2023學年完整公開課版《征稅與納稅》2

征稅與納稅西氣東輸青藏鐵路南水北調西電東送四大工程請問這些重大工程是靠政府還是企業(yè)和個人投資的？這些資金主要來源于哪里？教學目標1、知識與技能：稅收的含義；理解稅收的基本特征及其相互關系；了解社會主義稅收的性質；違反稅法的四種主要行為；懂得依法納稅是公民的基本義務。2、過程與方法：培養(yǎng)學生準確把握稅收基本特征的理解能力；準確認識有關稅收作用的理解能力；準確區(qū)分各種違反稅法的現(xiàn)象并了解對之相應處罰的實踐參與能力。3、情感、態(tài)度與價值觀：認同我國稅收的性質，擁護社會主義國家關于稅收的法律和政策；牢固樹立納稅光榮的信念，并自覺遵守稅法，依法誠信納稅；以主人翁的態(tài)度監(jiān)督國家對稅收的征管和使用，同偷稅、欠稅、騙稅和抗稅等違反稅法的行為作斗爭。自主預習效果展示1、稅收的定義2、稅法在稅收中的作用3、稅收的三大基本特征及關系4、我國有哪些稅種？試舉例說明5、增值稅和個人所得稅的定義及納稅人6、我國稅收的性質是什么7、現(xiàn)實生活中違反稅法的行為有哪些？搶答開始啦！自主探究

活動一：

隨著住房制度改革不斷深化和居民收入水平大幅提高，商品房市場日益活躍，改革和完善房產稅制度，對個人所有的住房恢復征收房產稅是必要的，不過，考慮到房產稅改革情況復雜，上述負責人表示，擬先在部分城市對部分個人擁有的住房進行試點，恢復征收房產稅，積累經驗后逐步擴大到全國。

思考：國家對個人所有的住房恢復征收房產稅是否違背稅收的固定性？請說明理由自主探究

活動二：

小明的母親在服裝廠工作，她們廠從紡織廠進了一批布料，布料的銷售價為8500元，紡織廠已繳增值稅為1445元，服裝廠把這些布加工成衣服，服裝的銷售價為15000元，增值稅稅率為17%，請問服裝廠應繳增值稅是多少？增值稅有什么特點和作用？服裝廠和紡織廠誰是納稅人？誰是負稅人？個人所得稅的應稅項目工資、薪金所得稿酬所得財產租賃所得利息、股息、紅利所得勞務報酬所得偶然所得財產轉讓所得個體工商戶的生產經營所得自主探究活動三：

假如高一（3)班劉威煒買彩票中了500萬，麗外的張濤老師每月工資3500元。他們是否應繳納個人所得稅？各自應繳多少？（如何計算）國家征收個人所得稅有什么特點和作用？注：目前個稅起征點為2000元，偶然所得稅率為20%活動四:小小辯論賽

反方

正方我認為該納稅我認為不該納稅結論1.北京曉慶文化藝術有限責任公司1996年以來采取不列、少列收入多列支出、虛假申報等手段少繳稅款1458.3萬元.其行為是_______行為.2.張某開了一家服裝店,生意紅火,但拒不繳納稅款.稅務人員來收稅時,他還說:”誰來我這里收稅,我就讓他站著進來,橫著出去”.其行為是_______行為.3.某服裝廠廠長以貸款被騙為由,故意拖欠國家稅款24.8萬元.其行為是______行為.4.某企業(yè)通過虛報出口商品的價格等手段獲得國家出口退稅3000萬元.其行為是_______行為.偷稅欠稅騙稅抗稅請你過把法官癮做為法官,你認為他們各屬于哪種違反稅法行為？應給予怎樣處罰呢?活動五:知識小結

一、稅收及其種類1.稅收的定義2.稅收的基本特征及關系3.稅收的種類（增值稅和個人所得稅）二、依法納稅是公民的基本義務1.依法納稅的必要性2.違反稅法的種種行為3.增強公民“依法納稅”的意識課堂練習1.所謂納稅人，指的是：（

）A.稅收的主體

B.稅收的客體C.稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人

D.稅款的最終承擔者c課堂練習2.我國稅收的性質：（

）

A.是組織財政收入的基本形式

B.是取之于民、用之于民的新型稅收

C.

是調節(jié)經濟的重要杠桿

D.是國家實現(xiàn)經濟監(jiān)督的重要手段B課堂練習3、李某承包了一家葡萄長。由于種種原因，企業(yè)產品銷路不暢，生產陷入了困境。經過苦思冥想，李某想出了一條“妙計”：他采取銷售收入不記帳、把銷售收入作為集資款入帳等手法不納稅，用這部分錢作為企業(yè)的流動資金。李某的行為屬于：（

）

A.欠稅行為

B.騙稅行為

C.偷稅行為

D.抗稅行為C課堂練習生活中，你是否買完商品后索要發(fā)票，請談談不要發(fā)票的危害？課后作業(yè)

請用已學的有關稅收知識設計一份稅收知識手抄報，比比看誰最有創(chuàng)意，并向周圍的人積極宣傳。我國稅收的種類（P69-70）類別流轉稅所得稅資源稅財產稅行為稅征稅對象商品交換中的交易額和勞務收入額各種所得額開發(fā)和利用特定自然資源納稅人擁有或支配的財產納稅人的某些特定行為包括主要稅種增值稅營業(yè)稅消費稅關稅企業(yè)所得稅個人所得稅資源稅契稅印花稅屠宰稅稅收的無償性稅收的強制性稅收的固定性要求決定統(tǒng)一于稅法保障稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。２、稅收的基本特征違反稅法行為表現(xiàn)（含義）手段偷稅（逃稅）欠稅騙稅抗稅有意、欺騙、隱瞞、不繳、少繳偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿等，進行虛假的納稅申報超過納稅期限拖欠稅款拖欠用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠（出口退稅）虛列虛報出口貨物數(shù)量、價格、自然災害拒不繳稅威脅、圍攻、毆打２．違反稅法的行為

（15000－8500）×17%＝1105元注：應納增值稅稅額=銷項稅額－進項稅額銷項稅額＝15000×17%

進項稅額=8500×17%以購進發(fā)票上署名的稅額為準進行抵扣參考答案紡織廠布料8500服裝廠衣服15000增值額6500……棉紗廠棉紗避免對一個經營額重復征稅1.防止前一生產經營環(huán)節(jié)的偷漏稅行為2.促進生產的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭3.有利于財政收入的穩(wěn)定增長4.增值稅的特點和作用：超額累進稅率表個人所得稅的作用：國家財政收入的重要來源調節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段個人所得稅的特點：高收入者多納稅，低收入者少納稅（或不納稅）（二）依法納稅是公民的基本義務１．依法納稅的必要性1.稅收是國家實現(xiàn)職能的物質基礎，有國必有稅2.在我國,稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益與個