款項及票據(jù)的結(jié)算方式

第四篇：款項的結(jié)算在國際貿(mào)易中，款項的結(jié)算是指國際間由于貿(mào)易而產(chǎn)生的、以貨幣表示的債權債務關系的清算。國際貿(mào)易的款項結(jié)算問題在進出口實務中是一個十分重要的問題。國際貿(mào)易中，賣方交貨與買方付款構(gòu)成對流，貨款的結(jié)算關系到交易的順利進行。該部分條款必須就貨款的支付工具、支付方式作出明確具體的規(guī)定。第一章

結(jié)算工具國際貿(mào)易中的款項結(jié)算主要是非現(xiàn)金結(jié)算，所使用的工具主要是票據(jù)。票據(jù)主要分為匯票、本票和支票三種。其中以匯票最為常見，支票和本票的使用相對比較少。在本章中，我們將具體學習有關票據(jù)的基本知識，以匯票為主，介紹結(jié)算工具的內(nèi)容、功能、使用和種類，在匯票知識基礎上，通過比較，掌握本票和支票的內(nèi)容。第一節(jié)

票據(jù)概述一、票據(jù)的定義票據(jù)（bill）有廣義和狹義之分。廣義的票據(jù)包括物權票據(jù)和資金票據(jù)。凡賦予票據(jù)持有人一定權利的各種憑證，如貨物提單、銀行存單、保險單等都屬于票據(jù)。狹義的票據(jù)僅指資金票據(jù)，是以支付一定金額為目的、用于債權債務關系清償和結(jié)算的憑證。我們通常所說的“票據(jù)”是指狹義的流通票據(jù)。二、票據(jù)的功能票據(jù)在現(xiàn)代市場經(jīng)濟生活中發(fā)揮著

重要的功能，具體來說體現(xiàn)在以下幾種：1、流通功能這是票據(jù)的基本功能。票據(jù)是可以轉(zhuǎn)讓流通的信用工具。票據(jù)在經(jīng)過背書后可以多次轉(zhuǎn)讓，背書的次數(shù)越多，收款的安全性越強。2、結(jié)算功能這是票據(jù)的主要功能。這一功能可以使債權人、債務人之間的債權債務相互抵消，是經(jīng)濟活動中廣泛使用的功能。3、融資功能這是票據(jù)的新功能。票據(jù)作為信用工具融通

資金，可以簡化借貸手續(xù)，擴大資金來源。所以，許多企業(yè)通過票據(jù)貼現(xiàn)來融通資金，一些國家的

政府甚至通過票據(jù)貼現(xiàn)市場來調(diào)節(jié)市場上貨幣的

流通量。三、票據(jù)的性質(zhì)

1、流通轉(zhuǎn)讓性廣義的票據(jù)轉(zhuǎn)讓有三種類型：（1）過戶轉(zhuǎn)讓（assignment）；過戶轉(zhuǎn)讓必須經(jīng)過轉(zhuǎn)讓人、被轉(zhuǎn)讓人的簽字才能成立，如股票的轉(zhuǎn)讓。過戶轉(zhuǎn)讓的受讓人獲得的權利要受到轉(zhuǎn)讓人權利缺陷的影響。交付轉(zhuǎn)讓（transfer）；交付轉(zhuǎn)讓是只需將票據(jù)交付他人而不用通知債務人的轉(zhuǎn)讓，如貨物提單的轉(zhuǎn)讓。交付轉(zhuǎn)讓時受讓人獲得的權利也要受到轉(zhuǎn)讓人權利缺陷的影響。流通轉(zhuǎn)讓（negotiation）。流通轉(zhuǎn)讓是通過交付或背書交付進行的轉(zhuǎn)讓，受讓人獲得票據(jù)的全部法律權利，受讓人的權利不受轉(zhuǎn)讓人權利缺陷的影響。2、無因性票據(jù)本身是否成立不受產(chǎn)生票據(jù)原因的影響，票據(jù)當事人的權利與義務也不會由于產(chǎn)生票據(jù)原因的影響而改變。這種無因性可以使票據(jù)的使用變得簡單化，避免受到其它因素的影響，從而便于票據(jù)的流通。3、要式性由于票據(jù)的無因性使得判斷票據(jù)成立不能以當事人之間的基本關系為依據(jù)，所以證明票據(jù)的成立需要有其他強有力的依據(jù)。以票據(jù)的外在形式、票據(jù)上記載的內(nèi)容（要件）、處理票據(jù)的行為是否符合法律規(guī)定來判斷票據(jù)是否成立，可以在使用過程中把關于票據(jù)的糾紛減少到最低限度，從而保障票據(jù)的順利流通。2、3兩種性質(zhì)又叫做“要式不要因”。4、文義性這是指票據(jù)上的權利和義務完全取決于票據(jù)上文字的內(nèi)容，而不受票據(jù)記載以外的任何約定、協(xié)議的約束。前三種性質(zhì)是票據(jù)性質(zhì)中最為重要的三種性質(zhì)。一、匯票的定義匯票（bill

of

exchange；draft）是最重要、最常用的一種支付工具。關于匯票的定義，各國的法律規(guī)定并不統(tǒng)一。大陸法系國家一般

在法律中不規(guī)定匯票的定義，而英美法系國家

則大多在法律中對匯票作出定義。我國《票據(jù)法》對匯票作了如下的定義：

“匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定的日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)?！钡诙?jié)

匯票這一定義中體現(xiàn)了匯票的兩個重要特點：（一）匯票是出票人的書面命令（二）匯票的付款命令是無條件的參閱P181和P184的有關本票與支票的定義二、匯票的內(nèi)容匯票是要式證券，在匯票上依法記載的各種事項是匯票有效成立的要件。這些要件構(gòu)成匯票的主要內(nèi)容。各國的規(guī)定是有一定的差異的。一般來說，英美法系的規(guī)定要比大陸法系的相對簡單些。正因為各國的規(guī)定的差異現(xiàn)實存在，因而在歷史上有關各方曾試圖對它們進行協(xié)調(diào)，但都無功而返。目前大陸法系國家使用《日內(nèi)瓦統(tǒng)一法》根據(jù)我國《票據(jù)法》的規(guī)定，匯票應該包括“匯票”字樣、無條件的支付命令、確定的金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章等內(nèi)容。合格的匯票應具備如下內(nèi)容：（一）標明“匯票”字樣；我國和大陸法系國家所用的匯票把“匯票”作為標題，印在匯票上方。英美法系國家法律

沒有這種規(guī)定。（二）無條件的支付命令（unconditionalorder

to

pay）；為了維護票據(jù)權利人的利益，無論是大陸法系還是英美法系，都規(guī)定匯票付款必須是無條件的支付命令，否則票據(jù)無效。英文中一般使用祈使句，如：

“Pay

to

the

order

of……”。（三）確定的匯票金額（certain

in

money）；匯票是資金票據(jù)，所以匯票上必須明確記載支付款項的金額，不能用貨物數(shù)量或其他需要換算的方式進行表示，不能模棱兩可。另外，為了防止涂改，匯票上不僅要記載確定的金額，而且文字的大寫數(shù)字和小寫數(shù)字必須同時記載，大小寫不一致時，國外法律規(guī)定以大寫為準，我國《票據(jù)法》規(guī)定視為無效票據(jù)。（四）付款人姓名、商號及地址（drawee）；付款人就是接受出票人的命令支付匯票金額的人，一般為出票人以外的當事人。付款人的姓名、商號及地址通常寫在匯票的左下方。（五）收款人姓名、商號及地址（payee）；收款人是匯票最初的權利人，也是主債權人，必須明確記載，一般寫在匯票的中間。收款人又稱“匯票抬頭”，通常有三種寫法：

1、限制性抬頭；（表示匯票僅限于支付款項給收款人，不得轉(zhuǎn)讓）2、指示性抬頭；（匯票經(jīng)抬頭人背書后，可以轉(zhuǎn)讓）3、持票人抬頭。（任何持票人均可作為收款人，付款人只認票不認人）（六）出票日期（date

of

issue）；出票日期是指匯票簽發(fā)的日期。出票日期有這樣一些作用：1、可以判斷出票人出票時的行為能力；2、可以決定付款日期；有的匯票注明付款期限為出票后的一段時間，因此需要用出票日推算匯票的到期日。3、可以決定匯票的有效期限。按照《日內(nèi)瓦票據(jù)統(tǒng)一法》的規(guī)定，即期匯票的有效期是出票日起的1年時間內(nèi)。我國《票據(jù)法》規(guī)定見票即付的匯票有效期為自出票日起的2年時間。出票人如果不在規(guī)定的有效期內(nèi)要求票據(jù)權利，有效期滿后票據(jù)權利自動消失。（七）出票人簽章（signature

of

drawer）；

簽章是出票人承擔出票責任的表示，出票人一旦在匯票上簽了字，就確定了自己主債務人的地位。沒有出票人簽章的匯票是無效的。依照《票據(jù)法》的規(guī)定，匯票上的簽章為簽名、蓋章或簽名加蓋章。出票人簽章，可以是一人簽章，也可以是兩人以上的簽章。凡兩人以上共同簽章時，任何簽章人都對匯票上的債務負有連帶責任。（八）付款期限（tenor）；付款期限是匯票上記載的應當付款的日期，也稱為“到期日”。它是債權人行使權利和債

務人履行義務的日期。如果匯票上沒有記載付款期限，則會被視為“見票即付”的即期匯票。在這一點上，很多國家的票據(jù)法律都有相同的規(guī)定。匯票的付款期限一般有五種：1、見票即付（bill

payable

at

sight）；見票即付是以收款人提示匯票的當天為到期日。這種匯票無須承兌。在匯票上表示即期付款的文字一般是：“On

presentation

pay

to……”，“On

demand

pay

to……”“At

sight

pay

to……”2、出票后定期付款（at

a

fixed

period

afterdate）；出票后定期付款又稱“出票遠期付款”，是指從出票日起算一定時間后付款。如：“At

30days

after

date

pay

to……”3、見票后定期付款（at

a

fixed

period

aftersight）；見票后定期付款又稱“見票遠期付款”，是

指從持票人第一次提示匯票起算一定時間后付款。這種匯票的持票人事先要向付款人提示以確定付

款日期。如：“At

ten

days

after

sight

payto……”這種匯票在實際中使用的最多。4、確定日期付款（at

a

fixed

date）；確定日期付款是指在匯票上注明一個確定的日期為付款日。由于付款日期無須推算，所以這種匯票又稱為“板期付款匯票”，簡稱“板票”。如：“On

6th

April，2001

fixed

pay

to……5、運輸單據(jù)日后若干天（at

a

fixed

periodafter

date

of

transport

document）。其中較多使用“提單日期后若干天”，這種方法在實際使用中次之。這種方法主要是為了規(guī)避一些國家的有關規(guī)定。如：遠期票據(jù)的最長期限、印花稅。（九）付款地點（place

of

payment）；付款地點是匯票上記載的支付匯票金額的地點。匯票上沒有記載付款地點的，付款人的營

業(yè)場所、住所或經(jīng)常居住地就被視為付款地點。付款地點通常記載為最小的行政區(qū)域。明確的匯票支付地點可以避免持票人隨地請求付款，減少不必要的糾紛。另外，根據(jù)國際私法的“行為地原則”，在付款地發(fā)生的

“承兌”、“付款”等行為都要適用付款地的法律。（十）出票地點（place

of

issue）。出票地點是匯票上記載的匯票的簽發(fā)地點。出票地點不一定是真實的簽發(fā)匯票的地方，

即使匯票上記載的出票地點與真實出票地點

不相符，也不影響匯票的效力。按照國際慣例，票據(jù)是否成立是以出票

地法律來衡量的。如果匯票上未記載出票地，則推定出票人的營業(yè)場所、住所或經(jīng)常居住

地為出票地。出票地點通常記載為最小的行

政區(qū)域。三、匯票的三個基本當事人

1、出票人(Drawer)2、付款人(Drawee)3、收款人(Payee)出票人付款人收款人四、匯票的使用匯票的使用是通過一系列的票據(jù)行為來完成的，匯票流通過程中的每一種行為都必須符合《票據(jù)法》的相應規(guī)定。匯票的行為主要包括出票、提示、承兌、付款、背書、拒付、追索等主要行為。（一）出票（issue）；出票是指出票人簽發(fā)匯票并將其交付給收款人的票據(jù)行為，是基本票據(jù)行為，是其他一切票據(jù)行為的基礎。完整的出票行為應包括兩個內(nèi)容：一是出票人制作匯票并簽字。出票人的簽字使匯票生效，否則匯票是無效票據(jù)；二是出票人將匯票交付給他人，如收款人。交付的目的在于使匯票不可撤銷，使其作為獨

立的債權憑證發(fā)揮作用。同時，嚴格的出票行

為是簽發(fā)和交付一張要式齊全的合格匯票。（二）提示（presentation）；提示是指持票人(holder)將匯票提交付款人，要求承兌和付款的行為。(提示因而可分為承兌提示和付款提示)匯票作為流通票據(jù)，持票人只有出示匯票才能證明自己擁有的票據(jù)權利，要求付款人

作出承兌或者支付。為了明確當事人的責任，匯票的提示應當在合理的時間內(nèi)作出，持票

人逾期沒有提示匯票，則出票人和背書人解

除對持票人的票據(jù)責任。付款人見到匯票稱為“見票”(sight)，提示和見票是同一票據(jù)行為的兩個方面。如果提交的是即期匯票，付款人見票后應該立即付款；如果提交的是遠期匯票，付款人見票后應該辦理承兌匯票的手續(xù)，等匯票到期時再進行付款。（三）承兌（acceptance）；承兌是指付款人對遠期匯票表示承擔到期付款責任的行為。承兌手續(xù)是由付款人在匯票正面寫上“承兌”(Accepted)字樣，并注明承兌日期，由承兌人簽字后交還持票人，到期付款時承兌人才收回匯票。匯票經(jīng)過承兌后，承兌人就代替出票人

成為匯票的主債務人。如果承兌人在承兌時

用明確的措詞改變了匯票的無條件支付命令

的性質(zhì)，使持票人的票據(jù)權利受到約束，持

票人可以視為被拒絕承兌，轉(zhuǎn)而向前手追索。（四）付款（payment）；付款是匯票的承兌人或付款人向匯票的持票人支付匯票上所載金額款項的行為，也是結(jié)束債權債務關系的行為，匯票一經(jīng)付款，票據(jù)關系即告解除，匯票也隨之退出流通領域。匯票到期后，由付款人或承兌人向持票人支付票款，并要求持票人在匯票背面簽名作為收款憑證，在匯票上注明“付訖”字樣收回匯票，還可以要求持票人另外開立收據(jù)。付款是一切票據(jù)行為的結(jié)束。（五）背書（endorsement）；背書是指匯票的持票人(背書人endorser)將收款的權利轉(zhuǎn)讓給他人的行為，匯票的受讓人稱為“被背書人”(endorsee)。背書是轉(zhuǎn)讓匯票權利的一種手段。匯票的持票人在匯票背面或者粘單上簽上自己的名字，有的還寫明被背書人的名字，然后把匯票交給被背書人。完成背書手續(xù)以后，匯票的收款權利就由背書人轉(zhuǎn)移給被背書人。匯票可以多次背書轉(zhuǎn)讓，被背書人取得匯票權利后，還可以繼續(xù)背書轉(zhuǎn)讓下去。對于匯票的受讓人來說，在他以前的背書人以及原出票人都是他的“前手”。對于匯票的出讓人來說，所有在他出讓匯票以后的受讓人都是他的“后手”。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，前手對后手都要承擔匯票的付款責任。舉例：ABCDEF持票人如果需要在匯票到期前取得票

款，可以經(jīng)過背書將匯票轉(zhuǎn)讓給銀行或其他金融機構(gòu)，銀行在按票面金額扣除一定利息和手續(xù)費后將剩余的票款支付給持票人，這叫做“貼現(xiàn)”(discount)。銀行貼現(xiàn)匯票后就成為匯票的正當持票人，可以繼續(xù)在金融市場上轉(zhuǎn)讓該匯票，直到匯票到期為止。問題：如果到期付款人拒絕付款，貼現(xiàn)行可否行使追索權？（六）拒付（dishonor）；拒付又稱“退票”。拒付行為可以是實際的，也可以是推定的。實際退票包括兩種情況：一是持票人要求承兌時，遭到付款人拒絕承兌；二是持票人要求付款時，遭到付款人拒絕付款。推定退票是由一些確定的事實斷定，付款人不會進行承兌或付款，如：付款人拒不見面、付款人死亡或已宣告破產(chǎn)等情況。匯票一經(jīng)被拒付，持票人隨之產(chǎn)生追索權(right

torecourse)即有權向背書人和出票人等前手請求償還匯票所載金額款項及費用。（七）追索（recourse）。追索是指一張合格的匯票經(jīng)過轉(zhuǎn)讓后，在到期時遭到拒付，最后的持票人可以向前手要求追回票款的行為和權利。持票人追索時需要由付款地的法定證人作出

拒付證書(protest)，憑以作為向前手進行追索的法律依據(jù)。有時匯票的出票人或背書人為了避

免承擔被追索的責任，在匯票上加注了“不受

追索”(without

recourse)的字樣，有了這種加注，匯票就很難在市場上進行流通轉(zhuǎn)讓了。五、匯票的種類匯票從不同角度可分為以下幾種：（一）匯票按出票人的不同，分為銀行匯票和商業(yè)匯票；1、銀行匯票(banker’s

bill)銀行匯票是由銀行簽發(fā)的匯票，出票人和付款人都是銀行。銀行簽發(fā)匯票后，由匯款人攜帶或郵寄交付收款人，收款人持匯票向付款行請求付款，付款行對匯票審核無誤后即對收款人付款。2、商業(yè)匯票(commercial

bill)商業(yè)匯票是由工商企業(yè)簽發(fā)的匯票，付款人可以是工商企業(yè)，也可以是銀行。問題：人們更喜歡這兩種的哪種匯票？（二）匯票按付款期限的不同，分為即期匯票和遠期匯票；1、即期匯票（sight

bill

or

demand

draft）匯票上規(guī)定見票后立即付款的匯票稱為“即期匯票”。2、遠期匯票（time

bill

or

usance

bill）匯票上規(guī)定付款人于某個指定的日期或者將來某個可以確定的日期進行付款的匯票稱為“遠期匯票”。（三）匯票按流通時是否附帶有貨運單據(jù)，分為光票和跟單匯票；1、光票（clean

bill）光票是指不附帶貨運單據(jù)的匯票。

2、跟單匯票（documentary

bill）跟單匯票是指附帶提單等貨運單據(jù)的匯票。國際貿(mào)易中的貨款結(jié)算，絕大多數(shù)是使用跟單匯票。跟單匯票的流通轉(zhuǎn)讓和資金融通除與當事人的信用有關外，還和附屬單據(jù)所代表的貨物價值有關。（四）匯票按遠期匯票承兌人的身份不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。1、商業(yè)承兌匯票（trader’s

acceptancebill）商業(yè)承兌匯票是指由企業(yè)或個人承兌的遠期匯票，商業(yè)承兌匯票是建立在商業(yè)信用基礎上的。2、銀行承兌匯票（banker’s

acceptancebill）銀行承兌匯票是指由銀行承兌的遠期匯票，銀行承兌匯票是建立在銀行信用基礎上的。銀行對商業(yè)匯票的承兌可以改變匯票的信用基礎，使商業(yè)信用轉(zhuǎn)化為銀行信用，從而增強了匯票的可接受性和流通性。問題：在對外貿(mào)易實踐中所使用的匯票是什么樣的匯票？第三節(jié)

本票本票在國際貿(mào)易結(jié)算中的使用不如匯票

廣泛，在國內(nèi)貿(mào)易結(jié)算中的使用也比不上支

票，這是因為支付手段不是本票的主要作用，本票最主要的作用是作為信用工具在金融市

場上進行資金的籌集，所以它比匯票和支票

更具有投資工具的特性。由于本票兼具投資

工具的特性，所以它在貿(mào)易與融資相結(jié)合的

進出口交易中，常常是一種主要的結(jié)算工具，并且可以在資本市場上進行交易，發(fā)揮融資

工具的作用。一、本票的定義本票（promissory

note）是一個人向另一個人簽發(fā)的，保證在可以確定的將來時間，對其支付一定金額款項的無條件的書面承諾。二、本票的內(nèi)容本票成為一張獨立的、可流通轉(zhuǎn)讓的債務憑證，其有效性同樣取決于它的形式要件是否符合有關《票據(jù)法》的規(guī)定。《日內(nèi)瓦票據(jù)統(tǒng)一法》規(guī)定，本票的內(nèi)容有下列九項：（一）寫明“本票”字樣；（二）無條件支付承諾；（三）收款人名稱及地址；（四）出票人簽字；（五）簽發(fā)日期；（六）金額；（七）付款期限；（八）簽發(fā)地點；（九）付款地點。上述九項內(nèi)容是對本票要件的規(guī)定，同時該法規(guī)定，除(七)、（八）、(九)項外，其余均為絕對要件，若有欠缺，則本票無效。作為相對要件，如果簽發(fā)地點欠缺，可以用出票人名稱旁的地址作為出票地；如果該地址欠缺，可以用出票人的住所或營業(yè)場所作為出票地點。如果付款地點欠缺，則視為與出票地點相同。如果付款期限欠缺，則視為見票即付。我國的《票據(jù)法》第79條規(guī)定，本票自出票日起，付款期限最長不得超過2個月。三、本票的基本當事人

1、出票人2、收款人出票人（付款人）收款人四、本票的種類本票的分類方法一般按出票人的身份不同分為三種：（一）商業(yè)本票(commercial

promissory

note);（二）銀行本票(banker’s

promissory

note);（三）政府本票(government

promissory

note)。第四節(jié)

支票支票在國內(nèi)經(jīng)濟交易及國際非貿(mào)易結(jié)算中

的使用十分普遍，但在國際貿(mào)易結(jié)算中主要是

用來支付一些小額的零星費用，因此使用范圍

不如匯票廣。商業(yè)銀行的發(fā)展和銀行網(wǎng)絡的普

及使支票成為國內(nèi)經(jīng)濟活動中高效、便利的結(jié)

算工具，在非現(xiàn)金結(jié)算領域發(fā)揮著重要的作用。一、支票的定義支票(check；cheque)是銀行存款戶簽發(fā)的，要求銀行見票時立即從其賬戶中無條件地支付一定金額給指定收款人或持票人的書面支付命令。支票可以被看作是以銀行為付款人的即期匯票。二、支票的內(nèi)容根據(jù)《日內(nèi)瓦票據(jù)統(tǒng)一法》的規(guī)定，支票的內(nèi)容必須包括以下事項：（一）寫明“支票”字樣；（二）無條件的支付命令；（三）付款銀行名稱、地址；（四）出票人簽字；（五）出票日期和地點；（六）付款地點；（七）金額；（八）收款人或其指定人。三、支票的基本當事人出票人（銀行儲戶）付款人（有儲戶存款的銀行）收款人四、支票的種類支票根據(jù)特征的不同可以進行以下幾種分類：（一）根據(jù)支票收款人的抬頭不同，可分為記名支票和不記名支票兩種1、記名支票（cheque

to

order）記名支票要在支票的收款人一欄中寫明收款人的名稱，取款時必須由收款人簽名后才能支取，記名支票可以背書轉(zhuǎn)讓。2、不記名支票（cheque

to

bearer）不記名支票又稱“空白支票或來人支票”，指在支票上不寫明收款人的姓名，任何人只要

持有這種支票，都可以向銀行要求付款，取款

時也無須在支票背面簽名蓋章。銀行對持票人

獲得支票途徑是否合法不予過問。（二）根據(jù)支票對付款有無特殊限制，可分為普通支票和劃線支票兩種1、普通支票（open

cheque

or

uncrossedcheque）普通支票又稱“公開支票或未劃線支票”，是對付款無特殊限制的一般支票。普通支票的

持票人可以持票向付款銀行提取現(xiàn)款，也可以

通過其往來銀行轉(zhuǎn)賬收取款項。普通支票的使

用非常方便，但存在較大的風險，因為一旦支

票遺失或者被盜就有可能被他人冒領票款。2、劃線支票（crossed

cheque）。劃線支票是指由出票人或持票人在普通支

票上劃上兩條平行線的支票。劃線支票的持票

人只能委托銀行轉(zhuǎn)帳收款，不能直接提取現(xiàn)金。劃線支票可以防止遺失后被人冒領款項，起到

保障收款人利益的作用。劃線支票又可以分為

一般劃線支票和特別劃線支票兩種：一般劃線支票（generallycrossed

cheque）；指不注明收款銀行的劃線支票，可以收款人委托任何銀行收取票款。特別劃線支票（speciallycrossed

cheque）。指在所劃平行線內(nèi)寫明具體收款銀行的劃

線支票，收款人只能委托票面注明的銀行收款。（三）根據(jù)支票的信用保證，可分為保付支票和空頭支票兩種1、保付支票（certified

pay

cheque）保付支票是指由付款銀行加注“保付”(certified

to

pay)字樣的支票，這種支票在向銀行進行提示時，銀行會無條件地保證付款。為防止出票人開立空頭支票，提高收款的安全性，收款人或持票人可以要求銀行對支票進行保付。支票一經(jīng)保付，其付款責任就由銀行來承擔。即使出票人在銀行的帳戶余額不足以支付票款，付款行也要支付保付支票的款項。保付支票使持票人在任何情況下都能保證獲得支付，信用等級高于其他類型的支票。2、空頭支票空頭支票是指出票人簽發(fā)的支票金額，因為超過其在銀行帳戶中的實際余額，會遭到銀行拒絕支付的支票。我國的《票據(jù)法》禁止簽發(fā)空頭支票，對開立空頭支票的客戶，銀行有權征收罰款，對反復、惡意開出空頭支票的行為，可以移送司法機構(gòu)以欺詐罪論處。五、匯票、本票與支票的比較匯票、本票和支票之所以能成為不同的票據(jù)，是因為它們都有各自不同的特點，彼此間存在一些差異。具體來講，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：（一）基本性質(zhì)不同匯票與支票都是無條件的支付命令，是由出票人命令另一個人支付款項，是委付證券，所不同的是匯票的付款人可以是銀行、企業(yè)或個人，而支票的付款人一定是銀行；本票是一種無條件的支付承諾，出票人承諾由其本人支付款項，是己付證券。（二）基本當事人不同匯票和支票的當事人都是三個，即出票人、付款人和收款人；而本票的當事人只有兩個，即出票人和收款人，因為出票人本身承擔著付款責任，與付款人是同一人。（三）出票人承擔的責任不同即期匯票與本票、支票的出票人，自始至終都承擔主債務人的責任；而遠期匯票在承兌后就由承兌人承擔主債務人的責任，出票人退居為從債務人。（四）付款期限不同支票是即期付款的票據(jù)，見票即付，沒有遠期支票。匯票和本票都有即期付款和遠期付款之分，有到期日的記載；但是匯票有承兌、保證等票據(jù)行為而本票沒有，因為本票的出票人與付款人是同一人，無須進行承兌。（五）當事人的資金關系不同匯票的出票人和付款人之間，不必事先有資金關系；本票是無條件的支付承諾，出票人就是付款人，無所謂雙方間的資金關系；而支票的出票人與付款人之間則必須先有資金關系，才能進行簽發(fā)。（六）出票份數(shù)不同匯票有一式兩張或數(shù)張，在實務中可以成套簽發(fā)。這種做法主要是為了防止因一次性寄單發(fā)生延誤、遺失或損毀的意外事件，避免影響交貨和收款的順利進行；而本票和支票都只有一張正本。案例58甲持有一張金額為1000元的銀行即期匯票，被乙偷走了。乙將偷來的匯票作為禮物送給了

丙。丙欠丁800元。丙冒充甲在匯票后簽名背書，將匯票轉(zhuǎn)讓給丁，丁另外付給丙200元現(xiàn)金。丁

在匯票有效期內(nèi)持該匯票到付款銀行要求付款。此時，警方已經(jīng)調(diào)查出乙的偷盜行為，并向銀

行證實丁所持有的匯票系乙偷盜的那張。請問

銀行是否可以拒付丁所持有的匯票？為什么？案例59甲從乙處購貨，為支付貨款向乙簽發(fā)了一張支票，指示甲的開戶行從甲的1000元支票帳戶存款中支付500元給乙。由于乙的疏忽，支票過期后乙才想到向銀行提示要求付款，該銀行正好在金融風暴中倒閉，乙無法得到款項。請分析：乙是否可以要求甲另外付給自己500元貨款？為什么？甲會不會再次向乙支付貨款？請解釋理由。第二章

結(jié)算方式國際貿(mào)易結(jié)算是將結(jié)算工具根據(jù)不同的需要加以利用，根據(jù)實踐中的具體情況對貨款的移交進行合理的安排。不同的貿(mào)易結(jié)算方式有不同的使用程序，方法和內(nèi)容也完全不同。本章將對國際貿(mào)易實務中常見的結(jié)算方式，如匯付、托收和信用證方式，進行主要介紹。

內(nèi)容包括各種結(jié)算方式的主要當事人、使用方

法、種類及相關的法律法規(guī)等。在此基礎上對

銀行保函、備用信用證、國際保付代理和非貿(mào)

易結(jié)算方式的內(nèi)容加以簡單介紹。二、匯付方式的當事人在匯付業(yè)務中有四個基本當事人：（一）匯款人（remitter）匯款人是向銀行繳款付費，委托銀行將款項匯交給國外債權人或收款人的人。在進出口貿(mào)易中，通常是進口商、被索賠的出口商或者其他需要移交款項的人。與信匯、電匯方式相比，票匯方式有很

大的靈活性，只要匯票抬頭允許，取款人可

以是匯款人自己，也可以是國外的債權人。

信匯與電匯方式的收款人要接到匯入行的匯

款通知后才能收款，而票匯方式的收款人可

以主動持匯票收款。另外，信匯與電匯方式

憑匯款通知取款，匯款通知是不能在市場上

進行轉(zhuǎn)讓的，而票匯方式使用的是銀行匯票，可以進行背書轉(zhuǎn)讓或向國外銀行進行貼現(xiàn)，

可以靈活地發(fā)揮支付功能。收款人匯款人匯入行匯出行五、匯付方式的使用實務中匯付方式通常有預付貨款（payment

in

advance）、隨定單付款（cashwith

order）、交貨后付款（cash

ondelivery）、記帳賒銷（open

account

trade）等幾種主要方式。其中預付貨款和隨定單付款對賣方有利，

因為可以先得到貨款再發(fā)貨，收匯安全有保證；交貨后付款和記帳賒銷對買方有利，因為可以

在收到貨物后再付款，占用了對方的資金。六、匯付方式的特點（一）手續(xù)簡便，費用少（二）資金負擔不平衡匯付結(jié)算方式對于預付貨款的買方和賒帳貿(mào)易的賣方來說，資金負擔較重，他們需要提供幾乎整個交易過程的資金，（三）風險較大因為匯付交易憑雙方的商業(yè)信用，一旦付了款或發(fā)了貨就會失去制約對方的手段，能否及時安全地收貨或收款，完全依賴于對方的信用。第二節(jié)

托收一、托收的定義托收（collection）是債權人(出口商)開立匯票連同相關的貨運單據(jù)交給所在地銀行，委

托其通過國外的分支機構(gòu)或代理行向債務人(進口商)收取款項的一種結(jié)算方式。在目前的國際貿(mào)易中，以托收為代表的非信用證結(jié)算方式所占的比重越來越大，托收已成為一種非常重要的國際貿(mào)易結(jié)算方式。二、托收方式的當事人在托收業(yè)務中有四個基本當事人：（一）委托人(principal)委托人是開立匯票連同貨運單據(jù)委托銀行向國外進口商（買方）收取款項的人，是債權人，一般是出口商（賣方）。（二）托收行(remitting

bank)托收行又稱“委托行”，是接受債權人的委托向國外的債務人收取款項的銀行。一般為出口地的銀行。（三）代收行(collecting

bank)代收行是接受托收行的委托向債務人收取款項的進口地銀行。代收行大都是托收行的國外分支機構(gòu)或代理行。（四）付款人(payer)付款人是向代收行支付款項的人，是債務人，一般為進口商（買方）。（五）需要時代理（customer’srepresentation

in

case

of

need）需要時代理是委托人為防止因為付款人拒付而發(fā)生無人照料貨物情形在付款地事先指定的代理人，通常被授權當發(fā)生拒付時代為料理貨物的存?zhèn)}、轉(zhuǎn)售、運回等事宜。三、托收方式的業(yè)務流程委托人付款人托收行代收行收委托書四、四個基本當事人之間的關系委托人付款人托收行買賣關系代理關系沒有關系委托代理關系代收行五、托收方式的種類一般在托收業(yè)務中銀行處理的單據(jù)包括兩

類，一類是金融單據(jù)（financial

documents），例如匯票、本票、支票以及其他類似的付款憑

證；另一類是商業(yè)單據(jù)（commercialdocuments），包括發(fā)票、運輸單據(jù)、保險單據(jù)

以及其他不屬于金融單據(jù)的憑證。托收結(jié)算方式根據(jù)涉及的單據(jù)性質(zhì)分為光票托收和跟單托收兩種。（一）光票托收(clean

bill

forcollection)光票托收是對金融單據(jù)的托收，賣方僅憑開立匯票而不附帶任何貨運單據(jù)，委托銀行收取款項。光票托收，一般金額都不會太大，通常用于收取貨款尾數(shù)、傭金、代墊費用、進口小額賠款和樣品費等從屬費用，大多是即期付款，遠期付款的比較少。（二）跟單托收(documentary

bill

forcollection)跟單托收是對商業(yè)單據(jù)的托收，可以附帶金融單據(jù)，也可以不附帶金融單據(jù)。由賣方開立匯票連同整套貨運單據(jù)一起交給國內(nèi)托收行，委托其代收貨款。歐洲一些國家的出口商為了避免因簽發(fā)匯票而支付印花稅（stamp

duty）一般都僅憑商業(yè)票據(jù)托收。商業(yè)票據(jù)中的貨運單據(jù)代表了貨物的所有權，它的轉(zhuǎn)移代表了貨物的交付，因此交單條件是出

口商控制收款的重要環(huán)節(jié)。根據(jù)交單條件的不同，跟單托收又可分為付款交單托收和承兌交單托收。1、付款交單托收（documents

againstpayment；D/P）；付款交單托收是指代收行以進口商付款為條件向其交付貨運單據(jù)的托收方式。根據(jù)付款時間的不同付款交單托收又可分為即期付款交單和遠期付款交單兩種。但不論是即期還是遠期，進口商都必須在付清貨款后方能取得貨運單據(jù)，即所謂的“付款贖單”。（1）即期付款交單（D/P

at

sight）；指出口商發(fā)運貨物后，開立即期匯票連同全套貨運單據(jù)交銀行托收。當代收行向進口商提示匯票和單據(jù)時，進口商應立即付款，代收行在收到貨款后將單據(jù)交付進口商。采用這種托收方式，原則上進口商在相關單據(jù)第一次提示的時候就應該付款。按照國際慣例，銀行一般給進口商付款贖單的時間為24小時，以便進口商能在單據(jù)第一次提示后的下一個工作日內(nèi)辦理付款手續(xù)。實際業(yè)務活動中，有些進口商為了減少風險，往往會堅持在貨物到達后再付款贖單。（2）遠期付款交單（D/P

at……days

aftersight

or

after

date

of

draft）。指出口商發(fā)運貨物后，開具遠期匯票連同

全套貨運單據(jù)交銀行托收，代收行收到單據(jù)后，立即向進口商提示遠期匯票和單據(jù)，進口商予

以簽字承兌，代收行收回匯票及單據(jù)，待匯票

到期時再次向進口商提示要求付款，在收到貨

款后將單據(jù)交付進口商。這種方式與即期付款交單方式的主要區(qū)別

是進口商在銀行第一次提示的時候應承兌匯票，然后去籌集資金，在承兌匯票到期后再付款才

能取得全套貨運單據(jù)。2、承兌交單托收（documents

againstacceptance—D/A）。承兌交單托收是指出口商發(fā)運貨物后，開立遠期匯票連同全套貨運單據(jù)交銀行托收，當代收行向進口商提示匯票和單據(jù)時，進口商對遠期匯票進行合格承兌，代收行將全套貨運單據(jù)交付進口商，待承兌匯票到期時銀行再向進口商提示要求付款的托收方式。承兌交單中貨運單據(jù)一經(jīng)進口商承兌匯票后就交付給進口商，是出口商對進口商的資金融通。進口商無需付款即可得到物權，匯票到期時，如果進口商違約拒付，或者發(fā)生破產(chǎn)、倒閉等事件而無力償付貨款，出口商就會陷于既得不到貨款又收不回貨物的境地，因此承兌交單的方式風險很大，在我國對外貿(mào)易實務中很少使用。三種跟單托收方式的比較舉例：假定提示日是11月18日，如果是遠期付款，則期限為一個月。D/P即期

D/P遠期

D/A提示日

承兌日

交單日

付款日11月18日

11月18日

11月18日11月18日

11月18日

12月18日

12月18日11月18日

11月18日

11月18日

12月18日T/R借單問題進口商可以在承兌匯票到期日之前向銀行先

“借單提貨”。銀行允許資信較好的進口商憑信托收據(jù)，從銀行借出貨運單據(jù)先行提貨，待承兌匯票到期后再向銀行支付貨款。所謂信托收據(jù)（trust

receipt；T/R），是指進口商承認以信托的方式向代收行借出全套商業(yè)單據(jù)時出具的證明。信托收據(jù)確定了銀行和進口商的信托關系，代收行是信托人，代表出口商掌握物權；進口

商是被信托人，代表信托人處理貨物。進口商

借得單據(jù)提貨，處理貨物并回籠資金，在承兌

匯票到期時支付足額貨款，收回匯票，贖回信

托收據(jù)。這實際上是代收行對進口商的資金融

通。問題：如果到期進口商不能付款贖單，那責任在誰？或則說出口商該如何辦？心得：在對外貿(mào)易中，如果出口商不能得到付款，他（她）就該問：1、我的貨在哪里？2、我的單據(jù)在哪里？在這種T/R借單方式下，因為是代收行私下與進口商達成的協(xié)議，所以與托收委托人（出口商）是無關的。故代收行應負責向委托人償付。但如果是托收委托人（出口商）在托收委托書中授權代收行可以憑進口人的T/R進行借單，那一切后果就由出口商自己負責。案例60我方A出口一批貨物，付款方式為D／P即期托收。但對方B要求改為

D/P

90天，并且要求指定C行作為代收行。試問對方B的意圖是什么？發(fā)生的后果由誰負責？六、托收的特點（一）結(jié)算手續(xù)相對簡單，費用較低托收方式還可以提供融資的便利，如押匯、信托收據(jù)、保付代理等。因此在比較熟悉和可靠的貿(mào)易伙伴之間，托收是一種較好的結(jié)算方式。（二）資金負擔不夠平衡這主要是指出口商的負擔較重。除了出口

商預收訂金的情況以外，出口商必須動用自有

資金來備貨、組織出運，而結(jié)匯又必須等到進

口商付款之后，因此資金占用多、回收慢。相

反，進口商只須在代收行交付貨運單據(jù)時才付

款，甚至只需要承兌遠期匯票就可以獲得單據(jù)，有較長的時間處理貨物，及時回籠貨款，因此

占用資金少、時間短。（三）風險較大對于出口商來說，托收方式風險較大。因為

在D/A方式下，如果進口商商業(yè)信用差，違約拒

付，或因破產(chǎn)、倒閉而無力支付貨款，出口商

就既得不到貨款也收不回貨物，損失會很大；

另外，就是在D/P方式下，如果進口商故意刁難，不愿意付款贖單借以趁機壓價的情況也是很常

見的。對于進口商來說，同樣也承受著來自出口商的信用風險。大多數(shù)情況下，進口商付款時只

能得到貨運單據(jù)，因為貨物尚未運到，所以無

從實地了解貨物的真實狀況，只能相信出口商

遵守合同，發(fā)運合格的貨物。如果出口商交貨

時以次充好、濫竽充數(shù)，進口商是無法回避這

種風險的。此外，進口商如果承兌了遠期匯票，還要承擔票據(jù)風險。從總體上看，進口商比出口商更有主動性，出口商承擔的風險比進口商更多、更大，因此

托收方式是一種傾向于對進口商有利的結(jié)算方

式。七、《托收統(tǒng)一規(guī)則》簡介在國際結(jié)算中，各國銀行在辦理托收業(yè)務時，對銀行與委托人之間的關系、托收行與代收行

之間的關系以及當事人權利、義務和責任的解

釋往往不一致，這很容易在業(yè)務處理時導致誤

解，以致造成爭議和糾紛，在一定程度上影響

了國際貿(mào)易結(jié)算的開展。為了解決這類問題，國際商會于1958年草擬了一套《商業(yè)單據(jù)托收統(tǒng)一規(guī)則》（UniformRules

for

Collection

of

Commercial

Paper，即國際商會第192號出版物），建議各國銀行在處理托收業(yè)務時加以采用，以便成為在國際上

普遍遵守的慣例。1967年，國際商會重新制訂和公布了這一規(guī)則（即國際商會第254號出版物）。1978年，國際商會根據(jù)托收方式實踐的變化和發(fā)展對托收規(guī)則進行了修訂和補充，并改名為《托收統(tǒng)一規(guī)則》（Uniform

Rulesfor

Collection；URC，即國際商會第322號出版物）。該規(guī)則于1995年4月再次修訂，并于1996年

1月1日起正式實施（即國際商會第522號出版物；

URC522）。該規(guī)則全文共有26條，分為總則、托收的

形式及結(jié)構(gòu)、提示方式、義務和責任、付款、

利息手續(xù)費及其他費用、其他規(guī)定等七個部分。新的《托收統(tǒng)一規(guī)則》公布實施以來，對減少當事人之間在托收業(yè)務中的誤解、爭議和糾紛起了較大作用。我國銀行在采用托收方式結(jié)算時，也參照這個規(guī)則的解釋和原則進行辦理。第三節(jié)

信用證匯付和托收結(jié)算方式都屬于商業(yè)信用，這種

由單方面承擔風險，建立在商業(yè)信用基礎上的支

付方式不能適應國際貿(mào)易的迅速發(fā)展，實踐中需

要信用等級更高的銀行信用能夠積極地參與進來，為交易雙方提供資金融通和信用擔保。信用證制

度就是能夠滿足這種需要的新型貿(mào)易結(jié)算方式。雖然近些年來，信用證方式受到了其他更為靈活方便結(jié)算方式的沖擊，但是它仍以其豐富的實踐、嚴密的機制成為進出口商們首選的國際貿(mào)易結(jié)算方式。一、信用證的定義信用證（letter

of

credit；L/C）是銀行(開證行)根據(jù)客戶(開證申請人)的要求和指示，開立給第三者(受益人)的保證文件，保證當受益人在信用證規(guī)定的時間內(nèi)交來符合信用證要求的全套單據(jù)時，由開證行或其指定的銀行對受益人支付信用證規(guī)定的金額款項，或?qū)κ芤嫒撕灠l(fā)的符合信用證要求的匯票進行承兌及付款。簡而言之，信用證是銀行對受益人作出的有條件的付款約定或承諾。二、信用證方式的基本當事人在信用證方式中有六個基本當事人：（一）開證申請人（applicant）開證申請人又稱“開證人”（opener），是指向銀行申請開立信用證的人，一般為進口商。（二）開證行（opening

bank

or

issuingbank）開證行是指接受開證申請人委托開立信用證的銀行，一般為進口地的銀行。（三）受益人（beneficiary）受益人是指信用證中所指定的有權使用信用證、提供符合信用證要求的單據(jù)、向開證行或付款行要求支付貨款的人，一般為出口商。（四）通知行（advising

bank

ornotifying

bank）通知行是指受開證行委托，將信用證的內(nèi)容轉(zhuǎn)達給受益人的銀行。通常是出口地的銀行，通知行只證明信用證的表面真實性，不承擔其他義務。（五）付款行（paying

bank

or

drawee

bank）付款行是指信用證上規(guī)定的付款人，大多數(shù)情況下付款行就是開證行。付款行也可以是接受開證行委托代為付款的另一家銀行。（六）議付行（negotiating

bank）議付行是指買入受益人按信用證規(guī)定提交的單據(jù)、貼現(xiàn)匯票的銀行。在信用證業(yè)務中，議付行通常以匯票持票人的身份出現(xiàn)，因此，當付款人拒付時，議付行對匯票出票人(出口商)享有追索權。議付行一般是出口商所在地的銀行。除以上基本當事人以外，根據(jù)實際需要，信用證業(yè)務還可能涉及的當事人有保兌行、償付行、承兌行和轉(zhuǎn)讓行等。三、信用證方式的業(yè)務流程開證申請人開證行/付款行通知行/議付行受益人保兌行償付行四、信用證方式的特點（一）信用證是一種銀行信用，開證行負第一性付款責任信用證是開證行對受益人作出的有條件的

付款保證，在任何情況下，銀行一旦開出信用

證，就表明他以自己的銀行信用作了付款保證，并因此處于第一性付款人的地位。P575 UCP500第9條a分款（二）信用證是一種獨立自足的文件，它不依附于貿(mào)易合同（獨立性、自足性）（嬰兒與母親的關系）信用證的開立是以貿(mào)易合同為基礎的，但一經(jīng)開出后，信用證便成為獨立于貿(mào)易合同以外的獨立契約，不受貿(mào)易合同的約束，不是貿(mào)易合同的附屬合同。貿(mào)易合同的修改、變更、失效都不影響信用證的效力，除UCP500外，信用證無須參照其他文件、合同就可以自行運作。P573 UCP500第3條（三）信用證業(yè)務只處理單據(jù)，不涉及具體的商品或勞務（單據(jù)化）銀行承擔的信用證項下付款責任的唯一的先決條件是受益人提供符合信用證要求的全套合格單據(jù)。雖然這一條件的目的是為了督促出口商合格地交貨并取得相應的合格單據(jù)，但銀行對于出口商的實際交貨狀況是無法控制的，而且銀行也不愿意卷入進出口雙方關于貿(mào)易合同的爭議或糾紛中，因此銀行決不過問商品或勞務的實際情況，包括質(zhì)量、數(shù)量、包裝、價值等，甚至對商品或勞務是否存在也不過問。P574 UCP500第4條五、《跟單信用證統(tǒng)一慣例》簡介信用證在國際貿(mào)易中的使用已有數(shù)百年的歷史了，現(xiàn)代信用證業(yè)務更是有了長足的進步。為了協(xié)調(diào)各國、各地區(qū)在信用證業(yè)務方面的做法，國際商會曾經(jīng)制訂并數(shù)度修改了關于跟單信用證業(yè)務的統(tǒng)一慣例。最早編寫的《商業(yè)跟單信用證統(tǒng)一規(guī)則》

(Uniform

Regulations

for

CommercialDocumentary

Credit即國際商會第74號出版物)

于1930年5月15日實施，它對跟單信用證的定義、有關名詞和術語以及信用證業(yè)務各方權利和義務作了解釋。此后國際商會多次進行修改。1963年實施的第三個修訂本（即國際商會第222號出版物）更名為《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UniformCustoms

and

Practice

for

DocumentaryCredits；UCP）。最近一次的修訂版本是1993年第六次修訂

的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》(即國際商會第500號出版物，UCP500)，共有49條，包括總則和定義、信用證的格式和通知、義務和責任、單據(jù)、其他規(guī)定、可轉(zhuǎn)讓信用證和款項讓渡等七個部

分。于1994年1月1日實施。六、信用證的內(nèi)容銀行開立的信用證是在一份印有固定格式的空白信用證上填寫有關內(nèi)容，雖然各國銀行開證的格式不盡相同，但基本的項目是一樣的。根據(jù)國際商會草擬的“開立跟單信用證標準格式”，信用證的內(nèi)容主要有以下幾項：（一）關于信用證本身的內(nèi)容

1、信用證的性質(zhì)表明信用證是可撤銷的還是不可撤銷的（irrevocable

or

revocable）。按照《UCP500》第6條的規(guī)定，“信用證必須明示其是可撤銷的或是不可撤銷的，如無這種明示，信用證應視為是不可撤銷的?！?、信用證的號碼及開證日期、地點（L/C

No.and

issuing

date

and

issuing

place）信用證的號碼由開證行自行編制，開證地點就是開證行所在的地址。3、受益人名稱及地址（beneficiary’s

nameand

address）4、申請人名稱及地址（applicant’s

nameand

address）5、信用證的金額（L/C

amount）信用證金額是開證行承擔付款責任的最高限額，如果超過了這個限額開證行就會拒付。6、信用證的到期日與交單地點（expiry

dateand

place

of

expiry）大多數(shù)信用證都會明確規(guī)定信用證的到期日，有的信用證只規(guī)定了信用證有效期的長短，需

要用開證日期進行推算。如果信用證的到期日適逢銀行休假，則到期日可以順延至下一個營業(yè)日，接受單據(jù)的銀行必須聲明該單據(jù)是在順延期內(nèi)提交的。（P594UCP500第44條）信用證有效期的長度應該適當，能夠使受益人合理地安排貨物出運。如果有效期太短，會導致裝運期緊張，容易造成單據(jù)不完全符合信用證的規(guī)定而遭到拒付。信用證的到期地點一般是在受益人所在地到期，受益人只要在到期日當天或之前將合格單據(jù)交當?shù)劂y行進行議付，即可滿足信用證的要求。另外，還有在開證行柜面到期以及在第三國指定銀行到期的規(guī)定方法。這兩種情況對受益人不利，因為受益人必須提前寄出單據(jù)，并且還要承擔單據(jù)延誤和遺失的風險。信用證項下的交單，除了不能突破信用證的有效期外，還不能超過交單期。交單截止期限可以規(guī)定為某一個確定的日期，也可以規(guī)定為裝運期后的若干天，但不得超過信用證的有效期。如果信用證對此未作規(guī)定，則以裝運日期后第二十一天與信用證到期日這兩個日期中先到者為最遲交單日。7、信用證的適用（available

by）按照UPC500第10條a款的規(guī)定，“所有信用證必須清楚地表明該證適用于即期付款、延期付款、承兌或議付?！背切庞米C規(guī)定僅由開證行辦理，所有信用證都必須指定一家銀行授權其進行付款、承擔延期付款、承兌匯票或議付。如果是自由議付信用證，則任何銀行都可以是被指定銀行。（二）關于匯票的內(nèi)容信用證的付款方式有四種：即期付款、延期付款、承兌與議付。除承兌方式一定需要有匯票外，其余的三種方式可以使用匯票，也可以不使用。如果信用證要求受益人提供匯票，需要在信用證中注明匯票的付款期限（如見票后若干天）、金額（如100％發(fā)票金額）、付款人（如開證行）等要件。按照UCP500第9條的條款解釋，匯票的付款人必須是開證行、付款行、保兌行或承兌行。（三）關于單據(jù)的內(nèi)容信用證要求提供的單據(jù)須一一列明，對單據(jù)名稱、內(nèi)容、份數(shù)的要求要寫清楚。需特別注意：（P578 UCP500

第13條）一般跟單信用證所需隨附的單據(jù)有兩類：一類是基本商業(yè)單據(jù)，如商業(yè)發(fā)票、運輸單據(jù)，以及在到岸價條件下賣方應提供的保險單據(jù)。這是受益人在一般進出口交易中都需提交的單據(jù)，是商業(yè)單據(jù)的核心。另一類是除基本商業(yè)單據(jù)以外的其他商業(yè)單據(jù)。1、商業(yè)發(fā)票（commercial

invoice）對商業(yè)發(fā)票的要求，主要是注明所列商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格條件等，說明發(fā)票的份數(shù)，是否需要受益人簽字，對發(fā)票抬頭人有何特殊要求等。2、運輸單據(jù)（transport

document）對運輸單據(jù)的要求，視運輸方式而定。常見的運輸單據(jù)有海運提單、空運單、公路貨運收據(jù)、鐵路運單、郵包收據(jù)以及快郵收據(jù)等，其中最常用和最重要的是海運提單。對海運提單的要求通常是：全套正本、清潔提單、貨物已裝船、運費支付情況、對收貨人抬頭與背書的要求等。其他運輸單據(jù)因為不是物權證書，要求一般比較簡單。問題：在其他不具有物權憑證功能的運輸單據(jù)方式下，如何進行L/C的結(jié)算？換句話說，如何防止錢貨兩空的局面？解決方案是：收貨人抬頭作成開證行，當然事先應取得開證行的同意，因為一般銀行是堅決反對把自己作為貿(mào)易的有關當事人的。3、保險單據(jù)（insurance

document）對保險單據(jù)的要求，主要是說明應提交的是保險單還是保險憑證，或者兩者均可；說明承保險別、承保金額等事項。以上三項是基本商業(yè)單據(jù)。4、其它單據(jù)（other

documents）其他商業(yè)單據(jù)的種類、名目、內(nèi)容及要求非常繁雜，沒有定式。這些單據(jù)可能是由于進口商為了了解貨物或交易的某些細節(jié)而要求出口商提供的，也有可能是進口商為了滿足進口國政府或海關的特定要求，或為享受某些特定優(yōu)惠而要求出口商提供的憑證。常見的其他單據(jù)有：裝箱單（packinglist）、商檢證書（inspectioncertificate）、產(chǎn)地證（certificate

oforigin）、海關發(fā)票（customs

invoice）、領事簽證發(fā)票（consular

invoice）等。按照信用證慣例，此類單據(jù)的內(nèi)容如有特定要求者，應在信用證中列明并在單據(jù)中得到準確體現(xiàn)；若無特定要求，則各類單據(jù)之間內(nèi)容不能互相矛盾。（P582

UCP500第21條）（四）關于商品的內(nèi)容關于商品的描述(description

of

goods)，一般應該包括商品的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、價格條件、包裝和嘜頭等(name、specification、quantity、unit

price、trade

term、packing、shipping

marks)。商品的描述應該簡潔明確，避免過于繁瑣，要完整無誤地出現(xiàn)在商業(yè)發(fā)票上，其他單據(jù)對商品的描述不能與商業(yè)發(fā)票相沖突。（P592UCP第37條）另外，如果在商品數(shù)量的規(guī)定之前出現(xiàn)了“about”、“circa”、“approximately”等表示近似估計的字樣，可以理解為允許有上下

不超過10%的增減。即使對貨物數(shù)量有明確的要求，只要該貨物不是按包裝單位或個數(shù)計數(shù)的，并且總金額不會超過信用證金額的，貨物數(shù)量

總是允許有上下不超過5%的增減。這條規(guī)定主

要適用于散裝貨（Bulk

Cargo），因為這類貨

物在運輸和裝卸的過程中會出現(xiàn)自然散失與損

耗，因此允許在實際出運量上有一定的自動浮

動。（五）關于運輸?shù)膬?nèi)容（以海洋運輸方式為例）1、有關港口的名稱信用證應規(guī)定裝貨港（port

of

loading）與卸貨港（port

of

discharge）的名稱。有些信用證為了方便受益人在組織貨源后就近發(fā)運，一般不限定具體的裝貨港，而只是寬泛地規(guī)定在受益人所在國家的港口，這種情況不會給合同的履行造成困難。但是卸貨港則必須明確，否則會使交貨環(huán)節(jié)發(fā)生實際困難。另外，有些信用證根據(jù)需要還可能規(guī)定一些其他港口或地點，例如轉(zhuǎn)運港(port

oftransshipment)、接受監(jiān)管地(place

oftaking

in

charge)、最終目的地等(finaldestination)。2、最遲裝運日(latest

date

of

shipment)最遲裝運日是指裝運完畢的截止日期，而非開始裝運的日期，通常以運輸單據(jù)的出立日期作為裝運日，有些情況下還應以運輸單據(jù)中批注的裝運日期為準。（P587 UCP500

第27條Ⅲ）4、可否轉(zhuǎn)運的規(guī)定（transshipment

allowedor

not

allowed）信用證應明確規(guī)定是否允許轉(zhuǎn)運

(transshipment)。如果不作規(guī)定，則表明貨物可以轉(zhuǎn)運。即使信用證規(guī)定禁止轉(zhuǎn)運，根據(jù)UCP500第23條d款的規(guī)定“銀行仍可以接受表明貨物將發(fā)生轉(zhuǎn)運的運輸單據(jù)，只要在提單上證實有關的貨物是由集裝箱、托盤、子母船等成組化方式運輸，并以同一運輸單據(jù)包括全程運輸?！保┢渌马?、開證行對議付行的指示條款（instructionsto

negotiating

bank）關于背批的指示：要求指定銀行將付款、承兌或議付的金額在正本信用證背面作必要的記錄，以防止超額支用和重復支用；關于寄單的指示：指示應一次寄單還是分批寄單，若分批寄單，每批單據(jù)的種類及份數(shù)；關于索償?shù)闹甘荆褐甘緫撓蚰募毅y行進行索償、采用航索還是電索方式。2、開證行、保兌行負責條款(engagement

orundertaking

clause)每份信用證必須有開證行的負責條款，說明開證行對付款責任的書面承諾。如果信用證獲得了保兌，則保兌行也必須注明其保兌并負責支付的承諾。3、開證行名稱及有權簽字人簽字（issuingbank’s

name

and

authorized

signature）4、其它特別條款(other

special

terms

andconditions)。5、遵守UCP500的聲明（subject

to

UCP500）。七、信用證的種類信用證可以依據(jù)不同的標準進行分類。由

于很多信用證可以符合多重標準，具有多面性，所以信用證的分類比匯付和托收方式明顯要復

雜得多。（一）根據(jù)信用證附帶的附屬單據(jù)，可分為跟單信用證和光票信用證1、跟單信用證（documentary

L/C）跟單信用證是指開證行憑跟單匯票或僅憑單據(jù)（貨運單據(jù)）付款的信用證。在國際貿(mào)易中所使用的信用證絕大部分是跟單信用證。2、光票信用證（clean

L/C）光票信用證是指受益人根據(jù)信用證的要求，在收取貨款時只需開具匯票，開證行僅憑不附

帶單據(jù)（貨運單據(jù)）的匯票付款的信用證。歷

史上最早使用的信用證就是光票信用證。（二）根據(jù)信用證的可撤銷性，可分為不可撤銷信用證和可撤銷信用證1、不可撤銷信用證（irrevocable

L/C）不可撤銷信用證是指信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)，非經(jīng)信用證有關當事人同意，開證行不得單方面撤銷或修改的信用證。只要受益人提供了符合信用證條款的單據(jù)，開證行就必須履行付款的義務。一般在國際貿(mào)易中使用的信用證都是不可撤銷的信用證。2、可撤銷的信用證（revocable

L/C）可撤銷信用證是指開證行對其開出的信用證，無須事先征得有關當事人的同意就可以隨時修改或撤銷的信用證。由于可撤銷的信用證無法保證受益人的利益，所以出口商一般不會接受。開證行的修改或撤銷行為應當及時通知有關當事人，若議付行已經(jīng)對可撤銷信用證進行了議付，則開證行的修改或撤銷無效，開證行應對議付行的索償進行償付（為了保護銀行之間的信用）。2、不保兌信用證（unconfirmed

L/C）不保兌信用證是指未經(jīng)其他銀行擔保，僅由開證行對付款進行保證的信用證，其可靠性完全取決于開證行的資信。使用假遠期信用證通常是買方為了在即期支付的貿(mào)易合同中獲得融資而采用的辦法。合同中如果規(guī)定了即期付款條件，進口商可以要求銀行開立假遠期信用證，對賣方進行即期支付，以符合合同規(guī)定；進口商在支付承兌及貼現(xiàn)費用后即可得到單據(jù)，待匯票到期后再支付足額票款，以享受開證行提供的融資便利。但該證對于B來講，表面上與即期付款L/C沒有差別——都可以即期得到款項，但實際上

B在此證下卻要承擔票據(jù)到期遭到拒付時所要面臨的被追索的問題。3、議付信用證（negotiation

L/C）議付信用證是指被授權進行議付的銀行購買受益人提交的匯票或單據(jù)的信用證。一般根據(jù)議付行是否需要開證行的指定可以分為兩種：限制議付信用證（restrictednegotiable

L/C）。指信用證的議付行是由開證行明確指定的銀行。公開議付信用證（free

negotiableL/C）。指開證行授權任何一家銀行都可以對信用證進行議付，受益人可以根據(jù)議付條件的優(yōu)惠情況自由選擇議付行。（3）非自動循環(huán)（non-automaticrevolving）信用證金額被使用后，必須經(jīng)過開證行的通知，才能恢復原金額繼續(xù)使用。2、非循環(huán)信用證（non-revolving

L/C）非循環(huán)信用證是指只能使用一次的信用證。（七）根據(jù)信用證的關聯(lián)性，可分為對開信用證和對背信用證1、對開信用證（counter

L/C）對開信用證是指交易的雙方各自以對方為受益人開出的信用證。其特點是第一張信用證的受益人是第二張信用證的開證申請人；第一張信用證的開證申請

人是第二張信用證的受益人。使用對開信用證

的目的主要是為了平衡貿(mào)易關系和防止單向交

易，一般用在來料加工、補償貿(mào)易和易貨貿(mào)易

等進口與出口密切相關的對等貿(mào)易交易方式中。開證申請人受益人第一個L/C甲乙第二個L/C乙甲在我國開展對外加工貿(mào)易時就會使用，但需注意的是我方開給國外客戶的L/C的付款期比國外客戶開給我方的L/C的付款期遠。2、對背信用證（back

to

back

L/C）對背信用證又稱“背對背信用證”，是指信用證的受益人以開證申請人的身份要求通知行或其他銀行以原證為基礎、向另一受益人開立的第二份新的信用證。名稱的來歷有兩個說法：（1）二戰(zhàn)結(jié)束后，當時的歐洲物資很匱乏，所以最終的供貨商要求得到獨立的付款保證。而中間商又無力開出獨立的L/C，因此就把原證作為抵押，請有關銀行開立一份新的L/C，同時把原證附在新證的背后，由此而得名。（2）因為原證的受益人在新證中變成了開證申請人，所以他的身份是背對背的。要求開立對背信用證的申請人(原證受益

人)一般都是中間商，因為他不希望供貨的第

三方與進口商（原證申請人）直接接觸，所以

他以第一張信用證的內(nèi)容為基礎，更改當事人、單價、交貨期、交單期等內(nèi)容，開出一份新的

信用證。新證開出后，原證仍然有效，原證作

為新證的擔保憑證，由開立新證的開證行保管。新證的開證行對受益人付款后，便立即要求原

證的受益人提供符合原證條款的單據(jù)，替換新

證受益人的單據(jù)，寄交原證開證行收取貨款。背對背信用證可轉(zhuǎn)讓信用證1、背對背信用證的開立，并非原始信用證申請人和開證行的意旨，而是受益人的意旨，申請人和開證行與背對背信用證無關。1、可轉(zhuǎn)讓信用證的開立是申請人的意旨，開證行同意，并在信用證加列“transferable”字樣2、憑著原始信用證開立背對背信用證，兩證同時存在。2、可轉(zhuǎn)讓信用證的全部或部分權利轉(zhuǎn)讓出去，該證就失去那部分金額之存在。3、背對背信用證的第二受益人得不到原始信用證的付款保證。3、可轉(zhuǎn)讓信用證的第二受益人可以得到開證行的付款保證。4、開立背對背信用證的銀行就是該證的開證行。4、轉(zhuǎn)讓行按照第一受益人的指示開立變更條款的新的可轉(zhuǎn)讓信用證，通知第二受益人，該轉(zhuǎn)讓行地位不變，仍然是轉(zhuǎn)讓行。備用L/C盡管解決了可轉(zhuǎn)讓L/C的許多難題，但它自己也面臨著一個對于原證受益人最大的

困境：有可能新證的開證行認同的單據(jù)，但原

證的開證行不認同。這就會造成原證受益人一

方面要對新證的開證行償付，而另一方面卻又

不能從原證的開證行處得到償付。2B

2A

1B

1A2AB2IB1AB1IB解決思路：如果能使2IB的付款成為原證項下的終局性付款，問題就解決了。因此如果2IB是1CB就行了。這里涉及到一個開創(chuàng)先例的問題。1、在UCP500項下是反對開創(chuàng)先例的，但因為在UCP500中未明確表明，所以對于分期/分批

L/C還是默認的。2、在ISP98項下就已明確表明是不允許的。（ISP98

3.07

c）3.07

Separateness

of

Each

Presentationc.

Honour

of

a

non-complyingpresentation,with

or

without

notice

of

itsnon-compliance,does

not

waive

requirementof

a

standby

for

other

presentations.(八)預支信用證（紅條款/綠條款信用證）在實際業(yè)務中為了解決出口商的資金不足問題，L/C中允許出口地的有關銀行可以向出口商預先墊款，等出口商交單結(jié)匯后再扣款的方式。這種方式便利了出口商，但是使申請人和有關銀行承擔了更大的風險。一般可以先墊50%—80%的款項。這種方法在中國目前的具體運用情況：在實際中就算國外來的L/C未允許預支，但因為出口涉及到方方面面的問題，所以我國的有關銀行還是可以對我們的出口商進行預支的，國內(nèi)稱為“打包放款”業(yè)務。但其實對銀行來講，風險很大。Ⅰ

Ⅱ50%

50%Ⅲ50%Ⅳ50%***********打包放款**********一、產(chǎn)品簡介打包放款是出口商在提供貨運單據(jù)之前，憑供貨合同和國外銀行開來的以自己為受益人的信用證向銀行申請的短期貸款。出口商必須保證貸款資金用于信用證項下出口貨物的組織和裝運，并保證按信用證的規(guī)定向銀行提交合格的單據(jù)，供銀行對外寄單索匯。二、服務功能敘做打包放款，可以使出口商獲得短期資金周轉(zhuǎn)，組織貨源履行出口合同項下義務。中國農(nóng)業(yè)銀行打包放款業(yè)務三、適用對象：公司客戶。四、操作流程1、企業(yè)填寫《出口打包借款申請書》，并提供如下資料：信用證正本；出口銷售合同；

出口批文或許可證；我行要求提供的其它材料。2、客戶部門受理客戶提交的打包放款申請，填寫《打包放款呈批表》，提出調(diào)查意見，根

據(jù)我行的信貸審批程序報有權人審批；3、審批同意后，客戶部門與企業(yè)簽訂《出口打包放款合同》4、客戶出口貨物取得信用證項下單據(jù)后，向銀行交單，收匯后歸還打包放款。五、特點1、?？顚Ｓ茫磧H用于為執(zhí)行信用證而進行的購貨等用途，貸款金額一般是信用證金額折人民幣的60%-80%，期限不超過信用證有效

期后21天。2、信用證正本須留存于貸款銀行，以確保在貸款銀行交單。3、正常情況下以信用證項下收匯作為第一還款來源。六、客戶條件1、有權經(jīng)營出口業(yè)務，具有法人資格的企業(yè)；2、在我行有打包放款授信額度；3、申請企業(yè)必須對外履約信譽好，制單能力強，能按期、按質(zhì)、按量完成生產(chǎn)（收購）和交貨計劃；4、憑以申請打包放款的信用證，必須由資金實力雄厚、信譽良好的境外銀行開出。第四節(jié)銀行保函與備用信用證在國際經(jīng)濟交易中（如貿(mào)易、借貸、租賃、投資等），當事人之間經(jīng)常會出現(xiàn)相互不信任的情況。為此，往往需要有一個信譽比較好的第三者來充當保證人，憑借其卓越的信用為當事人提供擔保，以保證受益人的利益。這時，銀行的資信通常能被交易各方所認可，提供可靠的第三方擔保。銀行保函、備用信用證就是銀行提供經(jīng)濟交易擔保時常見的兩種形式。一、銀行保函（一）銀行保函的定義銀行保函（letter

of

guarantee；L/G），又稱“銀行保證函、