XXXX報(bào)表附注樣本(舊制度)

ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注年月日〔報(bào)告截止日〕特別說(shuō)明：1、本附注模版為披露的最低要求。凡對(duì)投資者作出投資決策有重大影響的財(cái)務(wù)信息，公司均應(yīng)予以充分披露。2、本附注中【】中的文字為選擇性內(nèi)容或提示性內(nèi)容，使用后必須刪除【】和不需要的局部或全部刪除。3、本附注中的藍(lán)色字體，均為醒目之目的而設(shè)置的。使用后必須將保存的文字改為黑色。4、刪除或增加工程，務(wù)必要注意調(diào)整相關(guān)工程編號(hào)〔含交叉索引〕。5、凡需要在財(cái)務(wù)報(bào)表工程注釋〔表格下〕以文字說(shuō)明披露相關(guān)內(nèi)容的，應(yīng)在加“注〞〔格式為“首行縮進(jìn)-2個(gè)字符〞，字體為“宋體、小四〞〕，披露內(nèi)容多于1項(xiàng)，應(yīng)加序號(hào)，序號(hào)依次選用格式為1、〔1〕、①、A、a等。）一、公司的根本情況【應(yīng)披露公司的歷史沿革、注冊(cè)地、總部地址、注冊(cè)資本、法定代表人、母公司和集團(tuán)最終母公司、治理結(jié)構(gòu)與組織結(jié)構(gòu)、所處行業(yè)、經(jīng)營(yíng)范圍、業(yè)務(wù)性質(zhì)和主要業(yè)務(wù)板塊等，另外，需要在公司全稱后加上〔以下簡(jiǎn)稱“公司〞或“本公司〞〕】二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制根底本公司財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)為根底，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么和?企業(yè)會(huì)計(jì)制度?及其補(bǔ)充規(guī)定，并基于以下所述重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行編制?！酒髽I(yè)應(yīng)當(dāng)披露基于特殊編制目的報(bào)表編制根底?！咳⒅匾獣?huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明【企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露重要的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并對(duì)重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)確實(shí)定依據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)表工程的計(jì)量根底、以及會(huì)計(jì)估計(jì)中所采用的關(guān)鍵假設(shè)和不確定因素確實(shí)定依據(jù)進(jìn)行披露。一般至少應(yīng)披露下述內(nèi)容】1、公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么和會(huì)計(jì)制度本公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么和?企業(yè)會(huì)計(jì)制度?及其補(bǔ)充規(guī)定。2、會(huì)計(jì)年度本公司會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止【企業(yè)設(shè)立缺乏一個(gè)會(huì)計(jì)年度的，應(yīng)說(shuō)明其財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)際編制時(shí)間；子公司如采用的會(huì)計(jì)年度與我國(guó)會(huì)計(jì)制度規(guī)定不符的，需說(shuō)明是否進(jìn)行調(diào)整】3、記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。【如果子公司的記賬本位幣與母公司不一致的，需詳細(xì)說(shuō)明】4、記賬根底和計(jì)價(jià)原那么本公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬根底，以歷史本錢為計(jì)價(jià)原那么。5、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物確實(shí)定標(biāo)準(zhǔn)〔1〕現(xiàn)金為本公司庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款；〔2〕現(xiàn)金等價(jià)物為本公司持有的期限短〔一般為從購(gòu)置日起，三個(gè)月內(nèi)到期〕、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。6、應(yīng)收款項(xiàng)本公司的壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為：對(duì)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)；或因債務(wù)人逾期未履行其清償責(zé)任，且具有明顯特征說(shuō)明無(wú)法收回時(shí)經(jīng)公司批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬。本公司采用備抵法核算壞賬損失。壞賬發(fā)生時(shí)，沖銷原已提取的壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備缺乏沖銷的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。按【余額百分比法/賬齡分析法/按賬齡分析與個(gè)別認(rèn)定相結(jié)合的方法】計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益【假設(shè)公司采用余額百分比法計(jì)提，那么繼續(xù)描述為“壞賬準(zhǔn)備具體計(jì)提方法為：按照應(yīng)收款項(xiàng)年末余額/〔或其他工程〕的X%計(jì)提。假設(shè)公司采用賬齡分析法，那么繼續(xù)描述為“壞賬準(zhǔn)備具體計(jì)提方法為：按照各級(jí)賬齡的應(yīng)收款項(xiàng)期末余額和相應(yīng)的比例計(jì)提。計(jì)提比例如下： 賬 齡 計(jì)提比例（%） 1年以內(nèi)（含1年，下同） 1-2年 2-3年 3-4年 4-5年 5年以上 假設(shè)公司采用綜合法計(jì)提，那么根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行描述?！繎?yīng)收款項(xiàng)轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押、貼現(xiàn)等會(huì)計(jì)處理方法：以應(yīng)收債權(quán)為質(zhì)押取得借款時(shí)，按照實(shí)際收到的款項(xiàng)，借記“銀行存款〞科目，按照實(shí)際支付的手續(xù)費(fèi)，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用〞科目，按照銀行借款本金并考慮借款期限，貸記“短期借款〞等科目。將應(yīng)收債權(quán)出售給銀行等金融機(jī)構(gòu)，不附有追索權(quán)的，按實(shí)際收到的款項(xiàng)，借記“銀行存款〞等科目，按照預(yù)計(jì)將發(fā)生的銷售退回和銷售折讓（包括現(xiàn)金折扣）的金額，借記“其他應(yīng)收款〞科目，按出售應(yīng)收債權(quán)已提取的壞賬準(zhǔn)備金額，借記“壞賬準(zhǔn)備〞科目，按照應(yīng)支付的相關(guān)手續(xù)費(fèi)的金額，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用〞科目，按出售應(yīng)收債權(quán)的賬面余額，貸記“應(yīng)收賬款〞科目，差額借〔或貸〕記“營(yíng)業(yè)外支出〔收入〕〞科目；附有追索權(quán)的，按照以應(yīng)收債權(quán)為質(zhì)押取得借款的會(huì)計(jì)處理原那么進(jìn)行處理。應(yīng)收債權(quán)貼現(xiàn)，比照應(yīng)收債權(quán)出售的會(huì)計(jì)處理原那么進(jìn)行處理。【如用其他方法那么如實(shí)寫明】7、存貨本公司存貨主要包括原材料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品及自制半成品、庫(kù)存商品、產(chǎn)成品【必須根據(jù)實(shí)際情況對(duì)存貨工程核實(shí)，以確定是否進(jìn)行調(diào)整】等。以實(shí)際本錢計(jì)價(jià)【假設(shè)以方案本錢核算那么加上“〔以方案本錢核算，對(duì)存貨的方案本錢和實(shí)際本錢之間的差異，通過(guò)本錢差異科目核算，并按期結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出存貨應(yīng)負(fù)擔(dān)的本錢差異，將方案本錢調(diào)整為實(shí)際本錢〕〞】。存貨取得時(shí)以實(shí)際本錢計(jì)價(jià)【存貨的發(fā)出按先進(jìn)先出法/加權(quán)平均法/移動(dòng)平均法/個(gè)別計(jì)價(jià)法/后進(jìn)先出法/毛利率法計(jì)價(jià)等】。【假設(shè)以方案本錢核算那么加上“〔XXX以方案本錢核算，對(duì)XXX的方案本錢和實(shí)際本錢之間的差異，通過(guò)本錢差異科目核算，并按期結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出XXX應(yīng)負(fù)擔(dān)的本錢差異，將方案本錢調(diào)整為實(shí)際本錢〕〃】【假設(shè)不同存貨采用的發(fā)出計(jì)價(jià)方法不同，應(yīng)分別描描述】。8、長(zhǎng)期投資本公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資〔包括股票投資和其他股權(quán)投資〕，在取得時(shí)以初始投資本錢計(jì)價(jià)，初始投資本錢按以下原那么確定：〔1〕以現(xiàn)金購(gòu)入的長(zhǎng)期股權(quán)投資按實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款〔包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用〕扣除已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利后確定為初始投資本錢?！?〕接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，或以應(yīng)收債權(quán)換入的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確定為初始投資本錢；涉及補(bǔ)價(jià)的，按以下規(guī)定確定受讓的長(zhǎng)期股權(quán)投資本錢：收到補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)賬面價(jià)值減去補(bǔ)價(jià)，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為初始投資本錢；支付補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為初始投資本錢?！?〕以非貨幣性交易換入的長(zhǎng)期股權(quán)投資按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確定為初始投資本錢；涉及補(bǔ)價(jià)的，按以下規(guī)定確定換入的長(zhǎng)期股權(quán)投資本錢：收到補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)減去補(bǔ)價(jià)后的余額，作為初始投資本錢；支付補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價(jià)，作為初始投資本錢。〔4〕通過(guò)行政劃撥方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按劃出單位的賬面價(jià)值確定為初始投資本錢。長(zhǎng)期股權(quán)投資凡對(duì)被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的【〔通常指占被投資單位有表決權(quán)資本總額20%或20%以上，或雖缺乏20%但有重大影響〕/〔或〕】，采用權(quán)益法核算；反之，那么采用本錢法核算。采用權(quán)益法核算時(shí)，長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資本錢與應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，作為股權(quán)投資差額，分別情況進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：初始投資本錢大于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額【分十年平均攤銷/按經(jīng)營(yíng)期限XX年】計(jì)入各攤銷期的損益；初始投資本錢小于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額【按序乂年［不低于10年〕/10年］計(jì)入各攤銷期的損益。自財(cái)政部?關(guān)于執(zhí)行〈企業(yè)會(huì)計(jì)制度〉和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么有關(guān)問題解答〔二〕?〔財(cái)會(huì)[2003]10號(hào)〕發(fā)布之后發(fā)生的初始投資本錢小于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，記入“資本公積-股權(quán)投資準(zhǔn)備〞科目[〔財(cái)會(huì)[2003]10號(hào)〕發(fā)布前無(wú)股權(quán)投資差額貸差或文件發(fā)布后產(chǎn)生的股權(quán)投資差額貸差適用該選項(xiàng)]】。本公司對(duì)長(zhǎng)期債權(quán)投資〔包括債券投資和其他債權(quán)投資〕，在取得時(shí)以初始投資本錢計(jì)價(jià)。初始投資本錢按以下原那么確定：〔1〕以現(xiàn)金購(gòu)入的長(zhǎng)期債權(quán)投資按實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款減去已到付息期但尚未領(lǐng)取的債權(quán)利息后確定為初始投資本錢。〔2〕接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的長(zhǎng)期債權(quán)投資，或以應(yīng)收債權(quán)換入的長(zhǎng)期債權(quán)投資，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確定為初始投資本錢；涉及補(bǔ)價(jià)的，按以下規(guī)定確定受讓的長(zhǎng)期債權(quán)投資本錢：收到補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)賬面價(jià)值減去補(bǔ)價(jià)，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為初始投資本錢；支付補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為初始投資本錢。〔3〕以非貨幣性資產(chǎn)換入的長(zhǎng)期債權(quán)投資按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確定為初始投資本錢；涉及補(bǔ)價(jià)的，按以下規(guī)定確定換入的長(zhǎng)期債權(quán)投資本錢：收到補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)減去補(bǔ)價(jià)后的余額，作為初始投資本錢；支付補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價(jià)，作為初始投資本錢。長(zhǎng)期債券投資實(shí)際本錢與債券面值的差額作為債券溢價(jià)或折價(jià)，長(zhǎng)期債券投資按期計(jì)息，同時(shí)按【直線法/實(shí)際利率法】在債券存續(xù)期間內(nèi)攤銷溢價(jià)或折價(jià)，計(jì)入各期損益。年末本公司對(duì)長(zhǎng)期投資按賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對(duì)單項(xiàng)投資由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的差額，分項(xiàng)提取長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。已提取長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備的長(zhǎng)期投資價(jià)值又得以恢復(fù)的，在原已確認(rèn)的投資損失的范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回。9、固定資產(chǎn)本公司的固定資產(chǎn)指使用期限超過(guò)一年，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的單位價(jià)值較高的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際本錢入賬，以【年限平均法/雙倍余額遞減法/年數(shù)總和法/工作量法】計(jì)提折舊。在不考慮減值準(zhǔn)備的情況下，按固定資產(chǎn)的類別、估計(jì)的經(jīng)濟(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值率分別確定折舊年限和年折舊率如下：固定資產(chǎn)類別預(yù)計(jì)凈殘值率(%)預(yù)計(jì)使用年限年折舊率(%)土地資產(chǎn) 房屋、建筑物 機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸工具 其他 在考慮減值準(zhǔn)備的情況下，按單項(xiàng)固定資產(chǎn)扣除減值準(zhǔn)備后的賬面凈額和剩余折舊年限，分項(xiàng)確定并計(jì)提各期折舊。固定資產(chǎn)后續(xù)支出的會(huì)計(jì)處理方法：固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。固定資產(chǎn)改進(jìn)支出計(jì)入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，其增計(jì)后的金額不超過(guò)該固定資產(chǎn)的可收回金額。如果不能區(qū)分是固定資產(chǎn)修理還是固定資產(chǎn)改進(jìn)，或固定資產(chǎn)修理和固定資產(chǎn)改進(jìn)結(jié)合在一起，那么本公司應(yīng)按上述原那么進(jìn)行判斷，其發(fā)生的后續(xù)支出，分別計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值或計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。固定資產(chǎn)裝修費(fèi)用，符合資本化原那么的，在固定資產(chǎn)科目下單設(shè)“固定資產(chǎn)裝修〞明細(xì)科目核算，并在兩次裝修期間與固定資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)，采用合理的方法單獨(dú)計(jì)提折舊。融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的后續(xù)支出，比照上述原那么處理。經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)發(fā)生的后續(xù)支出，在剩余租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中年限較短的期間內(nèi)，采用合理方法單獨(dú)計(jì)提折舊。對(duì)長(zhǎng)期閑置不用，在可預(yù)見的未來(lái)不會(huì)再使用，且已無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的；或由于技術(shù)進(jìn)步原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；或雖可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格品的；或已遭毀損，不再具有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值及其它實(shí)質(zhì)上不能再給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)全額計(jì)提減值準(zhǔn)備。年末公司對(duì)固定資產(chǎn)按賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)由于市價(jià)持續(xù)下跌、技術(shù)陳舊、損壞或長(zhǎng)期閑置等原因，導(dǎo)致其可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，分項(xiàng)提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益?！救绮捎闷渌?jì)提折舊方法根據(jù)具體情況描述】10、在建工程本公司的在建工程按工程工程分別核算，以實(shí)際發(fā)生的支出確定其工程本錢。在建工程到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，按工程實(shí)際本錢轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。對(duì)已到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，按估計(jì)價(jià)值記賬，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)整。與購(gòu)建在建工程直接相關(guān)的借款利息支出、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷和輔助費(fèi)用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額，在工程工程到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)前予以資本化，計(jì)入工程本錢；在工程工程到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)后，計(jì)入當(dāng)期損益。年末本公司對(duì)在建工程按賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，分項(xiàng)提取在建工程減值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益。11、無(wú)形資產(chǎn)本公司的無(wú)形資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的沒有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際本錢入賬，按【根據(jù)公司情況，分項(xiàng)選擇“合同的受益年限、法律的有效年限和10年〞】分期平均攤銷，計(jì)入各攤銷期損益。存在以下一項(xiàng)或假設(shè)干項(xiàng)情況時(shí)，將該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益：〔1〕某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，并且該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已無(wú)使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值。〔2〕某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已超過(guò)法律保護(hù)期限，并且已不能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益?！?〕其他足以證明某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已經(jīng)喪失了使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的情形。存在以下一項(xiàng)或假設(shè)干項(xiàng)情況時(shí)，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：〔1〕某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，使其為公司創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重大不利影響。〔2〕某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的市價(jià)在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)期不會(huì)恢復(fù)?！?〕某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已超過(guò)法律保護(hù)期限，但仍然具有局部使用價(jià)值?！?〕其他足以證明某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值的情形。年末本公司對(duì)無(wú)形資產(chǎn)按賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，按單項(xiàng)資產(chǎn)預(yù)計(jì)可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額，分項(xiàng)提取無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益。12、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用本公司的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指已經(jīng)支出、但將于正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)后攤銷或攤銷期超過(guò)一年的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)等。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用除開辦費(fèi)在開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月一次計(jì)入損益外，均在各工程的預(yù)計(jì)受益期間內(nèi)平均攤銷，計(jì)入各攤銷期的損益【其中：XXX按照XXX年攤銷。…】13、應(yīng)付債券本公司所發(fā)行的債券，按照實(shí)際發(fā)行價(jià)格總額，作負(fù)債處理；債券發(fā)行價(jià)格總額與債券面值總額的差額，作為債券溢價(jià)或折價(jià)，在債券的存續(xù)期間內(nèi)按【直線法/實(shí)際利率法】于計(jì)提利息時(shí)攤銷，并按借款費(fèi)用的處理原那么處理。14、借款費(fèi)用本公司借款費(fèi)用指因借款而發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷和輔助費(fèi)用，以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。除為購(gòu)建固定資產(chǎn)的專門借款所發(fā)生的借款費(fèi)用外，其他借款費(fèi)用均應(yīng)于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。本公司因購(gòu)建固定資產(chǎn)而專門借入的款項(xiàng)發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷和匯兌差額以及輔助費(fèi)用，在同時(shí)具備資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生、借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生、為使資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購(gòu)建活動(dòng)已經(jīng)開始三個(gè)條件時(shí)予以資本化，計(jì)入該項(xiàng)固定資產(chǎn)的本錢；當(dāng)所購(gòu)建的固定資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，應(yīng)停止其借款費(fèi)用的資本化；以后發(fā)生的借款費(fèi)用，于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。對(duì)金額較小的輔助費(fèi)用，于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。每一會(huì)計(jì)期間借款費(fèi)用資本化金額為至當(dāng)期末止購(gòu)建固定資產(chǎn)累計(jì)支出加權(quán)平均數(shù)與資本化率的乘積數(shù)。15、預(yù)計(jì)負(fù)債如果與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)符合以下條件，本公司將其確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債：〔1〕該義務(wù)是企業(yè)承當(dāng)?shù)默F(xiàn)時(shí)義務(wù)。〔2〕該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)?！?〕該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)量方法：以清償該預(yù)計(jì)負(fù)債所需支出的最正確估計(jì)數(shù)計(jì)量。如果所需支出存在一個(gè)金額范圍，那么最正確估計(jì)數(shù)按該范圍的上、下限金額的平均數(shù)確定；如果所需支出不存在一個(gè)金額范圍，那么最正確估計(jì)數(shù)按如下方法確定：〔1〕或有事項(xiàng)涉及單個(gè)工程時(shí)，最正確估計(jì)數(shù)按最可能發(fā)生金額確定；〔2〕或有事項(xiàng)涉及多個(gè)工程時(shí)，最正確估計(jì)數(shù)按各種可能發(fā)生額及其發(fā)生概率計(jì)算確定。如果清償已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債所需支出全部或局部預(yù)期由第三方或其他方補(bǔ)償，那么補(bǔ)償金額只能在根本確定能收到時(shí)，作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)。確認(rèn)的補(bǔ)償金額不超過(guò)所確認(rèn)負(fù)債的賬面價(jià)值。16、遞延收益遞延收益指本公司在提供初始及后續(xù)效勞時(shí)一次性收取的效勞費(fèi)、特許權(quán)費(fèi)等款項(xiàng)，由于尚未提供后續(xù)效勞而應(yīng)由以后各期分別確認(rèn)收入的款項(xiàng)余額。本公司按該收益的歸屬期分期計(jì)入各期損益。17、收入確認(rèn)原那么本公司的商品銷售在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方，本公司既沒有保存通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，并且與銷售該商品相關(guān)的收入和本錢能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。本公司讓渡資產(chǎn)使用權(quán)取得的利息收入和使用費(fèi)收入，在與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，且收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。【特殊行業(yè)按其特殊要求披露收入確認(rèn)原那么】18、建造合同如果建造合同的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)，企業(yè)根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)合同收入和費(fèi)用。如果建造合同的結(jié)果不能可靠地估計(jì)，區(qū)別以下情況處理：〔1〕合同本錢能夠收回的，合同收入根據(jù)能夠收回的實(shí)際合同本錢加以確認(rèn)，合同本錢在其發(fā)生的當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用?！?〕合同本錢不可能收回的，在發(fā)生時(shí)立即確認(rèn)為費(fèi)用，不確認(rèn)收入。如果合同預(yù)計(jì)總本錢將超過(guò)合同預(yù)計(jì)總收入，將預(yù)計(jì)損失立即確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。19、租賃本公司將租賃分為融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃。融資租賃，在租賃開始日，公司〔承租人〕將租賃開始日租賃資產(chǎn)原賬面價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值，將最低租賃付款額作為長(zhǎng)期應(yīng)付款的入賬價(jià)值，并將兩者的差額記錄為未確認(rèn)融資費(fèi)用。未確認(rèn)融資費(fèi)用在租賃期內(nèi)各個(gè)期間，采用【實(shí)際利率法/直線法/年數(shù)總和法】進(jìn)行分?jǐn)?。?jīng)營(yíng)租賃，經(jīng)營(yíng)租賃的租金在租賃期內(nèi)的各個(gè)期間按直線法確認(rèn)為費(fèi)用【如果其他方法更合理，也可以采用其他方法?！?0、所得稅的會(huì)計(jì)處理方法本公司所得稅的會(huì)計(jì)核算采用【應(yīng)付稅款法/納稅影響會(huì)計(jì)法】，【如為納稅影響會(huì)計(jì)法那么表述為：本公司所得稅的會(huì)計(jì)核算采用納稅影響會(huì)計(jì)法中的遞延法/債務(wù)法】根據(jù)有關(guān)稅法規(guī)定對(duì)本年度的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)作相應(yīng)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額作為計(jì)算當(dāng)期所得稅費(fèi)用的基數(shù)【如為納稅影響會(huì)計(jì)法那么將“根據(jù)有關(guān)稅法規(guī)定對(duì)本年度的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)作相應(yīng)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額作為計(jì)算當(dāng)期所得稅費(fèi)用的基數(shù)。〞刪除，并將前面“，〞改為“。〞】本公司所得稅【分月/分季】預(yù)繳，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定。在年終匯算清繳時(shí)，少繳的所得稅稅額，在下一年度內(nèi)繳納；多繳納的所得稅稅額，在下一年度內(nèi)抵繳。本公司所得稅采取【集團(tuán)企業(yè)合并〔匯總〕納稅/獨(dú)立納稅】方式繳納。四、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更及重大前期過(guò)失更正的說(shuō)明1、會(huì)計(jì)政策變更【披露會(huì)計(jì)政策變更時(shí)，應(yīng)符合以下要求〔1〕會(huì)計(jì)政策變更的性質(zhì)、內(nèi)容和原因。包括對(duì)會(huì)計(jì)政策變更的簡(jiǎn)要闡述、變更的日期、變更前后所采用的會(huì)計(jì)政策、變更的原因等?！?〕當(dāng)期和各個(gè)列報(bào)前期財(cái)務(wù)報(bào)表受影響的工程名稱和調(diào)整金額?！?〕無(wú)法進(jìn)行追溯調(diào)整的，說(shuō)明該事實(shí)和原因，以及開始應(yīng)用變更后的會(huì)計(jì)政策的時(shí)點(diǎn)、具體應(yīng)用情況?！?、會(huì)計(jì)估計(jì)變更【〔1〕會(huì)計(jì)估計(jì)變更的內(nèi)容和原因?！?〕對(duì)當(dāng)期和未來(lái)期間的影響數(shù)。〔3〕會(huì)計(jì)估計(jì)變更影響數(shù)不能確定的，披露這一事實(shí)和原因。對(duì)減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)折舊等重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更情況應(yīng)詳細(xì)披露?！?、重大前期過(guò)失更正【〔1〕前期重大會(huì)計(jì)過(guò)失的性質(zhì)、內(nèi)容、形成原因?！?〕各個(gè)列報(bào)前期財(cái)務(wù)報(bào)表中受影響的工程名稱和更正金額?！?〕無(wú)法進(jìn)行追溯重述的，說(shuō)明該事實(shí)和原因，以及對(duì)過(guò)失開始進(jìn)行更正的試點(diǎn)、具體更正情況。】【假設(shè)無(wú)需要說(shuō)明的事項(xiàng)那么做如下描述】本公司2021年度未發(fā)生會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更及重大前期過(guò)失更正事項(xiàng)。五、財(cái)務(wù)報(bào)表主要工程注釋以下注釋工程除特別注明之外，金額單位為人民幣元；“年初〞指2021年1月1日，“年末〞指2021年12月31日，“上年〞指2021年度，“本年〞指2021年度。1、貨幣資金項(xiàng)目 年初余額本年增減變動(dòng)金額 年末余額現(xiàn)金其中：人民幣美元銀行存款其中：人民幣美元其他貨幣資金合計(jì)【注：“美元〞等外幣只需要填列折合人民幣后的金額；假設(shè)“其他貨幣資金〞包括外幣，披露要求同“現(xiàn)金和銀行存款〞】。3、應(yīng)收票據(jù)票據(jù)種類年末余額年初余額銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合計(jì)-4、應(yīng)收賬款〔1〕賬齡結(jié)構(gòu)賬齡年末數(shù)年初數(shù)年末余額比例(%)壞賬準(zhǔn)備年初余額比例(%)壞賬準(zhǔn)備1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(jì)------〔2〕應(yīng)收賬款的類別客戶類別 年末賬面余額 年初賬面余額合計(jì)-【根據(jù)財(cái)政部的要求應(yīng)該披露該工程】〔3〕【采用個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的，應(yīng)說(shuō)明個(gè)別認(rèn)定的依據(jù)和方法，同時(shí)逐項(xiàng)說(shuō)明個(gè)別認(rèn)定中全額計(jì)提減值準(zhǔn)備與未計(jì)提減值準(zhǔn)備的重要資產(chǎn)確定依據(jù)與原因；同類型的應(yīng)收賬款可分類列示。】〔4〕【對(duì)未按照計(jì)提比例足額提取壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款，應(yīng)說(shuō)明原因】〔5〕【說(shuō)明壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回的金額及原因】?！?〕本年實(shí)際沖銷的應(yīng)收賬款債務(wù)人名稱 金額款項(xiàng)性質(zhì)沖銷理由是否涉及關(guān)聯(lián)方合計(jì)-〔7〕逾期應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款的情況出票單位 出票日到期日轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款的金額"合~計(jì)5、預(yù)付款項(xiàng)賬齡 年末余額 年初余額 金額比例（％）金額比例（％）1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(jì)一一—【注：說(shuō)明賬齡超過(guò)1年未收回預(yù)付款項(xiàng)的原因】6、其他應(yīng)收款〔1〕賬齡結(jié)構(gòu)賬齡年末數(shù)年初數(shù)年末余額比例（%）壞賬準(zhǔn)備年初余額比例（%）壞賬準(zhǔn)備1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(jì)一------（1）其他應(yīng)收款的類別客戶類別 年末賬面余額 年初賬面余額合計(jì)-【根據(jù)財(cái)政部的要求應(yīng)該披露該工程】〔3〕【采用個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的，應(yīng)說(shuō)明個(gè)別認(rèn)定的依據(jù)和方法，同時(shí)逐項(xiàng)說(shuō)明個(gè)別認(rèn)定中全額計(jì)提減值準(zhǔn)備與未計(jì)提減值準(zhǔn)備的重要資產(chǎn)確定依據(jù)與原因；同類型的其他應(yīng)收款可分類列示?！俊?〕【對(duì)未按照計(jì)提比例足額提取壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款，應(yīng)說(shuō)明原因】〔5〕【說(shuō)明壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回的金額及原因】。〔6〕本年實(shí)際沖銷的其他應(yīng)收款債務(wù)人名稱 金額款項(xiàng)性質(zhì)沖銷理由是否涉及關(guān)聯(lián)方合計(jì)-〔7〕預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款的情況7、存貨〔1〕存貨的類別項(xiàng) 目年初余額本年增加額本年減少額年末余額原材料 自制半成品及在產(chǎn)品（在研品）庫(kù)存商品（產(chǎn)成品） 周轉(zhuǎn)材料（包裝物、低值易耗品等）消耗性生物資產(chǎn) 建造合同形成的資產(chǎn) 其他 合 計(jì)〔2〕存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 項(xiàng) 目 年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額原材料 自制半成品及在產(chǎn)品（在研品）庫(kù)存商品（產(chǎn)成品） 周轉(zhuǎn)材料（包裝物、低值易耗品等）消耗性生物資產(chǎn) 建造合同形成的資產(chǎn) 其他 合 計(jì) ----〔3〕消耗性生物資產(chǎn)的實(shí)物數(shù)量增減變動(dòng)情況項(xiàng) 目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額種植業(yè)養(yǎng)殖業(yè)林業(yè)水產(chǎn)業(yè) 合 計(jì)----【根據(jù)財(cái)政部的要求應(yīng)該披露該工程】8、其他流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng) 目 年末賬面價(jià)值年初賬面價(jià)值合 計(jì)9、長(zhǎng)期股權(quán)投資〔1〕長(zhǎng)期股權(quán)投資的類別 項(xiàng) 目 年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額長(zhǎng)期股權(quán)投資 ----其中：對(duì)子公司的投資- 對(duì)其他企業(yè)投資〔2〕影響重大的股權(quán)投資被投資單位 一年末賬面余額 年初賬面余額 合計(jì) - - 【〔2〕長(zhǎng)期股權(quán)投資明細(xì) 被投資單位 年末賬面余額年初賬面余額合計(jì)--根據(jù)財(cái)政部的要求，按照上列格式披露應(yīng)該披露長(zhǎng)期股權(quán)投資明細(xì)】〔3〕未確認(rèn)的投資損失情況被投資單位本年度未確認(rèn)的投資損失 金額 累計(jì)未確認(rèn)的投資損失 金額合計(jì)--〔4〕【被投資單位由于所在國(guó)家或地區(qū)及其他方面的影響，其向投資企業(yè)轉(zhuǎn)移資金的能力受到限制的，應(yīng)當(dāng)披露受限制的具體情況。】10、長(zhǎng)期債權(quán)投資項(xiàng) 目 年初余額本年增加數(shù)本年減少數(shù)年末余額長(zhǎng)期債權(quán)投資 -其中：國(guó)債投資 -可轉(zhuǎn)換公司債券投資-長(zhǎng)期債券投資【只需要披露前十名】債券種類面值年利率（%）初始投資成本到期日本年利息累計(jì)應(yīng)收利息累計(jì)已收利息年末余額年末凈額合計(jì)其中：（1）(2) (10)11、固定資產(chǎn)〔1〕固定資產(chǎn)類別項(xiàng)目 年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額一、原價(jià)合計(jì) ----其中：房屋、建筑物 -機(jī)器設(shè)備 -運(yùn)輸工具 -土地資產(chǎn) --二、累計(jì)折舊合計(jì) ----其中：房屋、建筑物 -機(jī)器設(shè)備 -運(yùn)輸工具 -土地資產(chǎn) --三、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額合計(jì)----其中：房屋、建筑物 -機(jī)器設(shè)備 -運(yùn)輸工具 -土地資產(chǎn) --四、固定資產(chǎn)賬面價(jià)值合計(jì) --其中：房屋、建筑物 --機(jī)器設(shè)備 --運(yùn)輸工具 --土地資產(chǎn) --——〔2〕擬處置的固定資產(chǎn)情況固定資產(chǎn)名稱預(yù)計(jì)處置時(shí)間預(yù)計(jì)處置費(fèi)用賬面價(jià)值公允價(jià)值合計(jì)〔3【說(shuō)明本年增加的固定資產(chǎn)中，由在建工程轉(zhuǎn)入的金額】〔4〕已提足折舊尚在使用、暫時(shí)閑置、本年報(bào)廢的固定資產(chǎn)情況固定資產(chǎn)類別年末已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)原值年末暫時(shí)閑置的固定資產(chǎn)原值本年報(bào)廢固定資產(chǎn) 原值凈值凈損失合計(jì) 〔5【說(shuō)明本年增加的累計(jì)折舊中，本年計(jì)提的折舊費(fèi)用】12、在建工程【只需要披露前十名】工程名稱預(yù)算數(shù)工程投入占預(yù)算比例（%） 年初數(shù) 余額利息資本化金額減值準(zhǔn)備本年增加其中:利息資本化金額合計(jì)其中：（1） (2) (10)〔續(xù)表〕工程名稱本年減少 年末數(shù) 資金來(lái)源其中:轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)余額利息資本化金額減值準(zhǔn)備合計(jì)其中：（1） (2) (10)〔1〕無(wú)形資產(chǎn)的類別項(xiàng)目 年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額一、原價(jià)合計(jì)二、累計(jì)攤銷額合計(jì) 三、無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額合計(jì)四、無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值合計(jì) 〔2〕【說(shuō)明計(jì)入當(dāng)期損益和確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)的研究開發(fā)支出金額。】14、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用【只需要披露前十名】種類原始成本年初余額本年增加本年減少其中:本年攤銷年末余額剩余攤銷年限合計(jì)其中：（1） (2) (10)15、所有權(quán)受到限制的資產(chǎn)所有權(quán)受到限制的資產(chǎn) 年初賬面價(jià)值本年增加額本年減少額年末賬面價(jià)值一、用于擔(dān)保的資產(chǎn) 二、其他原因造成所有權(quán)受到限制的資產(chǎn)合計(jì)【注：應(yīng)披露資產(chǎn)所有權(quán)受到限制的原因】項(xiàng)目 年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額備注合計(jì)【注：施工企業(yè)應(yīng)披露臨時(shí)設(shè)施原價(jià)、累計(jì)攤銷額以及清理情況?！?7、應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目 年初賬面余額本年增加額本年支付額年末賬面余額工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼 -職工福利費(fèi) -社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 其中：醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)-基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) -年金繳費(fèi) 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) -工傷保險(xiǎn)費(fèi) -生育保險(xiǎn)費(fèi) 住房公積金-工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi) -非貨幣性福利 -因解除勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償-其他 -其中：以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付 合計(jì)----【注：〔1〕尚未執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的企業(yè)只填本表中“工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼〞和“職工福利費(fèi)〞?！?〕應(yīng)說(shuō)明企業(yè)本年為職工提供的各項(xiàng)非貨幣性福利形式、金額及其計(jì)算依據(jù)。】18、應(yīng)付款項(xiàng)〔1〕應(yīng)付款項(xiàng)的類別 項(xiàng)目 年初賬面余額 本年增減變動(dòng)額 年末賬面余額應(yīng)付賬款 -預(yù)收賬款 -其他應(yīng)付款-〔2〕三年以上應(yīng)付賬款情況 債權(quán)人名稱 年末賬面余額 未付原因 其他 合計(jì) -〔3〕一年以上預(yù)收賬款未結(jié)轉(zhuǎn)收入情況 債權(quán)人名稱 年末賬面余額 未結(jié)轉(zhuǎn)收入原因 其他 合計(jì) -〔4〕三年以上其他應(yīng)付款情況 債權(quán)人名稱 年末賬面余額 未付原因 其他 合計(jì) -20、短期借款和長(zhǎng)期借款〔1〕短期借款和長(zhǎng)期借款的分類項(xiàng)目 短期借款 長(zhǎng)期借款年末賬面余額年初賬面余額年末賬面余額年初賬面余額信用借款抵押借款質(zhì)押借款保證借款合計(jì)----貸款單位借款金額逾期時(shí)間年利率逾期未償還的原因預(yù)期還款期合 計(jì).【注：“逾期未歸還的原因〞可在表格下加注釋反映。】21、應(yīng)付債券22、長(zhǎng)期應(yīng)付款23、專項(xiàng)應(yīng)付款【只需要披露前五名】項(xiàng)目年初余額本年增加額本年減少額年末余額合計(jì)其中：(1) (2) -(3) -(4) (5)24、實(shí)收資本投資者名稱 年初余額 本年增加本年減少 年末余額投資金額所占比例(%)投資金額所占比例(%)#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!合計(jì)#DIV/0!#DIV/0!【注：如果報(bào)告期內(nèi)有出資或增資行為的，應(yīng)披露執(zhí)行驗(yàn)資的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱和驗(yàn)資報(bào)告文號(hào)?！?項(xiàng)目 年初余額本年增加本年減少年末余額變動(dòng)原因、依據(jù)資本（股本）溢價(jià) -接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備-股權(quán)投資準(zhǔn)備 -撥款轉(zhuǎn)入 -外幣資本折算差額 -資產(chǎn)評(píng)估增值準(zhǔn)備 其他資本公積 - 合計(jì) 【注：應(yīng)說(shuō)明資本公積中由國(guó)家獨(dú)享資本公積的內(nèi)容及數(shù)額；尚未執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的企業(yè)，應(yīng)說(shuō)明合并報(bào)表與母公司資本公積不一致的原因。】26、盈余公積項(xiàng)目年初余額本年增加本年減少年末余額變動(dòng)原因、依據(jù)法定盈余公積金-任意盈余公積金儲(chǔ)備基金 -企業(yè)發(fā)展基金其他 -合計(jì)【注：應(yīng)說(shuō)明合并報(bào)表與母公司盈余公積不一致的原因】27、未分配利潤(rùn)〔1〕未分配利潤(rùn)增減變動(dòng)情況項(xiàng) 目 金額上年年末余額 加：年初未分配利潤(rùn)調(diào)整數(shù) 其中：會(huì)計(jì)政策變更 重大會(huì)計(jì)差錯(cuò) 其他調(diào)整因素 本年年初余額 本年增加額 其中：本年凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入 其他增加 本年減少額 其中：本年提取盈余公積數(shù) 本年分配現(xiàn)金股利數(shù) 本年分配股票股利數(shù) 其他減少 本年年末余額 其中：董事會(huì)已批準(zhǔn)的現(xiàn)金股利數(shù)〔2〕合并財(cái)務(wù)報(bào)表與母公司未分配利潤(rùn)不一致的情況說(shuō)明【應(yīng)分類予以說(shuō)明】 項(xiàng)目 產(chǎn)生差異的原因 金額 合計(jì) -28、營(yíng)業(yè)收入〔1〕營(yíng)業(yè)收入的分類項(xiàng) 目 本年發(fā)生額上年發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 一其他業(yè)務(wù)收入 一合 計(jì)〔2〕其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)項(xiàng)目其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)支出其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)本年數(shù)上年數(shù)本年數(shù)上年數(shù)本年數(shù)上年數(shù)--合計(jì)------【注：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)占報(bào)告期利潤(rùn)總額10%〔含10%〕以上的，填列上表。】〔3〕建造合同合同項(xiàng)目總金額累計(jì)已發(fā)生成本累計(jì)已確認(rèn)毛利（虧損以"-”號(hào)表示）已辦理結(jié)算的價(jià)款金額固定造價(jià)合同合計(jì)成本加成合同―合計(jì)-【注：如果企業(yè)建造合同發(fā)生預(yù)計(jì)損失，企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露建造合同當(dāng)期預(yù)計(jì)損失的原因和金額?！?9、投資收益產(chǎn)生投資收益的來(lái)源 本年發(fā)生額 上年發(fā)生額合計(jì)30、營(yíng)業(yè)外收入〔1〕營(yíng)業(yè)外收入類別【應(yīng)分類披露】 項(xiàng) 目 本年發(fā)生額上年發(fā)生額合 計(jì) 一〔2〕政府補(bǔ)助〔補(bǔ)貼收入〕項(xiàng)目 金額 來(lái)源和依據(jù)相關(guān)批準(zhǔn)文件批準(zhǔn)機(jī)關(guān)文件時(shí)效本年數(shù)上年數(shù)合計(jì)--31、營(yíng)業(yè)外支出【應(yīng)分類披露】 項(xiàng) 目 本年發(fā)生額上年發(fā)生額合 計(jì) 一32、所得稅費(fèi)用〔1〕所得稅費(fèi)用〔收益〕的組成項(xiàng)目 本年發(fā)生額 上年發(fā)生額所得稅費(fèi)用〔2〕所得稅費(fèi)用〔收益〕與會(huì)計(jì)利潤(rùn)的關(guān)系項(xiàng)目 本年發(fā)生額 上年發(fā)生額利潤(rùn)總額應(yīng)納稅所得額調(diào)整數(shù) — —應(yīng)納稅所得額 -- -所得稅費(fèi)用33、借款費(fèi)用【〔1〕當(dāng)期資本化的借款費(fèi)用金額；〔2〕當(dāng)期用于計(jì)算確定借款費(fèi)用資本化金額的資本化率?！?4、外幣折算【〔1〕計(jì)入當(dāng)期損益的匯兌差額；〔2〕處置境外經(jīng)營(yíng)對(duì)外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額的影響?！?5、租賃〔1〕融資租賃最低租賃收款額剩余租賃期 最低租賃收款額1年以內(nèi)（含1年） 1年以上2年以內(nèi)（含2年） 2年以上3年以內(nèi)（含3年） 3年以上 合 計(jì)〔2〕【融資租賃出租人應(yīng)當(dāng)說(shuō)明未實(shí)現(xiàn)融資收益的金額。】〔3〕經(jīng)營(yíng)租賃租出資產(chǎn)情況經(jīng)營(yíng)租賃租出資產(chǎn)類別年末賬面余額年初賬面余額1.機(jī)器設(shè)備2.運(yùn)輸工具 合計(jì)〔4〕融資租賃租入固定資產(chǎn)情況融資租賃租入固定資產(chǎn)類別 年末數(shù) 年初數(shù)原價(jià)累計(jì)折舊減值準(zhǔn)備原價(jià)累計(jì)折舊減值準(zhǔn)備1.機(jī)器設(shè)備2.運(yùn)輸工具 合計(jì)〔5〕融資租賃最低租賃付款額 剩余租賃期 最低租賃付款額 1年以內(nèi)（含1年） 1年以上2年以內(nèi)（含2年） 2年以上3年以內(nèi)（含3年） 3年以上 合 計(jì)〔6〕【融資租賃承租人應(yīng)當(dāng)說(shuō)明未實(shí)現(xiàn)融資費(fèi)用的余額。】〔7〕經(jīng)營(yíng)租賃最低租賃付款額 剩余租賃期 最低租賃付款額 1年以內(nèi)（含1年） 一1年以上2年以內(nèi)（含2年） 2年以上3年以內(nèi)（含3年）3年以上 合 計(jì)【注：可只披露重大的經(jīng)營(yíng)租賃的最低租賃付款額。】〔8〕【披露各售后租回交易以及售后租回合同中的重要條款。】36、母公司從子公司分取的紅利情況37、子公司向母公司上交管理費(fèi)情況38、母公司對(duì)子公司的補(bǔ)貼情況六、或有事項(xiàng)的說(shuō)明1、公司對(duì)集團(tuán)內(nèi)、集團(tuán)外擔(dān)保情況序號(hào)擔(dān)保單位擔(dān)保對(duì)象擔(dān)保方式擔(dān)保種類反擔(dān)保方式實(shí)際擔(dān)保金額擔(dān)保對(duì)象現(xiàn)狀名稱企業(yè)性質(zhì)合計(jì) .一、對(duì)集團(tuán)內(nèi) 二、對(duì)集團(tuán)外〔續(xù)表〕-序號(hào)擔(dān)保單位擔(dān)保對(duì)象是否逾期是否被訴代償損失金額備注名稱企業(yè)性質(zhì)已計(jì)入預(yù)計(jì)負(fù)債金額其中：本期已計(jì)入預(yù)計(jì)負(fù)債金額合計(jì).一、對(duì)集團(tuán)內(nèi). 二、對(duì)集團(tuán)外一 【注:1.企業(yè)性質(zhì)：(1)國(guó)有獨(dú)資；(2)國(guó)有控股；(3)集體；(4)私營(yíng)；〔5〕外商；(6)其他。2.擔(dān)保方式:(1)一般保證;(2)連帶責(zé)任保證;(3)抵押;(4)質(zhì)押。3.擔(dān)保種類:(1)貸款擔(dān)保;(2)履約擔(dān)保;(3)貿(mào)易融資擔(dān)保;(4)其他擔(dān)保。4.反擔(dān)保方式：〔1〕無(wú)反擔(dān)保；〔2〕一般保證；〔3〕連帶責(zé)任保證；〔4〕抵押；〔5〕質(zhì)押。5.擔(dān)保對(duì)象現(xiàn)狀:(1)正常經(jīng)營(yíng);(2)關(guān)停并轉(zhuǎn);(3)清理整頓;(4)已進(jìn)入破產(chǎn)程序；〔5〕擬近期出售；〔6〕資不抵債非持續(xù)經(jīng)營(yíng)；〔7〕其他。6.是否逾期:(1)是;(2)否。7.是否被訴:(1)是;(2)否。本局部為填報(bào)提示內(nèi)容，填表時(shí)必須填列具體內(nèi)容，不能選擇序號(hào)?！?、已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票形成的或有負(fù)債出票單位 金額出票日期到期日貼現(xiàn)日期備注合計(jì)【如出票單位到期無(wú)法承兌，應(yīng)說(shuō)明原因，并預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響，以及獲得補(bǔ)償?shù)目赡苄?，如無(wú)法預(yù)計(jì)，應(yīng)說(shuō)明理由。】3、未決訴訟或未決仲裁形成的或有負(fù)債【應(yīng)當(dāng)分項(xiàng)披露各項(xiàng)未決訴訟或仲裁形成的原因、預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響，以及獲得補(bǔ)償?shù)目赡苄?，如無(wú)法預(yù)計(jì)，應(yīng)說(shuō)明理由?！?、其他或有負(fù)債【應(yīng)當(dāng)分項(xiàng)披露各項(xiàng)未決訴訟或仲裁形成的原因、預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響，以及獲得補(bǔ)償?shù)目赡苄裕鐭o(wú)法預(yù)計(jì)，應(yīng)說(shuō)明理由?！?、或有資產(chǎn)【如果或有事項(xiàng)很可能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，那么應(yīng)說(shuō)明其形成的原因、以及預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響。】【假設(shè)無(wú)需要說(shuō)明的事項(xiàng)那么做如下描述】截至2021年12月31日，本公司無(wú)需要披露的重大或有事項(xiàng)。七、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說(shuō)明【應(yīng)說(shuō)明資產(chǎn)負(fù)債表日后股票和債券的發(fā)行、對(duì)某個(gè)企業(yè)的巨額投資、自然災(zāi)害導(dǎo)致的資產(chǎn)損失以及外匯匯率發(fā)生較大變動(dòng)等重要非調(diào)整事項(xiàng)的內(nèi)容，估計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果的影響；如無(wú)法做出估計(jì)，應(yīng)說(shuō)明其原因?！俊炯僭O(shè)無(wú)需要說(shuō)明的事項(xiàng)那么做如下描述】公司無(wú)需要披露的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)。八、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易1、本公司的母公司〔1〕母公司根本情況母公司名稱 業(yè)務(wù)性質(zhì) 注冊(cè)地〔2〕母公司的注冊(cè)資本及其變化金額單位：人民幣萬(wàn)元 母公司名稱 年初余額本年增加數(shù)本年減少數(shù)年末余額〔3〕母公司對(duì)本公司持股比例及其變化金額單位：人民幣萬(wàn)元 年初余額 本年增加數(shù)本年減少數(shù)年末余額 金額 比例(%)金額比例(%)金額比例(%)金額比例(%)【注：如果母公司不是本企業(yè)最終控制方的，說(shuō)明最終控制方的名稱；如果母公司和最終控制方均不對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)表的，還應(yīng)披露母公司之上與其最相近的對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)表的母公司名稱?！?、本公司的子企業(yè)金額單位：人民幣萬(wàn)元〔3〕本公司對(duì)子企業(yè)持股比例及其變化金額單位：人民幣萬(wàn)元子企業(yè)名稱年初余額本年增加數(shù)本年減少數(shù)年末余額金額比例(%)金額比例(%)金額比例(%)金額比例(%)【注：大型企業(yè)集團(tuán)合并報(bào)表范圍可以披露到二級(jí)子企業(yè)，但所屬重要子企業(yè)不分級(jí)次全部披露。】3、本公司的合營(yíng)公司及聯(lián)營(yíng)公司〔1〕合營(yíng)公司及聯(lián)營(yíng)公司根本情況〔2〕合營(yíng)公司及聯(lián)營(yíng)公司的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果金額單位：人民幣萬(wàn)元序號(hào)公司名稱年末資產(chǎn)總額年末負(fù)債總額年末權(quán)益總額本年度營(yíng)業(yè)收入本年度凈利潤(rùn)5、關(guān)聯(lián)方交易〔1〕定價(jià)政策【按照關(guān)聯(lián)交易類型和公司實(shí)情際