《稅務(wù)會計與納稅籌劃》課程教學(xué)大綱

稅務(wù)會計與納稅籌劃課程教學(xué)大綱TaxAccountingandRevenuePlanning學(xué)時數(shù)：32其中：實(shí)驗(yàn)學(xué)時課外學(xué)時學(xué)分?jǐn)?shù)：2適用專業(yè)：會計學(xué)一、課程性質(zhì)、目的和任務(wù)《稅務(wù)會計與納稅籌劃》是融稅法和會計準(zhǔn)則為一體的特殊專業(yè)會計，它是近代興起的一門邊緣學(xué)科，是會計學(xué)專業(yè)的專業(yè)課程及其他專業(yè)學(xué)科基礎(chǔ)課程，它具有其法律性、獨(dú)立性和廣泛性的特點(diǎn)。本課程是通過相關(guān)稅法及會計基礎(chǔ)知識的學(xué)習(xí)，掌握增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等會計的會計處理，以及各稅種納稅申報資料的制作及其納稅申報和納稅調(diào)整相關(guān)事宜。二、課程教學(xué)的基本要求實(shí)踐教學(xué)為主，考核學(xué)生熟練運(yùn)用稅法及會計相關(guān)知識的能力。1．全面系統(tǒng)掌握各稅種計算及其會計處理的知識；2．能運(yùn)用所學(xué)知識，完成工業(yè)企業(yè)連續(xù)三個月的稅務(wù)會計業(yè)務(wù)（含會計處理、納稅申報、納稅調(diào)整等相關(guān)工作）；3．本課程的教學(xué)要求包括了解、運(yùn)用二個層次。三、本課程的內(nèi)容及各章節(jié)的重點(diǎn)和難點(diǎn)稅務(wù)會計概述第一節(jié)稅務(wù)會計的產(chǎn)生和發(fā)展；第二節(jié)稅務(wù)會計的目標(biāo)和原則；第三節(jié)稅務(wù)會計的模式；第四節(jié)稅務(wù)會計要素。重點(diǎn)：稅務(wù)會計的概念；稅務(wù)會計的目標(biāo)和原則；稅務(wù)會計要素。難點(diǎn)：稅務(wù)會計的原則和要素。企業(yè)納稅基礎(chǔ)稅收及稅收制度；第二節(jié)稅收征納管理制度；第三節(jié)納稅人的權(quán)利和義務(wù)；第四節(jié)納稅人的稅收法律制度重點(diǎn)：稅收及稅收制度；稅收征納管理制度。難點(diǎn)：稅收征納管理制度。增值稅會計第一節(jié)增值稅概述；第二節(jié)增值稅應(yīng)納稅額的計算；第三節(jié)增值稅銷項(xiàng)稅額的會計處理；第四節(jié)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額及其轉(zhuǎn)出的會計處理；第五節(jié)增值稅結(jié)轉(zhuǎn)及上繳的會計處理重點(diǎn)：增值稅應(yīng)納稅額的計算；增值稅銷項(xiàng)稅額的會計處理；增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額及轉(zhuǎn)出的會計處理難點(diǎn)：增值稅銷項(xiàng)稅額的會計處理；增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額及轉(zhuǎn)出的會計處理。消費(fèi)稅會計第一節(jié)消費(fèi)稅概述；第二節(jié)消費(fèi)稅的計算；第三節(jié)消費(fèi)稅的會計處理。重點(diǎn)：應(yīng)繳消費(fèi)稅額的計算；視同銷售行為及委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的會計處理。難點(diǎn)：視同銷售行為及委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的會計處理。關(guān)稅會計第一節(jié)關(guān)稅會計概述；第二節(jié)關(guān)稅的計算；第三節(jié)關(guān)稅會計處理。重點(diǎn)：關(guān)稅的會計處理。難點(diǎn)：關(guān)稅的會計處理。第六章出口貨物退（免）稅會計第一節(jié)出口貨物退（免）稅概述；第二節(jié)出口貨物退（免）稅的計算；第三節(jié)出口貨物退免稅的會計處理重點(diǎn)：出口貨物退（免）稅的計算；出口貨物退免稅的會計處理。難點(diǎn)：出口貨物退（免）稅的計算；出口貨物退免稅的會計處理。營業(yè)稅會計第一節(jié)營業(yè)稅會計概述；第二節(jié)營業(yè)稅的計算；第三節(jié)營業(yè)稅的會計處理。重點(diǎn)：各行業(yè)營業(yè)稅的應(yīng)納稅額的計算；各行業(yè)營業(yè)稅的會計處理。難點(diǎn)：營業(yè)稅的會計處理。第八章企業(yè)所得稅會計第一節(jié)企業(yè)所得稅會計概述；第二節(jié)企業(yè)所得稅的計算與申報；第三節(jié)企業(yè)所得稅會計基礎(chǔ)；第四節(jié)企業(yè)所得稅的會計處理重點(diǎn)：企業(yè)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅的計算；企業(yè)所得稅的會計處理。難點(diǎn)：企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算；企業(yè)所得稅的會計處理。個人所得稅會計第一節(jié)：個人所得稅會計概述；第二節(jié)非法人企業(yè)個人所得稅的會計處理；第三節(jié)企業(yè)代扣代繳個人所得稅的會計處理重點(diǎn)：非法人企業(yè)個人所得稅的會計處理；企業(yè)代扣代繳個人所得稅的會計處理。難點(diǎn)：非法人企業(yè)個人所得稅的會計處理。其他稅會計第一節(jié)：資源稅會計；第二節(jié)房產(chǎn)稅會計；第三節(jié)契稅會計；第四節(jié)車船使用稅會計；第五節(jié)印花稅會計；第六節(jié)城市維護(hù)建設(shè)稅會計；第七節(jié)土地增值稅會計；第八節(jié)城鎮(zhèn)土地使用稅會計；第九節(jié)車輛購置稅會計；第十節(jié)煙葉稅會計重點(diǎn)：房產(chǎn)稅會計；印花稅會計；城市維護(hù)建設(shè)稅會計；土地增值稅會計。難點(diǎn)：土地增值稅會計。第十一章稅務(wù)會計報告第一節(jié)：稅務(wù)會計報告概述；第二節(jié)：增值稅會計報告的填制及報送；第三節(jié)：消費(fèi)稅會計報告的填制及報送；第四節(jié)：營業(yè)稅會計報告的填制及報送；第五節(jié)：企業(yè)所得稅會計報告的填制及報送；第二節(jié)：稅務(wù)會計報告分析。重點(diǎn)：增值稅會計報告的填制及報送；消費(fèi)稅會計報告的填制及報送；營業(yè)稅會計報告的填制及報送；企業(yè)所得稅會計報告的填制及報送。難點(diǎn)：增值稅會計報告的填制及報送；企業(yè)所得稅會計報告的填制及報送。第十二章稅收籌劃第一節(jié)：稅收籌劃概述；第二節(jié)：稅收籌劃步驟、方法和技術(shù)；第三節(jié)：稅收籌劃實(shí)務(wù)重點(diǎn)：稅收籌劃步驟、方法和技術(shù)；稅收籌劃實(shí)務(wù)。難點(diǎn)：稅收籌劃實(shí)務(wù)。三．課程各教學(xué)環(huán)節(jié)要求主要考核學(xué)生稅務(wù)會計核算的基本技能，形式可以多種多樣，力求做到科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化、簡單化。最后給分，參照下列三個方面：1、期末課程考試考查；2、平時的作業(yè)及案例分析（包括討論成績）；最后成績一般是期末考查占70％，平時成績（含期中測驗(yàn)、作業(yè)成績）30％，本課程為“考試”科目，成績及格者獲2個學(xué)分。（三）對學(xué)生學(xué)習(xí)本課程的要求1、不無故缺課；2、認(rèn)真閱讀教師布置的教材內(nèi)容及課外參考書，并按要求完成；3、按時完成指定的作業(yè)、案例、討論、習(xí)題并獨(dú)立做好；4、按照學(xué)校規(guī)定參加考核。四．學(xué)時分配章節(jié)主要內(nèi)容各教學(xué)環(huán)節(jié)學(xué)時分配作業(yè)題量備注講授實(shí)驗(yàn)討論習(xí)題課外其他小計第一章稅務(wù)會計概述22第二章企業(yè)納稅基礎(chǔ)11第三章增值稅會計4262第四章消費(fèi)稅會計222第五章關(guān)稅會計111第六章出口貨物退（免）稅會計2241第七章營業(yè)稅會計22第八章企業(yè)所得稅會計662第九章個人所得稅會計22第十章其他稅會計22第十一章稅務(wù)會計報告22第十二章稅務(wù)籌劃22五．課程與其他課程的聯(lián)系學(xué)習(xí)本課程的預(yù)備知識是基礎(chǔ)會計、成本會計、財務(wù)會計學(xué)知識及稅法知識；會計及稅法知識是基礎(chǔ)，本課程是對會計及稅法知識的運(yùn)用。六．教材與教學(xué)參考書：1、教材：《稅務(wù)會計》蓋地主編，北京師范大學(xué)出版社2、參考書目：中國注冊會計師教育教材編審委員會：注冊會計師專門化系列教材《稅法》，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2010年；《國家稅收法規(guī)匯編》中國稅務(wù)出版社《納稅會計實(shí)務(wù)操作》