財(cái)務(wù)支出審批制度

財(cái)務(wù)支出審批制度財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會計(jì)或指定的財(cái)務(wù)人員是單位財(cái)務(wù)支出的審核人，負(fù)責(zé)對本單位業(yè)務(wù)范圍內(nèi)所有財(cái)務(wù)支出進(jìn)行財(cái)務(wù)審核。審核人需對每筆財(cái)務(wù)支出的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性進(jìn)行審核，并且對不符合規(guī)定或超出標(biāo)準(zhǔn)的支出有權(quán)不予審核。如果超出審批人權(quán)限的，可以按照集團(tuán)公司相關(guān)文件的規(guī)定、批復(fù)、上級領(lǐng)導(dǎo)的書面授權(quán)書或以相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)合同為依據(jù)進(jìn)行審核。未經(jīng)財(cái)務(wù)審核的支出不得審批?？偨?jīng)理、副總經(jīng)理、主管工作的經(jīng)理干部是所管轄部門財(cái)務(wù)支出的審批人，負(fù)責(zé)對所管轄單位業(yè)務(wù)范圍內(nèi)經(jīng)財(cái)務(wù)審核后的財(cái)務(wù)支出行使審批權(quán)。審批人是審批事項(xiàng)的決策人，對審批事項(xiàng)承擔(dān)決策主要責(zé)任。所有財(cái)務(wù)支出必須嚴(yán)格執(zhí)行個人審批權(quán)限，無上級領(lǐng)導(dǎo)的書面授權(quán)或批復(fù)及其他有關(guān)證明材料的支出事項(xiàng)不得越權(quán)審批。超出當(dāng)級審批權(quán)限范圍的事項(xiàng)可以由上級授權(quán)或以相關(guān)證明材料為據(jù)進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)支出審批人可以根據(jù)需要，在其審批權(quán)限范圍內(nèi)，對正常的開支費(fèi)用以書面形式適當(dāng)授權(quán)給下級審批。在權(quán)限范圍內(nèi)可審批或經(jīng)授權(quán)的事項(xiàng)，各級干部可以直接審批，不需要再報(bào)上一級部門審批。審批程序?yàn)椋航?jīng)辦人、證明人→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核→財(cái)務(wù)部審核→經(jīng)理審批→總經(jīng)理級審批。對于超出權(quán)限范圍內(nèi)的支出事項(xiàng)，實(shí)行逐級上報(bào)流程。如果是超出經(jīng)理級干部審批權(quán)限范圍的事項(xiàng)，原則上需要經(jīng)過分公司辦公會議討論后，以分公司名義報(bào)分管副總經(jīng)理審批。如果屬于分管副總經(jīng)理審批權(quán)限范圍內(nèi)，經(jīng)分管副總經(jīng)理授權(quán)的事項(xiàng)，可以由該分公司經(jīng)理級干部審批。如果是超出副總經(jīng)理審批權(quán)限范圍的事項(xiàng)，需要由副總經(jīng)理簽署意見，再報(bào)總經(jīng)理審批或總經(jīng)理辦公會議討論決定。如果屬于總經(jīng)理或總經(jīng)理辦公會審批權(quán)限范圍內(nèi)，經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理辦公會議授權(quán)的事項(xiàng)，可以由分管副總經(jīng)理審批。如果是超出總經(jīng)理審批權(quán)限范圍的事項(xiàng)，原則上需要經(jīng)過總經(jīng)理辦公會議討論后，由總經(jīng)理審批。根據(jù)實(shí)際工作需要，為簡化審批程序，上級領(lǐng)導(dǎo)可以書面形式（授權(quán)書）適當(dāng)授權(quán)給下級或副職對財(cái)務(wù)支出的審批。這是第四章審批權(quán)限中的第八條，主要規(guī)定了合同內(nèi)財(cái)務(wù)支出的審批權(quán)限。合同內(nèi)財(cái)務(wù)支出指已簽定合同、協(xié)議的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，且符合合同規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出。根據(jù)附件《合同內(nèi)財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限表》，各級干部都有相應(yīng)的審批權(quán)限。財(cái)務(wù)人員及審批領(lǐng)導(dǎo)必須嚴(yán)格按合同相關(guān)付款規(guī)定對每筆支出進(jìn)行審核與審批，并要求各環(huán)節(jié)手續(xù)完善。同時，財(cái)務(wù)人員必須對所有合同內(nèi)財(cái)務(wù)支出情況做好逐筆跟蹤。對于各經(jīng)濟(jì)類合同款項(xiàng)支付手續(xù)，房屋租賃、購買土地使用權(quán)審批需要經(jīng)過經(jīng)手人、證明人、部門責(zé)任人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和主管全面工作領(lǐng)導(dǎo)的簽名審批付款。物資采購審批需要根據(jù)不同的項(xiàng)目進(jìn)行不同的操作，例如一次性費(fèi)用支出額超過1000元的項(xiàng)目需要征得總經(jīng)理的同意，而購置辦公用品、辦公用具則需要各部門填制下月《物品申購單》提出申購要求，報(bào)主辦會計(jì)、副總經(jīng)理審批后，由公司統(tǒng)一購置、保管、領(lǐng)用。工程按進(jìn)度審批需要根據(jù)合同付款規(guī)定，結(jié)合工程實(shí)際進(jìn)度情況，憑經(jīng)手人、現(xiàn)場監(jiān)理人員、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽名的工程進(jìn)度表，合規(guī)發(fā)票，工程驗(yàn)收時還需有工程結(jié)算報(bào)告、工程驗(yàn)收證明。其他業(yè)務(wù)主要是接受勞務(wù)方面的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出，需要根據(jù)合同規(guī)定、有相關(guān)人員簽名的業(yè)務(wù)執(zhí)行情況進(jìn)度證明資料，及合規(guī)發(fā)票進(jìn)行審核及審批。在合同簽定業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行增減業(yè)務(wù)，從而導(dǎo)致實(shí)際支付款項(xiàng)超出或低于合同價款的，對于超出合同約定付款部分的審批權(quán)限，參照合同外財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限進(jìn)行審批。合同外財(cái)務(wù)支出是指對未簽訂合同的日常支出、或超出已簽訂合同規(guī)定等各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出。根據(jù)附件《合同外財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限表》，超出部門經(jīng)理審批權(quán)限額度的必須報(bào)主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理審批。審批制度規(guī)定為規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，制定本審批制度規(guī)定。一、超出本級權(quán)限的審批必須得到上級授權(quán)或以相關(guān)文件規(guī)定、批復(fù)為依據(jù)。二、各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真核實(shí)應(yīng)繳的各類稅費(fèi)金額，做到正常納稅，合理避稅。大額的、非常規(guī)的稅費(fèi)支出還應(yīng)報(bào)上級財(cái)務(wù)部門審核并備案。三、員工因公出差、接待等公務(wù)借款、工傷借款，應(yīng)事先取得相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)口頭或書面批準(zhǔn)，在審批權(quán)限額度范圍內(nèi)由相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)審批借款；員工因私借款必須報(bào)上一級權(quán)限額度范圍領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，副總經(jīng)理的因私借款不論金額大小均由總經(jīng)理批準(zhǔn)。所有員工借款必須前借結(jié)清后方可再借，如確因業(yè)務(wù)需要無法結(jié)清前借款的，須在“借款單”上說明原因，并按審批程序批準(zhǔn)后方可再借。四、各類大額的專項(xiàng)費(fèi)用支出如會務(wù)費(fèi)用、宣傳、慶典活動費(fèi)用5萬元以上，應(yīng)制定詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算實(shí)施方案，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可開展專項(xiàng)業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)人員依據(jù)已批準(zhǔn)的預(yù)算實(shí)施方案進(jìn)行審核，項(xiàng)目完成后，如有超支的應(yīng)執(zhí)行超支審批程序，由總經(jīng)理審批。五、在權(quán)限范圍內(nèi)，凡單筆支出超過5萬元或非常規(guī)、非專項(xiàng)費(fèi)用支出，需報(bào)經(jīng)理辦公會議討論通過。具體流程：下屬部門提出申請→經(jīng)理辦公會議審批→經(jīng)手人、驗(yàn)收人在單據(jù)上簽名→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（或指定會計(jì)）審核→副總經(jīng)理或經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部應(yīng)同時向總經(jīng)理報(bào)告。六、各項(xiàng)審批權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)主要是針對生產(chǎn)經(jīng)營過程中每一筆財(cái)務(wù)支出的金額大小來設(shè)定。各類費(fèi)用支出的標(biāo)準(zhǔn)仍按公司相關(guān)文件執(zhí)行，同時副總經(jīng)理也應(yīng)不定期對分管單位的財(cái)務(wù)支出情況進(jìn)行了解和監(jiān)督。審批責(zé)任十、各審批人員要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，不得違背審批原則和審批程序，無書面授權(quán)或相關(guān)依據(jù)的情況下不得超越審批范圍和審批權(quán)限。十一、審批人對其審批的財(cái)務(wù)支出負(fù)有最終審批責(zé)任。各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出的申請人或?qū)徟?zé)任人對其申請或?qū)徟慕?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性負(fù)相應(yīng)責(zé)任，并按分工負(fù)有連帶追償責(zé)任。十二、財(cái)務(wù)人員對財(cái)務(wù)支出的完整性和有效性負(fù)有審核責(zé)任，對本公司所有的財(cái)務(wù)收支有最終復(fù)核權(quán)。財(cái)務(wù)人員對財(cái)務(wù)支出制度的貫徹執(zhí)行負(fù)有監(jiān)督、審核責(zé)任。對無財(cái)務(wù)審核或?qū)徟藢徟闹С?，?zé)任應(yīng)相應(yīng)由審批人或支出人承擔(dān)。十三、對于因?qū)徟粐?yán)、失誤或超出審批權(quán)限又擅自作主，給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失的各審批責(zé)任人，將按干部失職給予相應(yīng)行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰等。附則十四、本辦法的解釋權(quán)屬、執(zhí)行、實(shí)施屬公司財(cái)務(wù)部。十五、本辦法自發(fā)文2013年1月1日起執(zhí)行。附表1：預(yù)算內(nèi)資金開支的審批權(quán)限銷售經(jīng)費(fèi)和防疫經(jīng)費(fèi)的支出需要全額按制度審批。員工工資、年終獎金、績效獎金、副產(chǎn)品增收增效獎金等按制度審批。員工飯?zhí)瞄_餐、加班費(fèi)、節(jié)日禮金、社保費(fèi)、干部員工旅游和車輛補(bǔ)貼按制度或?qū)徟~度內(nèi)審批。績效獎金和副產(chǎn)品增收增效獎金需要通過各級辦公會議討論。生產(chǎn)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、動力費(fèi)用、銀行手續(xù)費(fèi)、貸款利息等需要全額按制度審批。大額的、非常規(guī)性的稅費(fèi)支出需要報(bào)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。對于大件或價值較高的辦公類用品等需由各級辦公會議討論審批。因公出差、接待的，應(yīng)事先取得相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)口頭或書面批準(zhǔn)；出差及接待標(biāo)準(zhǔn)按相關(guān)文件規(guī)定，多人出差或公司有批復(fù)或授權(quán)的可超出該權(quán)限。維修保養(yǎng)、年審、保險(xiǎn)1萬元以上的由公司會議紀(jì)要為依據(jù)。1萬元以上的培訓(xùn)由公司會議紀(jì)要為依據(jù)。向稅局及政府相關(guān)部門交納的各種稅需要全額按制度審批。通訊費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、辦公類費(fèi)用≤1萬元的需要全額按制度審批。差旅費(fèi)用出差費(fèi)用≤2萬元，接待費(fèi)用、車輛費(fèi)用、廣告費(fèi)用、培訓(xùn)支出、業(yè)務(wù)接待和公車費(fèi)用≤2萬元需要全額按制度審批。宣傳、節(jié)日掛橫幅等費(fèi)用≤1萬元的需要全額按制度審批。員工外出培訓(xùn)費(fèi)用≤1萬元的需要全額按制度審批。員工內(nèi)部培訓(xùn)需要全額按制度審批。房屋、設(shè)備等維修費(fèi)用≤1萬元和≤5萬元需要全額按制度審批。對外捐贈支出需要通過辦公會議討論。超過5萬元需要報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。大額會務(wù)費(fèi)、宣傳專項(xiàng)費(fèi)用、慶典費(fèi)等需要批復(fù)全額審批。各種咨詢費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)等咨詢服務(wù)費(fèi)≤1萬元、≤5萬元和≤10萬元需要全額按文件或批復(fù)審批。除上述費(fèi)用項(xiàng)目外的其他雜項(xiàng)支出需要全額按制度審批。附表2：申請表請?zhí)顚懸韵滦畔ⅲ荷暾埲诵彰荷暾埐块T：申請日期：申請事項(xiàng)：申請金額：附表3：申購單請?zhí)顚懸韵滦畔ⅲ荷暾埲诵彰荷暾埐块T：申請日期：申請物品：申請數(shù)量：申請金額：附表4：招待費(fèi)申請表請?zhí)顚懸韵滦畔ⅲ荷暾埲诵彰荷暾埐块T：申請日期：招待對象：招待時間：招待地點(diǎn)：招待金額：附表2編號：申請部門：申請人：申請時間：申請金額（元）：申請事項(xiàng)：申請理由：部門負(fù)責(zé)人：副總批示：財(cái)務(wù)部意見：總經(jīng)理批示：申請表申請金額應(yīng)在1萬元以下，5萬元以下或10萬元以下，全額支付。申請事項(xiàng)應(yīng)明確具體，申請理由應(yīng)詳細(xì)說明。部門負(fù)責(zé)人、副總批示、財(cái)務(wù)部意見和總經(jīng)理批示應(yīng)明確表述。附表3編號：申請部門：申請理由：序號物品名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價金額申購要求申請人：申請時間：合計(jì)部門負(fù)責(zé)人：副總批示：財(cái)務(wù)部意見：總經(jīng)理批示：申購單申請部門應(yīng)明確，申請理由應(yīng)詳細(xì)說明。物品名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價和金額應(yīng)填寫清楚。申請人、申請時間、部門負(fù)責(zé)人、副總批示、財(cái)務(wù)部意見和總經(jīng)理批