財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)課件

2017.4財(cái)務(wù)基本知識(shí)培訓(xùn)經(jīng)營分析項(xiàng)目之2017.4財(cái)務(wù)基本知識(shí)培訓(xùn)經(jīng)營分析項(xiàng)目之1CONTENTS01財(cái)會(huì)基本概念PartOne02財(cái)務(wù)報(bào)表PartTwo03財(cái)務(wù)分析基本指標(biāo)PartThree04日常報(bào)銷PartFourCONTENTS01財(cái)會(huì)基本概念PartOne02財(cái)務(wù)報(bào)表2CONTENTS01財(cái)會(huì)基本概念PartOneCONTENTS01財(cái)會(huì)基本概念PartOne3基本概念財(cái)會(huì)=財(cái)務(wù)管理+會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)金管理、成本管理、費(fèi)用管理、固定資產(chǎn)管理、應(yīng)付管理、應(yīng)收管理、內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)：對(duì)記帳內(nèi)容的確認(rèn)（定性）和計(jì)量（定量）--體現(xiàn)企業(yè)管理層意圖、對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行包裝?；靖拍钬?cái)會(huì)=財(cái)務(wù)管理+會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)：對(duì)記帳內(nèi)容的確認(rèn)（4基本概念企業(yè)利潤的確定原則：權(quán)責(zé)發(fā)生制權(quán)責(zé)發(fā)生制又稱應(yīng)收應(yīng)付制原則，是指收入和費(fèi)用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際的發(fā)生為標(biāo)準(zhǔn)。也就是說，一切要素的時(shí)間確認(rèn)，特別是收入和費(fèi)用的時(shí)間確認(rèn)，均以權(quán)利已經(jīng)形成或義務(wù)（責(zé)任）已經(jīng)發(fā)生為標(biāo)準(zhǔn)。權(quán)責(zé)發(fā)生制是我國企業(yè)會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告的基礎(chǔ)。資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益利潤=收入-費(fèi)用基本概念企業(yè)利潤的確定原則：權(quán)責(zé)發(fā)生制5借貸基本概念借貸基本概念6企業(yè)財(cái)務(wù)人員崗位及工作內(nèi)容出納會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)現(xiàn)金出納銀行出納成本會(huì)計(jì)記賬會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)主管財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)往來會(huì)計(jì)企業(yè)內(nèi)部管理稅務(wù)工商銀行企業(yè)財(cái)務(wù)人員崗位及工作內(nèi)容出納會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)現(xiàn)金出納銀行出納成7CONTENTS02財(cái)務(wù)報(bào)表PartTwoCONTENTS02財(cái)務(wù)報(bào)表PartTwo8財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表損益表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營成果現(xiàn)金流量收入成本費(fèi)用利潤現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出財(cái)務(wù)報(bào)表概述財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表損益表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營成果現(xiàn)金流9資產(chǎn)負(fù)債表損益表現(xiàn)金流量表凈利潤通過利潤分配形成留存收益和應(yīng)付利潤分別進(jìn)入資產(chǎn)負(fù)債表的權(quán)益和負(fù)債凈利潤經(jīng)過現(xiàn)金性和非現(xiàn)金性相關(guān)調(diào)整，得出經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金凈流量反映資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金的變化情況財(cái)務(wù)報(bào)表概述資產(chǎn)負(fù)債表損益表現(xiàn)金流量表凈利潤通過利潤分配形成留存收益和應(yīng)10利潤表概述利潤表又稱損益表，是用來解釋企業(yè)的利潤是如何產(chǎn)生的。利潤表記載企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)收入、成本費(fèi)用和非經(jīng)營性的損益，從中可以看出企業(yè)產(chǎn)生的凈利潤（或凈虧損）。利潤=收入－成本費(fèi)用損益表遵循的會(huì)計(jì)等式：財(cái)務(wù)報(bào)表概述利潤表概述利潤表又稱損益表，是用來解釋企業(yè)的利潤是如何產(chǎn)生的11財(cái)務(wù)報(bào)表概述企業(yè)利潤池收入成本費(fèi)用如果收入大于成本費(fèi)用，就會(huì)形成企業(yè)的利潤如果收入小于成本費(fèi)用，就會(huì)使企業(yè)發(fā)生虧損虧損財(cái)務(wù)報(bào)表概述企業(yè)利潤池收入成本費(fèi)用如果收入大于成本費(fèi)用，就會(huì)12現(xiàn)金流量表概述反映在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表，體現(xiàn)了企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性企業(yè)的血液，貫穿企業(yè)經(jīng)營的全過程中以收付實(shí)現(xiàn)制作為記錄原則現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入－現(xiàn)金流出現(xiàn)金流量表遵循的會(huì)計(jì)等式：財(cái)務(wù)報(bào)表概述現(xiàn)金流量表概述反映在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和13-14-凈利潤同現(xiàn)金流量的差異權(quán)責(zé)發(fā)生制收付實(shí)現(xiàn)制會(huì)計(jì)報(bào)告顯示公司本年實(shí)現(xiàn)凈利潤100萬元會(huì)計(jì)師說公司的經(jīng)營現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)原因：企業(yè)的產(chǎn)品發(fā)生積壓由于客戶財(cái)務(wù)困難，企業(yè)的應(yīng)收帳款增加不能利用商業(yè)信用延長付款期限現(xiàn)金的短缺要求公司必須盡快找到其他的融資渠道，來補(bǔ)充經(jīng)營所需要的流動(dòng)資金財(cái)務(wù)報(bào)表概述-14-凈利潤同現(xiàn)金流量的差異權(quán)責(zé)發(fā)生制收付實(shí)現(xiàn)制會(huì)計(jì)報(bào)告顯14-15-凈利潤企業(yè)健康發(fā)展企業(yè)面臨關(guān)閉經(jīng)營性現(xiàn)金流企業(yè)經(jīng)營困難企業(yè)經(jīng)營困難生存？生存？？？生存？？發(fā)展?。?！-15-凈利潤企業(yè)健康發(fā)展企業(yè)面臨關(guān)閉經(jīng)營性現(xiàn)金流企業(yè)經(jīng)15-16-企業(yè)的經(jīng)營性現(xiàn)金流量如何增加企業(yè)的經(jīng)營性現(xiàn)金流量?通過提升企業(yè)盈利能力增加企業(yè)自身產(chǎn)生的資金通過存貨管理、信用政策管理和供應(yīng)商付款管理，提高流動(dòng)資金的管理效率。-16-企業(yè)的經(jīng)營性現(xiàn)金流量如何增加企業(yè)的經(jīng)營性現(xiàn)金流量?通16-17-總資產(chǎn)100萬元130萬元企業(yè)的經(jīng)營過程債權(quán)人40萬元投資人60萬元啤酒存貨100萬元銷售收入150萬元投資借款購買銷售利潤40萬元扣除采購成本及期間費(fèi)用10萬元分紅10萬元留存收益30萬元本過程是基于流通企業(yè)角度編制-17-總資產(chǎn)130萬元企業(yè)的經(jīng)營過程債權(quán)人投資人啤酒存貨銷17CONTENTS03財(cái)務(wù)分析指標(biāo)PartThreeCONTENTS03財(cái)務(wù)分析指標(biāo)PartThree18財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系償債能力營運(yùn)能力盈利能力發(fā)展能力四大類財(cái)務(wù)分析指標(biāo)財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系償債能力營運(yùn)能力盈利能力發(fā)展能力四大類財(cái)務(wù)分19CONTENTS04日常報(bào)銷PartFourCONTENTS04日常報(bào)銷PartFour20增值稅專用發(fā)票敏感區(qū)域，不得出現(xiàn)紕漏增值稅專用發(fā)票敏感區(qū)域，不得出現(xiàn)紕漏21增值稅普通發(fā)票增值稅普通發(fā)票22國稅定額發(fā)票國稅手寫定額發(fā)票國稅定額發(fā)票國稅手寫定額發(fā)票23會(huì)計(jì)生涯最高峰：注冊(cè)會(huì)計(jì)師高級(jí)會(huì)計(jì)師1、中級(jí)會(huì)計(jì)師2、助理會(huì)計(jì)師3、會(huì)計(jì)從業(yè)資格會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)、出納財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)計(jì)生涯最高峰：注冊(cè)會(huì)計(jì)師1、中級(jí)會(huì)計(jì)師2、助理會(huì)計(jì)師3、會(huì)24當(dāng)你的才華還撐不起你的野心的時(shí)候，你就應(yīng)該靜下心來學(xué)習(xí)；當(dāng)你的能力還駕馭不了你的目標(biāo)時(shí)，就應(yīng)該沉下心