某咨詢(xún)－某公司資產(chǎn)管理制度及某咨詢(xún)某公司做的預(yù)算管理辦法

固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)范圍固定資產(chǎn)，是指企業(yè)使用期限超過(guò)1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過(guò)2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分類(lèi)、折舊及凈殘值所有企業(yè)、單位都必須按月足額計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。各類(lèi)固定資產(chǎn)的折舊年限及預(yù)計(jì)凈殘值率見(jiàn)下表，某些企業(yè)的特殊性質(zhì)的固定資產(chǎn)需采用不同的折舊年限或凈殘值率需經(jīng)總部財(cái)經(jīng)委核準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的折舊采用平均年限法計(jì)提，特殊情況下，需采用其他折舊計(jì)提方法的需經(jīng)總部財(cái)經(jīng)委核準(zhǔn)。固定資產(chǎn)目錄（樣表）固定資產(chǎn)類(lèi)別及名稱(chēng)折舊年限預(yù)計(jì)凈殘值率％A：生產(chǎn)用固定資產(chǎn)一、房屋及建筑物二、機(jī)械設(shè)備三、運(yùn)輸設(shè)備四、電子設(shè)備及儀器五、其他固定資產(chǎn)B、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)一、房屋二、設(shè)備三、其他固定資產(chǎn)的增置固定資產(chǎn)的購(gòu)置部門(mén)：總部為部門(mén)，各企業(yè)、單位為各自的資產(chǎn)管理部門(mén)。各部門(mén)固定資產(chǎn)應(yīng)在其固定資產(chǎn)預(yù)算范圍內(nèi)。固定資產(chǎn)購(gòu)置程序：固定資產(chǎn)的使用部門(mén)需填寫(xiě)固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單，經(jīng)由相應(yīng)的審批程序后，由資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行購(gòu)置，經(jīng)使用部門(mén)驗(yàn)收后，資產(chǎn)管理部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)卡片》，卡片中注明固定資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、使用部門(mén)、原值、折舊年限、預(yù)計(jì)殘值等信息?！豆潭ㄙY產(chǎn)卡片》一式三聯(lián)，一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門(mén)保存并據(jù)以登記固定資產(chǎn)臺(tái)帳；一聯(lián)交由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行帳務(wù)處理，另一聯(lián)由使用部門(mén)保存。固定資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期與財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行固定資產(chǎn)卡片的核對(duì)。固定資產(chǎn)購(gòu)置的審批程序。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)購(gòu)置按《投資管理規(guī)定》中規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批；非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)購(gòu)置的審批：特大型企業(yè)單項(xiàng)價(jià)值15萬(wàn)元（含）以下，大型一檔企業(yè)、單位單項(xiàng)價(jià)值10萬(wàn)元（含）以下，大型二檔企業(yè)、單位單項(xiàng)價(jià)值5萬(wàn)元（含）以下，中型企業(yè)、單位單項(xiàng)價(jià)值3萬(wàn)元（含）以下，小型企業(yè)、單位單項(xiàng)價(jià)值1萬(wàn)元（含）以下的，由企業(yè)法定代表人或事業(yè)單位的行政正職審批，按月報(bào)總部財(cái)經(jīng)委備案。超過(guò)以上額度的，由企業(yè)、單位提出意見(jiàn)，報(bào)總部財(cái)經(jīng)委審核，呈總裁審批。非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性汽車(chē)購(gòu)置，不論金額大小，一律報(bào)總裁審批。已完工的在建工程，應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)算及驗(yàn)收手續(xù)，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)；因故未能及時(shí)辦理的，財(cái)務(wù)部門(mén)在工程竣工驗(yàn)收或投入使用后，應(yīng)按工程概算或其他預(yù)算計(jì)劃資料暫估轉(zhuǎn)固入帳。集團(tuán)的土地、房屋及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)增置后由集團(tuán)資產(chǎn)管理部統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記，再登記固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)編號(hào)及標(biāo)簽固定資產(chǎn)增置后，經(jīng)使用部門(mén)驗(yàn)收后，應(yīng)由資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行編號(hào)，并粘貼標(biāo)簽由使用部門(mén)領(lǐng)用。固定資產(chǎn)的編號(hào)應(yīng)按照固定資產(chǎn)的類(lèi)別、購(gòu)置或投產(chǎn)先后順序進(jìn)行編號(hào)，每項(xiàng)固定資產(chǎn)只有一個(gè)唯一的編號(hào)。固定資產(chǎn)的保管與盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)的保管由使用部門(mén)負(fù)責(zé)。資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)建立固定資產(chǎn)的臺(tái)賬，并應(yīng)與物相符。資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)所管轄的固定資產(chǎn)的保管情況進(jìn)行檢查、指導(dǎo)。資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部每年盤(pán)點(diǎn)一次，使用部門(mén)和其他有關(guān)部門(mén)配合。盤(pán)點(diǎn)工作將逐項(xiàng)清點(diǎn)實(shí)物，以實(shí)物與賬、卡相對(duì)照，查清固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和技術(shù)狀況，填制固定資產(chǎn)盤(pán)存表。各企業(yè)、單位須將固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果報(bào)總部財(cái)經(jīng)委。在清查中，對(duì)固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損，要查明原因，分清責(zé)任，由資產(chǎn)管理部門(mén)填寫(xiě)書(shū)面報(bào)告，財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)簽后按照相應(yīng)的審批程序進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)短缺損失的處理權(quán)限，比照存貨損失的處理權(quán)限辦理。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果申請(qǐng)報(bào)告的批準(zhǔn)結(jié)果，及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，調(diào)整賬面結(jié)存數(shù)，并在期末結(jié)賬前處理完畢。固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表（樣表）資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱(chēng)型號(hào)規(guī)格生產(chǎn)廠家使用部門(mén)存放地點(diǎn)購(gòu)置日期啟用日期賬面原值賬面凈值資產(chǎn)管理部門(mén)：年月日財(cái)務(wù)部：年月日使用部門(mén)：年月日固定資產(chǎn)的維修為了保證固定資產(chǎn)處于良好的狀態(tài)，充分發(fā)揮其效能，各部門(mén)應(yīng)做好固定資產(chǎn)的修理、維護(hù)工作。發(fā)生的經(jīng)常性修理作為收益性支出處理，直接計(jì)入當(dāng)月費(fèi)用；如果修理費(fèi)用數(shù)額較大或發(fā)生不夠均衡，應(yīng)當(dāng)采用預(yù)提或待攤的辦法，以便均衡各期的成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)的維修程序：固定資產(chǎn)的使用部門(mén)根據(jù)固定資產(chǎn)的使用狀況提出維修、維護(hù)的申請(qǐng)；資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)維修維護(hù)申請(qǐng)進(jìn)行審核，簽署意見(jiàn)報(bào)財(cái)務(wù)部審核；財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)維修費(fèi)用的預(yù)算審核是否超出預(yù)算；財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，再按照維修金額大小報(bào)相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批；資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)聯(lián)系廠家進(jìn)行維修，維修完畢須經(jīng)使用部門(mén)驗(yàn)收；資產(chǎn)管理部門(mén)將維修費(fèi)用發(fā)票報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)。固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)及抵押各企業(yè)、單位的房屋及運(yùn)輸工具等固定資產(chǎn)，由總部資產(chǎn)管理部統(tǒng)一辦理保險(xiǎn)手續(xù)。固定資產(chǎn)需抵押的，由各企業(yè)、單位提出申請(qǐng)，交總部資產(chǎn)管理部，由資產(chǎn)管理部交集團(tuán)總裁進(jìn)行審批，審批后，資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)聯(lián)系中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，辦理抵押事宜。閑置固定資產(chǎn)的管理固定資產(chǎn)閑置的條件：指在用固定資產(chǎn)已連續(xù)停用一年以上或購(gòu)進(jìn)二年以上不能投產(chǎn)、變更計(jì)劃后不使用，但仍有使用價(jià)值、工程項(xiàng)目竣工投產(chǎn)后一年不需用的固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)閑置的申報(bào)、審批程序：各單位有符合固定資產(chǎn)閑置條件的固定資產(chǎn)，到資產(chǎn)管理部門(mén)領(lǐng)取“閑置固定資產(chǎn)申報(bào)表”，必須逐項(xiàng)填報(bào)表中內(nèi)容，報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)。資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)上報(bào)的“閑置固定資產(chǎn)申報(bào)表”會(huì)同有關(guān)單位人員進(jìn)行審定，結(jié)合全公司設(shè)備利用情況進(jìn)行綜合平衡。資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)審定平衡情況提出意見(jiàn)，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核、總裁審批后實(shí)施。閑置固定資產(chǎn)的保管1、經(jīng)申報(bào)批準(zhǔn)后的閑置固定資產(chǎn)，小型設(shè)備應(yīng)集中保管，由申報(bào)單位按通知送到閑置庫(kù)，送庫(kù)前必須進(jìn)行保養(yǎng)、完好配套并辦理入庫(kù)手續(xù)。2、對(duì)于大型設(shè)備，一般存放在各申報(bào)單位，申報(bào)單位應(yīng)作好維修保養(yǎng)工作，不得隨意拆卸設(shè)備附件，保證設(shè)備完好，并加蓋防塵防濕罩，以確保隨時(shí)能夠調(diào)出使用。3、閑置固定資產(chǎn)需要重新啟用或調(diào)出時(shí)，必須提出申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)確認(rèn)后，憑管理部門(mén)簽發(fā)的轉(zhuǎn)移單進(jìn)行辦理。閑置固定資產(chǎn)的處理固定資產(chǎn)的管理部門(mén)至少每3個(gè)月應(yīng)將經(jīng)營(yíng)上認(rèn)為無(wú)利用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填具“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”，擬定處理意見(jiàn)后呈報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。各企業(yè)、單位應(yīng)將“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”報(bào)總部財(cái)經(jīng)委備案。閑置固定資產(chǎn)變價(jià)處理收入應(yīng)上繳財(cái)務(wù)部門(mén)做帳務(wù)處理，任何人不得私自挪作他用。固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移為提高固定資產(chǎn)的使用效率，在必要情況下，在同一企業(yè)、單位內(nèi)部，固定資產(chǎn)可以進(jìn)行內(nèi)部轉(zhuǎn)移。固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移程序：固定資產(chǎn)的使用部門(mén)提出固定資產(chǎn)的使用申請(qǐng)；資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行綜合平衡，考慮其他部門(mén)資產(chǎn)的使用狀況，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單》，并由調(diào)入、調(diào)出單位簽字，按照轉(zhuǎn)移單內(nèi)容進(jìn)行資產(chǎn)交接。《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單》一式四份，調(diào)入、調(diào)出單位各保留一份，資產(chǎn)管理部門(mén)保留一份，另一份交財(cái)務(wù)部門(mén)作帳務(wù)處理。集團(tuán)內(nèi)部各獨(dú)立核算的企業(yè)、單位之間需轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)的，按照出售固定資產(chǎn)進(jìn)行結(jié)算。固定資產(chǎn)的租賃及外借一、承租資產(chǎn)的程序：資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)固定資產(chǎn)使用單位提出的需求申請(qǐng)，經(jīng)綜合分析平衡后，提出承租報(bào)告，報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)報(bào)批同意的承租項(xiàng)目，由資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)承租資產(chǎn)的原值、新舊程度和折舊費(fèi)用等綜合因素，會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)與租賃方協(xié)商租賃費(fèi)用和其他條款，（必要時(shí)請(qǐng)中介評(píng)估機(jī)構(gòu)參加），然后簽署有關(guān)租賃合同。承租后的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)的管理工作。有關(guān)租賃費(fèi)用和管理費(fèi)用報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)做帳務(wù)處理。租賃后固定資產(chǎn)列入公司固定資產(chǎn)管理規(guī)程。5、租賃期滿(mǎn)后，如需繼續(xù)租賃的固定資產(chǎn)，應(yīng)按上述程序進(jìn)行租賃，不需要者，則報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)做帳務(wù)處理。二、出租或外借處理：固定資產(chǎn)出租或外借，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)先會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)協(xié)商出租費(fèi)用和條款，（必要時(shí)請(qǐng)中介評(píng)估機(jī)構(gòu)參加），擬定出出租或外借報(bào)告，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后簽署有關(guān)合同，副本送財(cái)務(wù)部門(mén)以備核對(duì)。財(cái)務(wù)部門(mén)做賬務(wù)處理。資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)租賃期滿(mǎn)返回的固定資產(chǎn)，必須進(jìn)行驗(yàn)收。固定資產(chǎn)的報(bào)廢及出售固定資產(chǎn)報(bào)廢的條件：使用時(shí)間已滿(mǎn)效用年限，折舊已提完且喪失社會(huì)使用價(jià)值的固定資產(chǎn)；屬技術(shù)性淘汰機(jī)型，性能已達(dá)不到使用要求，且無(wú)法恢復(fù)性能或論證后改造價(jià)值不高的固定資產(chǎn)。因遭受自然災(zāi)害或事故造成嚴(yán)重?fù)p壞，無(wú)法修復(fù)使用價(jià)值者，或因事故造成報(bào)廢，必須附有災(zāi)情和事故處理報(bào)告。因規(guī)劃變更或改造、擴(kuò)建要拆除的建筑物或系統(tǒng)工程。固定資產(chǎn)報(bào)廢程序：符合報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)的使用部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》固定資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)所申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)組織技術(shù)人員、管理人員進(jìn)行復(fù)查和條件評(píng)定，簽署意見(jiàn)后報(bào)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)帳面價(jià)值對(duì)固定資產(chǎn)減損情況提出處理意見(jiàn)后報(bào)相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批。固定資產(chǎn)報(bào)廢的審批按其原值比照固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)的審批程序進(jìn)行。資產(chǎn)管理部門(mén)將審批后的報(bào)廢申請(qǐng)，交由財(cái)務(wù)部作帳務(wù)處理，有殘值收入的，應(yīng)將收入全額上交財(cái)務(wù)部，不得私自留用。各企業(yè)、單位須將固定資產(chǎn)報(bào)廢情況報(bào)總部財(cái)經(jīng)委、經(jīng)發(fā)委備案。全面預(yù)算管理辦法北大縱橫管理咨詢(xún)公司二零零XX年XXX月目錄PAGEI目錄TOC\h\z\t"標(biāo)題2,1"第一章總則 1第二章組織機(jī)構(gòu) 3第三章預(yù)算管理體制和預(yù)算體系 4第四章預(yù)算編制 5第五章預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析 11第六章預(yù)算的考核與激勵(lì) 13第七章附則 14PAGE9第一章總則第一條全面預(yù)算的概念：全面預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在一定的時(shí)期內(nèi)（一般為一年或一個(gè)既定期間內(nèi)）各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測(cè)。它包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算（如開(kāi)發(fā)預(yù)算、銷(xiāo)售預(yù)算、銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算等）和財(cái)務(wù)預(yù)算（如投資預(yù)算、資金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等）。全面預(yù)算是一種管理工具，也是一套系統(tǒng)的管理方法。全面預(yù)算通過(guò)合理分配企業(yè)人、財(cái)、物等戰(zhàn)略資源協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，并與相應(yīng)的績(jī)效管理配合以監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，控制費(fèi)用支出，并預(yù)測(cè)資金需求、利潤(rùn)和期末財(cái)務(wù)狀況等。全面預(yù)算的編制、執(zhí)行與調(diào)整涉及公司的所有部門(mén)及主要人員，包括總公司所有的業(yè)務(wù)部門(mén)與職能部門(mén)，以及所有子公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。第二條全面預(yù)算的目的及作用全面預(yù)算是對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的一種正式、量化的表述形式。在遵循企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的前提下概括了企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)及達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)的可行步驟。企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理的目的及作用主要有以下幾個(gè)方面：1、預(yù)算與戰(zhàn)略管理：全面預(yù)算能夠細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，它是對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)一系列量化的計(jì)劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的監(jiān)控執(zhí)行。通過(guò)全面預(yù)算的編制，將有助于公司上下級(jí)之間，部門(mén)與部門(mén)之間的相互交流與溝通，增進(jìn)相互之間的了解，加深部門(mén)及員工對(duì)公司戰(zhàn)略的理解。全面預(yù)算也為公司的全體員工設(shè)立了一定的行為標(biāo)準(zhǔn)，明確了工作努力的方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)及預(yù)算的要求。通過(guò)編制公司全面預(yù)算，使公司管理層必須認(rèn)真考慮完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)所需的方法與途徑，并對(duì)市場(chǎng)可能出現(xiàn)的變化做好準(zhǔn)備。2、預(yù)算與績(jī)效考核：全面預(yù)算是公司實(shí)施績(jī)效管理的基礎(chǔ)，是進(jìn)行員工績(jī)效考核的主要依據(jù)，通過(guò)預(yù)算與績(jī)效管理相結(jié)合，使公司對(duì)其部門(mén)和員工的考核真正做到“有章可循，有法可依”。3、預(yù)算與資源分配：全面預(yù)算體系中有一部分?jǐn)?shù)據(jù)可以直接衡量下一年度企業(yè)財(cái)務(wù)、實(shí)物與人力資源的規(guī)模，可以用來(lái)作為調(diào)度與分配資源的重要依據(jù)之一。全面預(yù)算可以促進(jìn)公司各類(lèi)資源的有效配置，提高資源利用效率。4、預(yù)算與風(fēng)險(xiǎn)控制：全面預(yù)算是公司管理層進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具，通過(guò)尋找經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)采取相應(yīng)的解決措施。通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部控制，降低了公司日常的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。全面預(yù)算體系中可以初步揭示企業(yè)下一年度的預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)情況，根據(jù)所反映出的預(yù)算結(jié)果，預(yù)測(cè)其中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)所在，并預(yù)先采取某些風(fēng)險(xiǎn)控制的防范措施，從而達(dá)到規(guī)避與化解風(fēng)險(xiǎn)的目的。5、預(yù)算與收入提升及成本節(jié)約：通過(guò)全面預(yù)算可以加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的控制，有效降低公司的營(yíng)運(yùn)成本。全面預(yù)算體系中包括有關(guān)企業(yè)收入、成本、費(fèi)用的部分，通過(guò)對(duì)于這些因素的預(yù)測(cè)，并配合以管理報(bào)告與績(jī)效獎(jiǎng)懲措施，可以對(duì)下一年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)水平進(jìn)行日常監(jiān)控與決策。當(dāng)公司的收入、成本費(fèi)用水平偏離預(yù)算時(shí)，企業(yè)決策者就可以根據(jù)管理報(bào)告中所反映的問(wèn)題采取必要的管理措施，加以改進(jìn)。而且考慮到收入與成本費(fèi)用間的配比關(guān)系，全面預(yù)算體系可以為收入水平增長(zhǎng)情況下的成本節(jié)約提供較為精確的估計(jì)。第三條預(yù)算編制的依據(jù)1、國(guó)家的有關(guān)方針、政策，國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境及消費(fèi)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)；2、董事會(huì)確定的經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃，階段性經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及經(jīng)營(yíng)策略；3、過(guò)去年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況及本年度預(yù)計(jì)的內(nèi)外部變化因素。第四條預(yù)算編制的范圍：公司實(shí)行全面預(yù)算管理，所有的收支必須納入預(yù)算編制。第五條預(yù)算編制應(yīng)遵循的原則：遵循合法性、可行性、客觀性、科學(xué)性和經(jīng)濟(jì)性原則。第六條本辦法的主要內(nèi)容包括：預(yù)算組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理體制和預(yù)算體系、預(yù)算編制、預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析、預(yù)算的考核與激勵(lì)。第七條全面預(yù)算管理的預(yù)算期主要分為短期和長(zhǎng)期，由此編制的預(yù)算分為短期預(yù)算和長(zhǎng)期預(yù)算．短期預(yù)算是指預(yù)算期為每個(gè)會(huì)計(jì)年度１月１日至１２月３１日的預(yù)算，也稱(chēng)年度預(yù)算．年度預(yù)算經(jīng)過(guò)層層分解，分為季度預(yù)算和月度預(yù)算．長(zhǎng)期預(yù)算是指集團(tuán)公司（母公司和子公司）未來(lái)３－５年的發(fā)展規(guī)劃性預(yù)算，長(zhǎng)期預(yù)算是制訂短期預(yù)算的重要依據(jù)．第八條本辦法適用于北京AXXXX有限公司（以下稱(chēng)母公司）各部門(mén)及下屬子公司（指AXXXX擁有實(shí)際控制權(quán)的子公司）。第二章組織機(jī)構(gòu)第九條全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括預(yù)算委員會(huì)（中、遠(yuǎn)期規(guī)劃）、計(jì)劃財(cái)務(wù)部及預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。第十條預(yù)算管理委員會(huì)是實(shí)施全面預(yù)算管理的最高管理機(jī)構(gòu)，以預(yù)算會(huì)議的形式審議各項(xiàng)預(yù)算事項(xiàng)。委員會(huì)主任由北京AXXXX有限公司總經(jīng)理兼任，常務(wù)委員由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理兼任，其他委員由母公司其他各副總經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、各子公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任。如果公司章程規(guī)定經(jīng)預(yù)算委員會(huì)審定的預(yù)算最后應(yīng)呈請(qǐng)董事會(huì)批準(zhǔn)，則按公司章程的規(guī)定辦理。第十一條預(yù)算委員會(huì)的職責(zé)為：1、審定集團(tuán)公司預(yù)算、決算管理辦法，編制方法及程序；2、審議、確定預(yù)算目標(biāo)；3、負(fù)責(zé)審核公司年度財(cái)務(wù)預(yù)、決算報(bào)告及中長(zhǎng)期財(cái)務(wù)規(guī)劃與預(yù)算；4、審定下達(dá)正式預(yù)算5、研究制定實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)的重要措施，并安排落實(shí)；6、在預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)部門(mén)之間、子公司之間可能發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的重大分歧進(jìn)行必要的協(xié)調(diào)；7、定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況，聽(tīng)取財(cái)務(wù)部及其他部門(mén)的匯報(bào)，提出改進(jìn)意見(jiàn)，督促預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；8、根據(jù)預(yù)算執(zhí)行中遇到的問(wèn)題，及時(shí)組織對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整；9、審定決算報(bào)告，提出獎(jiǎng)罰意見(jiàn)。第十二條近期（1－3年內(nèi)），母公司總經(jīng)理?yè)碛兄贫ā⑿抻嗩A(yù)算的最終審批權(quán)。公司章程另有規(guī)定的從其規(guī)定。第十三條計(jì)劃財(cái)務(wù)部預(yù)算職責(zé)為：1、制訂預(yù)算管理辦法和政策，報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理審批；2、傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序，具體指導(dǎo)各部門(mén)、各子公司預(yù)算的編制；3、分解下達(dá)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)；4、根據(jù)預(yù)算編制方針，對(duì)母公司各部門(mén)、各子公司編制的預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡，匯總后編制集團(tuán)公司的預(yù)算草案，一并報(bào)預(yù)算委員會(huì)（近期是主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理）審查；5、參加預(yù)算會(huì)議，介紹預(yù)算的編制情況，對(duì)有關(guān)問(wèn)題提出質(zhì)詢(xún)，接受其他單位（母公司各部門(mén)和子公司）質(zhì)詢(xún)，明確預(yù)算修改方向。跟蹤預(yù)算的修改，重新匯總；6、在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，監(jiān)督、控制各部門(mén)、子公司的預(yù)算執(zhí)行情況；7、每期預(yù)算執(zhí)行完畢，及時(shí)形成預(yù)算執(zhí)行報(bào)告和預(yù)算差異分析報(bào)告，交預(yù)算委員會(huì)（近期是主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理）審議；8、遇有特殊情況時(shí)，向預(yù)算委員會(huì)（近期是主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理）提出預(yù)算修正建議。9、協(xié)助預(yù)算委員會(huì)（近期是主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理）協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的一些問(wèn)題。第十四條預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)是以企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)為基礎(chǔ)，根據(jù)所承擔(dān)的責(zé)任預(yù)算劃分的，一般分為投資中心、利潤(rùn)中心以及成本、費(fèi)用中心，母公司為投資中心，各子公司為利潤(rùn)中心，各業(yè)務(wù)部門(mén)為成本、費(fèi)用中心，各職能部門(mén)為費(fèi)用中心。第十五條預(yù)算管理涉及面廣、業(yè)務(wù)交叉點(diǎn)多，各有關(guān)部門(mén)必須做到分工協(xié)作、職責(zé)明確、充分溝通、密切配合。各級(jí)預(yù)算單位通過(guò)逐級(jí)授權(quán)，分解、下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，明確各級(jí)預(yù)算編制和管理責(zé)任人，形成各級(jí)預(yù)算編制和管理的組織體系。第三章預(yù)算管理體制和預(yù)算體系第十六條預(yù)算管理的全過(guò)程包括預(yù)算的編制、審核、上報(bào)、審批、分解下達(dá)、執(zhí)行、控制、分析、評(píng)價(jià)和考核。公司對(duì)預(yù)算實(shí)行統(tǒng)一計(jì)劃、分級(jí)管理的預(yù)算管理體制。第十七條統(tǒng)一計(jì)劃是指公司的年度預(yù)算目標(biāo)實(shí)行集中統(tǒng)一的管理原則。分級(jí)管理是指各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)由公司統(tǒng)一向各部門(mén)和下屬子公司分解、下達(dá)，已經(jīng)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)由各部門(mén)和下屬子公司負(fù)責(zé)落實(shí)。第十八條公司各部門(mén)、下屬子公司要將財(cái)務(wù)預(yù)算作為控制日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的依據(jù)，切實(shí)保證各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。公司通過(guò)季度/年終業(yè)績(jī)考核會(huì)，檢查財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的完成情況。完成或超額完成年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的部門(mén)、下屬子公司，由公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)其負(fù)責(zé)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)完不成年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的部門(mén)、下屬子公司，根據(jù)不同情節(jié)，對(duì)該業(yè)務(wù)單元及其主要負(fù)責(zé)人給予相應(yīng)的處罰，追究其經(jīng)濟(jì)或行政責(zé)任。第十九條本公司以目標(biāo)利潤(rùn)為編制預(yù)算的出發(fā)點(diǎn)，為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)而編制的各項(xiàng)預(yù)算構(gòu)成了全面預(yù)算管理的預(yù)算體系。主要包括：母公司預(yù)算和各子公司預(yù)算。母公司預(yù)算主要包括：集團(tuán)公司目標(biāo)利潤(rùn)、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算（包括收入和支出）、各部門(mén)管理費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算（包括短期投資預(yù)算、長(zhǎng)期股權(quán)投資、長(zhǎng)期債權(quán)投資、其他長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)投資等）、資金預(yù)算（其中包括了財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算）、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等。項(xiàng)目子公司預(yù)算主要包括：分解到項(xiàng)目公司的目標(biāo)利潤(rùn)、項(xiàng)目銷(xiāo)售預(yù)算（由東灣公司提供）、項(xiàng)目銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算（由東灣顧問(wèn)公司提供）、開(kāi)發(fā)成本預(yù)算、存貨預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算、資金預(yù)算（其中包括了財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算）、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等。東灣顧問(wèn)公司預(yù)算主要包括：為項(xiàng)目公司編制銷(xiāo)售預(yù)算及銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算、東灣公司營(yíng)業(yè)收入預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算等。第四章預(yù)算編制第二十條預(yù)算編制是實(shí)施全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。預(yù)算編制要在預(yù)算委員會(huì)制定的方針指引下進(jìn)行。第二十一條預(yù)算編制方針應(yīng)包括但不限于：1）企業(yè)利潤(rùn)規(guī)劃2）開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)方針3）部門(mén)費(fèi)用預(yù)算編制方針4）投資與開(kāi)發(fā)方針5）資本運(yùn)營(yíng)方針6）其他基準(zhǔn)（集團(tuán)公司費(fèi)用分?jǐn)偦鶞?zhǔn)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)基準(zhǔn)等）第二十二條預(yù)算編制日程年度預(yù)算應(yīng)在預(yù)算上一年度的11月開(kāi)始著手編制，12月25日全部編制完成。季度預(yù)算應(yīng)在季度開(kāi)始前＿＿日編制完成．月度預(yù)算應(yīng)在月度開(kāi)始前＿＿日編制完成．第二十三條預(yù)算編制流程見(jiàn)附圖。第二十四條預(yù)算編制職責(zé)（一）母公司各部門(mén)預(yù)算編制職責(zé)如下表：部門(mén)主要預(yù)算工作總經(jīng)理辦公室行政管理部信息資源部人力資源部計(jì)劃財(cái)務(wù)部預(yù)算合同部開(kāi)發(fā)部工程管理部材料設(shè)備部資金管理中心項(xiàng)目子公司非人員成本管理費(fèi)用預(yù)算●●●●●●●●●●人員工資預(yù)算●人員培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算●人員招聘費(fèi)用預(yù)算●租賃收入預(yù)算●●租賃成本費(fèi)用預(yù)算●●勞務(wù)費(fèi)收入預(yù)算●資金使用費(fèi)收入預(yù)算●短期投資預(yù)算●長(zhǎng)期股權(quán)投資預(yù)算●子公司資金需求計(jì)劃●長(zhǎng)期債權(quán)投資預(yù)算●固定資產(chǎn)投資預(yù)算●固定資產(chǎn)折舊及維護(hù)保管費(fèi)預(yù)算●現(xiàn)金預(yù)算（包括財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算）●長(zhǎng)期資金預(yù)算（包括財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算）●預(yù)計(jì)利潤(rùn)表●預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表●■：表示輔助編制單位●：表示主要編制單位說(shuō)明：1、所有人員成本由人力資源部根據(jù)各部門(mén)上報(bào)的用人計(jì)劃編制2、租賃收入、租賃成本費(fèi)用預(yù)算中：A廣場(chǎng)的出租收入和成本費(fèi)用預(yù)算由計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)公司利潤(rùn)目標(biāo)、歷史數(shù)據(jù)及銀達(dá)物業(yè)公司提供的市場(chǎng)情況預(yù)測(cè)和租物使用狀況等資料編制。公司自用樓宇部分出租業(yè)務(wù)的收入、成本費(fèi)用預(yù)算由行政管理部編制。3、長(zhǎng)期債權(quán)投資預(yù)算由資金管理中心根據(jù)各子公司及其他關(guān)聯(lián)企業(yè)資金需求計(jì)劃和母公司的融資能力編制。資金使用費(fèi)收入由資金管理中心根據(jù)長(zhǎng)期債權(quán)投資預(yù)算和資金使用費(fèi)率編制。4、短期投資預(yù)算由財(cái)務(wù)部根據(jù)現(xiàn)金預(yù)算中資金短期溢余編制。5、長(zhǎng)期股權(quán)投資預(yù)算由總經(jīng)辦輔助財(cái)務(wù)部共同編制。包括投資成本、投資收益等內(nèi)容。6、固定資產(chǎn)投資預(yù)算由行政管理部根據(jù)各部門(mén)上報(bào)的固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃匯總編制，并分部門(mén)填列．固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用預(yù)算由行政管理部根據(jù)固定資產(chǎn)原值和折舊率編制，分部門(mén)填列．包括現(xiàn)有固定資產(chǎn)和預(yù)計(jì)將購(gòu)置的固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)。固定資產(chǎn)維修、保管費(fèi)預(yù)算由行政管理部根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、各固定資產(chǎn)使用、保管部門(mén)的維修計(jì)劃、市場(chǎng)價(jià)格等資料分析編制，并分部門(mén)填列。金預(yù)算、長(zhǎng)期資金預(yù)算由財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算編制。8、現(xiàn)金預(yù)算特指一個(gè)預(yù)算年度內(nèi)資金的收入、支出、多余或不足、資金的籌集和運(yùn)用及籌資費(fèi)用長(zhǎng)期資金預(yù)算指一年以上的資金的收入、支出、多余或不足、資金的籌集和運(yùn)用及籌資費(fèi)用預(yù)算．9、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表由財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算綜合編制。10、各部門(mén)編制的除人員成本以外的管理費(fèi)用預(yù)算分費(fèi)用項(xiàng)目詳細(xì)填列。其中不包括固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、固定資產(chǎn)維修費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)及固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)，這三項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算由行政管理部匯總編制。（二）項(xiàng)目子公司各部門(mén)預(yù)算編制職責(zé)如下表：部門(mén)主要預(yù)算工作總經(jīng)理辦公室行政管理部信息資源部人力資源部計(jì)劃財(cái)務(wù)部預(yù)算合同部開(kāi)發(fā)部工程管理部材料設(shè)備部東灣顧問(wèn)公司非人員成本管理費(fèi)用預(yù)算●●●●●●●●●人員工資預(yù)算●人員培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算●人員招聘費(fèi)用預(yù)算●銷(xiāo)售收入預(yù)算●銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算●開(kāi)發(fā)成本費(fèi)用預(yù)算●開(kāi)發(fā)項(xiàng)目稅費(fèi)預(yù)算●存貨預(yù)算●固定資產(chǎn)投資預(yù)算●固定資產(chǎn)折舊及維護(hù)保管費(fèi)預(yù)算●資金需求計(jì)劃●現(xiàn)金預(yù)算（包括財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算）●長(zhǎng)期資金預(yù)算（包括財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算）●預(yù)計(jì)利潤(rùn)表●預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表●■：表示輔助編制單位●：表示主要編制單位說(shuō)明：1、所有人員成本由人力資源部根據(jù)各部門(mén)上報(bào)的用人計(jì)劃編制2、銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算由東灣顧問(wèn)公司編制。3、開(kāi)發(fā)成本費(fèi)用預(yù)算由預(yù)算合同部為主要編制單位，開(kāi)發(fā)部、工程管理部、材料采購(gòu)部及東灣顧問(wèn)公司等單位配合其工作。預(yù)算合同部負(fù)責(zé)根據(jù)工程進(jìn)度將開(kāi)發(fā)成本費(fèi)用分解到預(yù)算期，交財(cái)務(wù)部編制其他預(yù)算。4、開(kāi)發(fā)項(xiàng)目稅費(fèi)預(yù)算由財(cái)務(wù)部根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算、開(kāi)發(fā)進(jìn)度計(jì)劃、開(kāi)發(fā)成本費(fèi)用預(yù)算等編制。5、項(xiàng)目竣工前存貨預(yù)算由預(yù)算合同部編制?？⒐ず笪翠N(xiāo)售產(chǎn)成品（尾房、出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品及不可銷(xiāo)售之配套建筑、配套設(shè)施等）預(yù)算根據(jù)東灣顧問(wèn)公司銷(xiāo)售預(yù)測(cè)及工程項(xiàng)目造價(jià)預(yù)算分析編制。6、資金需求計(jì)劃由預(yù)算合同部及財(cái)務(wù)部門(mén)共同編制。預(yù)算合同部根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算制定項(xiàng)目資金總需求計(jì)劃，并按照工程進(jìn)度分解到各預(yù)算期，報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部據(jù)此及其他資金需求編制總資金需求計(jì)劃。7、固定資產(chǎn)投資預(yù)算由行政管理部根據(jù)各部門(mén)上報(bào)的固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃匯總編制，并分部門(mén)填列。固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用預(yù)算由行政管理部根據(jù)固定資產(chǎn)原值和折舊率編制，分部門(mén)填列．包括現(xiàn)有固定資產(chǎn)和預(yù)計(jì)將購(gòu)置的固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)。固定資產(chǎn)維修、保管費(fèi)預(yù)算由行政管理部根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、各固定資產(chǎn)使用、保管部門(mén)的維修計(jì)劃、市場(chǎng)價(jià)格等資料分析編制，并分部門(mén)填列。8、現(xiàn)金預(yù)算、長(zhǎng)期資金預(yù)算由財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)營(yíng)預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算及資金需求計(jì)劃編制。其中集團(tuán)公司內(nèi)部借款要根據(jù)通過(guò)母公司計(jì)劃資金部確認(rèn)的數(shù)額編制，根據(jù)公司內(nèi)部資金使用費(fèi)率和公司內(nèi)部借款金額計(jì)算內(nèi)部資金使用費(fèi)。9、現(xiàn)金預(yù)算特指一個(gè)預(yù)算年度內(nèi)資金的收入、支出、多余或不足、資金的籌集和運(yùn)用及籌資費(fèi)用．長(zhǎng)期資金預(yù)算指一年以上的資金的收入、支出、多余或不足、資金的籌集和運(yùn)用及籌資費(fèi)用預(yù)算．10、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表由財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)營(yíng)預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算綜合編制。11、各部門(mén)編制的除人員成本以外的管理費(fèi)用預(yù)算分費(fèi)用項(xiàng)目詳細(xì)填列。其中不包括固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、固定資產(chǎn)維修費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)及固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)，這三項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算由行政管理部匯總編制。（三）東灣公司應(yīng)該編制本公司的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本及其他預(yù)算。第二十五條預(yù)算編制時(shí)，公司設(shè)立一定比例的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。第二十六條公司采取自上下而下上、上下結(jié)合的財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序。第二十七條在編制每年的預(yù)算之前，總部計(jì)財(cái)部與各部門(mén)、下屬子公司在十月底要做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查總結(jié)當(dāng)期內(nèi)預(yù)算的執(zhí)行情況，測(cè)算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢(shì)等。第二十八條十一月初總經(jīng)理根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略,確定下個(gè)預(yù)算年度的各項(xiàng)主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)（銷(xiāo)售面積、銷(xiāo)售收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)/利潤(rùn)率等），將主要預(yù)算指標(biāo)下達(dá)到各部門(mén)及下屬子公司。第二十九條十一月初公司計(jì)財(cái)部制定詳細(xì)的預(yù)算指導(dǎo)文件，在預(yù)算制定程序啟動(dòng)時(shí)下發(fā)到各部門(mén)及下屬子公司。第三十條各部門(mén)和下屬子公司在全面分析以前年度各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支情況的基礎(chǔ)上，以主要預(yù)算指標(biāo)為指導(dǎo)，結(jié)合預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化和提高內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理水平的要求，按照務(wù)實(shí)的原則，合理測(cè)算預(yù)算年度各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，編制預(yù)算年度各項(xiàng)預(yù)算。每年12月之前，各部門(mén)和下屬子公司將編制好的經(jīng)營(yíng)預(yù)算(包括編制說(shuō)明)上報(bào)公司計(jì)財(cái)部。第三十一條計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)審核各部門(mén)和下屬子公司的預(yù)算并匯總平衡，對(duì)預(yù)算目標(biāo)的制定進(jìn)行溝通后，在十二月中旬編制出公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，包括預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表及其他有關(guān)資料。第三十二條十二月中旬總經(jīng)理組織預(yù)算質(zhì)詢(xún)會(huì)議審核各部門(mén)和下屬公司的財(cái)務(wù)預(yù)算。經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，于每年的1月份正式下達(dá)到公司職能部門(mén)和下屬公司。各責(zé)任單位對(duì)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算，要認(rèn)真組織落實(shí)。第三十三條預(yù)算質(zhì)詢(xún)會(huì)議細(xì)則：會(huì)前準(zhǔn)備：計(jì)財(cái)部提前4-5周下達(dá)公司總體財(cái)務(wù)目標(biāo)期望值；計(jì)財(cái)部提前3周下達(dá)會(huì)議議程以及規(guī)則和材料要求；各單位提前1周準(zhǔn)備好經(jīng)營(yíng)預(yù)算計(jì)劃。參加人員：總經(jīng)理、副總經(jīng)理、各部門(mén)經(jīng)理和下屬子公司總經(jīng)理、子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)。召開(kāi)時(shí)間：上財(cái)年年底,即12月中旬；一到兩天．主要議程：總經(jīng)理介紹公司的總體目標(biāo)期望；主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理介紹總體財(cái)務(wù)目標(biāo)并向各單位初步分解；各單位匯報(bào)各自計(jì)劃，接受與會(huì)人員質(zhì)詢(xún)，明確修改方向；主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理總結(jié)發(fā)言，明確各單位計(jì)劃修改完成時(shí)間；最后總經(jīng)理宣布閉會(huì)。會(huì)議規(guī)則：各單位的呈報(bào)圖表采用標(biāo)準(zhǔn)格式；質(zhì)詢(xún)以及對(duì)質(zhì)詢(xún)的回答應(yīng)以事實(shí)和數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)；質(zhì)詢(xún)對(duì)事，不針對(duì)人；與會(huì)人員對(duì)各單位計(jì)劃有質(zhì)詢(xún)權(quán)，總經(jīng)理對(duì)修正要求有最終決定權(quán)。會(huì)后事項(xiàng)：計(jì)財(cái)部分發(fā)預(yù)算質(zhì)詢(xún)會(huì)議對(duì)于各單位的預(yù)算修改的要求和時(shí)間表，計(jì)財(cái)部跟蹤預(yù)算的修改，重新匯總，直至與公司的要求達(dá)成一致。報(bào)總經(jīng)理／預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)．第五章預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析第三十四條預(yù)算控制方法原則上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理的方法。1、金額管理：從預(yù)算的金額方面進(jìn)行管理。2、項(xiàng)目管理：以預(yù)算的項(xiàng)目進(jìn)行管理。3、數(shù)量管理：對(duì)一些預(yù)算項(xiàng)目除進(jìn)行金額管理外，從預(yù)算的數(shù)量方面進(jìn)行管理。第三十五條在預(yù)算管理過(guò)程中，對(duì)預(yù)算內(nèi)的項(xiàng)目由部門(mén)經(jīng)理、子公司總經(jīng)理進(jìn)行控制，預(yù)算合同部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部進(jìn)行監(jiān)督、預(yù)算外支出由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理直接控制。第三十六條各部門(mén)（包括計(jì)劃財(cái)務(wù)部、預(yù)算合同部）、各子公司都要建立全面預(yù)算管理簿（也可根據(jù)公司的信息化水平和軟、硬件條件進(jìn)行計(jì)算機(jī)管理），按預(yù)算項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。第三十七條下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)是與業(yè)績(jī)考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況不得突破。根據(jù)預(yù)算執(zhí)行的情況對(duì)責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。第三十八條費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須提出申請(qǐng)，說(shuō)明原因，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批納入預(yù)算外支出。如支出金額超過(guò)預(yù)備費(fèi)，必須由預(yù)算委員會(huì)（近期是總經(jīng)理）審核批準(zhǔn)。第三十九條預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨年度。第四十條預(yù)算執(zhí)行中由于市場(chǎng)變化或其他特殊原因（如已制定的預(yù)算缺乏科學(xué)性或欠準(zhǔn)確、國(guó)家政策變化、全國(guó)或世界經(jīng)濟(jì)形式惡化等）阻礙預(yù)算發(fā)揮作用時(shí)，進(jìn)行預(yù)算修正。第四十一條當(dāng)一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化，影響目標(biāo)利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘與目標(biāo)利潤(rùn)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來(lái)彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算修正申請(qǐng)。第四十二條預(yù)算修正的權(quán)限與程序預(yù)算的修正權(quán)屬于預(yù)算委員會(huì)（近期是總經(jīng)理）和公司董事會(huì)。當(dāng)遇到特殊情況需要修正預(yù)算時(shí)，必須由預(yù)算執(zhí)行單位提出預(yù)算修正分析報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明修正原因以及今后發(fā)展趨勢(shì)的預(yù)測(cè)，提交預(yù)算委員會(huì)（近期是總經(jīng)理）審核并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)，然后執(zhí)行。如果公司章程中沒(méi)有要求修正預(yù)算必須經(jīng)過(guò)董事會(huì)批準(zhǔn)，則預(yù)算委員會(huì)（近期是總經(jīng)理）有修正預(yù)算的最終裁決權(quán)。第四十三條預(yù)算的差異分析在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，財(cái)務(wù)部主要是從預(yù)算金額、預(yù)算項(xiàng)目方面進(jìn)行控制、記錄和監(jiān)督。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，預(yù)算責(zé)任單位要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成預(yù)算差異分析報(bào)告，于每月＿日將上月預(yù)算差異分析報(bào)告交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)自己的記錄與各部門(mén)的預(yù)算差異報(bào)告進(jìn)行核對(duì)，改正錯(cuò)記、漏記，確定差異產(chǎn)生的原