醫(yī)院審計(jì)報(bào)告樣本

PAGE2PAGE5根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十九條的規(guī)定，我局派出審計(jì)組，自2012年11月16日至12月7日，對***醫(yī)院2010-2011年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了就地審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了醫(yī)院藥品收費(fèi)、醫(yī)療收費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)病人費(fèi)用結(jié)算等。依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，***醫(yī)院對其提供與的財(cái)務(wù)會計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。我局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。一、基本情況（一）機(jī)構(gòu)人員情況***醫(yī)院是隸屬***的正科級財(cái)政撥款事業(yè)單位，內(nèi)設(shè)辦公室、財(cái)務(wù)科、醫(yī)務(wù)科、護(hù)理部、質(zhì)控科、行政科、醫(yī)保農(nóng)合辦、綜合科、1-5病室等個(gè)科室，床位編制張，人員編制人，至年底，醫(yī)院實(shí)有床位張，實(shí)有職工人，其中在崗職工人，停薪留職、內(nèi)退人員人。（二）財(cái)務(wù)收支結(jié)余情況收入情況：2010-2011年共計(jì)實(shí)現(xiàn)收入萬元（2010年度萬元，2011年度萬元），其中醫(yī)療事業(yè)收入萬元，財(cái)政補(bǔ)助收入萬元，食堂收入萬元，其他收入萬元。支出情況：2010-2011年共計(jì)支出萬元（2010年度萬元，2011年度萬元），其中工資支出萬元，藥品支出萬元，食堂伙食費(fèi)支出萬元，其他支出萬元。結(jié)余情況：兩年共計(jì)結(jié)余萬元，其中2010年結(jié)余萬元，2011年結(jié)余萬元。（三）業(yè)務(wù)開展情況2010年醫(yī)院實(shí)有病床張，共接診病人人次，其中門診病人人次，住院病人人次，病床使用床日,病床使用率84.9%；2011年醫(yī)院實(shí)有病床張，共接診病人人次，其中門診病人人次，入住院病人人次，病床使用床日,病床使用率93.9%。二、審計(jì)評價(jià)審計(jì)結(jié)果表明，2010年至2011年***醫(yī)院財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)規(guī)章制度較為完善，能認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，內(nèi)部控制基本有效，財(cái)務(wù)收支基本真實(shí)，但還存在一些亂收費(fèi)、開大單、少繳稅費(fèi)等問題。三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見（一）少繳各項(xiàng)稅費(fèi)共計(jì)萬元。上述行為不符合《個(gè)人所得稅代扣代繳管理辦法》（湘地稅發(fā)[1999]104號文）第九條“扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付應(yīng)納稅所得，不論納稅人是否屬于本單位人員，均應(yīng)依照個(gè)人所得稅法律、法規(guī)和有關(guān)單項(xiàng)征管辦法的規(guī)定，及時(shí)足額扣繳個(gè)人所得稅”的規(guī)定。2、少繳納房產(chǎn)稅和營業(yè)稅及附加萬元。2010年至2011年，醫(yī)院共收取門面租金收入萬元，少繳納房產(chǎn)稅萬元，營業(yè)稅及附加萬元。上述行為不符合《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》（國發(fā)[1986]90號）第二條：“房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納”和第四條“房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的，稅率為12％”以及《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第一條“在中華人民共和國境內(nèi)提供本條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員必須按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告”和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（國函〔1993〕174號）第三十六條“（四）未按照規(guī)定取得發(fā)票的”的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第四十六條規(guī)定，責(zé)令醫(yī)院改正，取得合法真實(shí)票據(jù)報(bào)賬。（五）醫(yī)生個(gè)人收入與藥品、檢查收入掛鉤。2010年至2011年，醫(yī)院目標(biāo)管理考核方案中明確：1、醫(yī)院按醫(yī)生為門診病人作心理治療、心理咨詢按其收入的15%提成給醫(yī)生個(gè)人。2、門診病人檢查、治療等非藥品收入超過藥品收入15%的，按超過數(shù)的50%提成給醫(yī)生個(gè)人。上述行為不符合《衛(wèi)生部關(guān)于加強(qiáng)衛(wèi)生行業(yè)作風(fēng)建設(shè)的意見》“（一）醫(yī)療機(jī)構(gòu)和科室不準(zhǔn)實(shí)行藥品、儀器檢查、化驗(yàn)檢查及其他醫(yī)學(xué)檢查等開單提成辦法”的規(guī)定。并依據(jù)以上規(guī)定，責(zé)令醫(yī)院改正，完善目標(biāo)管理考