2021年度審計(jì)題庫(kù)

第八章

一、判斷題

1、由于重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在反向關(guān)系，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)存在反向關(guān)系，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬定重要性水平越

高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低，相應(yīng)地，應(yīng)當(dāng)獲取審計(jì)證據(jù)就越多（X）。

2、在對(duì)重要性水平作出初步判斷時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不必考慮被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性。（V）

3、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)任何一種審計(jì)委托項(xiàng)目，無(wú)論其業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)限度和規(guī)模大小，都應(yīng)制定審計(jì)籌劃（J）

4、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)選取各財(cái)務(wù)報(bào)表中最高重要性水平作為財(cái)務(wù)層次重要性水平（X）

5,賬戶(hù)層次重要性水平就是實(shí)質(zhì)性程序可容忍誤差。（X）

6、當(dāng)合計(jì)尚未改正錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)匯總數(shù)接近重要性水平時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序范疇或提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)

節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)表，以減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（X）

7、無(wú)論重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估成果如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都要對(duì)各重要賬戶(hù)或交易類(lèi)別實(shí)行實(shí)質(zhì)性程序。（V）

8、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)重要性水平作出初步判斷目是擬定所需審計(jì)證據(jù)數(shù)量。（V）

9、當(dāng)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平較高時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必要追加審計(jì)程序，將檢查風(fēng)險(xiǎn)盡量減少，以便使整個(gè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)減少至可

接受水平。（X）

10、注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)行關(guān)于審計(jì)程序后，如仍以為某一重要賬戶(hù)或交易類(lèi)別認(rèn)定檢查風(fēng)險(xiǎn)不能減少至可接受水平，應(yīng)當(dāng)

刊登保存意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。（X）

11、在實(shí)際審計(jì)工作中，運(yùn)用重要性概念重要以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)金額大小為尺度，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)金額大是重要，生產(chǎn)經(jīng)

營(yíng)業(yè)務(wù)金額小是不重要。（X）

12、為保證審計(jì)籌劃嚴(yán)肅性，審計(jì)籌劃一旦制定，在執(zhí)行中就不能作出任何修改。（X）

二、單選

1、籌劃某項(xiàng)審計(jì)工作時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)分（C）層次來(lái)評(píng)價(jià)重要性。

A、總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬B、資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表

C、財(cái)務(wù)報(bào)表和賬戶(hù)余額D、匯賬憑證和原始憑證

2、在特定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，檢查風(fēng)險(xiǎn)同重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)之間關(guān)系式是（B）。

A、同向變動(dòng)關(guān)系B、反向變動(dòng)關(guān)系C、有時(shí)呈同向變動(dòng)關(guān)系D、不明顯關(guān)系

3、下列關(guān)于初步擬定重要性水平考慮中，不對(duì)的是（A）。

A、對(duì)于管理當(dāng)局自主決定解決會(huì)計(jì)事項(xiàng)從寬制定重要性水平

B、被審計(jì)單位業(yè)務(wù)性質(zhì)復(fù)雜，可制定較高重要性水平，以減少審計(jì)成本

C、內(nèi)部控制健全，可將重要性水平定得高一點(diǎn)

D、對(duì)流動(dòng)性較高項(xiàng)目，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)從嚴(yán)制定重要性水平

4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)設(shè)計(jì)審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是（C

A、.程序風(fēng)險(xiǎn)B、控制風(fēng)險(xiǎn)C、檢查風(fēng)險(xiǎn)D、固有風(fēng)險(xiǎn)

5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)計(jì)水平與所需審計(jì)證據(jù)數(shù)量（A）。

A、呈同向變動(dòng)關(guān)系B、呈反向變動(dòng)關(guān)系C、呈比例變動(dòng)關(guān)系D、不存在關(guān)系

6、在審計(jì)籌劃階段，運(yùn)用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型擬定某項(xiàng)認(rèn)定籌劃?rùn)z查風(fēng)險(xiǎn)水平，所使用控制風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員（D）。

A、實(shí)際預(yù)計(jì)水平B、籌劃預(yù)計(jì)水平C、實(shí)際水平D、籌劃可接受水平

7、下列事項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師總體審計(jì)方略審核事項(xiàng)是（C)

A、審計(jì)程序能否達(dá)到審計(jì)目的B、審計(jì)程序能否適合審計(jì)項(xiàng)目詳細(xì)狀況

C、對(duì)審計(jì)重要性擬定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與否恰當(dāng)D、重點(diǎn)審計(jì)程序制定與否恰當(dāng)

8、普通狀況下審計(jì)籌劃階段重要工作不涉及（D)

A、初步評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度B、調(diào)查理解被審計(jì)單位基本狀況

C、擬定重要性，分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D、復(fù)合審計(jì)工作底稿，審計(jì)期后事項(xiàng)

9、實(shí)質(zhì)性程序成果表白，控制風(fēng)險(xiǎn)水平高于控制風(fēng)險(xiǎn)初步預(yù)計(jì)水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮與否（B）

A、重新理解內(nèi)部控制B、追加相應(yīng)審計(jì)程序

C、重新執(zhí)行控制測(cè)試D、重新擬定重要性水平和可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

10、如果同一期間不同財(cái)務(wù)報(bào)表重要性水平不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬定財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平基本原則是選?。˙）

A、最商者B、最低者C、平均數(shù)D、加權(quán)平均數(shù)

11、財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)也許性，稱(chēng)為（D）

A、控制風(fēng)險(xiǎn)B、檢查風(fēng)險(xiǎn)C、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

12、如果審計(jì)師不批準(zhǔn)變更業(yè)務(wù)，被審計(jì)單位又不容許繼續(xù)執(zhí)行原審計(jì)業(yè)務(wù),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（A）

A、解除業(yè)務(wù)商定B、執(zhí)行新業(yè)務(wù)C、批準(zhǔn)變更業(yè)務(wù)I）、出具否定意見(jiàn)

三、多選題

1、重要性判斷應(yīng)從（ABC）方面加以考慮。

A、數(shù)量B、金額C、性質(zhì)D、專(zhuān)業(yè)判斷

2、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于AD)o

A、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B、控制風(fēng)險(xiǎn)C、固有風(fēng)險(xiǎn)D、檢查風(fēng)險(xiǎn)

3、為了做好審計(jì)籌劃工作，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要查閱上一年工作底稿，理解（ABCD)?

A、被審計(jì)單位內(nèi)部控制薄弱點(diǎn)B、上年度重要會(huì)計(jì)問(wèn)題

C、上年度審計(jì)差別調(diào)節(jié)事項(xiàng)D、上年度審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類(lèi)型

4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師理解被審計(jì)單位基本狀況涉及（ABCD）?

A、業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)狀況及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)B、此前年度接受審計(jì)狀況

C、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及工作組織D、重要管理人員經(jīng)驗(yàn)及品性

5、擬定籌劃重要性水平應(yīng)考慮因素有（ABCD）

A、被審計(jì)單位及其環(huán)境基本狀況B、審計(jì)目的

C、財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目性質(zhì)及互相之間關(guān)系D、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目金額及波動(dòng)幅度

6、在擬定財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平時(shí)，下列狀況中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)選用凈利潤(rùn)作為判斷基本有（BC）

A、被審計(jì)單位屬于勞動(dòng)密集型公司B、被審計(jì)單位凈利潤(rùn)接近于零

C、被審計(jì)單位凈利潤(rùn)波動(dòng)幅度較大D、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目金額波動(dòng)幅度較大

7、下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以控制有（AD）

A、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C、控制風(fēng)險(xiǎn)D、檢查風(fēng)險(xiǎn)

8、如下關(guān)于重要性理解，對(duì)的是（BC）

A、重要性是針對(duì)審計(jì)報(bào)告而言B、重要性應(yīng)從財(cái)務(wù)報(bào)表使用者角度考慮

C、重要性判斷離不開(kāi)特定環(huán)境D、重要性與可容忍誤差成反向關(guān)系

9、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在擬定各賬戶(hù)層次重要性水平時(shí)，應(yīng)考慮因素涉及（ABCD）

A、各賬戶(hù)性質(zhì)B、各賬戶(hù)錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)也許性C、各賬戶(hù)審計(jì)成本

D、賬戶(hù)層次重要性水平和財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平之間關(guān)系

10、如果通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師以為與某一重要賬戶(hù)或交易類(lèi)別認(rèn)定關(guān)于檢查風(fēng)險(xiǎn)不能減少至可接受水平,

那么，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)刊登（BD）

A、無(wú)保存意見(jiàn)B、保存意見(jiàn)C、否定意見(jiàn)D、無(wú)法表達(dá)意見(jiàn)

11、會(huì)計(jì)師事務(wù)所在訂立審計(jì)業(yè)務(wù)商定書(shū)前，應(yīng)評(píng)價(jià)自身勝任能力。此評(píng)價(jià)內(nèi)容有（ABC）

A、評(píng)價(jià)執(zhí)行審計(jì)能力B、評(píng)價(jià)審計(jì)獨(dú)立性

C、評(píng)價(jià)保持應(yīng)有謹(jǐn)慎能力D、評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制狀況

12、審計(jì)籌劃繁簡(jiǎn)限度取決于（AC)

A、被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)規(guī)模B、被審計(jì)單位聲明書(shū)狀況

C、預(yù)定審計(jì)工作復(fù)雜限度D、審計(jì)業(yè)務(wù)商定書(shū)內(nèi)容

第九章

一、判斷題

1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師不必理解被審計(jì)單位所有內(nèi)部控制，而只需理解與審計(jì)有關(guān)內(nèi)部控制。（V）

2、控制環(huán)境自身可以防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額、列報(bào)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)

將控制環(huán)境連同其她內(nèi)部控制要素產(chǎn)生影響一并考慮。（X）

3、對(duì)于持續(xù)審計(jì)業(yè)務(wù)，如果擬運(yùn)用在此前期間獲取信息，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師理解被審計(jì)單位狀況，如

果在確認(rèn)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師可信前提下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以直接使用理解被審計(jì)單位及其環(huán)境資料。（X）

4、在擬定哪些風(fēng)險(xiǎn)是特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在考慮辨認(rèn)出控制對(duì)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)抵消效果后，依照風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)、潛在錯(cuò)

報(bào)重要限度和發(fā)生也許性，判斷風(fēng)險(xiǎn)與否屬于特別風(fēng)險(xiǎn)（X）。

5、理解被審計(jì)單位性質(zhì)有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師理解預(yù)期在財(cái)務(wù)報(bào)表中反映各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額、列報(bào)。（J）

6、如果辨認(rèn)出信息與針對(duì)某重大事項(xiàng)得出最后結(jié)論相矛盾或不一致，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)記錄形成最后結(jié)論時(shí)如何解決該

矛盾或不一致?tīng)顩r（V）

7、被審計(jì)單位內(nèi)部或外部對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)衡量和評(píng)價(jià)也許對(duì)管理層產(chǎn)生壓力，促使其采用行動(dòng)改進(jìn)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)或歪曲財(cái)務(wù)報(bào)

表。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)理解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)衡量和評(píng)價(jià)狀況，考慮這種壓力與否也許導(dǎo)致管理層采用財(cái)務(wù)行動(dòng)以至

于增長(zhǎng)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（V）

8、為了足以辨認(rèn)和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境理解限度，要與管理層為經(jīng)營(yíng)管理

公司而對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境需要理解限度同樣。（X）

9、在審計(jì)過(guò)程中，如果辨認(rèn)出管理層未能辨認(rèn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程為什么沒(méi)

有辨認(rèn)出這些風(fēng)險(xiǎn)，以及評(píng)估過(guò)程與否適合于詳細(xì)環(huán)境。（V）

10、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)要考慮控制環(huán)境與其她控制要素綜合伙用。（V）

11、理解被審計(jì)單位及其環(huán)境是注冊(cè)會(huì)計(jì)師必要執(zhí)行審計(jì)程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)有針對(duì)性向被審計(jì)單位管理層和對(duì)報(bào)告

負(fù)有負(fù)責(zé)人員進(jìn)行詢(xún)問(wèn)外，還要考慮其她某些重要人員，如內(nèi)部審計(jì)人員，但對(duì)級(jí)別較低或其她部門(mén)人員，如采購(gòu)人

員、生產(chǎn)人員、銷(xiāo)售人員等其她人員，不應(yīng)揮霍審計(jì)成本進(jìn)行詢(xún)問(wèn)。（X）

12、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師不打算依賴(lài)被審計(jì)單位內(nèi)部控制，則不必對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行理解。（X）

13、控制測(cè)試指是擬定控制與否存在并得到執(zhí)行。＜X）

二、單選題

1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以理解被審計(jì)單位及其環(huán)境，其中分析程序是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序重要辦法。下列關(guān)

于分析程序說(shuō)法中不對(duì)的是（D)

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)行分析程序有助于辨認(rèn)異常交易或事項(xiàng)，以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)產(chǎn)生影響金額、比率和趨勢(shì)。

B、在實(shí)行分析程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)預(yù)期也許存在合理關(guān)系，并與被審計(jì)單位記錄金額、根據(jù)記錄金額計(jì)算比率或

趨勢(shì)相比較，如果發(fā)現(xiàn)異?；蛭搭A(yù)期到關(guān)系，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在辨認(rèn)重大錯(cuò)誤時(shí)考慮這些比較成果。

C、如果使用了高度匯總數(shù)據(jù)，實(shí)行分析程序成果僅也許初步顯示財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將分析

成果連同辨認(rèn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)獲取其她信息一并考慮。

D、分析程序在審計(jì)所有階段均應(yīng)使用。

2、下列說(shuō)法不對(duì)的是（B）

A、內(nèi)部控制只能為財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性提供合理保證，而非絕對(duì)保證

B、在理解被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)，只需關(guān)注控制設(shè)計(jì)

C、特別風(fēng)險(xiǎn)普通與重大非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)關(guān)于

D、在某些狀況下，僅通過(guò)實(shí)行實(shí)質(zhì)性程序不能獲取充分、恰當(dāng)審計(jì)證據(jù)

3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)理解被審計(jì)單位會(huì)計(jì)政策選取和運(yùn)用，與否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和有關(guān)會(huì)計(jì)制度，與否符合被審計(jì)單位詳

細(xì)狀況。在理解被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策選取和運(yùn)用與否恰當(dāng)時(shí)，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)予以特別關(guān)注事項(xiàng)是

（B）

A、重要項(xiàng)目會(huì)計(jì)政策和行業(yè)慣例B、常規(guī)交易會(huì)計(jì)解決辦法

C、在新領(lǐng)域和缺少權(quán)威性原則或共識(shí)領(lǐng)域，采用重要會(huì)計(jì)政策產(chǎn)生影響D、會(huì)計(jì)政策變更

4、理解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)衡量和評(píng)價(jià)最重要目是（D）

A、理解被審計(jì)單位業(yè)績(jī)趨勢(shì)B、確認(rèn)被審計(jì)單位業(yè)績(jī)與否達(dá)到預(yù)算

C、將被審計(jì)單位業(yè)績(jī)與同行業(yè)作比較D、考慮與否存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)

5、在理解被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策選取和運(yùn)用與否恰當(dāng)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位重要項(xiàng)目會(huì)計(jì)政策和行業(yè)慣

例，重要會(huì)計(jì)政策不涉及（B）

A、收入確認(rèn)、存貨計(jì)價(jià)辦法B、固定資產(chǎn)預(yù)測(cè)凈殘值預(yù)計(jì)

C、長(zhǎng)期股權(quán)投資成本法和權(quán)益法D、借款費(fèi)用是資本化還是費(fèi)用化

6、在對(duì)小型被審計(jì)單位審計(jì)中，也許無(wú)法獲取以文獻(xiàn)形式存在關(guān)于控制環(huán)境要素審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)理解

（C）

A、小型被審計(jì)單位內(nèi)部控制要素能否實(shí)現(xiàn)其目的B、治理層使用核心財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)指標(biāo)

C、管理層對(duì)內(nèi)部控制及其重要性態(tài)度、結(jié)識(shí)和辦法D、管理層如何辨認(rèn)和應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

7、被審計(jì)單位內(nèi)部或外部對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)衡量和評(píng)價(jià)也許對(duì)管理層產(chǎn)生壓力，促使其采用行動(dòng)改進(jìn)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)或歪曲財(cái)務(wù)報(bào)

表。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)理解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)衡量和評(píng)價(jià)狀況，考慮這種壓力與否導(dǎo)致管理層采用行動(dòng)，以至于增長(zhǎng)

財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。在理解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)衡量和評(píng)價(jià)狀況時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在下列信息中不應(yīng)關(guān)注是

（D）

A、核心業(yè)績(jī)指標(biāo)B、業(yè)績(jī)趨勢(shì)C、預(yù)測(cè)、預(yù)算和差別分析D、內(nèi)部控制變化狀況

8、如果以被審計(jì)單位編制紀(jì)要作為溝通記錄，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（B）

A、直接將紀(jì)要副本形成審計(jì)工作底稿

B、擬定這些紀(jì)要恰當(dāng)記錄了溝通內(nèi)容，并將其副本形成審計(jì)工作底稿

C、向被審計(jì)單位索要有關(guān)人員簽字確認(rèn)紀(jì)要副本，直接將其形成審計(jì)工作底稿

D、向被審計(jì)單位索要紀(jì)要正本，直接將其形成審計(jì)工作底稿

9、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在理解人工控制生產(chǎn)特定風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，不對(duì)的說(shuō)法是（D）

A、人工控制也許更容易被規(guī)避、忽視或凌駕B、人工控制也許不具備一貫性

C、人工控制也許更容易產(chǎn)生簡(jiǎn)樸錯(cuò)誤或失誤D、事先可預(yù)見(jiàn)錯(cuò)誤可以通過(guò)自動(dòng)化控制得以防范或發(fā)現(xiàn)

10、如下關(guān)于評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)陳述中，錯(cuò)誤是（B）

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)辨認(rèn)和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次以及各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額、列報(bào)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序獲取評(píng)價(jià)控制設(shè)計(jì)審計(jì)證據(jù)，作為支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估成果審計(jì)證據(jù)

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估成果，擬定實(shí)行進(jìn)一步審計(jì)程序性質(zhì)、時(shí)間和范疇

D、在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將所理解控制與特定認(rèn)定相聯(lián)系

11、在與治理層溝通特定事項(xiàng)前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師普通先與管理層討論，除非這些事項(xiàng)不適合與管理層討論。不適合與管

理層討論事項(xiàng)涉及（C）。

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任B、籌劃審計(jì)范疇和時(shí)間

C、管理層勝任能力和誠(chéng)信問(wèn)題D、審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題

12、如被審計(jì)單位有關(guān)內(nèi)部控制在被審計(jì)年度發(fā)生明顯變動(dòng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)（C）。

A、重點(diǎn)測(cè)試變動(dòng)后來(lái)內(nèi)部控制B、重點(diǎn)測(cè)試內(nèi)部控制變動(dòng)

C、分別對(duì)變動(dòng)先后內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試I）、重點(diǎn)測(cè)試內(nèi)部控制變動(dòng)對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目影響

三、多選題

1、理解被審計(jì)單位及其環(huán)境是注冊(cè)會(huì)計(jì)師必要執(zhí)行審計(jì)程序，這些審計(jì)程序有（ABC）

A、詢(xún)問(wèn)被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部其她有關(guān)人員B、分析程序

C、觀測(cè)和檢查D、函證被審計(jì)單位債務(wù)人

2、就理解審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)說(shuō)，形成審計(jì)工作記錄內(nèi)容有（ABCD）

A、項(xiàng)目組對(duì)由于舞弊和錯(cuò)誤導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)也許性進(jìn)行討論，以及得出重要結(jié)論

B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境各個(gè)方面理解要點(diǎn)、信息來(lái)源以及實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次辨認(rèn)、評(píng)估出重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師辨認(rèn)特別風(fēng)險(xiǎn)和僅通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以及對(duì)有關(guān)控制評(píng)估

3、內(nèi)部控制要素涉及（ABCD）

A、控制環(huán)境、控制活動(dòng)B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程C、信息系統(tǒng)與溝通D、對(duì)控制監(jiān)督

4、理解被審計(jì)單位性質(zhì)有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師理解預(yù)期在財(cái)務(wù)報(bào)表中反映各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額、列報(bào)。下列關(guān)于理解被審

計(jì)單位性質(zhì)論述對(duì)的是（ABC）

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)理解所有權(quán)構(gòu)造以及所有者與其她人員或單位之間關(guān)系，考慮關(guān)聯(lián)方關(guān)系與否已經(jīng)得到辨認(rèn)，以及

關(guān)聯(lián)方交易與否得到恰當(dāng)核算

B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)理解被審計(jì)單位治理構(gòu)造，考慮治理層與否可以在獨(dú)立于管理層狀況下對(duì)被審計(jì)單位事務(wù)（涉及財(cái)

務(wù)報(bào)告）作出客觀判斷

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)理解被審計(jì)單位組織構(gòu)造，考慮復(fù)雜組織構(gòu)造也許導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，涉及財(cái)務(wù)報(bào)表合并、商譽(yù)攤

銷(xiāo)和減值、長(zhǎng)期股權(quán)投資核算以及特殊目實(shí)體核算等問(wèn)題

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)理解被審計(jì)單位投資性質(zhì)，確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資與否得到恰當(dāng)核算和列報(bào)

5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師為獲取關(guān)于控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行審計(jì)證據(jù)，普通實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序有（ABC)

A、詢(xún)問(wèn)被審計(jì)單位人員B、檢查文獻(xiàn)和報(bào)告C、穿行測(cè)試D、運(yùn)用分析程序

6、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序涉及（ABD）

A、詢(xún)問(wèn)B、分析程序C、控制測(cè)試D、觀測(cè)和檢查

7、內(nèi)部控制人工成分在解決（ABCD）時(shí)也許更為恰當(dāng)。

A、存在大額、異?；蚺及l(fā)交易B、存在難以定義、防范或預(yù)見(jiàn)錯(cuò)誤

C、為應(yīng)對(duì)狀況變化，需要對(duì)既有自動(dòng)化控制進(jìn)行調(diào)節(jié)D、監(jiān)督自動(dòng)化控制有效性

8、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，為理解XYZ公司及其環(huán)境，應(yīng)當(dāng)實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序有（BCD)

A、監(jiān)盤(pán)B、分析程序C、觀測(cè)D、檢查

9、在評(píng)價(jià)被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程設(shè)計(jì)和執(zhí)行時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)擬定管理層（ABC）

A、如何辨認(rèn)與財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)B、如何評(píng)估該風(fēng)險(xiǎn)重要性

C、如何評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生也許性D、如何將風(fēng)險(xiǎn)減少到注冊(cè)會(huì)計(jì)師可接受低水平

10、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)理解控制活動(dòng)，以足夠評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和針對(duì)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序?？刂苹?/p>

動(dòng)是指有助于保證管理層指令得以執(zhí)行政策和程序，涉及活動(dòng)有（ABCD)

A、授權(quán)B、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)C、信息解決D、實(shí)物控制

11、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮人工控制在（ACD）時(shí)也許是不恰當(dāng)。

A、存在大量或重復(fù)發(fā)生交易B、存在大額、異?；蚺及l(fā)交易

C、事先可預(yù)見(jiàn)錯(cuò)誤可以通過(guò)自動(dòng)化控制得以防范或發(fā)現(xiàn)D、控制活動(dòng)可得到恰當(dāng)設(shè)計(jì)和自動(dòng)化解決

12、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)理解影響被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)其她外部因素，其重要涉及（ABCD）。

A、宏觀經(jīng)濟(jì)景氣度B、利率和資金供求狀況

C、通貨膨脹水平及幣值變動(dòng)D、國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境及匯率變化

第十章

一、判斷

1、如果控制環(huán)境比較差，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)在期中實(shí)行更多審計(jì)程序。（X）

2、如果評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于高風(fēng)險(xiǎn)水平，宜使用綜合性方案實(shí)行進(jìn)一步審計(jì)程序。（X）

3、應(yīng)對(duì)與收入完整性認(rèn)定有關(guān)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)質(zhì)性程序更有效。（X）

4、所謂審計(jì)程序時(shí)間是指審計(jì)程序?qū)嵭袝r(shí)間或需要獲取審計(jì)證據(jù)合用期間或時(shí)點(diǎn)。（V）

5、普通說(shuō)來(lái)，評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，審計(jì)程序范疇?wèi)?yīng)越大。（V）

6、控制測(cè)試指是擬定控制與否存在并得到執(zhí)行.（X）

7、控制測(cè)試性質(zhì)是指測(cè)試所使用審計(jì)程序類(lèi)型。（X）

8、擬減少進(jìn)一步實(shí)質(zhì)性程序范疇，則意味著對(duì)有關(guān)控制信賴(lài)限度高。（V）

9、實(shí)質(zhì)性程序是用于直接發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)審計(jì)程序。（V）

10、評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，則需要實(shí)行實(shí)質(zhì)性程序范疇就越廣。（V）

11、財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)表整體有關(guān)。（J）

12、財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)也許是由于控制環(huán)境薄弱。（J）

二、單選題：

1、下列狀況中應(yīng)當(dāng)實(shí)行控制測(cè)試是（B）o

A、在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)預(yù)期控制運(yùn)營(yíng)是無(wú)效

B、在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)預(yù)期控制運(yùn)營(yíng)是有效

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在理解內(nèi)部控制時(shí)發(fā)現(xiàn)控制很薄弱

D、雖然既有控制得到執(zhí)行也局限性以防止財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)

2、當(dāng)僅實(shí)行實(shí)質(zhì)性程序局限性以提供認(rèn)定層次充分、恰當(dāng)審計(jì)證據(jù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（B）

A、實(shí)行分析程序B、實(shí)行控制測(cè)試

C、重新評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D、擴(kuò)大樣本規(guī)模

3、雖然注冊(cè)會(huì)計(jì)師已獲取了在期中有效運(yùn)營(yíng)審計(jì)證據(jù)，依然需要（A

A、考慮如何將控制在期中運(yùn)營(yíng)有效性審計(jì)證據(jù)合理延伸至期末B、重新考慮重要性水平

C、重新評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D、重新評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

4、如果擬信賴(lài)此前審計(jì)獲取控制運(yùn)營(yíng)有效性審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)（B）。

A、直接實(shí)行實(shí)質(zhì)性程序B、獲取這些控制與否已發(fā)生變化審計(jì)證據(jù)

C、直接獲取本期控制運(yùn)營(yíng)有效性審計(jì)證據(jù)D、擬定針對(duì)剩余期間還需要獲取補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)

5、對(duì)此前審計(jì)獲取關(guān)于控制有效性審計(jì)證據(jù)，如果評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（C

A、信賴(lài)此前審計(jì)獲取審計(jì)證據(jù)B、某些信賴(lài)此前審計(jì)獲取審計(jì)證據(jù)

C、完全不信賴(lài)此前審計(jì)獲取審計(jì)證據(jù)D、不再對(duì)控制有效性進(jìn)行測(cè)試

6、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬信賴(lài)針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)控制,那么（D）

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以某些地運(yùn)用此前年度所執(zhí)行控制測(cè)試B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以運(yùn)用此前審計(jì)獲取審計(jì)證據(jù)

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以每隔一年進(jìn)行一次控制測(cè)試D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在每次審計(jì)時(shí)都測(cè)試此類(lèi)控制

7、下列因素中與控制測(cè)試范疇不呈正向關(guān)系得是（B）

A、在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)擬信賴(lài)控制運(yùn)營(yíng)有效性限度B、通過(guò)測(cè)試與認(rèn)定有關(guān)其她控制獲取審計(jì)證據(jù)范疇

C、執(zhí)行控制頻率D、對(duì)證據(jù)有關(guān)性和可靠性規(guī)定

8、下列關(guān)于細(xì)節(jié)測(cè)試表述不對(duì)的是（D）

A、細(xì)節(jié)測(cè)試是對(duì)各類(lèi)交易、帳戶(hù)金額、列報(bào)詳細(xì)細(xì)節(jié)進(jìn)行測(cè)試

B、測(cè)試目是直接辨認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定與否存在錯(cuò)報(bào)

C、測(cè)試設(shè)計(jì)和實(shí)行應(yīng)針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D、實(shí)行細(xì)節(jié)測(cè)試需要大量使用分析手段研究數(shù)據(jù)間關(guān)系

9、如果針對(duì)剩余期間還需大量審計(jì)投入才干減少在期末未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（B）

A、在期中實(shí)行實(shí)質(zhì)性程序B、不在期中實(shí)行實(shí)質(zhì)性程序

C、運(yùn)用在期中獲取審計(jì)證據(jù)D、重新評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

10、在考慮實(shí)質(zhì)性程序時(shí)間時(shí)，如果辨認(rèn)出由于舞弊導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（A）

A、在期末或接近期末實(shí)行實(shí)質(zhì)性程序B、在期中實(shí)行實(shí)質(zhì)性程序

C、在期中和期末都實(shí)行實(shí)質(zhì)性程序D、實(shí)行將期中結(jié)論延伸至期末審計(jì)程序

11、下列審計(jì)程序中不用于控制測(cè)試和理解內(nèi)部控制是（D

A、詢(xún)問(wèn)B,觀測(cè)C、檢查D、函證

12、實(shí)質(zhì)性程序類(lèi)型涉及（C）。

A、控制測(cè)試和細(xì)節(jié)測(cè)試B、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試

C、細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序I）、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序

三、多選題：

1、下列項(xiàng)目中屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)總體應(yīng)對(duì)辦法是（ABCD）o

A、向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)保持職業(yè)懷疑態(tài)度必要性B、分派更有經(jīng)驗(yàn)或具備特殊技能審計(jì)人員，或運(yùn)用專(zhuān)家工作

C、提供更多督導(dǎo)D、選取進(jìn)一步審計(jì)程序不被管理層預(yù)見(jiàn)或事先理解

2、實(shí)行進(jìn)一步審計(jì)程序總體方案涉及（AC）

A、綜合性方案B、風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)方案C、實(shí)質(zhì)性程序D、控制測(cè)試方案

3、下列項(xiàng)目中屬于進(jìn)一步審計(jì)程序涉及（ACD）o

A、控制測(cè)試B、抽樣測(cè)試C、細(xì)節(jié)測(cè)試D、實(shí)質(zhì)性分析程序

4、下列表述中對(duì)的有（ABCD）

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)依照認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估成果選取審計(jì)程序

B、評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)高低也許影響進(jìn)一步審計(jì)程序類(lèi)型

C、在擬定審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)考慮產(chǎn)生認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)因素

D、如果擬運(yùn)用被審計(jì)單位信息系統(tǒng)生成信息，需要對(duì)信息精確性和完整性獲取審計(jì)證據(jù)

5、在期中實(shí)行審計(jì)程序不利方面涉及（ABC）

A、往往難以獲取關(guān)于期中此前充分，恰當(dāng)審計(jì)證據(jù)

B、剩余未審期間往往還會(huì)發(fā)生對(duì)所審期間財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定有重大影響業(yè)務(wù)

C、管理層有也許在期中之后對(duì)期中此前會(huì)計(jì)記錄加以調(diào)節(jié)甚至篡改

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在審計(jì)工作初期辨認(rèn)重大事項(xiàng)

6、在擬定審計(jì)程序時(shí)間時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮因素涉及（ABCD）

A、控制環(huán)境B、何時(shí)可以獲得有關(guān)信息C、錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)D、審計(jì)證據(jù)合用期間或時(shí)點(diǎn)

7、要測(cè)試控制有效期，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取審計(jì)證據(jù)涉及（ABCD）

A、控制在所審期間不同步點(diǎn)是如何運(yùn)營(yíng)B、控制由誰(shuí)執(zhí)行

C、控制與否得到一貫執(zhí)行D、控制以何種方式運(yùn)營(yíng)

8、在擬定控制測(cè)試性質(zhì)時(shí)，普通需要考慮因素涉及（ABCD）

A、特定控制性質(zhì)B、與認(rèn)定直接有關(guān)和間接有關(guān)控制

C、控制測(cè)試目D、實(shí)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試成果對(duì)控制測(cè)試成果影響

9、實(shí)行實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)涉及與財(cái)務(wù)報(bào)表編制完畢階段有關(guān)審計(jì)程序有（AB）

A、將財(cái)務(wù)報(bào)表與其所根據(jù)會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行核對(duì)

B、檢查財(cái)務(wù)報(bào)表編制過(guò)中作出重大會(huì)計(jì)分錄和其她會(huì)計(jì)調(diào)節(jié)

C、測(cè)試控制有效性D、測(cè)試控制與否存在并被執(zhí)行

10、下列狀況中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與否恰當(dāng)有（ABCD）

A、進(jìn)一步審計(jì)程序所獲取證據(jù)不支持此前對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估成果

B、審計(jì)過(guò)程中獲取信息與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)根據(jù)信息有重大差別

C,審計(jì)中發(fā)現(xiàn)了錯(cuò)誤和舞弊事項(xiàng)D、在控制測(cè)試中發(fā)現(xiàn)了控制運(yùn)營(yíng)偏差

11、在控制環(huán)境存在缺陷狀況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)作出選取涉及（ABCD）。

A、在期末實(shí)行更多審計(jì)程序B、重要依賴(lài)實(shí)質(zhì)性程序獲取審計(jì)證據(jù)

C、修改審計(jì)程序性質(zhì)以獲取更有說(shuō)服力審計(jì)證據(jù)D、擴(kuò)大審計(jì)程序范疇

12、在擬定審計(jì)程序范疇時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮因素涉及（ABC）。

A、擬定重要性水平B、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C、籌劃獲取保證限度I）、可以獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)間

第十二章

一、判斷題

1、國(guó)內(nèi)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中應(yīng)出具原則格式、簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告。（V）

2、當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保存意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表達(dá)意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告時(shí)，要在注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任段之后、審計(jì)意見(jiàn)段之前

增長(zhǎng)強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段。（X）

3、無(wú)法表達(dá)意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告中，要?jiǎng)h除注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任段。（X）

4、當(dāng)被審計(jì)單位選取和運(yùn)用會(huì)計(jì)政策不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度規(guī)定期注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具保存意見(jiàn)或否定意見(jiàn)審計(jì)

意見(jiàn)。（V）

5、審計(jì)報(bào)告收件人普通為被審計(jì)單位管理層。（X）

6、審計(jì)意見(jiàn)段之后增長(zhǎng)強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，僅用于提示財(cái)務(wù)報(bào)表使用者關(guān)注，并不影響已刊登審計(jì)意見(jiàn)。（V）

7、審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)段應(yīng)當(dāng)闡明被審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表合法性和公允性（V）

8、審計(jì)報(bào)告日為注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)外正式訂立審計(jì)報(bào)告日期。(X)

9、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出后知悉審計(jì)報(bào)告日已經(jīng)存在并也許導(dǎo)致修改審計(jì)報(bào)告事實(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮與否需要修改財(cái)務(wù)報(bào)

表，并依照詳細(xì)狀況采用辦法。（)

10、已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表以外其她信息中存在重大錯(cuò)報(bào)或者與已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表中信息存在重大不一致時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需

加以關(guān)注，由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有責(zé)任擬定其她信息與否得到恰當(dāng)陳述。(X)

二、單項(xiàng)選取題

1、當(dāng)審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)段中浮現(xiàn)“除……影響外”字樣時(shí)，表白審計(jì)報(bào)告是(B)

A、無(wú)保存意見(jiàn)B、保存意見(jiàn)C、否定意見(jiàn)D、無(wú)法表達(dá)意見(jiàn)

2、下列狀況中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告是（C）

A、財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)誤，但不影響財(cái)務(wù)使用者對(duì)報(bào)表理解

B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)個(gè)別重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)沒(méi)有獲得必要審計(jì)證據(jù)

C、被審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表虛盈實(shí)虧，被審計(jì)單位不批準(zhǔn)調(diào)節(jié)

D、被審計(jì)單位內(nèi)部控制極其混亂，會(huì)計(jì)記錄缺少系統(tǒng)性和完整性

3、有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告中，負(fù)責(zé)簽名并蓋章人員應(yīng)當(dāng)是(B)

A、對(duì)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)最后復(fù)核責(zé)任合伙人和一名負(fù)責(zé)該項(xiàng)目注冊(cè)會(huì)計(jì)師

B、事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師或其授權(quán)副主任會(huì)計(jì)師和一名負(fù)責(zé)該項(xiàng)目注冊(cè)會(huì)計(jì)師

C、項(xiàng)目組中作為項(xiàng)目經(jīng)理兩名注冊(cè)會(huì)計(jì)師

D、一名負(fù)責(zé)該項(xiàng)目注冊(cè)會(huì)計(jì)師和任意另一名參加該項(xiàng)目注冊(cè)會(huì)計(jì)師

4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)刊登無(wú)法表達(dá)意見(jiàn)還是保存意見(jiàn)，其考慮焦點(diǎn)在于（D)

A、財(cái)務(wù)報(bào)表中錯(cuò)誤性質(zhì)嚴(yán)重限度B、被審計(jì)單位濫用會(huì)計(jì)政策嚴(yán)重限度

C、被審計(jì)單位會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)不合理限度D、審計(jì)范疇受到限制嚴(yán)重限度

5、此前針對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表出具了非無(wú)保存意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，如果導(dǎo)致非無(wú)保存意見(jiàn)事項(xiàng)雖已解決，但對(duì)本期仍很重要,

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（A）

A、在審計(jì)報(bào)告中增長(zhǎng)強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段提及這一狀況B、針對(duì)這一事項(xiàng)出具保存意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

C、不影響對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見(jiàn)D、針對(duì)這一事項(xiàng)出具非無(wú)保存意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

6、如果對(duì)影響財(cái)務(wù)報(bào)表重大事項(xiàng)無(wú)法實(shí)行必要審計(jì)程序，但己獲取審計(jì)單位管理層聲明書(shū)，在不考慮其她因素狀況下,

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（C）。

A、刊登無(wú)保存意見(jiàn)B、刊登保存意見(jiàn)或否定意見(jiàn)

C、刊登保存意見(jiàn)或無(wú)法表達(dá)意見(jiàn)D、刊登帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段無(wú)保存意見(jiàn)

7、審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)段中浮現(xiàn)“由于上述問(wèn)題導(dǎo)致重大影響”等類(lèi)似專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)時(shí)，表白審計(jì)意見(jiàn)是（B

A、保存意見(jiàn)B、否定意見(jiàn)C、無(wú)法表達(dá)意見(jiàn)D、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段無(wú)保存意見(jiàn)

8、在對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到影響上期財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)，而此前未就該重大錯(cuò)報(bào)出具非無(wú)保

存意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。如果上期報(bào)表未經(jīng)改正，也未重新出具審計(jì)報(bào)告，但比較數(shù)據(jù)已在本期報(bào)表中恰當(dāng)重述和充分披露,

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（A）。

A、在審計(jì)報(bào)告中增長(zhǎng)強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段闡明這一狀況B、針對(duì)這一狀況出具保存意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

C、不考慮這一事項(xiàng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)影響D、針對(duì)這一事項(xiàng)出具非無(wú)保存意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

9、在因?qū)徲?jì)范疇受到限制而出具保存意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告中，除了在乎見(jiàn)段中使用“除......影響外”之類(lèi)專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)，還應(yīng)當(dāng)

（D）。

A、在乎見(jiàn)段之后增長(zhǎng)強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段以闡明這一狀況B、刪除注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任段

C、在管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表責(zé)任段中提及這一狀況D、在注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任段中提及這一狀況

10、在審計(jì)報(bào)告日后至財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師知悉也許對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響事實(shí)，以為應(yīng)