海關(guān)納稅便利化措施-深圳報(bào)關(guān)協(xié)會(huì)課件

深圳海關(guān)關(guān)于納稅便利化措施宣講2017.11.6深圳海關(guān)關(guān)于納稅便利化2017.11.601.02.03.44號(hào)公告解讀（簡(jiǎn)化稅費(fèi)支付流程）擔(dān)保創(chuàng)新45號(hào)公告解讀（優(yōu)化匯總征稅制度）自報(bào)自繳04.01.02.03.44號(hào)公告解讀（簡(jiǎn)化稅費(fèi)支付流程）擔(dān)保創(chuàng)新總體目標(biāo)。以“保障稅收安全，促進(jìn)貿(mào)易便利”為目標(biāo)，創(chuàng)新由企及物、由物及企、物企結(jié)合的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念，創(chuàng)新實(shí)施屬地納稅人管理，構(gòu)建職責(zé)明晰的稅收征管體制，實(shí)現(xiàn)海關(guān)稅收治理體系與治理能力的現(xiàn)代化。主要改革舉措。建立稅管中心、實(shí)施“自報(bào)自繳”、實(shí)施屬地納稅人管理、創(chuàng)新稅收擔(dān)保方式、完善匯總征稅制度、推廣“三預(yù)”、實(shí)施歸類(lèi)尊重先例制度、逐步推進(jìn)稅收征管作業(yè)無(wú)紙化等。概述總體目標(biāo)。以“保障稅收安全，促進(jìn)貿(mào)易便利”為目標(biāo)，創(chuàng)新由企0144號(hào)公告--關(guān)于簡(jiǎn)化海關(guān)稅費(fèi)電子支付作業(yè)流程的公告PARTONE0144號(hào)公告--關(guān)于簡(jiǎn)化海關(guān)稅費(fèi)電子支付作業(yè)流程的公告PA海關(guān)總署決定簡(jiǎn)化海關(guān)稅費(fèi)電子支付作業(yè)流程，取消現(xiàn)場(chǎng)海關(guān)通過(guò)打印稅款繳款書(shū)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“稅單”）觸發(fā)稅款實(shí)扣的操作。以海關(guān)稅費(fèi)電子支付方式繳納稅款的，稅款預(yù)扣成功后，海關(guān)通關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)送稅款實(shí)扣通知，稅款扣繳成功且報(bào)關(guān)單符合放行條件的，系統(tǒng)自動(dòng)放行。參與稅費(fèi)電子支付的商業(yè)銀行應(yīng)按海關(guān)總署2011年17號(hào)公告規(guī)定與海關(guān)辦理稅單交接手續(xù)，防止稅款延壓入庫(kù)。海關(guān)稅費(fèi)電子支付的其他事項(xiàng)仍按海關(guān)總署2011年17號(hào)公告規(guī)定辦理。主要內(nèi)容海關(guān)總署決定簡(jiǎn)化海關(guān)稅費(fèi)電子支付作業(yè)流程，取消作業(yè)流程比較海關(guān)審結(jié)后企業(yè)即可網(wǎng)上預(yù)扣稅款44號(hào)公告實(shí)施前現(xiàn)場(chǎng)海關(guān)打印紙質(zhì)稅單、向銀行發(fā)送稅款實(shí)扣通知銀行扣繳稅款成功H2010系統(tǒng)自動(dòng)核注稅費(fèi)現(xiàn)場(chǎng)海關(guān)辦理報(bào)關(guān)單放行44號(hào)公告實(shí)施后海關(guān)審結(jié)后企業(yè)即可網(wǎng)上預(yù)扣稅款H2000系統(tǒng)虛擬打印稅單、向銀行發(fā)送稅款實(shí)扣通知銀行扣繳稅款成功H2010系統(tǒng)自動(dòng)核注稅費(fèi)報(bào)關(guān)單自動(dòng)放行作業(yè)流程比較海關(guān)審結(jié)后企業(yè)即可網(wǎng)上預(yù)扣稅款44號(hào)公告實(shí)施前現(xiàn)變化1：實(shí)現(xiàn)紙質(zhì)稅單的打印與報(bào)關(guān)單的放行相分離公告實(shí)施前：海關(guān)審結(jié)后企業(yè)即可網(wǎng)上預(yù)扣稅款，現(xiàn)場(chǎng)海關(guān)收到網(wǎng)上預(yù)扣稅款成功信息后打印紙質(zhì)稅單并向銀行發(fā)送稅款實(shí)扣通知，銀行扣繳稅款成功，H2010系統(tǒng)自動(dòng)核注稅費(fèi)，現(xiàn)場(chǎng)海關(guān)辦理報(bào)關(guān)單放行公告實(shí)施后：海關(guān)審結(jié)后企業(yè)即可網(wǎng)上預(yù)扣稅款，H2010系統(tǒng)虛擬打印稅單并向銀行發(fā)送稅款實(shí)扣通知，銀行扣繳稅款成功后H2010系統(tǒng)自動(dòng)核注稅費(fèi)，報(bào)關(guān)單自動(dòng)放行變化1：實(shí)現(xiàn)紙質(zhì)稅單的打印與報(bào)關(guān)單的放行相分離公告實(shí)施前：公關(guān)注點(diǎn)當(dāng)日稅單打印。預(yù)扣稅款后，現(xiàn)場(chǎng)海關(guān)可通過(guò)舊的稅單打印模塊以人工錄入方式逐票打印。稅單集中打印。海關(guān)可在報(bào)關(guān)單放行后的下一個(gè)工作日進(jìn)行稅單集中打印，稅單上的“填發(fā)日期”為H2010系統(tǒng)發(fā)送實(shí)扣通知的日期。稅單“填發(fā)日期”。稅單上的“填發(fā)日期”以企業(yè)預(yù)扣稅款成功當(dāng)日虛擬打印的日期，與實(shí)際打印時(shí)間相差一日，因此，在一定程度上壓縮了企業(yè)稅款入庫(kù)的時(shí)間。關(guān)注點(diǎn)當(dāng)日稅單打印。預(yù)扣稅款后，現(xiàn)場(chǎng)海關(guān)可通過(guò)舊的稅單打印模變化2：企業(yè)網(wǎng)上預(yù)扣稅款之后的流程不可逆公告實(shí)施前企業(yè)未打印紙質(zhì)稅單的，如需糾正歸類(lèi)、價(jià)格、原產(chǎn)地等稅收征管要素的，在企業(yè)網(wǎng)上預(yù)扣稅款后，現(xiàn)場(chǎng)仍可以進(jìn)行報(bào)關(guān)單的修撤公告實(shí)施后只要企業(yè)做了網(wǎng)上預(yù)扣稅款，報(bào)關(guān)單即不可在單證放行前修撤。如對(duì)相關(guān)要素調(diào)整產(chǎn)生退補(bǔ)稅款的，均需按退補(bǔ)稅程序辦理變化2：企業(yè)網(wǎng)上預(yù)扣稅款之后的流程不可逆公告實(shí)施前公告實(shí)施后關(guān)注點(diǎn)由于企業(yè)網(wǎng)上預(yù)扣稅款后的作業(yè)流程不可逆，若出現(xiàn)差錯(cuò)、不準(zhǔn)確等需修改的情事，則須辦理退補(bǔ)稅審批手續(xù)，進(jìn)行報(bào)關(guān)單修撤等手續(xù)。認(rèn)真填報(bào)、規(guī)范申報(bào)，減少不必要的涉稅要素申報(bào)錯(cuò)誤。關(guān)注點(diǎn)由于企業(yè)網(wǎng)上預(yù)扣稅款后的作業(yè)流程不可逆，若出現(xiàn)差錯(cuò)、不02PARTTWO45號(hào)公告—關(guān)于優(yōu)化匯總征稅制度的公告02PARTTWO45號(hào)公告—關(guān)于優(yōu)化匯總征稅制度的公告匯總征稅是海關(guān)總署2015年為推進(jìn)貿(mào)易便利化、降低通關(guān)成本，而推出的一種新型集約化征稅模式，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是“先放后稅，匯總繳稅”在企業(yè)提供稅收擔(dān)保的基礎(chǔ)上，進(jìn)口貨物在通關(guān)時(shí)海關(guān)不打印稅單征稅，而是在企業(yè)提供的稅收擔(dān)保額度內(nèi)，通過(guò)核扣擔(dān)保額度的方式先予辦理貨物放行手續(xù)，企業(yè)于次月第5個(gè)工作日前對(duì)前一月已放行應(yīng)稅貨物集中繳納稅款，海關(guān)集中打印稅單。匯總征稅匯總征稅是海關(guān)總署2015年為推進(jìn)貿(mào)易便利化、降低通關(guān)成本，

目前我關(guān)開(kāi)展匯總征稅企業(yè)138家。2017年1-10月深圳關(guān)區(qū)匯總征稅報(bào)關(guān)單占應(yīng)稅報(bào)關(guān)單總量47.13%，占全部稅款47.7%，同比分別增長(zhǎng)20.50%和21.73%。目前開(kāi)展情況目前開(kāi)展情況（一）省時(shí)

先放后稅，簡(jiǎn)化報(bào)關(guān)手續(xù)，縮短貨物通關(guān)時(shí)間。（二）省錢(qián)

匯總繳稅，降低企業(yè)通關(guān)資金占用成本，最長(zhǎng)享受長(zhǎng)達(dá)1個(gè)月的緩稅期間，節(jié)省企業(yè)多次往返繳稅成本。（三）省力

電子支付，集中繳稅，降低企業(yè)人工成本。優(yōu)勢(shì)優(yōu)勢(shì)（四）一地備案，全國(guó)適用企業(yè)僅需在注冊(cè)地海關(guān)一地備案，即可開(kāi)通匯總征稅總擔(dān)保全國(guó)通用功能。（五）一份保函，全國(guó)通用打破一份保函僅能在一個(gè)直屬海關(guān)使用的局限，實(shí)現(xiàn)“一份保函、全國(guó)通用”。（六）擔(dān)保額度循環(huán)使用

專(zhuān)門(mén)的匯總征稅系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)擔(dān)保額度的職能化控制。企業(yè)申報(bào)時(shí)，額度自動(dòng)扣減；繳稅后，額度自動(dòng)恢復(fù)。（四）一地備案，全國(guó)適用可采用匯總征稅的稅費(fèi)種類(lèi)關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅、反傾銷(xiāo)反補(bǔ)貼稅不包括滯報(bào)金適用范圍可采用匯總征稅的稅費(fèi)種類(lèi)適用范圍

2017年9月20日，總署2017年第45號(hào)公告下發(fā)，自9月21日起“匯總征稅”模式進(jìn)一步簡(jiǎn)化了匯總征稅企業(yè)資格審核程序，取消了資格審核程序，并將匯總征稅適用范圍擴(kuò)大到除失信企業(yè)的所有海關(guān)注冊(cè)登記企業(yè)。關(guān)區(qū)“匯總征稅”潛在受惠企業(yè)達(dá)13000多家。

變化1：擴(kuò)大了匯總征稅企業(yè)適用范圍公告實(shí)施前：企業(yè)匯總征稅適用范圍是一般認(rèn)證及以上企業(yè)公告實(shí)施后：匯總征稅適用范圍擴(kuò)大到除失信企業(yè)以外的所有海關(guān)注冊(cè)登記企業(yè)變化1：擴(kuò)大了匯總征稅企業(yè)適用范圍公告實(shí)施前：公告實(shí)施后：變化2：簡(jiǎn)化了匯總征稅企業(yè)資格審核程序公告實(shí)施前：企業(yè)提出申請(qǐng)，海關(guān)開(kāi)展資信評(píng)估審核程序公告實(shí)施后：合資格企業(yè)向注冊(cè)地直屬海關(guān)關(guān)稅職能部門(mén)提交稅款總擔(dān)保備案申請(qǐng)即可變化2：簡(jiǎn)化了匯總征稅企業(yè)資格審核程序公告實(shí)施前：公告實(shí)施后變化3：縮短了到期后擔(dān)保義務(wù)責(zé)任期間，加快了授信額度釋放公告實(shí)施前：擔(dān)保義務(wù)在擔(dān)保期限屆滿后180天內(nèi)依然有效公告實(shí)施后：擔(dān)保義務(wù)在擔(dān)保期限屆滿后60天內(nèi)依然有效變化3：縮短了到期后擔(dān)保義務(wù)責(zé)任期間，加快了授信額度釋放公告關(guān)注點(diǎn)以下情形報(bào)關(guān)單，不要選擇匯總征稅模式：納稅額低于50元，不足起征點(diǎn)的；進(jìn)、出口不涉稅報(bào)關(guān)單；否則，由于系統(tǒng)不能自動(dòng)放行，需要企業(yè)到現(xiàn)場(chǎng)告知現(xiàn)場(chǎng)關(guān)員再進(jìn)行人工放行。關(guān)注點(diǎn)以下情形報(bào)關(guān)單，不要選擇匯總征稅模式：03“自報(bào)自繳”--指進(jìn)出口企業(yè)、單位自主向海關(guān)申報(bào)報(bào)關(guān)單及隨附單證、稅費(fèi)電子數(shù)據(jù)，并自行繳納稅費(fèi)的行為。PARTTHREE03“自報(bào)自繳”--指進(jìn)出口企業(yè)、單位自主向海關(guān)申報(bào)報(bào)關(guān)單“自報(bào)自繳”強(qiáng)化企業(yè)如實(shí)合規(guī)申報(bào)、及時(shí)足額納稅的責(zé)任。原有作業(yè)模式是海關(guān)審定涉稅要素后企業(yè)按海關(guān)審定的稅額繳稅，改革后變?yōu)槠髽I(yè)自主計(jì)算稅費(fèi)金額并自行繳稅，海關(guān)實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)全過(guò)程管理，稅收要素審核后置，使得征管時(shí)空更為廣闊，征納雙方責(zé)任邊界更加明晰?！白詧?bào)自繳”強(qiáng)化企業(yè)如實(shí)合規(guī)申報(bào)、及時(shí)足額納稅的責(zé)任。原有作01020304選擇匯總征稅系統(tǒng)自動(dòng)扣減登錄電子平臺(tái)查詢(xún)稅費(fèi)信息確認(rèn)支付海關(guān)打印繳款書(shū)銀行柜臺(tái)支付系統(tǒng)稅費(fèi)確認(rèn)海關(guān)受理辦理稅款繳納已在海關(guān)辦理匯總征稅總擔(dān)保備案的企業(yè)單位，可在申報(bào)時(shí)選擇“匯總征稅”模式規(guī)范填報(bào)報(bào)關(guān)單自報(bào)自繳流程01020304選擇匯總征稅系統(tǒng)自動(dòng)扣減登錄電子平臺(tái)查詢(xún)稅費(fèi)“自報(bào)自繳”改變了原有的“先審核后放行”的作業(yè)模式，實(shí)現(xiàn)了貨物放行時(shí)間提前，海關(guān)審核后置，進(jìn)一步縮短了貨物通關(guān)時(shí)間，降低企業(yè)貿(mào)易成本，是海關(guān)提升貿(mào)易便利化水平的重要舉措。結(jié)合44號(hào)公告實(shí)施，電子支付作業(yè)流程簡(jiǎn)化后，選擇“自報(bào)自繳”可以最大程度的實(shí)現(xiàn)通關(guān)放行足不出戶。優(yōu)勢(shì)“自報(bào)自繳”改變了原有的“先審核后放行”的作業(yè)模式，實(shí)現(xiàn)了貨海關(guān)不對(duì)參與自報(bào)自繳的企業(yè)范圍設(shè)置限制條件，所有全國(guó)通關(guān)一體化報(bào)關(guān)單均適用“自報(bào)自繳”。根據(jù)海關(guān)總署2017年第25號(hào)公告和2016年第62號(hào)公告規(guī)定，涉及公式定價(jià)、特案、以及尚未實(shí)現(xiàn)電子聯(lián)網(wǎng)的優(yōu)惠貿(mào)易協(xié)定項(xiàng)下原產(chǎn)地證明的進(jìn)口貨物，不納入“自報(bào)自繳”范圍?！白詧?bào)自繳”適用范圍海關(guān)不對(duì)參與自報(bào)自繳的企業(yè)范圍設(shè)置限制條件，所有全國(guó)通關(guān)一體“自報(bào)自繳”模式下，稅款繳款書(shū)上注明“自報(bào)自繳”字樣，該稅款繳款書(shū)屬于繳稅憑證，不具有海關(guān)行政決定屬性?！白詧?bào)自繳”模式下，進(jìn)出口企業(yè)、單位主動(dòng)向海關(guān)書(shū)面報(bào)告其違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為并接受海關(guān)處理，經(jīng)海關(guān)認(rèn)定為主動(dòng)披露的，海關(guān)從輕或者減輕處罰；違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒(méi)有造成危害后果的，不予行政處罰。對(duì)于主動(dòng)披露并補(bǔ)繳稅款的，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，海關(guān)審核后可以減免稅款滯納金。關(guān)注點(diǎn)“自報(bào)自繳”模式下，稅款繳款書(shū)上注明“自報(bào)自繳”字樣，該稅款04擔(dān)保創(chuàng)新PARTFOUR04擔(dān)保創(chuàng)新PARTFOUR創(chuàng)新?lián)５哪康模?/p>

適應(yīng)現(xiàn)代金融與擔(dān)保體制機(jī)制改革趨勢(shì)，研究創(chuàng)新多元化的海關(guān)稅收擔(dān)保方式，由以貨物為單元的逐票擔(dān)保方式，向以企業(yè)為單元的稅收總擔(dān)保轉(zhuǎn)變，促進(jìn)應(yīng)稅貨物的通關(guān)便利。創(chuàng)新?lián)５哪康模簱?dān)保創(chuàng)新舉措之------銀關(guān)保通過(guò)引入關(guān)稅履約保證保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移銀行風(fēng)險(xiǎn)，從而降低企業(yè)保函費(fèi)用，減少資金成本，解決中小企業(yè)“融資難、融資貴”問(wèn)題。主要做法是通過(guò)引入保險(xiǎn)公司為海關(guān)事務(wù)當(dāng)事人就其信用向銀行提供保證保險(xiǎn)服務(wù)，轉(zhuǎn)移（或分擔(dān)絕大多數(shù)）銀行風(fēng)險(xiǎn)，促使銀行降低開(kāi)立保函所需的風(fēng)險(xiǎn)保證金，在保持現(xiàn)有的“海關(guān)事務(wù)當(dāng)事人---銀行---海關(guān)”的固定擔(dān)保鏈條不改變，新增“海關(guān)事務(wù)當(dāng)事人-保險(xiǎn)承保-銀行授信-海關(guān)受理”的新型保函擔(dān)保鏈條，避免保險(xiǎn)公司直接向海關(guān)擔(dān)保可能出現(xiàn)的各類(lèi)法律風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保創(chuàng)新舉措之------銀關(guān)保通過(guò)引入關(guān)稅履約保證保險(xiǎn)海關(guān)納稅便利化措施PPT-深圳報(bào)關(guān)協(xié)會(huì)課件

企業(yè)增信擔(dān)保，是指企業(yè)通過(guò)第三方機(jī)構(gòu)為其向銀行提供擔(dān)保等增信方式，取得銀行的稅收保函，向海關(guān)申請(qǐng)辦理?yè)?dān)保通關(guān)手續(xù)。因第三方機(jī)構(gòu)不直接介入海關(guān)業(yè)務(wù)，企業(yè)增信擔(dān)保既符合現(xiàn)行海關(guān)事務(wù)擔(dān)保規(guī)定，又能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)緩解“融資難、融資貴”問(wèn)題提供新的探索路徑。擔(dān)保創(chuàng)新舉措之------企業(yè)增信擔(dān)保擔(dān)保創(chuàng)新舉措之------企業(yè)增信擔(dān)保

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司擔(dān)保，是指企業(yè)集團(tuán)內(nèi)進(jìn)出口公司由集團(tuán)財(cái)務(wù)公司提供稅收保函，向海關(guān)申請(qǐng)辦理?yè)?dān)保通關(guān)手續(xù)。銀監(jiān)會(huì)發(fā)布的《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》第二條規(guī)定，“財(cái)務(wù)公司是指以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率為目的，為企業(yè)集團(tuán)成員單位提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)”。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司擔(dān)保符合《海關(guān)法》第六十八條“銀行或者非銀行金融機(jī)構(gòu)的保函提供海關(guān)事務(wù)擔(dān)?！钡囊?guī)定?？偸鹨雅鷾?zhǔn)海爾集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、海信集團(tuán)財(cái)務(wù)公司向青島海關(guān)提供的海關(guān)稅收擔(dān)保試點(diǎn)。擔(dān)保創(chuàng)新舉措之------關(guān)于企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司擔(dān)保擔(dān)保創(chuàng)新舉措之------關(guān)于企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公