非財務人員的財務知識培訓(如何看財報第一一)

非財務人員的財務知識培訓如何看財務報表會計明細科目業(yè)務特殊流程公司稅費幾個名詞的理解

財務是公司的數(shù)據(jù)中心，財務的數(shù)據(jù)來源于公司各個部門，各個部門的數(shù)據(jù)的準確性最終直接影響財務數(shù)據(jù)的準確性，財務數(shù)據(jù)的準確性又影響財務分析和財務監(jiān)控如何看財務報表⑴

資產(chǎn)負債表（會工01表）A、凈資產(chǎn)：等于所有者權益B、流動資產(chǎn)：企業(yè)在短時間可以變現(xiàn)資產(chǎn)C、流動負債：企業(yè)在短時間應支付的負債D、資產(chǎn)總額E、負債總額F、

實收資本（股本）如何看財務報表⑵

利潤表（會工02表）A、銷售毛利：主營業(yè)務收入-主營業(yè)務成本-主營業(yè)務稅金及附加B、稅前利潤：未交企業(yè)所得稅前的利潤，即利潤總額C、稅后利潤：在扣除企業(yè)所得稅后的利潤，即凈利潤

Ｄ、利稅總額:凈利潤+稅費總合

E、稅負率：（一般指增值稅）全年稅額/銷售總額

(食品飲料

4.50)費用的會計明細科目1、費用--工資

2、費用--福利費3、費用--差旅費＆交通費4、費用--交際應酬費（招待費）

5、費用--禮品費6、費用--手機費&電話費7、費用--郵寄費8、費用--辦公費9、費用--運輸費10、費用--折舊費11、費用—車輛使用費12、費用--廣告費13、費用--業(yè)務宣傳費14、費用-租賃費15、費用--水電費

16、費用—低值易耗品17、費用—職工教育經(jīng)費18、費用—保險費19、費用—樣品費用20、費用—會議費21、費用--其他特殊業(yè)務流程

一、退貨二、備貨及調貨三、調價四、讓利（此讓利不涉及銷售貨物發(fā)票）五、贊助費六、質量扣罰七、匯款手續(xù)費八、壞賬九、贈送

稅費“業(yè)務產(chǎn)生稅，財務統(tǒng)計和交納稅”，“合同決定業(yè)務，所以簽定合同就決定了業(yè)務流程，決定了稅”

----付款單位和發(fā)票單位要相符----一、個人所得稅大家收到了05年的個稅完稅證明，上面有工資薪金類的稅率同級距表（9級累進制），大家可以自己去了解以下。相關的政策：（稅率表，國內(nèi)居民）稅率表

扣除費用后含稅金額稅率速算扣除數(shù)0-5005%0500-200010%252000-500015%1255000-2000020%37520000-4000025%137540000-6000030%337560000-8000035%637580000-10000040%10375100000以上45%15375備注：工資、薪金包括工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼等。不予征稅的補貼、津貼：

1、獨生子女補貼

2、公務員工資制度未納入工資總額的補貼、津貼和家屬副食品補貼

3、托兒補助費

4、差旅費津貼、誤餐補助（按當?shù)刎斦恳?guī)定標準）其他免稅項目：

1、

社會保險（養(yǎng)老、工傷、醫(yī)療、生育、失業(yè)）

2、個人向非營利性組織的捐贈

3、住房公積金其他應納入工資薪金項目的：

1、對員工的獎勵的旅游活動（不包括全體員工的旅游活動----福利費用）

2、開門利市

3、其他獎勵金

4、商業(yè)保險

國家對年收入達12萬或在兩處以上取得收入的人員要在年度終了3個月內(nèi)自行申報納稅。

2、增值稅增值稅是對從事銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及從事進口貨物的單位和個人取得的增值額為課稅對象征收的一種稅。稅率：進出口及免稅產(chǎn)品（0%），小規(guī)模商業(yè)企業(yè)（4%），小規(guī)模工業(yè)企業(yè)（6%），運輸發(fā)票（7%），農(nóng)產(chǎn)品（13%），基本稅率（17%）增值稅發(fā)票認證期限為3個月，超過3個月不能再認證扣稅，必須退回重開企業(yè)使用過的舊固定資產(chǎn)銷售不超過原值的不交增值稅，高于原值的減按4%減半征收增值稅。增值稅“四小票”：運輸發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、進口貨物海關代征增值稅專用繳款書各種發(fā)票對采購價格的影響

對于6%代開專用發(fā)票應讓供應商給予含稅價（總價）10.2%的價格折讓。

對于4%代開專用發(fā)票應讓供應商給予含稅價（總價）12.04%的價格折讓。

對于開具普通發(fā)票應讓供應商給予含稅價（總價）15.7%的價格折讓。（不包括農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票）

對于供應商按出口價的報價從稅務分析他一般承擔的是4%的稅金，在報價上乘1.04為我司的合理價格。

以上是雙方合理的價格，僅考慮稅務因素對價格的影響。3、企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅是以企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為征稅對象所征收的一種稅。稅率33%（0-3萬利潤18%，3-10萬27%，10萬以上33%），高新企業(yè)軟件行業(yè)15%，深圳等特區(qū)及外資15%(外資還有兩免三減半優(yōu)惠）稅前列支標準限制的費用：

1、招待費和禮品費：全年營業(yè)收入1500萬以下的為5%，超過1500萬的部分3%（速算增加數(shù)3萬）

2、廣告費和業(yè)務宣傳費：一般企業(yè)全年營業(yè)收入的2%，食品等企業(yè)為全年營業(yè)收入的8%

廣告費條件：

(1)廣告是通過經(jīng)工商部門批準的專門機構制作的

(2)已實際支付費用，并已取得相應發(fā)票

(3)通過一定的媒體傳播

3、捐贈支出：不超過全年應納稅所得額的３%以內(nèi)

4、壞帳的核銷條件：（壞帳準備金為應收款（包括其他應收款，不包括非購銷活動的應收債權和關聯(lián)交易）的千分之五）（1）債務人被依法宣告破產(chǎn)、撤消、其剩余財產(chǎn)不足清償?shù)膽諑た睿?）債務人死亡或依法被宣告死亡、失蹤、其財產(chǎn)或遺產(chǎn)確實不足清償?shù)膽諑た睿?）債務人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大，以其財產(chǎn)（包括保險賠款等）確實無法清償?shù)膽諑た睿?）債務人逾期未履行償債義務，經(jīng)法院裁決，確實無法清償?shù)膽諑た睿?）逾期3年以上仍未收回的應收帳款（6）經(jīng)國家稅務總局批準核銷的應收帳款5、三費（福利費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費）：分別按工資總額的14%、2%、1.5%，但實際稅前列支時按計稅工資總額來確認扣除的6、工資：為人均每月工資1500元計算全年的計稅工資總額，超過人均1500元/月以上的不得扣除。7、通訊費：非正式員工的員工和公司抬頭的發(fā)票的通訊費不給稅前列支。4、印花稅印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領受的應稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅。

1‰---------財產(chǎn)租賃合同、倉儲保管合同、財產(chǎn)保險合同0.5‰-------