06-銷售與收款控制管理制度

銷售與收款控制管理制度總則第一條為了加強對港口提供勞務的內部控制和收款的管理，杜絕不規(guī)范行為的發(fā)生，確保港口業(yè)務正常運作。根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內部會計控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)，結合公司實際情況，制定本制度。第二條各控股公司應根據(jù)本制度，結合自身特點，制訂適合本公司的管理制度。第三條各公司可根據(jù)本制度，結合公司自身特點，制訂適合于本公司的管理制度。港口費率的制定與執(zhí)行第四條港口收費分別實行政府定價、政府指導價和市場調節(jié)價；其中貨物港務費、船舶收費（包括拖輪費、停泊費等）實行政府定價，貨物裝卸作業(yè)費等勞務收費實行市場調節(jié)價。第五條實行市場調節(jié)價的勞務性收費原則：公司每年根據(jù)企業(yè)的競爭力及發(fā)展狀況的綜合情況，在分析成本和充分了解周邊港口有關信息的基礎上，遵循企業(yè)價值最大化的目標，制定各類貨物的裝卸費率、堆存費率和堆存期減免天數(shù)。第六條裝卸作業(yè)費等勞務性收費：商務中心提出價格草案，財務部和裝卸作業(yè)部對各類貨物的單位裝卸、堆存成本進行測算，提出意見及建議，由分管總裁審批后執(zhí)行。由于特殊需要，實際價格低于核定價的差額在15%以內的由分管總裁審批決定；超過15%總裁辦公會議審批決定。第七條裝卸費率、堆存費率的執(zhí)行：(一)商務中心應按股份公司制訂的裝卸費率、堆存費率標準執(zhí)行。(二)商務中心對于客戶名稱變更而金額不變的需沖銷的發(fā)票，予以正常沖銷。對于原開具的發(fā)票沖銷需開具金額低于原發(fā)票的，減少金額在1萬元以內的由商務中心分管經(jīng)理審批，月底匯總后報分管總裁備案；減少金額在1萬元以上的由分管總裁審批。審批意見隨紅沖發(fā)票一起送交財務部。(三)商務中心應每月對堆存費進行結算，列出明細，送財務部備案。需減免的，商務中心應列出清單并說明理由，交分管總裁審批后報財務部備案。(四)裝卸作業(yè)部每月應根據(jù)裝卸作業(yè)委托單，對進行翻堆作業(yè)的列出清單，交財務部備案。需減免的，由商務中心應列出清單說明理由，交分管總裁審批后報財務部備案。(五)船舶拖帶部每月根據(jù)拖輪作業(yè)單，對港作業(yè)務列出清單，交財務部備案。港作費原則上不減免，需減免的應有關部門說明理由，交分管總裁審批后報財務部備案。第八條商務中心負責裝卸費率等價格的具體執(zhí)行；財務部負責對裝卸費率等價格執(zhí)行過程中的監(jiān)督管理。第三章貨物發(fā)出的管理與控制第九條商務中心應根據(jù)貨清款清的原則控制庫存貨物發(fā)放。特殊情況需經(jīng)分管總裁批準。第十條股份公司的港口收費都納入應收款進行管理（包括帳務的核算處理與監(jiān)督）。除港作收費由船舶拖帶部負責外，其余港口收費由商務中心負責。第十一條貨款回收原則。出口貨物：裝船前開具發(fā)票、收取貨款。進口貨物：裝卸完畢開具發(fā)票，貨物提清前必須收回欠款，做到貨清、款清。向船方收費：停泊費、系解纜費、裝船費、速遣費、貨物代理費等在整船卸船完畢后向船方或船方代理收取。第十二條銷售貨款回收方式。正常的貨款回收方式一般采取現(xiàn)金、支票（限同一交換區(qū)域）、本票、銀行匯票、銀行承兌匯票。公司禁止商業(yè)承兌匯票收款。對于非正常的貨款回收方式，如涉及調解、協(xié)議、仲裁、訴訟等產(chǎn)生的非現(xiàn)金等額收回、以實物資產(chǎn)抵償債務等符合債務重組條件的均按有關制度規(guī)定進行債務重組處理。同時，必須按審批程序辦理。第十三條應收賬款管理。(一)部門職責分工：財務部負責應收賬款的會計核算和監(jiān)督管理，商務中心、船舶拖帶部具體實施。(二)由財務部指派專人負責應收賬款的帳齡分析。(三)應收賬款的核對：1、集團公司財務部在每月對應收賬款的客戶欠款額列出清單，分別送分管總裁、商務中心、船舶拖帶部。2、各經(jīng)營性部門及商務中心按照列出的客戶欠款余額，制訂催收工作計劃，報集團公司分管總裁及財務部。3、應收賬款的全面核對每年不得少于一次，由財務部統(tǒng)一編寫所有業(yè)務單位的“對賬單”，核對無誤后并加蓋財務專用章，送交商務中心經(jīng)理，由商務中心經(jīng)理分送主管業(yè)務員。4、“對賬單”經(jīng)業(yè)務員交客戶單位核對后，由財務部收回進行統(tǒng)一整理、詳細分類列表。其中：對余額相符，但對方無蓋章簽名的由相關業(yè)務員簽字承擔責任，并對金額較大的客戶進行核對確認；對雙方余額不符的交財務部，會同相關業(yè)務員進行逐戶核對；對那些貨款已無法收回和需要處理的交財務部，調查核實后列表上報分管總裁審批。5、經(jīng)過調查、核對、調整、處理達到雙方余額一致，并且將注明調整記錄的對帳單，統(tǒng)一集中于財務部，復印一份存商務中心，做到發(fā)出幾張、收回幾張，一張不缺，并裝訂成冊、歸檔。便于以后查閱。6、經(jīng)營性業(yè)務費用結算完畢后，客戶需退預付款余額的，在實施前應由經(jīng)營性公司（或部門）或商務中心負責人簽批后方可辦理退款手續(xù)。(四)應收賬款的考核公司對應收賬款周轉率及周轉天數(shù)納入對商務中心、船舶拖帶部、財務部的年度績效考核。第十四條壞帳處理。(一)壞帳確認程序：1、根據(jù)業(yè)務員申請，商務中心調查，并按《財務審批制度》有關規(guī)定進行報批處理。2、根據(jù)年度一次的對帳，實地調查或訴訟、調解、仲裁等的結果，由商務中心提出處理建議，并按《財務審批制度》進行集中報批處理；(二)壞帳的收回：壞帳處理后，并不表示公司喪失對債務人的追索權。