國有企業(yè)會計檔案管理辦法-模版

—E6-—技術(shù)有限公司會計檔案管理辦法第一章總則第一條為了加強中國xx技術(shù)有限公司（以下簡稱公司）會計檔案管理，建立健全會計檔案管理制度，根據(jù)國家及xx科技集團公司有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條本辦法適用于公司本部。第二章會計檔案的內(nèi)容第三條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)資料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、其他會計憑證。會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、輔助賬簿、其他會計賬簿。財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明；其他專項財務(wù)報告（包括審計報告、驗資報告、稅審報告、資產(chǎn)評估報告、盡職調(diào)查報告等）。發(fā)票類：發(fā)票登記簿、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、收據(jù)存根等。電子文檔類：財務(wù)賬套數(shù)據(jù)、久其系統(tǒng)數(shù)據(jù)。（六）其他類：現(xiàn)金盤點表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、支票登記簿、納稅申報表、統(tǒng)計申報表、其他對外申報表、合同、內(nèi)部管理報表、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。第三章會計檔案的立卷和保管第四條會計檔案由財務(wù)部整理立卷、裝訂成冊。第五條財務(wù)部應(yīng)加強會計檔案的保管工作,確保會計檔案存放有序、查閱方便，嚴防毀損、散失和泄密。當(dāng)年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務(wù)部保管一年，期滿之后，由財務(wù)部相關(guān)人員編制《會計檔案移交清冊》，按期移交檔案室由公司指定專人保管。移交檔案室保管的會計檔案，應(yīng)保持原卷冊封裝，個別需拆封重新整理的，應(yīng)由檔案室管理人員和財務(wù)部經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。財務(wù)部在將電子類會計檔案移交檔案室前，應(yīng)定期（每半年至少一次）進行檢查、復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞，造成會計檔案丟失。財務(wù)部將紙質(zhì)會計檔案移交檔案室的同時，應(yīng)將相同內(nèi)容的全部電子類會計檔案包括財務(wù)軟件的全套文檔資料和財務(wù)軟件程序，備份兩套后以光盤的形式移交檔案室。第四章會計檔案的保存期限第六條各種會計檔案根據(jù)其特點，分為永久保存和定期保存兩種。保存期限從會計年度終了后的第一天算起。具體保管期限如下：（一）永久保管的會計檔案包括：年度財務(wù)報告（決算）、財務(wù)賬套數(shù)據(jù)、合同、會計檔案移交清冊、會計檔案銷毀清冊等；保管期限為25年的會計檔案包括：庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總賬、明細賬、輔助賬簿、會計工作移交清冊、驗資報告、審計報告、評估報告等；保管期限為15年的會計檔案包括：原始憑證、記賬憑證、現(xiàn)金盤點表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單等；保管期限為5年的會計檔案包括：其他專項財務(wù)報告、內(nèi)部管理報表等。第五章會計檔案的借閱及保密要求第七條會計檔案原則上不允許借出，如需借出，應(yīng)按借閱程序履行登記和簽字辦理手續(xù)。第八條本單位人員查閱會計檔案，需填寫《會計檔案查閱申請單》，經(jīng)部門部長簽字后，再由財務(wù)部部長簽字同意后，方可調(diào)閱；外單位人員查閱會計檔案需有正式介紹信，經(jīng)由財務(wù)部部長、財務(wù)總監(jiān)或公司負責(zé)人批準后方可查閱，并做好登記。會計檔案不得借出，如有特殊需要，經(jīng)公司負責(zé)人批準，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。第九條會計檔案不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。第六章會計檔案的銷毀程序和審批程序第十條會計檔案在保存期滿需要銷毀時，由財務(wù)部提出銷毀申請，編制《會計檔案銷毀清冊》，會同檔案室管理人員共同鑒定，嚴格審查，編制會計檔案銷毀清冊，經(jīng)報批后方可銷毀。第十一條會計檔案中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)類原始憑證，財務(wù)部應(yīng)單獨抽出另行立卷，交由檔案室保管，直至債權(quán)債務(wù)結(jié)清；存在遺留問題的其他會計檔案，即使保管期滿，亦不得銷毀，待查明問題后方可銷毀。第十二條銷毀會計檔案時，應(yīng)由檔案室和財務(wù)部共同監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)認真進行清點核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告給財務(wù)部部長。第七章附則第十三條本辦法有以下附件：《會計檔案保管期限表》（附件1）《會計檔案移交清冊》（附件2）《會計檔案查閱申請單》（附件3）《會計檔案銷毀清冊》（附件4）第十四條本辦法由公司財務(wù)部負責(zé)解釋。第十五條本辦法自發(fā)布之日起實行。附件1會計檔案保管期限表序號檔案名稱保管期限備注一會計憑證類1原始憑證15年2記賬憑證15年3其他會計憑證15年二會計賬簿類4總賬25年包括日記總賬5明細賬25年6日記賬25年現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管永久保存7輔助賬簿25年三財務(wù)報告類包括各級主管部門匯總財務(wù)報告8月、季度財務(wù)報告5年包括文字分析9年度財務(wù)報告（決算）永久包括文字分析10驗資報告25年11審計報告25年12評估報告25年13其他財務(wù)報告5年四發(fā)票類14發(fā)票登記簿5年15增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)5年16收據(jù)存根5年五電子類17財務(wù)賬套數(shù)據(jù)永久18久其系統(tǒng)數(shù)據(jù)5年六其他類19現(xiàn)金盤點表15年20銀行余額調(diào)節(jié)表15年21銀行對賬單15年22納稅申報表15年23統(tǒng)計申報表15年24其他對外申報表15年25合同永久26內(nèi)部管理報表5年27會計工作移交清冊25年28會計檔案移交清冊永久29會計檔案銷毀清冊永久

附件2會計檔案移交清冊序號資料所屬年月資料類別名稱數(shù)量（冊/頁）保管期限保管期間備注123456789101112備注：發(fā)票號碼、資料等交接人：接收人：監(jiān)交人：時間：時間：時間：附件3會計檔案查閱申請單申請人部門申請時間查詢