略論國家財政與國家井口的關(guān)系

略論國家財政與國家井口的關(guān)系

隋朝是中國歷史上最富有的封建王朝。它的繁榮吸引了后世的高度關(guān)注。唐人社佑在《通典》卷七《丁中條》注中云:隋氏“資儲遍于天下”,“魏晉以降之未有”。宋人馬端臨《文獻(xiàn)通考》卷二十三《國用考一》曰:“古今稱國計之富者,莫若隋。”但是,隋文帝即位以后,罷鹽鐵專賣,任民采用,鹽鐵無稅;又罷酒坊,任民釀賣,茶酒無稅;弛關(guān)市之禁,任其販運(yùn),商賈無稅;弛山澤之禁,任民開采,也不征稅。那么,隋代的財政為什么會如此充裕?這在歷史上曾經(jīng)是一個不解的謎,“史求其說而不可得”。筆者認(rèn)為這與隋代的戶口整頓有著極其密切的關(guān)系。所以,隋代的戶口與財政是一個很值得重視和研究的問題。隋代的戶籍制度隋文帝即位以后,為了盡快地扭轉(zhuǎn)國家財政的虧空局面,對戶口進(jìn)行了全面而長期的整頓。而且,這一政策一直堅持到隋煬帝大業(yè)初年。之所以如此,主要有以下三方面的原因。首先,戶口與國家的財政有著密切的關(guān)系。在中國封建社會中,以農(nóng)業(yè)為主的自然經(jīng)濟(jì)占主導(dǎo)地位,加上生產(chǎn)力比較落后,統(tǒng)治階級不可能采取更先進(jìn)的生產(chǎn)方式去發(fā)展經(jīng)濟(jì),只能依靠一家一戶的個體農(nóng)民去創(chuàng)造物質(zhì)財富。所以,封建統(tǒng)治者對國家的統(tǒng)治,不僅是對土地、山澤和生產(chǎn)資料的占有,更重要的是對個體農(nóng)民的占有。因?yàn)榉饨▏业囊磺匈M(fèi)用都要靠廣大農(nóng)民來提供,所有的兵役和徭役都要靠廣大農(nóng)民去完成,個體農(nóng)民是封建國家的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)和統(tǒng)治基礎(chǔ),離開了這個基礎(chǔ)封建國家就變成了空中樓閣。馬克思在論述西歐國家中封建生產(chǎn)特點(diǎn)時指出:“封建主的權(quán)力不是取決于他的錢財多少,而是取決于他的臣民的人數(shù),也就是取決于在他的領(lǐng)地上定居的農(nóng)民的人數(shù)?！?《資本論》第1卷第772頁)馬克思所說的與中國封建社會的經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)是基本相同的。因此,中國古代社會的統(tǒng)治階級對這一點(diǎn)有著充分的認(rèn)識。身為封建統(tǒng)治者的隋文帝,又親自經(jīng)歷過北朝封建國家戶口興衰對國家財政的影響和政權(quán)的威脅,自然對戶口是十分重視的,要想使財政得到好轉(zhuǎn),就必須加強(qiáng)對戶口的管理。其次,戶口是隋代租調(diào)徭役制度的基石。隋代建立以后,賦稅制度繼承了北朝的租調(diào)制。其中的租,是指田租,田租雖然是建立在土地之上的,但土地的分配卻是以人丁為準(zhǔn)的,這從魏晉時期就已這樣。隋文帝即位后,繼續(xù)實(shí)行北朝的均田制度,“其丁男、中男永業(yè)露田,皆遵后齊之制”。由于授田是以丁為標(biāo)準(zhǔn),所以田租也是以人丁為本來征收。“丁男一床,租粟三石”。另外,從隋代對田租的減免,也能充分反映出田租征收是以人丁為本的。如開皇三年(583年),“初令軍人以二十一成丁”,成丁的年齡提高了兩歲,農(nóng)民可以從18歲受田而不繳租。隋煬帝即位以后,規(guī)定“男子以二十二成丁”,農(nóng)民可以受田四年不繳租。隋代還規(guī)定受田中分丁男和中男,丁男和中男雖然都受田,但年齡達(dá)到丁男時才繳田租,中男是不繳田租的,如果田租征收不以人丁為本隋代政府是不會這樣做的。可見,如果沒有充足的人口國家的田租就會失去基礎(chǔ)。如果說隋代的田租是以人丁為本的話,調(diào)的征收卻是以戶為本的。這一規(guī)定也是從南北朝以來長期形成的。封建國家徭役的征派更離不開人口,中國歷代封建王朝皆是如此。隋文帝即位后規(guī)定:“男女三歲已下為黃,十歲已下為小,十七已下為中,十八已上為丁。丁從課役,六十為老,乃免?！彼宕膭谝垡?guī)定與前代相比雖然有很大程度的減輕,如北齊、北周的農(nóng)民服役年齡大致為18至60歲,服勞役的年限為42年。開皇三年令人以21歲為丁,農(nóng)民一生服役年限減為39年。隋煬帝即位令男子以22歲為丁,又減到38年。但不論減輕的程度有多大,即使勞役再少也要由人去完成。眾所周知,隋開皇十年,隋文帝對徭役進(jìn)行了一次重大的改革,令“百姓年五十者,輸庸停防”(《隋書·高祖紀(jì)》),即繳納絹帛代替服役。但這只是形式的變化,役的實(shí)質(zhì)并沒有改變,絹只是役的代替物。如果徭役免除了,就不應(yīng)該有庸絹。但盡管如此,國家收了絹以后,還是要雇人去充役,徭役是永遠(yuǎn)離不開人的。而且,國家如果遇到大的戰(zhàn)爭,如反擊突厥、平定南陳等;需要興建大的工程,如營建大興城、開鑿大運(yùn)河等,發(fā)動的勞動力遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了國家的規(guī)定,甚至男子不夠始役婦人。沒有如此多的人力,這些浩大的工程是無法完成的?？芍宕x稅徭役制度的建立完全是以人口為前提的,有丁則有租,有戶則有調(diào),有身則有役。失去了這一基石,國家的財政就失去了保證。再次,魏晉南北朝以來戶口的流亡和混亂是隋代財政的極大隱患和威脅。與隋代密切相關(guān)的魏晉南北朝時期,是中國歷史上人口流亡和戶籍混亂最嚴(yán)重的時期。從漢末黃巾之亂至南北朝終結(jié),四百年之間戰(zhàn)爭不止,政亂迭起,人們流離遷徙,數(shù)量之多,范圍之廣,空前絕后。大面積和長久性的人口流亡,使國家的戶籍長期處于混亂狀態(tài)。而人口的流亡和戶籍的混亂,不僅使封建國家的在冊戶口急劇下降,勞動人手嚴(yán)重不足,而且給國家財政造成極大的困難。建立在魏晉南北朝基礎(chǔ)之上的隋代,由于受前代的深遠(yuǎn)影響,國家戶口仍然存在著嚴(yán)重的問題。“是時,山東尚承齊俗,機(jī)巧奸偽,避役惰游者十六七,四方疲人,或詐老詐小,規(guī)免租賦”(《隋書·食貨志》)。開皇中,在戶口管理上又出現(xiàn)了“長吏肆情,文賬出沒,復(fù)無定簿,難以推校”等問題。甚至在隋煬帝初年,戶口隱露的現(xiàn)象還有反復(fù),“禁網(wǎng)疏闊,戶口多漏”。戶口問題的不斷出現(xiàn),也會給隋代的財政帶來同樣的危機(jī)。所以,魏晉南北朝時期的戶口隱漏是個長期性的、根深蒂固的、難以根絕的大問題,它不僅對隋代財政是一個隱患,而且是一個極大的威脅。第二,在刑滿釋放之前,對各制定賦役標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)識還得到提高由于以上的種種原因,隋文帝即位后,對國家戶口進(jìn)行了全面細(xì)致的整頓,而且把整頓戶口作為一項長期性的政策,視為國家財政好轉(zhuǎn)的主要措施之一。為了加強(qiáng)國家戶口的管理,杜絕戶口的流失,隋代政府首先建立和完善有關(guān)的行政制度。《隋書·食貨志》載:“制人五家為保,保有長。保五為閭,閭四為族,皆有正。畿外置里正,比閭正,黨長比族正,以相檢察焉。”這些是隋代行政管理中最基層的組織,同時也是隋代最基本的戶口管理制度。因?yàn)閺V大鄉(xiāng)村是國家人口的主要居住地,也是人口最容易流失的地方,基層人口的管理嚴(yán)密與否是至關(guān)重要的。所謂保、閭、族,主要針對城市而設(shè),里、黨主要針對農(nóng)村而設(shè),保長、閭長和族長,里正和黨長皆有檢察戶口的責(zé)任。這些制度雖然在隋代以前就已有之,但與隋代相比不免顯得疏闊。如北齊清河三年(564年)定令,“乃命人居十家為比鄰,五十家為閭里,百家為族黨”(《隋書·食貨志》)。由此不難看出隋代制度的嚴(yán)密和完善,這也是從前代戶口流失中總結(jié)出的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。在健全制度的同時,隋代在全國范圍內(nèi)進(jìn)行了持久性的括戶運(yùn)動。《隋書·食貨志》載:開皇時,針對山東機(jī)巧奸偽,避役惰游者十六七;四方疲人,或詐老詐小,規(guī)免租賦的現(xiàn)象,“高祖令州縣大索貌閱,戶口不實(shí)者,正長遠(yuǎn)配,而又開相糾之科。大功已下,兼令析戶,各為戶頭,以防容隱?！边@是隋代第一次在全國大規(guī)模的括戶。括戶中采取了三種措施:一是“大索貌閱”,即根據(jù)戶口簿上登記的每個人的年齡、性別、相貌逐戶按人頭核對,看是否與戶籍上記載的相符,找出沒有登記在冊的隱漏人口,重新給予登記。大索貌閱的重點(diǎn)在“索”字上,就是要把士族豪強(qiáng)隱占藏匿的戶口檢括出來。二是實(shí)行析籍,令大功以下(即堂兄弟姐妹)的已婚男子另立戶頭,不準(zhǔn)與家人合為一戶。這一措施是針對魏晉南北朝時期豪強(qiáng)士族“千丁共籍”的現(xiàn)象制定的,其目的是要增加國家的在冊戶數(shù)。但是,析籍并不是無限制的,按照隋代政府的規(guī)定大功以下親族均在析戶范圍,大功以上并不要求析籍。三是實(shí)行糾告,鼓勵檢舉揭發(fā),并給予一定的獎勵。凡是有戶口不實(shí)的地方,保長里正判處流放罪。由于糾告有賞,致使許多人熱心于舉報,從而加強(qiáng)了對地方官吏的監(jiān)督和監(jiān)視,使其不敢從中作弊,保證了括戶的扎實(shí)深入,不流于形式。大索貌閱以后,大臣高“高這次括戶實(shí)行的“輸籍定樣”法,是針對戶等混亂,賦役不合理的現(xiàn)象制定的。具體做法是按照民眾的資產(chǎn)重新劃分每戶的等級,分為上中下三等,另注冊造籍,根據(jù)戶等合理征派賦役。簡言之,就是依戶等確定賦役標(biāo)準(zhǔn)。高“其時承西魏喪亂,周齊分據(jù),暴君慢吏,賦重役勤,人不堪命,多依豪室。禁網(wǎng)墮紊,奸偽尤滋。高從杜佑這段話中可以充分知曉這次括戶的成效之大,浮客悉自歸于編戶雖然有點(diǎn)夸大,但效果之好是毋庸置疑的,因?yàn)榻?jīng)濟(jì)的手段要比行政的手段具有更大的吸引力。國家編戶的賦役輕于豪強(qiáng)地主,依附人口自然就會歸之如流,趨之若鶩,這是由經(jīng)濟(jì)規(guī)律所決定的。這此括戶不僅辦法好,而且執(zhí)行得非常認(rèn)真,每年在全國范圍內(nèi)檢查一次,五黨三黨共為一團(tuán),縣令巡人分片包段,使各級官吏無法作弊。所以,這次括戶是十分成功的。隋煬帝大業(yè)五年(609年),在裴蘊(yùn)的主持下,又開展了第三次全國性的括戶運(yùn)動?！端鍟づ崽N(yùn)傳》中曰:“于時猶承高祖和平之后,禁網(wǎng)疏闊,戶口多漏?；蚰昙俺啥?猶詐為小,未至于老,已免租賦。蘊(yùn)歷為刺史,素知其情,因是條奏,皆令貌閱。若一人不實(shí),則官司解職,鄉(xiāng)正里長皆遠(yuǎn)流配。又許民相告,若糾得一丁者,令被糾之家代輸賦役。”這次括戶主要針對兩方面的情況:一是因長期的和平環(huán)境使地方官吏放松了對戶口的管理,重新出現(xiàn)禁網(wǎng)疏闊,戶口多漏的現(xiàn)象;二是人口年齡不實(shí),再次造成規(guī)免租稅的問題。裴蘊(yùn)長期任地方官,深知地方實(shí)情,故有此奏。這次括戶對地方官吏的處罰更加嚴(yán)厲,“若一人不實(shí)”,鄉(xiāng)正里長流配,州縣官吏免職。獎勵檢舉糾告的砝碼也比以前加大,若糾得一丁,便免除全年的賦役,由被糾之家代輸。由于這次括戶是有的放矢,要求嚴(yán)格,也取得了可喜的成績。以上文獻(xiàn)所載,是隋代幾次全國性的括戶運(yùn)動,至于地方上經(jīng)常性的戶口檢查就更多了。由此可知,隋代歷次括戶之所以成功,是與這種長期性、規(guī)模性、針對性分不開的。除以上兩方面外,隋代政府在戶口管理上還采取了其他一些措施。如對發(fā)展戶口成績大的官吏給予獎勵和晉級,反之則給予處罰。如高祖受禪,乞伏慧拜曹州刺史,“曹土舊俗,民多奸隱,戶口簿賬,恒不以實(shí)?；巯萝嚢床?得戶數(shù)萬。遷涼州總管”(《隋書·乞伏慧傳》)。令狐熙拜滄州刺史,“時山東承齊之弊,戶口簿籍類不以實(shí)。熙曉諭之,令其歸首,至者一萬戶”。上幸洛陽,特來慰問,以示看重(《隋書·令狐熙傳》)。相反,高勵為洮州刺史,被憲司彈劾“亡失戶口”,“競坐免官”(《隋書·高勵傳》)。像這樣的事例還有不少。又如削弱世族豪強(qiáng)的政治和社會地位以及各種特權(quán),從根本上杜絕這些人對國家戶口的占蔭。再如改革均田制度,打擊豪強(qiáng)兼并,保證農(nóng)民的土地占有,使國家的戶口得到鞏固。還有減輕刑律,避免國家人口因犯罪過多的死亡。這些措施都直接或間接地對國家戶口的管理起到了積極的作用。從上可知,隋代為了國家財政的好轉(zhuǎn),對戶口的管理采取了一系列的措施,進(jìn)行了綜合性的治理。封建政府把整頓戶口提高到國家財政好轉(zhuǎn)與否的高度來認(rèn)識,并將此作為國家一項重要的和長期的任務(wù),因而取得了少有的成功。土地的大力開墾,使土地成為社會生產(chǎn)力的最主要來源之一隋代通過整頓戶籍,使國家的在冊戶口迅速增長,生產(chǎn)力明顯提高,農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)日趨繁榮,財政收入急劇增加,很快達(dá)到了充實(shí)殷富的程度。隋初有戶690萬左右?！锻ǖ洹肪砥摺稓v代盛衰戶口》中注云:“后周靜帝未授隋禪,有戶三百五十九萬九千六百四?！边@是北周大象年間(579—580年)的戶數(shù),北齊的戶數(shù)不包括在內(nèi)。北齊被周師所滅,“有戶三百三萬二千五百二十八,口二千萬六千八百八十”(《通典·歷代盛衰戶口》)。北周原有戶數(shù)加上北齊的戶數(shù)應(yīng)為6902132戶。以后經(jīng)過大索貌閱和輸籍定樣,戶口大幅度增加。開皇九年統(tǒng)一全國,得南陳“戶五十萬”,隋代戶數(shù)又增加到7402132戶。至大業(yè)五年(609年),戶口繼續(xù)高漲。《隋書·地理志》載:大業(yè)五年,“大凡郡一百九十,縣一千二百五十五,戶八百九十萬七千五百四十六,口四千六百一萬九千九百五十六”。《資治通鑒》卷一八一評價“隋氏之盛,極于此矣。”若按《隋書·地理志》各郡戶數(shù)統(tǒng)計,大業(yè)五年總戶數(shù)為9075791戶。隋代的戶口之所以持續(xù)發(fā)展,直線上升,完全是戶籍整頓的結(jié)果。如大索貌閱,“記賬進(jìn)四十四萬三千丁,新附一百六十四萬一千五百口”。輸籍定樣實(shí)行后,“浮客悉自歸于編戶”,“自是奸無所容”(《隋書·食貨志》),可知所括戶數(shù)更多。大業(yè)五年貌閱,“諸郡計賬進(jìn)丁二十四萬三千,新附口六十四萬一千五百”(《隋書·裴蘊(yùn)傳》),對戶口的發(fā)展起到了極大的作用。在自然經(jīng)濟(jì)為主的中國封建社會,人口是最主要的生產(chǎn)力,戶口的大幅度增長,使隋代的勞動生產(chǎn)力明顯提高。以大業(yè)五年的戶口數(shù)與魏晉南北朝歷代相比是最多的。據(jù)《通典》卷七《歷代盛衰戶口》載:曹魏時,“通計戶九十四萬三千四百二十三,口五百三十七萬二千八百八十一”。這是當(dāng)時北方的戶口總數(shù)。西晉太康年間,“編戶二百四十五萬九千八百四,口千六百一十六萬三千八百六十三,此晉之極盛。”北魏明帝正光以前,“時惟全盛,戶口之?dāng)?shù)比夫晉太康倍而余矣(原注:按晉武帝太康元年平吳后,大凡戶二百四十五萬九千八百,口千六百一十六萬三千八百六十三,今云倍而有余者,是其盛時,則戶有至五百余萬矣)。”北齊為周師所滅,“有戶三百三萬二千五百二十八,口二千萬六千八百八十?！焙笾艽笙竽觊g,“有戶三百五十九萬,口九百萬九千六百四?！睆娜龂了宕膽艨诎l(fā)展變化可知,其中隋代的戶口最多,它顯示了隋代社會生產(chǎn)力發(fā)展的速度之快和水平之高。由于生產(chǎn)力的提高,使隋代的農(nóng)業(yè)日趨繁榮。如土地得到充分的開墾和利用,《通典》卷二《田制下》云:“開皇九年,任墾田千九百四十萬四千二百六十七頃(原注:隋開皇中,戶總八百九十萬七千五百三十六,按定墾之?dāng)?shù)每戶合墾田二頃余也)?！链髽I(yè)中,天下墾田五千五百八十五萬四千四十頃(原注:按其時有戶八百九十萬七千五百三十六,則每戶合得墾田五頃余,恐本史非實(shí))?！边@是隋代開皇和大業(yè)時的墾田數(shù)字,期間土地開墾的進(jìn)度是非常之快的,大業(yè)中的土地開墾數(shù)量比開皇時增加了5倍,每戶墾田面積翻一番。雖然大業(yè)時的戶均墾田數(shù)不太準(zhǔn)確,但也不能簡單否定。因?yàn)檫@一數(shù)字也可能是當(dāng)時每戶的平均土地數(shù),不是每戶實(shí)際耕地面積。當(dāng)時雖然一般農(nóng)民耕種的土地少,但王公貴族卻占有大量的土地,就依均田令的規(guī)定看,自諸王以下至于都督多者達(dá)一百頃。如楊素不僅有永業(yè)田百頃,而且還有賜田數(shù)百頃,再加上“素冒財貨,營求產(chǎn)業(yè)”,故“爰及諸方都會處,邸店水因?yàn)樗宕馁x稅是以人丁為本的,所以人口的迅速增長就意味著財政收入的增長。而且人口的增加又帶來土地的充分開發(fā)利用,農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的繁榮和畝產(chǎn)量的提高,又為財政的充實(shí)提供了更可靠的保證。正由于此,隋代的財政不斷好轉(zhuǎn)并日趨充盈?！端鍟な池浿尽份d:開皇五年,“時百姓承平日久,雖數(shù)遭水旱,而戶口歲增。諸州調(diào)物,每歲河南至潼關(guān),河北至蒲坂,達(dá)于京師,相屬于路,晝夜不絕者數(shù)月”。可知戶口增長對財政好轉(zhuǎn)的巨大作用。開皇九年,平陳勝利,凱旋勞師,“所費(fèi)三百余萬段”。其后,“出師命賞,亦莫不優(yōu)隆”。不難看出,至此,隋代的財政已有了一定的基礎(chǔ)。至開皇十二年國家積蓄愈加豐裕,達(dá)到了“庫藏皆滿”的程度。有司上言:“用處常出,納處常入,略計每年賜用,至數(shù)百萬段,曾無減損。”于是更辟左藏院,“構(gòu)屋以