非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)(如何看財(cái)報(bào)第一一)

非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)如何看財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)計(jì)明細(xì)科目業(yè)務(wù)特殊流程公司稅費(fèi)幾個(gè)名詞的理解

財(cái)務(wù)是公司的數(shù)據(jù)中心，財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)來(lái)源于公司各個(gè)部門，各個(gè)部門的數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性最終直接影響財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性又影響財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)控如何看財(cái)務(wù)報(bào)表⑴

資產(chǎn)負(fù)債表（會(huì)工01表）A、凈資產(chǎn)：等于所有者權(quán)益B、流動(dòng)資產(chǎn)：企業(yè)在短時(shí)間可以變現(xiàn)資產(chǎn)C、流動(dòng)負(fù)債：企業(yè)在短時(shí)間應(yīng)支付的負(fù)債D、資產(chǎn)總額E、負(fù)債總額F、

實(shí)收資本（股本）如何看財(cái)務(wù)報(bào)表⑵

利潤(rùn)表（會(huì)工02表）A、銷售毛利：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加B、稅前利潤(rùn)：未交企業(yè)所得稅前的利潤(rùn)，即利潤(rùn)總額C、稅后利潤(rùn)：在扣除企業(yè)所得稅后的利潤(rùn)，即凈利潤(rùn)

Ｄ、利稅總額:凈利潤(rùn)+稅費(fèi)總合

E、稅負(fù)率：（一般指增值稅）全年稅額/銷售總額

(食品飲料

4.50)費(fèi)用的會(huì)計(jì)明細(xì)科目1、費(fèi)用--工資

2、費(fèi)用--福利費(fèi)3、費(fèi)用--差旅費(fèi)＆交通費(fèi)4、費(fèi)用--交際應(yīng)酬費(fèi)（招待費(fèi)）

5、費(fèi)用--禮品費(fèi)6、費(fèi)用--手機(jī)費(fèi)&電話費(fèi)7、費(fèi)用--郵寄費(fèi)8、費(fèi)用--辦公費(fèi)9、費(fèi)用--運(yùn)輸費(fèi)10、費(fèi)用--折舊費(fèi)11、費(fèi)用—車輛使用費(fèi)12、費(fèi)用--廣告費(fèi)13、費(fèi)用--業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)14、費(fèi)用-租賃費(fèi)15、費(fèi)用--水電費(fèi)

16、費(fèi)用—低值易耗品17、費(fèi)用—職工教育經(jīng)費(fèi)18、費(fèi)用—保險(xiǎn)費(fèi)19、費(fèi)用—樣品費(fèi)用20、費(fèi)用—會(huì)議費(fèi)21、費(fèi)用--其他特殊業(yè)務(wù)流程

一、退貨二、備貨及調(diào)貨三、調(diào)價(jià)四、讓利（此讓利不涉及銷售貨物發(fā)票）五、贊助費(fèi)六、質(zhì)量扣罰七、匯款手續(xù)費(fèi)八、壞賬九、贈(zèng)送

稅費(fèi)“業(yè)務(wù)產(chǎn)生稅，財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)和交納稅”，“合同決定業(yè)務(wù)，所以簽定合同就決定了業(yè)務(wù)流程，決定了稅”

----付款單位和發(fā)票單位要相符----一、個(gè)人所得稅大家收到了05年的個(gè)稅完稅證明，上面有工資薪金類的稅率同級(jí)距表（9級(jí)累進(jìn)制），大家可以自己去了解以下。相關(guān)的政策：（稅率表，國(guó)內(nèi)居民）稅率表

扣除費(fèi)用后含稅金額稅率速算扣除數(shù)0-5005%0500-200010%252000-500015%1255000-2000020%37520000-4000025%137540000-6000030%337560000-8000035%637580000-10000040%10375100000以上45%15375備注：工資、薪金包括工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼等。不予征稅的補(bǔ)貼、津貼：

1、獨(dú)生子女補(bǔ)貼

2、公務(wù)員工資制度未納入工資總額的補(bǔ)貼、津貼和家屬副食品補(bǔ)貼

3、托兒補(bǔ)助費(fèi)

4、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助（按當(dāng)?shù)刎?cái)政部規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)）其他免稅項(xiàng)目：

1、

社會(huì)保險(xiǎn)（養(yǎng)老、工傷、醫(yī)療、生育、失業(yè)）

2、個(gè)人向非營(yíng)利性組織的捐贈(zèng)

3、住房公積金其他應(yīng)納入工資薪金項(xiàng)目的：

1、對(duì)員工的獎(jiǎng)勵(lì)的旅游活動(dòng)（不包括全體員工的旅游活動(dòng)----福利費(fèi)用）

2、開門利市

3、其他獎(jiǎng)勵(lì)金

4、商業(yè)保險(xiǎn)

國(guó)家對(duì)年收入達(dá)12萬(wàn)或在兩處以上取得收入的人員要在年度終了3個(gè)月內(nèi)自行申報(bào)納稅。

2、增值稅增值稅是對(duì)從事銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及從事進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人取得的增值額為課稅對(duì)象征收的一種稅。稅率：進(jìn)出口及免稅產(chǎn)品（0%），小規(guī)模商業(yè)企業(yè)（4%），小規(guī)模工業(yè)企業(yè)（6%），運(yùn)輸發(fā)票（7%），農(nóng)產(chǎn)品（13%），基本稅率（17%）增值稅發(fā)票認(rèn)證期限為3個(gè)月，超過3個(gè)月不能再認(rèn)證扣稅，必須退回重開企業(yè)使用過的舊固定資產(chǎn)銷售不超過原值的不交增值稅，高于原值的減按4%減半征收增值稅。增值稅“四小票”：運(yùn)輸發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、進(jìn)口貨物海關(guān)代征增值稅專用繳款書各種發(fā)票對(duì)采購(gòu)價(jià)格的影響

對(duì)于6%代開專用發(fā)票應(yīng)讓供應(yīng)商給予含稅價(jià)（總價(jià)）10.2%的價(jià)格折讓。

對(duì)于4%代開專用發(fā)票應(yīng)讓供應(yīng)商給予含稅價(jià)（總價(jià)）12.04%的價(jià)格折讓。

對(duì)于開具普通發(fā)票應(yīng)讓供應(yīng)商給予含稅價(jià)（總價(jià)）15.7%的價(jià)格折讓。（不包括農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票）

對(duì)于供應(yīng)商按出口價(jià)的報(bào)價(jià)從稅務(wù)分析他一般承擔(dān)的是4%的稅金，在報(bào)價(jià)上乘1.04為我司的合理價(jià)格。

以上是雙方合理的價(jià)格，僅考慮稅務(wù)因素對(duì)價(jià)格的影響。3、企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅是以企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得為征稅對(duì)象所征收的一種稅。稅率33%（0-3萬(wàn)利潤(rùn)18%，3-10萬(wàn)27%，10萬(wàn)以上33%），高新企業(yè)軟件行業(yè)15%，深圳等特區(qū)及外資15%(外資還有兩免三減半優(yōu)惠）稅前列支標(biāo)準(zhǔn)限制的費(fèi)用：

1、招待費(fèi)和禮品費(fèi)：全年?duì)I業(yè)收入1500萬(wàn)以下的為5%，超過1500萬(wàn)的部分3%（速算增加數(shù)3萬(wàn)）

2、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：一般企業(yè)全年?duì)I業(yè)收入的2%，食品等企業(yè)為全年?duì)I業(yè)收入的8%

廣告費(fèi)條件：

(1)廣告是通過經(jīng)工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作的

(2)已實(shí)際支付費(fèi)用，并已取得相應(yīng)發(fā)票

(3)通過一定的媒體傳播

3、捐贈(zèng)支出：不超過全年應(yīng)納稅所得額的３%以內(nèi)

4、壞帳的核銷條件：（壞帳準(zhǔn)備金為應(yīng)收款（包括其他應(yīng)收款，不包括非購(gòu)銷活動(dòng)的應(yīng)收債權(quán)和關(guān)聯(lián)交易）的千分之五）（1）債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤消、其剩余財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)膽?yīng)收帳款（2）債務(wù)人死亡或依法被宣告死亡、失蹤、其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)確實(shí)不足清償?shù)膽?yīng)收帳款（3）債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大，以其財(cái)產(chǎn)（包括保險(xiǎn)賠款等）確實(shí)無(wú)法清償?shù)膽?yīng)收帳款（4）債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，經(jīng)法院裁決，確實(shí)無(wú)法清償?shù)膽?yīng)收帳款（5）逾期3年以上仍未收回的應(yīng)收帳款（6）經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)核銷的應(yīng)收帳款5、三費(fèi)（福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)）：分別按工資總額的14%、2%、1.5%，但實(shí)際稅前列支時(shí)按計(jì)稅工資總額來(lái)確認(rèn)扣除的6、工資：為人均每月工資1500元計(jì)算全年的計(jì)稅工資總額，超過人均1500元/月以上的不得扣除。7、通訊費(fèi)：非正式員工的員工和公司抬頭的發(fā)票的通訊費(fèi)不給稅前列支。4、印花稅印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。

1‰---------財(cái)產(chǎn)租賃合同、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同0.5‰-------