住房公積金管理的數(shù)據(jù)質(zhì)量分析

住房公積金管理的數(shù)據(jù)質(zhì)量分析

養(yǎng)老基金制度是我國住房保障體系的主要組成部分。這是確保員工的基本生活機(jī)會價(jià)值積累，提高員工的報(bào)銷能力的基本便捷制度。近年來,隨著繳交人數(shù)的增多,資金規(guī)模不斷地?cái)U(kuò)大,為保障資金使用與管理的合法合規(guī)性,揭示住房公積金政策執(zhí)行效果情況,2006年,宜春市審計(jì)局組織力量對該市住房公積金管理中心(以下簡稱“該中心”)2004~2005年專項(xiàng)資金管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)情況引起了市領(lǐng)導(dǎo)的高度重視,市領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真聽取了匯報(bào),并對審計(jì)綜合報(bào)告做出批示,要求市公積金管理中心以文件形式向市政府上報(bào)整改落實(shí)情況。該審計(jì)報(bào)告反映的有關(guān)問題也被省審計(jì)廳摘入向省政府提交的綜合報(bào)告中。該項(xiàng)目被評為“2007年度全省審計(jì)機(jī)關(guān)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目”。望洋興嘆此次審計(jì)是涉及到民生問題的專項(xiàng)審計(jì),市局領(lǐng)導(dǎo)非常重視,專門召開會議討論審計(jì)方案的編制,確定審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)。在吸取其他省份及省里其他設(shè)區(qū)市經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,確定了此次審計(jì)以正常財(cái)務(wù)收支審計(jì)為主線,計(jì)算機(jī)技術(shù)為輔,加大對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的審計(jì)力度,從整理和分析業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)深層次的問題。進(jìn)點(diǎn)第一天聽取情況介紹時(shí),審計(jì)人員才知道所謂“業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)”的概念。該中心使用Oracle數(shù)據(jù)庫進(jìn)行數(shù)據(jù)管理,統(tǒng)管全市公積金繳交、放貸業(yè)務(wù),數(shù)據(jù)涉及單位2739個(gè),人數(shù)14.99萬人,金額6個(gè)多億,數(shù)據(jù)記錄上百萬條,數(shù)據(jù)量10~20G左右。擺在審計(jì)人員面前的不但是陌生的大型數(shù)據(jù)庫Oracle,更有10~20G的海量數(shù)據(jù),再加上該中心提出由于自身管理人員技術(shù)能力有限以及對數(shù)據(jù)庫安全的考慮,不希望與數(shù)據(jù)庫進(jìn)行聯(lián)機(jī)或直接操作,這些無疑都讓審計(jì)人員只有“望洋興嘆”了,不知該從何下手……愚公移山所謂萬事開頭難,難不倒堅(jiān)韌的審計(jì)人員。審計(jì)組按照局領(lǐng)導(dǎo)“有條件要上,沒有條件就是創(chuàng)造條件也要上”的要求,通過在網(wǎng)上查詢大量有關(guān)Oracle數(shù)據(jù)庫的相關(guān)知識與語句語法,在局計(jì)算機(jī)上進(jìn)行反復(fù)論證與演練,終于實(shí)現(xiàn)了利用Oracle中的Spool緩沖池技術(shù)將Oracle數(shù)據(jù)導(dǎo)出到文本文件中。審計(jì)人員經(jīng)與該中心機(jī)房技術(shù)人員多次協(xié)調(diào)后,有選擇的導(dǎo)出了該數(shù)據(jù)庫里中的表格:個(gè)人明細(xì)表(q_grmx)、個(gè)人信息表(q_grxx)、個(gè)人工資基數(shù)變更表(q_grxx_gzjsbginfo)、個(gè)人資金繳交率(q_grzj_jjl)、單位信息表(q_wldw)、單位明細(xì)表(q_wldwmx)、貸款個(gè)人合同表(d_grht)、貸款合同明細(xì)表(q_grhtmx)、借款人信息表(d_jkrxx_bginfo)、借款人配偶信息表(d_jkrxx_qs)共十張表。撥云見日拿到文本數(shù)據(jù)后,審計(jì)人員將數(shù)據(jù)導(dǎo)入到SQL數(shù)據(jù)庫中,至此,在數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換分析方面已經(jīng)邁出了最艱巨的一步,被冠以“海洋”數(shù)據(jù)之稱的神秘面紗終于在審計(jì)人員面前“猶抱琵琶半遮面”了:查詢超額貸款的情況。首先,審計(jì)人員希望通過對個(gè)人貸款的金額進(jìn)行排序,由于我市2005年公積金貸款額度最高為8萬元,所以個(gè)人貸款金額超過8萬元的貸款就是違規(guī)的貸款行為。通過對數(shù)據(jù)的查詢,發(fā)現(xiàn)在“貸款合同明細(xì)表”中包含的“合同代碼”、“貸款金額”等字段信息就能滿足需求,于是直接對該表中的“貸款金額”進(jìn)行有條件排序就行了。語句參考如下:q_grhtmx———貸款合同明細(xì)表中包含合同代碼、貸款金額等需要的信息,設(shè)置語句如下:查詢當(dāng)年(2005年)哪些單位個(gè)人繳交比例過高。循序漸進(jìn),按照審計(jì)方案,查找出公積金繳交比例過高的企業(yè)和單位,查看其是否在法定比例內(nèi)進(jìn)行繳交。在數(shù)據(jù)庫中,有一張表專門保存?zhèn)€人繳交率,但是卻沒有繳交人信息,這就需要設(shè)置語句對“個(gè)人資金繳交率”表與“單位信息表”進(jìn)行關(guān)聯(lián),并得出我們需要的結(jié)果。參考語句如下:selectq_grzj_jjl.dwdm(單位代碼),q_grzj_jjl.jjdate(繳交時(shí)間),q_grzj_jjl.grjjl(個(gè)人繳交率),q_grzj_jjl.dwjjl(單位繳交率),q_wldw$.dwname(單位名稱)查詢夫妻同貸的情況。通過對數(shù)據(jù)的不斷分析,審計(jì)人員能夠整體把握數(shù)據(jù)表之間的關(guān)系,并通過初步的查詢,取得了比較理想的成果,大大增強(qiáng)了對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的分析能力和自信心,敢于進(jìn)行更深入、更復(fù)雜的數(shù)據(jù)分析工作。審計(jì)人員在大量的數(shù)據(jù)表中發(fā)現(xiàn)一張“借款人配偶信息表”,其中記錄著所有貸款人的配偶姓名、身份證號等信息,與“借款人信息表”中的借款人關(guān)聯(lián)。一個(gè)想法在審計(jì)人員腦中閃現(xiàn),按照配偶信息表中的身份證號對借款人信息表進(jìn)行查詢不就是夫妻雙方同時(shí)都存在貸款行為的結(jié)果么。比如說:借款人信息表中借款人張某在配偶信息表中能查到其配偶為王某,那如果我們按照王某的個(gè)人信息在借款人信息表里查到其同時(shí)有貸款記錄的話,那同為夫婦的張某和王某就存在通常所說的“夫妻同貸”的違規(guī)行為。那么具體該如何做呢,如何保障查詢結(jié)果的真實(shí)性和完整性呢?審計(jì)人員通過多次嘗試和討論,擬定了思路:可以通過配偶信息表取得所有配偶的姓名和身份證號,然后按照身份證號對借款人信息表進(jìn)行查詢,得出結(jié)果。其一,必須通過身份證號進(jìn)行關(guān)聯(lián),因?yàn)榕渑夹彰嬖谥孛目赡?。其?由于現(xiàn)行存在新老身份證號的現(xiàn)象,必須對所有的身份證號進(jìn)行整理,最好的辦法就是將所有的身份證號還原為原有的15位,再進(jìn)行鏈接,確保結(jié)果完整。其三,對結(jié)果中相同身份證號的記錄進(jìn)行甄別,過濾掉不正確的數(shù)據(jù),那么,結(jié)果就出來了。參考語句如下:對借款人配偶信息表整理:將所有新的18位身份證還原到老的15位身份證號:對借款人信息表里的身份證號進(jìn)行相同處理:將兩張?zhí)幚砗玫牧銜r(shí)表進(jìn)行表連接:隨著現(xiàn)代社會的發(fā)展,科技水平日新月異,越來越多的企事業(yè)單位的原始業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)了信息化管理,凸顯出其獨(dú)立性、真實(shí)性、數(shù)據(jù)量大等特點(diǎn),并實(shí)現(xiàn)了與單位財(cái)務(wù)系統(tǒng)互聯(lián)的強(qiáng)大功能。面對這一特性,原始的就賬審賬審計(jì)思路與方法已相形見拙,創(chuàng)造新審計(jì)思路、方法迫在眉睫。就公積金審計(jì)而言,如果只是針對該中心財(cái)務(wù)資料進(jìn)行審計(jì),就只能就該中心經(jīng)費(fèi)管理情況進(jìn)行審計(jì),而不能涉及到公積金的存、放過程中存在的深層次的問題及其執(zhí)行政策