溝通財(cái)務(wù)預(yù)算事前資金運(yùn)用缺乏系統(tǒng)規(guī)劃，資金調(diào)度困難資金計(jì)劃資金計(jì)劃發(fā)揮的作用有限集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部各子公司資金運(yùn)用沒有系統(tǒng)規(guī)劃集團(tuán)內(nèi)無多少資金無法監(jiān)控集團(tuán)資金流向忙于處理歷史遺留貸款很難調(diào)度下屬公司的資金不愿意提供資金給總部自己制定的計(jì)劃與總部計(jì)劃不一致多家銀行設(shè)立帳戶，不執(zhí)行總部設(shè)立網(wǎng)上銀行的規(guī)定31資金運(yùn)用缺乏系統(tǒng)規(guī)劃，資金調(diào)度困難資金計(jì)劃資金計(jì)劃發(fā)揮的作用審計(jì)部門沒有清晰的定位審計(jì)審計(jì)工作的效果不理想集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部各子公司沒有建立集團(tuán)審計(jì)部的權(quán)威審計(jì)部定位不清晰，與經(jīng)營管理部的職能有重疊對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營的審計(jì)不仔細(xì)沒有專人負(fù)責(zé)審計(jì)審計(jì)工作不及時(shí)32審計(jì)部門沒有清晰的定位審計(jì)審計(jì)工作的效果不理想集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部資本運(yùn)營：某某在收購?fù)饨?jīng)貿(mào)之前沒有進(jìn)行盡職調(diào)查戰(zhàn)略規(guī)劃盡職調(diào)查價(jià)格分析收購籌資收購技術(shù)收購整合活動(dòng)某某確定收購目標(biāo)制定收購規(guī)劃制定收購程序財(cái)務(wù)分析業(yè)務(wù)法律審查收購風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估資產(chǎn)評(píng)估內(nèi)外部籌資渠道公關(guān)技巧談判技巧投標(biāo)技巧文化融合制度整合經(jīng)營整合無明確戰(zhàn)略規(guī)劃沒有沒有自有資金承債式收購沒有把握最佳談判機(jī)會(huì)整合不充分33資本運(yùn)營：某某在收購?fù)饨?jīng)貿(mào)之前沒有進(jìn)行盡職調(diào)查戰(zhàn)略進(jìn)入外經(jīng)貿(mào)之后問題逐漸暴露應(yīng)收帳款1億元擔(dān)保額9919萬或有事項(xiàng)1千8百萬凈資產(chǎn)由-1814萬變?yōu)?2億多合同糾紛300多起某某外經(jīng)貿(mào)34進(jìn)入外經(jīng)貿(mào)之后問題逐漸暴露應(yīng)收帳款1億元或有事項(xiàng)1千8百萬凈某某應(yīng)該吸取的教訓(xùn)在做任何收購之前必需有一個(gè)通盤的考慮盡職調(diào)查至關(guān)重要收購之后要及時(shí)進(jìn)行整合應(yīng)由財(cái)務(wù)、法律專業(yè)人士組成收購小組收購對(duì)象的或有事項(xiàng)可以作為與政府談判的條件收購之前應(yīng)該和銀行談判減免貸款的相關(guān)條件大股東地位至今仍然沒有得到證監(jiān)會(huì)正式認(rèn)可將來相關(guān)操作可能會(huì)遇到障礙35某某應(yīng)該吸取的教訓(xùn)在做任何收購之前必收購對(duì)象的或有事項(xiàng)大股東國際實(shí)業(yè)未來可能的融資方式（一）配股證券市場(chǎng)相關(guān)規(guī)定國際實(shí)業(yè)目前狀況公司上市超過3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度的，最近3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度的凈資產(chǎn)收益率平均在10％以上；上市不滿3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度的，按上市后所經(jīng)歷的完整會(huì)計(jì)年度平均計(jì)算；屬于農(nóng)業(yè)、能源、原材料、基礎(chǔ)設(shè)施、高科技等國家重點(diǎn)支持行業(yè)的公司，凈資產(chǎn)收益率可以略低，但不得低于9％；上述指標(biāo)計(jì)算期間內(nèi)任何一年的凈資產(chǎn)收益率不得低于6％。本次配股募集資金后，公司預(yù)測(cè)的凈資產(chǎn)收益率應(yīng)達(dá)到或超過同期銀行存款利率水平。

00年至02年凈資產(chǎn)收益率為4.36％、4.35％、0.31％有農(nóng)業(yè)、能源概念

近3年有重大違法、違規(guī)行為。未獲核準(zhǔn)的，不得在一年內(nèi)再次提出配股申請(qǐng)。以公司資產(chǎn)為本公司的股東或個(gè)人債務(wù)提供擔(dān)保。

8000萬委托理財(cái)事件有擔(dān)保行為

核準(zhǔn)條件不予核準(zhǔn)36國際實(shí)業(yè)未來可能的融資方式（一）配股證券市場(chǎng)相關(guān)規(guī)定國際實(shí)業(yè)國際實(shí)業(yè)未來可能的融資方式（二）增發(fā)新股證券市場(chǎng)相關(guān)規(guī)定國際實(shí)業(yè)目前狀況最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于10％，且最近一年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率不低于10％?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)。最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表中的資產(chǎn)負(fù)債率不低于同行業(yè)上市公司的平均水平前次募集資金投資項(xiàng)目的完工進(jìn)度不低于70％

00年至02年凈資產(chǎn)收益率為4.36％、4.35％、0.31％00年至02年扣除非經(jīng)常性損益后加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率為8.31％、2.79％、1.13％

存在為股東及股東的附屬公司或者個(gè)人債務(wù)提供擔(dān)保的行為；最近3年內(nèi)有重大違法違規(guī)行為

有擔(dān)保行為8000萬理財(cái)事件

核準(zhǔn)條件不予核準(zhǔn)37國際實(shí)業(yè)未來可能的融資方式（二）增發(fā)新股證券市場(chǎng)相關(guān)規(guī)定國際國際實(shí)業(yè)未來可能的融資方式（三）發(fā)行債券證券市場(chǎng)相關(guān)規(guī)定國際實(shí)業(yè)目前狀況經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師核驗(yàn)，公司最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)利潤率平均在10%以上；屬于能源、原材料、基礎(chǔ)設(shè)施類的公司可以略低，但是不得低于7%。經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師核驗(yàn)，公司扣除非經(jīng)常性損益后，最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的凈資產(chǎn)利潤率平均值原則上不得低于6%。公司最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度凈資產(chǎn)利潤率平均低于6%的，公司應(yīng)當(dāng)具有良好的現(xiàn)金流量?？赊D(zhuǎn)換公司債券發(fā)行后，資產(chǎn)負(fù)債率不高于７０％累計(jì)債券余額不超過公司凈資產(chǎn)額的４０％，發(fā)行后不得高于凈資產(chǎn)額的80%證券公司、上市公司不得提供擔(dān)保；

00年至02年凈資產(chǎn)收益率為4.36％、4.35％、0.31％有農(nóng)業(yè)、能源概念

獲得批準(zhǔn)的難度較大擔(dān)保條件較為嚴(yán)格

經(jīng)國家計(jì)委和中國人民銀行批準(zhǔn)并公開發(fā)行。累計(jì)發(fā)行在外的債券總面額不超過企業(yè)凈資產(chǎn)額的40%；債券有擔(dān)保人擔(dān)保，其擔(dān)保條件符合法律、法規(guī)規(guī)定；可轉(zhuǎn)債企業(yè)債38國際實(shí)業(yè)未來可能的融資方式（三）發(fā)行債券證券市場(chǎng)相關(guān)規(guī)定國際國際實(shí)業(yè)目前的凈資產(chǎn)收益率狀況國際實(shí)業(yè)目前的凈資產(chǎn)收益率遠(yuǎn)未達(dá)到外部融資的條件39國際實(shí)業(yè)目前的凈資產(chǎn)收益率狀況國際實(shí)業(yè)目前的凈資產(chǎn)收益率遠(yuǎn)未若要獲得外部融資，國際實(shí)業(yè)必需大幅提高凈利潤假設(shè)未來三年凈資產(chǎn)不變假設(shè)凈資產(chǎn)收益率為10％目前凈利潤的差距1.8454.1455.9840若要獲得外部融資，國際實(shí)業(yè)必需大幅提高凈利潤假設(shè)未來三年凈資財(cái)務(wù)管理建議：某某集團(tuán)在財(cái)務(wù)分析和控制方面相對(duì)薄弱財(cái)務(wù)部的主要職能財(cái)務(wù)分析及控制資金調(diào)配內(nèi)外部關(guān)系協(xié)調(diào)帳務(wù)管理41財(cái)務(wù)管理建議：某某集團(tuán)在財(cái)務(wù)分析和控制方面相對(duì)薄弱財(cái)務(wù)部的主今后應(yīng)建立財(cái)務(wù)分析及控制系統(tǒng)，為集團(tuán)最高管理層提供決策所需的信息，協(xié)助公司向既定的戰(zhàn)略目標(biāo)邁進(jìn)1預(yù)算系統(tǒng)以年度戰(zhàn)略計(jì)劃

為依據(jù)，制訂年度財(cái)務(wù)計(jì)劃并落實(shí)到公司各責(zé)任中心2匯報(bào)系統(tǒng)建立匯報(bào)機(jī)制，以便及時(shí)匯集各

責(zé)任中心的經(jīng)營狀況3控制系統(tǒng)分析報(bào)告，找出產(chǎn)

生偏差的根本原因，并及時(shí)向公司管理層提出相應(yīng)的控制方案財(cái)務(wù)分析

及控制系統(tǒng)42今后應(yīng)建立財(cái)務(wù)分析及控制系統(tǒng)，為集團(tuán)最高管理層提供決策所需的命運(yùn)本來就不公平所以我要改變命運(yùn)。。9月-239月-23Tuesday,September5,2023勿以惡小而為之，勿以善小而不為?！度龂尽穭湔Z。22:53:4722:53:4722:539/5/202310:53:47PM在你不害怕的時(shí)間去斗牛，這不算什么；在你害怕時(shí)不去斗牛，也沒有什么了不起；只有在你害怕時(shí)還去斗牛才是真正了不起。。9月-2322:53:4722:53Sep-2305-Sep-23人不能把金錢帶入墳?zāi)梗疱X卻可以把人帶入墳?zāi)??！?2:53:4722:53:4722:53Tuesday,September5,2023沒有激流就稱不上勇進(jìn)，沒有山峰則談不上攀登。。9月-239月-2322:53:4722:53:47September5,2023辦企業(yè)有如