2005年2006年第二學(xué)期會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)試題

2005年—2006年第二學(xué)期會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)試題一、

分析說明題（每題20分，共40分）1、請說明下列轉(zhuǎn)帳憑證的用途，并指出下列轉(zhuǎn)帳憑證的設(shè)計(jì)是否合理，還應(yīng)該刪除或補(bǔ)充哪些內(nèi)容？轉(zhuǎn)帳憑證年月日出納編號(hào)：對方單位摘要借方貸方金額記賬符號(hào)總賬科目總賬科目借貸記帳：復(fù)核：出納：領(lǐng)繳款人：2、請說明試算平衡表的作用并指出下面某公司的試算平衡表存在哪些問題？××公司余額試算平衡表200×年6月份賬戶名稱借方余額貸方余額貸幣資金應(yīng)收賬款凈額其他應(yīng)收款存貨待攤費(fèi)用固定資產(chǎn)凈值在建工程無形資產(chǎn)累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)付股利其他應(yīng)付款未交稅金預(yù)提費(fèi)用長期錯(cuò)款實(shí)收資本資本公積盈余公積利潤分配本年利潤1011971.191480406000125322.5019503403700501610000015222.8237002040001180093485000579622855.78100060000038450001000052677.1836045.55合計(jì)4817222.514817222.51二、制度設(shè)計(jì)題（計(jì)60分）〔資料〕JA公司（中型企業(yè)）的會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)有會(huì)計(jì)核算部和財(cái)務(wù)管理部兩大部門。其中：會(huì)計(jì)部各崗位包括會(huì)計(jì)部經(jīng)理、材料核算、固定資產(chǎn)核算、工資核算、成本計(jì)算、利潤核算、往來結(jié)算、稽核、總賬報(bào)表、綜合明細(xì)核算會(huì)計(jì)和車間會(huì)計(jì)崗位；財(cái)務(wù)部各崗位包括財(cái)務(wù)部經(jīng)理、出納、規(guī)劃、經(jīng)營、信貸和綜合分析崗位。該公司采用總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式，并且將會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)分別設(shè)置部門，但是在會(huì)計(jì)部和財(cái)務(wù)部下面不增設(shè)分部。該公司已為總會(huì)計(jì)師崗位、會(huì)計(jì)部的“工資核算、材料核算、固定資產(chǎn)核算、利潤核算、成本計(jì)算、稽核、綜合明細(xì)核算會(huì)計(jì)和車間會(huì)計(jì)”等崗位進(jìn)行了會(huì)計(jì)崗位基本職責(zé)內(nèi)容的設(shè)計(jì)；也為財(cái)務(wù)部的“財(cái)務(wù)部經(jīng)理、經(jīng)營、綜合分析”等崗位進(jìn)行了相應(yīng)的會(huì)計(jì)崗位基本職責(zé)內(nèi)容的設(shè)計(jì)。〔要求〕請為會(huì)計(jì)部的“經(jīng)理”、“成本計(jì)算”、“往來結(jié)算”、“總賬報(bào)表”等崗位和財(cái)務(wù)部的“出納”、“規(guī)劃”等崗位進(jìn)行崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)。2005年—2006年第二學(xué)期會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)試題答案（供參考）一、分析說明題（每題20分，共40分）1、答：⑴轉(zhuǎn)賬憑證是專門用于標(biāo)記不涉及貨幣資金收付業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄的一種復(fù)式記賬憑證。⑵在轉(zhuǎn)賬憑證格式中無須設(shè)計(jì)“出納編號(hào)”、“領(lǐng)繳款人”、“出納簽章”項(xiàng)目。⑶轉(zhuǎn)賬憑證主要用于企業(yè)內(nèi)部的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，設(shè)計(jì)“對方單位”項(xiàng)目沒有多大實(shí)際作用。⑷該轉(zhuǎn)賬憑證應(yīng)該增加所附原始憑證張數(shù)、會(huì)計(jì)主管、制單項(xiàng)目、制單編號(hào)。⑸借貸方總賬科目下還應(yīng)設(shè)置明細(xì)科目。2、答：⑴余額試算平衡表是在全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)通過編制會(huì)計(jì)分錄并過入賬戶后，根據(jù)會(huì)計(jì)等式的恒等原理編制而成，是為保證結(jié)賬后賬戶記錄的正確性和順利開展下一會(huì)計(jì)期間開設(shè)新賬工作以及便于編制資產(chǎn)負(fù)債表而編制的。⑵余額試算平衡表中應(yīng)當(dāng)列示現(xiàn)金和銀行存款而不是貨幣資金；應(yīng)當(dāng)列示應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備而不是應(yīng)收賬款凈額；應(yīng)當(dāng)列示原材料、庫存商品、生產(chǎn)成本和低值易耗品而不是存貨；應(yīng)當(dāng)列示應(yīng)交稅金而不是未交稅金。⑶余額試算平衡表中標(biāo)注的時(shí)間應(yīng)當(dāng)為年、月、日，而不是年、月。⑷余額試算平衡表應(yīng)設(shè)置貨幣計(jì)量單位（元）。⑸試算平衡表中借貸方余額不等（借方4817222.51），應(yīng)當(dāng)檢查其不等的原因。二、制度設(shè)計(jì)題（共60分）答：1、會(huì)計(jì)部經(jīng)理崗位基本職責(zé)⑴具體負(fù)責(zé)企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作。⑵參與組織制定企業(yè)的各項(xiàng)會(huì)計(jì)管理和核算制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。⑶參加企業(yè)的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動(dòng)，參與有關(guān)經(jīng)營預(yù)測、決策和效績評價(jià)工作。⑷參與擬定或?qū)徍私?jīng)濟(jì)合同、協(xié)議和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)文件。⑸負(fù)責(zé)向總會(huì)計(jì)師報(bào)告會(huì)計(jì)工作情況、向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)告使用者報(bào)告企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。⑹審核企業(yè)對外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告。⑺組織本部門會(huì)計(jì)人員的理論和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)人員的業(yè)績考核，參與研究會(huì)計(jì)人員的任用和調(diào)整。⑻領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與會(huì)計(jì)有關(guān)的管理工作。要求：會(huì)計(jì)部經(jīng)理必須由具有三年以上會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)師或高級會(huì)計(jì)師擔(dān)任。2、成本計(jì)算崗位基本職責(zé)⑴會(huì)同有關(guān)部門擬定企業(yè)成本管理與核算的實(shí)施辦法。⑵企業(yè)產(chǎn)品成本核算方法。⑶建立和完善企業(yè)成本管理、核算的基礎(chǔ)工作。⑷根據(jù)車間和倉庫交來的半成品入庫、領(lǐng)用原始憑證，編制有關(guān)半成品入庫、領(lǐng)用的轉(zhuǎn)賬憑證。⑸審核各車間轉(zhuǎn)來的各項(xiàng)要素費(fèi)用的原始憑證。⑹進(jìn)行各有關(guān)要素費(fèi)用、跨期攤提費(fèi)用、制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配，并編制有關(guān)費(fèi)用分配的轉(zhuǎn)賬憑證。⑺將生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，計(jì)算完工產(chǎn)品總成本和單位成本，并編制有關(guān)產(chǎn)成品入庫的轉(zhuǎn)賬憑證。⑻審核車間成本和備用金開支。⑼審核委托、受托外單位加工事項(xiàng)。⑽編制有關(guān)產(chǎn)品成本、期間費(fèi)用的會(huì)計(jì)報(bào)表。⑾指導(dǎo)車間會(huì)計(jì)核算員的專業(yè)工作，完善車間、班組和部門的經(jīng)濟(jì)核算制度。⑿領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與產(chǎn)品成本計(jì)算有關(guān)的工作。3、往來結(jié)算崗位基本職責(zé)⑴會(huì)同有關(guān)部門擬定企業(yè)往來結(jié)算管理與核算的實(shí)施辦法，建立往來款項(xiàng)的清算手續(xù)制度。⑵辦理與供貨單位、購買單位和其他單位、個(gè)人的往來結(jié)算業(yè)務(wù)和明細(xì)核算。⑶負(fù)責(zé)各項(xiàng)備用金、財(cái)務(wù)費(fèi)用的計(jì)算、審核和相關(guān)明細(xì)核算工作。⑷負(fù)責(zé)租金、保證金、罰沒金、股息的計(jì)算、審核和相關(guān)明細(xì)核算工作。⑸負(fù)責(zé)債券的應(yīng)計(jì)利息、溢折價(jià)攤銷的計(jì)算、審核和相關(guān)明細(xì)核算工作。⑹領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與往來結(jié)算有關(guān)的管理工作。4、總賬報(bào)表崗位基本職責(zé)⑴會(huì)同有關(guān)部門擬定企業(yè)總賬報(bào)表管理、登記、編制的實(shí)施辦法。⑵登記企業(yè)各總分類賬簿。⑶填制結(jié)賬時(shí)的賬項(xiàng)調(diào)整轉(zhuǎn)帳憑證，并登記有關(guān)總賬。⑷編制資產(chǎn)負(fù)債表及其附表。⑸核對其他會(huì)計(jì)報(bào)表。⑹辦理會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等各種會(huì)計(jì)檔案資料的歸檔手續(xù)，并予以妥善保管。⑺領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與總賬報(bào)表有關(guān)的核算工作。5、出納崗位基本職責(zé)⑴辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)、票據(jù)和其他有價(jià)證券的收付業(yè)務(wù)。⑵登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和票據(jù)登記簿。⑶保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。⑷保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。⑸領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與出納有關(guān)的結(jié)算工作。6、規(guī)劃崗位基本職責(zé)⑴具體進(jìn)行利率、匯率、證券價(jià)格和企業(yè)現(xiàn)金流量的預(yù)測。⑵以金融市場和現(xiàn)金流量預(yù)測為基礎(chǔ)，編制現(xiàn)金預(yù)算，確定資金籌措的計(jì)劃。⑶編制利潤計(jì)劃，擬定企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)活動(dòng)的目標(biāo)。⑷對實(shí)物投資計(jì)劃進(jìn)行可行性咨詢分析，對金融投資計(jì)劃進(jìn)行獨(dú)立的決策分析。⑸審核匯編材料采購用款計(jì)劃。⑹會(huì)