計劃重要性與審計風險習題及答案

《審計案例分析》測驗（）A.決定接受的檢查風險水平為高水平2.在審計過程中利用審計風險模型確定某項認定的檢查風險時，所使用的重大錯報風險是審A.初步評估水平（）A.可接受的檢查風險與所需的審計證據(jù)數(shù)量是反向關系C.控制風險與所需的審計證據(jù)數(shù)量是正向關系4.在會計表審計中，分析性復核在階段可由注冊會計師自A.審計計劃5.如果注冊會計師認為資產(chǎn)負債表的錯漏報匯（）A.10B.20C.15D.306.注冊會計師執(zhí)行年度會計報表審計時，同時被審計單位并沒有編制完年度會計報表，下列（）A.計劃實施實質(zhì)性測試時確定的預期樣本量A.審計風險是預先設定的（）A.呈同向變動關系9.審計風險模型表明，要想使審計風險保持在某一特定水平，重大錯報風險越高，那么()A.審計風險，彳氐A.對于重要審計項目，不應僅僅依據(jù)分析性復核程序B.對于準確性較低的審計項目，應較多依賴分析C.對于審計風險較低的審計項目，可較多依賴分析性復核程序D.對于分析性復核結(jié)果與執(zhí)行其他實質(zhì)性測試結(jié)果不一致的，應當較多依賴其他實質(zhì)性測試（）A.分析性復核的結(jié)果表明客戶的財務狀況好于同業(yè)的平均水平B.再次評估的重大錯報風險小于初步評估的D.再次評估的重要性水平在數(shù)量上小于初步評A.發(fā)表無保留意見13.如果同一期間不同會計報表的審計重要性水平不同，（）A.最高者A.30%B.1.35%C.2.7%D.15%A.確定較高的重要性水平（）（）A.計劃階段和實施階段（）A.在審計計劃階段，幫助確定控制風險水平B.在審計計劃階段，幫助確定其他審計程序的性質(zhì)、時間C.在實施階段，直接作為實質(zhì)性測試程序，以提高審計效率及效果3.注冊會計師對分析性復核結(jié)果的依賴程度，取決于以下因素的(A.分析項目的重要性D.分析性復核結(jié)果與針對同一審計目標實施的其他審計程序的結(jié)論4.在對某一認定制定初步審計策略時，必須設定的策略組成要素是(A.估計重大錯報風險時須執(zhí)行的控制測試B.為使審計風險降至適當?shù)牡退剿殘?zhí)行的實質(zhì)性測試的計劃水平5.注冊會計師在確定是否存在其他關聯(lián)方時，應考慮的審計程序包括(A.查閱以前年度的審計工作底稿A.評價重要性水平A.前期尚未調(diào)整的錯漏報（）A.特定賬戶發(fā)生錯報的可能性9.尚未調(diào)整的錯報或漏報匯總數(shù)接近而未超過會計報表層次的重A.發(fā)表無保留意見C.提請被審計單位調(diào)整已發(fā)現(xiàn)的錯報或漏報性水平。常用的判斷基礎包括()A.資產(chǎn)總額A.被審計單位的經(jīng)營規(guī)模及業(yè)務性質(zhì)。A.有助于注冊會計師根據(jù)具體情況收集充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)（）A.審計目的、審計范圍及重點審計領域的確定是否恰當C.對專家、內(nèi)部審計人員及其他審計人員工作的利用是否恰當，（）A.如果確定的重要性水平過低，既影響審計的效率，又影響審計的質(zhì)量B.如果確定的重要性水平過低，會影響審計的效率，但不影響審計效果C.如果確定的重要性水平過高，會影響審計的效果D.如果確定的重要性水平過高，會影響審計的質(zhì)量，但不影響審計15.注冊會計師未取得年末會計報表時需對重要性水平做初步判斷，注冊會計師應根據(jù)()A.根據(jù)期中會計報表C.根據(jù)期中會計報表進行推算得出年末會計報表1.由于環(huán)境可能發(fā)生變化，因此，計劃重要能使用的重要性水平。()2.會計師事務所對任何一個審計委托項目，不3.對于被審計單位的關聯(lián)方交易，會計準則有特殊的披露要求，因此注冊會計師對關聯(lián)方交易通常比對非關聯(lián)方交易需收集更多的證據(jù)。()4.審計計劃是注冊會計師為了完成各項審計業(yè)務，達到預期的審計目標，在具體執(zhí)行審計程序之前編制的工作計劃，審計計劃通常應由業(yè)務負責人編制。()5.分析性復核的資料主要涉及財務信息，但注冊6.注冊會計師實施有關審計程序后，如仍認為某一重要賬戶或交易類別認定的檢查風險不能降低至可接受的水平，應當發(fā)表保留意見或否定意見。()7.為了節(jié)省審計成本，注冊會計師可以將與高信賴程度內(nèi)部控制相關的賬戶余額或交易的重要性水平定得低一些。()8.當累計尚未更正錯漏報額接近重要性水平時，注冊會計師應考慮通過擴大實質(zhì)性測試的范圍或提請被審計單位調(diào)整會計報表，以降低審計風險。()9.注冊會計師可以改變審計風險的估計水平，但無法改變重大錯報風險、檢查風險的實際水平。()()四、綜合題。購并、分立和債務重組行為，供產(chǎn)銷形勢與上年相當。該公司提供的未經(jīng)審計的2009年度）：（1）固定資產(chǎn)原價和累計折舊項目附注：固定資產(chǎn)原價/累計折舊=49580/112963合計一123456789審計計劃階段，請運用專業(yè)判斷，必要時運用分析性復核方法，分別指出上述附注內(nèi)容中存在或可能存在的擬運用審計重要性概念應訴，其聘請的律師在準備應訴材料時，提出了以下問題，請代為回認為注冊會計師犯的是普通過失還是重大過失？（4）審計重要性概念在區(qū)分普通過失和重【正確答案】A【答案解析】注冊會計師決定以分析性復核和交易測試為主，說明注冊會計師實施的審計程序比較粗【答案解析】初步評估水平是了解內(nèi)控之后對控制風險的評估水平，再次評估水平是控制險模型中的控制風險水平就是控制測試之后的控制風險再次評估水平?？刂啤菊_答案】C【答案解析】分析性復核程序在所有會計報表審計的計劃階段和報告階段都要求必須使用，但在審計【正確答案】A【答案解析】如果同一期間各會計報表的重要性水平不同，應當選擇較低的那張報表的重要性水平作為所有會計報表層次的重要性水平，因為：①會計報表彼此相互聯(lián)系；②許多審計程序經(jīng)常涉及到兩個以上的報表。所以，應使用被認為對任何一張會計報表都重要的最小【答案解析】在編制審計計劃時，如果被審計單位尚未完成會計報表的編制，注冊會計師應當根據(jù)期中會計報表推算為年度會計報表，或者根據(jù)被【答案解析】檢查風險是通過其他三類風險計【正確答案】A【答案解析】如果注冊會計師對重大錯報風險和控制風險的估計水平較高，說明會計數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯弊的【答案解析】對重要審計項目、重大錯報風險及控制風險的估計水平較高時，會計數(shù)據(jù)可【正確答案】A【答案解析】尚未調(diào)整的錯報或漏報匯總數(shù)小于會計報表層次重要性水平，意味著報表是【答案解析】如果同一期間各會計報表的重要性水平不同，注冊會計師應當取其最低者作為會計報表【答案解析】檢查風險=4.5%+30%=15%。【答案解析】匯總錯報或漏報時，被審計單位已做調(diào)【正確答案】CP65【正確答案】C【正確答案】ABC【答案解析】在編制審計計劃時，應使用會計報表【答案解析】重大錯報風險和審計風險的綜合水平?jīng)Q定了可接受的檢查風險，而檢查風險【正確答案】ABCD【正確答案】ABCD5.【正確答案】ABCD【答案解析】計劃審計工作時，使用分析性復核程序的主要目的：①使注冊會計師對被審計單位的經(jīng)【正確答案】ABCDP71【正確答案】ABCD【答案解析】審計計劃可以保證審計質(zhì)量，提高審計效率，保持管理成本，并使注冊會計師依此收集【答案解析】尚未調(diào)整的錯報或漏報匯總數(shù)接近而未超過會計報表層次重要性水平，注冊會計師簽發(fā)不恰當審計意見的可能性增加，由于匯總錯報尚未對會計報表整體的合法性和公【正確答案】ABCD【正確答案】ABCD【正確答案】ABCD【正確答案】ABC【正確答案】ABDP66【答案解析】注冊會計師應根據(jù)其審計經(jīng)驗，綜合各種因素，對重要性水平作出初步判斷。被審單位【答案解析】通常應由負責該項審計業(yè)務的項目負責人編制，【答案解析】重要性水平越低，所需審計證據(jù)的數(shù)量就越高，審計成本就越高。但是如果內(nèi)部控制為【答案解析】注冊會計師應考慮追加審計程序或提請管理當局就已發(fā)現(xiàn)的錯漏報調(diào)整會計報表，以降【答案解析】注冊會計師可以改變審計風險的估計水平，但無法改變重大錯報風險的實際水【答案解析】重要性的判斷離不開被審計單位的特定環(huán)境，時間的推移可能會造成環(huán)境的變化，而環(huán)【正確答案】這與國家規(guī)定的土地不提折舊的要求相悖；二是“固定資產(chǎn)原價-房屋及建筑物”的本年減少數(shù)為21萬元，小于“累計折舊-房屋及建筑物”的本其累計折舊數(shù)也應小于相應的固定資產(chǎn)原價。三是通用設備雖然已經(jīng)轉(zhuǎn)為了不需要的固定資計條件下，為了作出抽樣決策，不能不涉及重要性。二是保證審計質(zhì)量。在抽樣審計條件下，注冊