公司費(fèi)用管理辦法

費(fèi)用管理辦法（修訂試行稿）

一、全面實(shí)行預(yù)算管理，明確各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算的編制、審核和督查，加強(qiáng)規(guī)范管理，確保費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行與控制。

二、各項(xiàng)費(fèi)用包括經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。

三、預(yù)算的編制

（一）預(yù)算編制以企業(yè)年度經(jīng)營和財(cái)務(wù)計(jì)劃為主要依據(jù)，并以上一年度費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況為參照依據(jù)。

（二）預(yù)算編制程序：由費(fèi)用預(yù)算控制部門提出有關(guān)費(fèi)用的項(xiàng)目、年度預(yù)算及事由，經(jīng)分管經(jīng)理同意并交財(cái)務(wù)平衡，經(jīng)經(jīng)理室辦公會(huì)議批準(zhǔn)后，于每年1月正式下達(dá)。

（三）當(dāng)年新增費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用超預(yù)算部分而需加預(yù)算的必須按上述預(yù)算編制程序經(jīng)批準(zhǔn)后方可支出和報(bào)銷。

（四）根據(jù)企業(yè)當(dāng)年經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況，經(jīng)理室可提出年度預(yù)算的調(diào)整方案。

四、費(fèi)用的審批

（一）經(jīng)營費(fèi)用

１、運(yùn)雜費(fèi)、裝卸費(fèi)、倉儲(chǔ)保管費(fèi)

費(fèi)用控制：業(yè)務(wù)部門。

（1）運(yùn)雜費(fèi)、裝卸費(fèi)、倉儲(chǔ)保管費(fèi)金額由經(jīng)理審批；

（2）金額在1萬元以上的運(yùn)雜費(fèi)、裝卸費(fèi)、倉儲(chǔ)保管費(fèi)在支出時(shí)應(yīng)附清單、合同或協(xié)議。金額在3萬元以上的必需附合同；

（3）業(yè)務(wù)部門銷售過程中發(fā)生的費(fèi)用，需由部門經(jīng)理確認(rèn)。如系代墊費(fèi)用，業(yè)務(wù)人員須填制“代辦費(fèi)用結(jié)算表”，經(jīng)財(cái)務(wù)綜合部確認(rèn)代墊款已入帳后，方可對(duì)外支付。如代墊費(fèi)用在貨款中體現(xiàn)的，需在“代辦費(fèi)用結(jié)算表”中注明貨物名稱、銷售價(jià)格、發(fā)票號(hào)碼；

（4）財(cái)務(wù)對(duì)各業(yè)務(wù)部門上述費(fèi)用開支情況和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢查、審核。

２、保險(xiǎn)費(fèi)

費(fèi)用控制：財(cái)務(wù)綜合部。

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)由財(cái)務(wù)按規(guī)定審核并報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。其他保險(xiǎn)費(fèi)經(jīng)財(cái)務(wù)綜合部審核同意后由經(jīng)理辦公會(huì)議核定。

３、商品損耗

費(fèi)用控制：各業(yè)務(wù)部門。

商品損耗每批次有損失的，采購部門需注明原因,由經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)核定；銷售過程中發(fā)生的商品損耗需由采購部門確認(rèn)。

４、工資、福利費(fèi)、旅差費(fèi)、會(huì)議費(fèi)按管理費(fèi)用中對(duì)應(yīng)項(xiàng)目費(fèi)用審批辦法執(zhí)行。

５、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

控制部門：財(cái)務(wù)綜合部。

廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)報(bào)銷前應(yīng)填報(bào)《廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用申請單》，列明廣告、業(yè)務(wù)宣傳內(nèi)容和費(fèi)用承擔(dān)部門，統(tǒng)一向財(cái)務(wù)綜合部辦理登記手續(xù)?？偨?jīng)理審批。

6、袋皮費(fèi)

費(fèi)用控制：各業(yè)務(wù)部門。

費(fèi)用發(fā)生前，有關(guān)責(zé)任部門應(yīng)認(rèn)真了解對(duì)方產(chǎn)品質(zhì)量、成本，合理控制費(fèi)用。在采購部門經(jīng)理審核同意后，財(cái)務(wù)核定,經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)核定。

（二）管理費(fèi)用

１、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

控制部門：業(yè)務(wù)招待費(fèi)由各部門按規(guī)定指標(biāo)控制使用，不得超支。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷前應(yīng)填報(bào)《業(yè)務(wù)招待費(fèi)用申請單》，列明招待、事由和費(fèi)用承擔(dān)部門，統(tǒng)一向財(cái)務(wù)綜合部辦理登記手續(xù),經(jīng)理審批。

２、差旅費(fèi)

費(fèi)用控制：各部門差旅費(fèi)由各部門控制。

本部各部門每批次差旅費(fèi)由經(jīng)理審批。差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定。

３、會(huì)議費(fèi)

控制部門：財(cái)務(wù)綜合部

會(huì)議主辦部門事前必須填報(bào)會(huì)議預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)綜合部審核后執(zhí)行，不得超支。會(huì)議由經(jīng)理審批。

４、工資

控制部門：財(cái)務(wù)綜合部

工資由基本工資和獎(jiǎng)勵(lì)工資兩部分組成?；竟べY部分由人力資源部每月按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)核發(fā)。獎(jiǎng)勵(lì)工資經(jīng)本部考核小組核定后，由經(jīng)理審批。工資單和獎(jiǎng)金需由財(cái)務(wù)審核。

５、福利費(fèi)

控制部門：財(cái)務(wù)綜合部、**工會(huì)分別控制。

福利費(fèi)按規(guī)定按實(shí)列支。

福利費(fèi)支出：

（１）職工及家屬醫(yī)療費(fèi)、獨(dú)生子女費(fèi)由財(cái)務(wù)綜合部控制和審批；

（２）職工困難補(bǔ)助由**工會(huì)控制和審批；

（３）用于職工福利設(shè)施支出由財(cái)務(wù)綜合部控制和審批；

（４）撥給黨支部、工會(huì)、團(tuán)委活動(dòng)經(jīng)費(fèi)及撥給離退休人員的部分固定補(bǔ)貼由經(jīng)理辦公會(huì)議核定。上述費(fèi)用的支出分別由黨支部、工會(huì)、團(tuán)委及退管會(huì)審批；

（５）其他福利費(fèi)由財(cái)務(wù)綜合部控制（審批辦法另行規(guī)定）。

６、工會(huì)經(jīng)費(fèi)

控制部門：提取由財(cái)務(wù)綜合部控制；支出由**工會(huì)控制。

工會(huì)經(jīng)費(fèi)按規(guī)定提取比例由財(cái)務(wù)核定提取。工會(huì)經(jīng)費(fèi)解繳和開支由**工會(huì)審批。

７、職工教育經(jīng)費(fèi)

控制部門：財(cái)務(wù)綜合部

職工教育經(jīng)費(fèi)支出由財(cái)務(wù)綜合部控制。對(duì)符合公司教育培訓(xùn)有關(guān)規(guī)定者，其年培訓(xùn)費(fèi)用在500元以下的經(jīng)培訓(xùn)對(duì)象所在部門主管同意后由財(cái)務(wù)綜合部審批；500元以上的由經(jīng)理審批。

８、低值易耗品

費(fèi)用控制：財(cái)務(wù)綜合部

低值易耗品購置前需由申購部門填報(bào)《低值易耗品購買申請單》，由經(jīng)理審批。

９、折舊費(fèi)

控制部門：提取、固定資產(chǎn)購置由財(cái)務(wù)綜合部控制。

折舊費(fèi)由財(cái)務(wù)按規(guī)定提取比例核定提取。

固定資產(chǎn)購置的審批：

固定資產(chǎn)購置前由申購部門填報(bào)《固定資產(chǎn)購買、修繕申請單》，由經(jīng)理審批。固定資產(chǎn)報(bào)廢、調(diào)撥、借用等仍按原規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)報(bào)廢5萬元以上需報(bào)投資方審批。

10、修理費(fèi)

控制部門：財(cái)務(wù)綜合部

修理費(fèi)用由財(cái)務(wù)綜合部填報(bào)《固定資產(chǎn)購買、修繕申請單》，車輛修理費(fèi)用由財(cái)務(wù)綜合部會(huì)簽,經(jīng)理審批。

11、無形資產(chǎn)攤銷

控制部門：財(cái)務(wù)綜合部。

根據(jù)規(guī)定，由財(cái)務(wù)綜合部按月核定攤銷。

12、住房公積金、離休費(fèi)用、退休費(fèi)用、養(yǎng)老金、失業(yè)金、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、外來從業(yè)人員保險(xiǎn)費(fèi)

控制部門：財(cái)務(wù)綜合部。

上述費(fèi)用由人力資源計(jì)算，經(jīng)財(cái)務(wù)審核后，由人力資源按規(guī)定交繳。

13、租賃費(fèi)

控制：財(cái)務(wù)綜合部。

14、回聘費(fèi)用

控制：財(cái)務(wù)綜合部。

回聘費(fèi)用由人力資源計(jì)算，財(cái)務(wù)審核后支付。

15、稅金

控制：財(cái)務(wù)綜合部。

統(tǒng)一由財(cái)務(wù)根據(jù)有關(guān)規(guī)定計(jì)算、交繳并負(fù)責(zé)清算。

16、郵電費(fèi)

控制部門：財(cái)務(wù)綜合部。

本部住宅電話、移動(dòng)電話通話費(fèi)報(bào)銷按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；單位電話費(fèi)和郵電費(fèi)由財(cái)務(wù)綜合部統(tǒng)一負(fù)責(zé)審核和繳交，并每季匯總呈報(bào)經(jīng)理室。

17、辦公用品費(fèi)

控制部門：財(cái)務(wù)綜合部。

辦公用品費(fèi)購買每批次在100元以下的由財(cái)務(wù)綜合部審批；100元以上由總經(jīng)理審批。

18、防暑降溫費(fèi)

控制：財(cái)務(wù)綜合部。

防暑降溫費(fèi)指高溫季節(jié)按有關(guān)規(guī)定給予的補(bǔ)貼.

19、其他費(fèi)用

費(fèi)用由總經(jīng)理審批。

五、預(yù)算的執(zhí)行和控制

（一）各費(fèi)用控制部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)綜合部按照“必需、合理、節(jié)約”的原則嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保年度費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行，并力爭有所壓縮。

（二）費(fèi)用支出項(xiàng)目一般要按照年度預(yù)算均衡開支。