公司內(nèi)部控制審計工作底稿-實施階段-重大業(yè)務(wù)循環(huán)測試-BB財務(wù)報表及分析模版

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財務(wù)報告與分析循環(huán)：,,,,,,,,,

了解內(nèi)部控制,,,,,,,,,

,,,,,,,,索引號：,BBL-0

被審計單位：,,,,,編制人：,,,編制日期：,

截止日期：,,,,,復(fù)核人：,,,復(fù)核日期：,

,,,,,,,,,,

編制說明：,,,,,,,,,

1.在了解控制的設(shè)計并確定是否得到執(zhí)行時，應(yīng)當使用詢問、觀察和檢查程序，并記錄所獲取的信息和審計證據(jù)來源。,,,,,,,,,

2.如果擬利用以前審計獲取的有關(guān)控制運行有效性的審計證據(jù)，應(yīng)當考慮被審計單位的業(yè)務(wù)流程和相關(guān)控制自上次測試后是否發(fā)生重大變化。,,,,,,,,,

3.本審計工作底稿用以記錄下列內(nèi)容：,,,,,,,,,

（1）BBL-1：匯總對本循環(huán)內(nèi)部控制了解的主要內(nèi)容和結(jié)論；,,,,,,,,,

（2）BBL-2：記錄通過詢問、觀察和檢查程序了解到的本循環(huán)涉及的重要交易的控制流程；,,,,,,,,,

（3）BBL-3：記錄與實現(xiàn)控制目標相關(guān)并計劃執(zhí)行穿行測試的控制活動；,,,,,,,,,

（4）CGL-4：記錄穿行測試的過程和結(jié)論；,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

了解本循環(huán)內(nèi)部控制的工作包括：,,,,,,,,,

1.了解被審計單位財務(wù)報告與分析的內(nèi)部控制設(shè)計，并記錄獲得的了解。,,,,,,,,,

2.針對財務(wù)報告與分析循環(huán)的控制目標，記錄相關(guān)控制活動，以及受該控制活動影響的交易和賬戶余額及其認定。,,,,,,,,,

3.執(zhí)行穿行測試，證實對相關(guān)流程和控制的了解，并確定相關(guān)控制是否得到執(zhí)行。,,,,,,,,,

4.記錄在了解和評價財務(wù)報告與分析循環(huán)的控制設(shè)計和執(zhí)行過程中識別的風險，以及擬采取的應(yīng)對措施。,,,,,,,,,

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了解本循環(huán)內(nèi)部控制，形成下列審計工作底稿,,,,,,,,,

1.BBL-1：了解內(nèi)部控制匯總表,,,,,,,,,

2.BBL-2：了解內(nèi)部控制設(shè)計——控制流程,,,,,,,,,

3.BBL-3：評價內(nèi)部控制設(shè)計——控制目標及控制活動,,,,,,,,,

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