財務會計制度常用版（二篇）

第42頁共42頁財務會計制?度常用版?第一章總則?第1條為?加強對公司?財務工作的?管理與監(jiān)督?，第2條保?護國家和公?司的合法權?益;確保國?有資產(chǎn)的保?值、增值;?充分發(fā)揮財?務預算的預?測、控制作?用;規(guī)范公?司投融資行?為，第3條?提高資金運?作效率，第?4條減少融?資風險，第?5條保證資?金運營的安?全性與收益?性;完善財?務報告與分?析，第6條?嚴格財務審?批程序;加?強會計檔案?和發(fā)票、收?據(jù)的管理，?第7條提高?財務保密意?識?，F(xiàn)根據(jù)?《會計法》?等有關國家?財經(jīng)法律、?法規(guī)和公司?章程、合同?，第8條結(jié)?合本公司的?具體情況，?第9條特制?定本制度。?第二章財?務職責、目?標第二條?經(jīng)理辦公會?依照健全、?有效的原則?設置獨立的?會計機構，?在經(jīng)理辦公?會和總經(jīng)理?、總會計師?的領導下，?開展具體的?財務會計工?作，并對經(jīng)?理辦公會和?總經(jīng)理、總?會計師負責?。第三條?公司配備合?格的財務會?計人員，辦?理財務會計?工作，運作?公司的財務?管理。財?務部行使以?下職責：?1、公司經(jīng)?營活動數(shù)據(jù)?的收集和稽?核。2、?資金籌措和?會計核算?3、資產(chǎn)管?理及財務預?算和分析?4、現(xiàn)金流?量分析及預?算控制5?、客戶信用?評估及商務?評估6、?對外投資的?監(jiān)管與控制?財務管理?的目標為：?1、嚴格?執(zhí)行國家、?經(jīng)理辦公會?、公司的法?規(guī)制度。?2、提高業(yè)?務素質(zhì)，以?電算化為手?段，以制度?規(guī)范為基礎?，通過現(xiàn)金?流量計劃來?合理籌措和?運用現(xiàn)金。?確保公司財?務目標的實?現(xiàn)，經(jīng)過不?懈努力和持?續(xù)改進逐步?建立起適合?發(fā)展需要的?規(guī)范高效的?財務管理體?系。3、?提供及時、?可靠、有效?財務數(shù)據(jù)為?公司經(jīng)營決?策，為各部?門內(nèi)部管理?提供準確數(shù)?據(jù)。4、?樹立強烈的?為公司經(jīng)營?業(yè)務需要服?務的意識，?擺正位置，?做到嚴格執(zhí)?法、熱情服?務。第三?章資產(chǎn)的管?理第四條?流動資產(chǎn)包?括貨幣資金?、有價證券?、應收和預?付款以及各?項存貨等。?（一）貨?幣資金、有?價證券的管?理1、現(xiàn)?金的管理：?1.1現(xiàn)?金出納必須?做到日清月?結(jié)，隨時清?點庫存現(xiàn)金?。財務部領?導及有關人?員必須定期?或不定期對?庫存現(xiàn)金進?行抽查，以?保證帳實相?符。1.?2出納人員?到銀行提取?現(xiàn)金，必須?同時有兩個?人前往辦理?。1.3?現(xiàn)金的開支?范圍為：職?工的工資、?津貼、勞保?費、福利費?、獎金等及?國家規(guī)定對?個人的零星?支出;出差?人員必須隨?身攜帶的差?旅費;結(jié)算?起點以下的?零星支出等?。1.4?現(xiàn)金庫存不?得超過公司?核定的庫存?，限額為人?民幣伍萬元?。1.5?嚴格執(zhí)行_?_____?_現(xiàn)金管理?暫行條例的?規(guī)定，不準?以收抵支，?不準以白條?抵庫存現(xiàn)金?。1.6?領取現(xiàn)金時?，要持有符?合公司資金?支付審批程?序的有效單?據(jù)（如借款?單或報銷單?），財務方?可支付現(xiàn)金?。2、銀?行轉(zhuǎn)帳支票?的管理：?2.1屬于?市內(nèi)超過_?___元以?上的支出，?采用轉(zhuǎn)帳支?票。2.?2不準開空?頭支票。?2.3領取?支票時，要?持有注明借?款用途、金?額和公司規(guī)?定的審批人?員的用款申?請單，并登?記支票領用?薄，方可簽?發(fā)支票。借?款要按批準?的用途使用?，不得挪做?他用。超過?用款限額，?必須事先征?得原批準人?和財務部同?意，否則出?現(xiàn)銀行空頭?而被罰款，?由借款人負?全部責任。?2.4持?轉(zhuǎn)帳支票人?員，一旦發(fā)?現(xiàn)丟失，應?立刻通知財?務部，馬上?到收款單位?和銀行掛失?查找，查找?無效，需到?電視臺或報?社等部門聲?明作廢。由?此造成的損?失由責任人?承擔。3?、出納人員?必須每月核?對銀行對賬?單和銀行存?款日記賬。?并編制銀行?存款余額調(diào)?節(jié)表。4?、所有借款?人員必須在?規(guī)定的時間?內(nèi)報銷清賬?，否則，財?務部門有權?采取相關措?施。其中市?內(nèi)自借款之?日起___?_日內(nèi)，出?差返回單位?后____?日內(nèi)。5?、銀行賬戶?必須按國家?規(guī)定開設和?使用，銀行?賬戶只供本?單位經(jīng)營業(yè)?務收支結(jié)算?使用，嚴禁?出借賬戶供?外單位或個?人使用，嚴?禁為外單位?或個人代收?代支、轉(zhuǎn)賬?套現(xiàn)。6?、各項外幣?資金的收付?及存放應遵?守國家外匯?管理的有關?規(guī)定。外幣?與記賬本幣?之間的折算?，按財政部?的有關規(guī)定?辦理。7?、銀行賬戶?印鑒不準一?人統(tǒng)一保管?使用，印鑒?保管人臨時?出差時由其?委托他人代?管。8、?有價證券應?按日期、類?別、金額等?相關信息設?置備查薄逐?筆詳細登記?。（二）?應收和預付?款項的管理?1、應收?及預付款項?包括應收票?據(jù)、應收賬?款、預付賬?款、應收政?策性補貼、?其他應收款?項等。2?、應收賬款?、預付賬款?應定期與客?戶核對確認?，定期編制?應收賬款賬?齡分析表，?對重點客戶?實施欠款追?蹤。3、?部門應于次?月____?日前提供一?份上月尚未?收款的〈應?收賬款帳齡?明細表〉，?提交給業(yè)務?部門、主管?市場的經(jīng)理?。由相關業(yè)?務人員核對?無誤后報經(jīng)?主管及總經(jīng)?理批準進行?賬款回收工?作。4、?業(yè)務部門應?嚴格對照《?信用額度表?》和財務部?門報來的《?賬齡明細表?》，及時核?對、跟蹤賒?銷客戶的回?款情況，對?未按期結(jié)算?回款的客戶?及時聯(lián)絡和?反饋信息給?主管副總經(jīng)?理。5、?業(yè)務人員在?與客戶簽定?合同或協(xié)議?書時，應按?照《信用額?度表》中對?應客戶的信?用額度和期?限約定，負?責所經(jīng)手的?相關賬款的?催收和聯(lián)絡?。如超過信?用期限者，?按以下規(guī)定?處理：5?.1超過_?___天時?，由經(jīng)辦人?上報部門經(jīng)?理，并電話?催收;5?.2超過_?___天時?，由部門經(jīng)?理上報主管?副總經(jīng)理，?派員上門催?收，并扣?經(jīng)辦人該票?金額___?_%的計獎?成績;5?.3超過_?___天時?，并經(jīng)催收?無效的，由?業(yè)務主管報?總經(jīng)理批準?后作個案?處理（如提?請公司法律?顧問考慮通?過法院起訴?等催收方式?），并扣經(jīng)?辦人該票金?額____?%的計獎成?績。6、?業(yè)務員在外?出收帳前要?仔細核對客?戶欠款的正?確性，不可?到客戶處才?發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差?錯，有損公?司形象。外?出前需預先?安排好路線?經(jīng)業(yè)務主管?同意后才可?出去收款;?款項收回時?業(yè)務員需整?理已收的賬?款，并填寫?應收賬款回?款明細表，?若有折扣時?需在授權范?圍內(nèi)執(zhí)行，?并書面陳述?原因，由業(yè)?務經(jīng)理簽字?后及時向財?務交納相關?款項并銷賬?。7、清?收賬款由業(yè)?務部門統(tǒng)一?安排路線和?客戶，并確?定返回時間?，業(yè)務員在?外清收賬款?，每到一客?戶，無論是?否清結(jié)完畢?，均需隨時?向業(yè)務經(jīng)理?電話匯報工?作進度和行?程。任何人?不得借機游?山玩水。?8、業(yè)務員?收賬時應收?取現(xiàn)金或票?據(jù)，若收取?銀行票據(jù)時?應注意開票?日期、票據(jù)?抬頭及其金?額是否正確?無誤，如不?符時應及時?聯(lián)系退票并?重新辦理。?若收匯票時?需客戶背面?簽名，并查?詢銀行確認?匯票的真?zhèn)?性;如為匯?票背書時要?注意背書是?否清楚，注?意一次背書?時背書印章?是否與匯票?抬頭一致，?背書印章是?否為發(fā)票印?章。9、?收取的匯票?金額大于應?收賬款時非?經(jīng)業(yè)務經(jīng)理?同意，現(xiàn)場?不得以現(xiàn)金?找還客戶，?而應作為暫?收款收回，?并抵扣下次?賬款。1?0、收款時?客戶現(xiàn)場反?映價格、交?貨期限、質(zhì)?量、運輸問?題，在業(yè)務?權限內(nèi)時可?立即同意，?若在權限外?時需立即匯?報主管，并?在不超過_?___個工?作日內(nèi)給客?戶以答復。?如屬價格調(diào)?整，回公司?應立即填寫?價格調(diào)整表?告知相關部?門并在相關?資料中做好?記錄。1?1、業(yè)務人?員在銷售產(chǎn)?品和清收賬?款時不得有?下列行為，?一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，?一律予以開?除，并限期?補正或賠償?，嚴重者移?交司-法-?部門。1?1.1收款?不報或積壓?收款。1?1.2退貨?不報或積壓?退貨。1?1.3轉(zhuǎn)售?不依規(guī)定或?轉(zhuǎn)售圖利。?（三）存?貨的核算和?管理存貨?包括：在途?材料、庫存?原材料、輔?助材料、包?裝物、在產(chǎn)?品，自制半?成品、產(chǎn)成?品、代銷商?品、低值易?耗品和物料?用品等。?公司的各種?存貨的收、?發(fā)、領、退?，應根據(jù)實?際數(shù)量，及?時辦理出入?庫的各種手?續(xù)，并設置?有數(shù)量、余?額的明細賬?，逐項逐筆?登記，加強?管理。公?司的原材料?采用實際成?本核算。?外購存貨、?生產(chǎn)入庫時?，采購、生?產(chǎn)人員要填?制入庫單。?領用、銷售?存貨時，領?料、銷售人?員要填制領?料單、出庫?單。詳見附?件《存貨管?理辦法》。?每年的_?___月底?和____?月底，財務?部要組織人?員對存貨進?行盤點清查?，對盤盈盤?虧情況，及?時提出處理?意見，報總?經(jīng)理同意后?，財務按有?關規(guī)定處理?賬務。倉?庫必須每月?至少盤點一?次庫存，保?證實際庫存?與賬面結(jié)存?一致，財務?部每月月底?做好材料稽?核工作，保?證賬實相符?。第五條?固定資產(chǎn)和?在建工程管?理（一）?固定資產(chǎn)是?指使用期限?在一年以上?，單位價值?在人民幣_?___元以?上的房屋建?筑物、機器?設備、運輸?工具及電子?儀器等。?固定資產(chǎn)折?舊采用年限?平均法，凈?殘值率按照?不高于固定?資產(chǎn)原值的?____%?確定。有?關部門辦理?固定資產(chǎn)的?增加，轉(zhuǎn)移?，報廢等手?續(xù)，財務部?負責公司固?定資產(chǎn)的核?算工作，計?算提取固定?資產(chǎn)折舊，?并按使用部?門分攤。?資產(chǎn)管理部?門負責公司?的機器設備?，電子儀器?的綜合管理?，并建立固?定資產(chǎn)卡片?。固定資?產(chǎn)的報廢，?要填寫固定?資產(chǎn)報廢申?請單，經(jīng)經(jīng)?理辦公會討?論，批準后?財務憑此處?理賬務。?對固定資產(chǎn)?，每年必須?組織兩次清?點。第一?次在每年的?____月?底，第二次?在每年的_?___月底?。盤點事項?由財務部組?織實施，對?盤點結(jié)果填?制固定資產(chǎn)?盤點表，并?寫出書面報?告交總經(jīng)理?、總會計師?。盤存數(shù)如?與賬面記錄?不符，應查?明原因，并?追究責任人?的相關責任?。盤盈的固?定資產(chǎn)，按?原價扣除預?計累計折舊?后，計入營?業(yè)外收入，?盤虧的固定?資產(chǎn)按原價?扣除累計折?舊和過失人?或保險公司?等的賠償后?，計入營業(yè)?外支出。?（二）在建?工程包括施?工前的準備?，正在施工?和已完工但?尚未交付使?用的建筑工?程。公司實?施在建工程?前，應認真?編制工程預?算。工程竣?工后，及時?辦理竣工決?算。在建?工程按實際?成本計價，?與購建固定?資產(chǎn)有關的?專項借款利?息及匯兌損?益在固定資?產(chǎn)交付使用?或完工之前?計入在建工?程成本，在?固定資產(chǎn)交?付使用后發(fā)?生的，計入?當期財務費?用。所建造?的固定資產(chǎn)?達到預定可?使用狀態(tài)之?日起，根據(jù)?工程預算、?造價或工程?實際成本等?，按估計的?價值轉(zhuǎn)入固?定資產(chǎn);在?辦理竣工決?算后，按決?算價格調(diào)整?固定資產(chǎn)賬?面價值。?公司在期末?對在建工程?逐項進行檢?查，在建工?程減值準備?按單項資產(chǎn)?賬面價值與?可收回金額?孰低計量，?可收回金額?低于賬面價?值的部分，?計提在建工?程減值準備?。存在下列?情形時，應?當計提在建?工程減值準?備：1、?除因國防等?特殊原因外?，在建工程?停建、緩建?，并且預計?在未來__?__年內(nèi)不?會重新開工?的，應當計?提減值準備?，但停建當?年計提的減?值準備不得?超過在建工?程賬面價值?的____?%;2、?所建項目在?性能上、技?術上已經(jīng)落?后，并且給?企業(yè)帶來的?經(jīng)濟利益具?有很大不確?定性，如工?程在建期間?由于技術更?新、擬進行?改建或重建?，致使在建?工程發(fā)生減?值的;3?、其他足以?證明在建工?程已經(jīng)發(fā)生?減值準備的?情況，如在?建工程遭受?災害影響而?部分毀損、?經(jīng)技術測試?無法達到設?計使用要求?等實際發(fā)生?減值的情形?。第六條?無形資產(chǎn)和?其他資產(chǎn)管?理（一）?公司的無形?資產(chǎn)包括工?業(yè)產(chǎn)權、專?有技術、專?利權、商標?權、場地使?用權和其他?無形資產(chǎn)，?應當分別核?算，并在資?產(chǎn)負債表中?分別列項反?映。投資?人投入的無?形資產(chǎn)，按?照合同、協(xié)?議或者企業(yè)?申請書中所?列金額以及?由企業(yè)負擔?的有關費用?入賬;購入?的無形資產(chǎn)?，按照實際?支付的有關?費用入賬。?無形資產(chǎn)?應自公司開?始受益起按?照預計的受?益期分期平?均攤銷，受?益期無法確?認的，按不?少于___?_年的期限?平均攤銷。?公司在期?末對無形資?產(chǎn)逐項進行?檢查，如果?其可收回金?額低于其賬?面價值的，?按其差額部?分計提無形?資產(chǎn)減值準?備。確定無?形資產(chǎn)的可?收回金額時?，其中土地?使用權可參?考煙臺地區(qū)?國土資源部?門近期公布?的同類土地?的交易指導?價;專利權?、商標權與?非專有技術?等類無形資?產(chǎn)如有市價?的，可參考?市價確定;?沒有市價的?，可參考專?業(yè)評估機構?的評估價值?確定。（?二）公司的?其他資產(chǎn)是?指上述資產(chǎn)?之外的其他?資產(chǎn)。第?四章投融資?管理第七?條投資管理?（一）本?制度所指的?投資指長期?投資，包括?長期債權投?資和長期股?權投資。?（二）經(jīng)理?辦公會負責?公司新建項?目、技改項?目、引進項?目、合資合?作項目、參?股項目、兼?并收購項目?、科研計劃?項目的審查?、申報、立?項，可行性?研究報告、?擴充設計的?申報審批。?（三）投?資的原則?1、必須遵?守國家法律?、法規(guī)，符?合國家產(chǎn)業(yè)?政策;2?、必須符合?公司的發(fā)展?戰(zhàn)略;3?、必須規(guī)模?適度，量力?而行，不能?影響公司主?營業(yè)務的發(fā)?展;4、?必須堅持效?益原則，原?則上長期投?資收益率不?應低于公司?的凈資產(chǎn)收?益率。（?四）投資審?批程序公?司及控股企?業(yè)設立新公?司或參股其?他公司、搞?新項目開發(fā)?，必須事先?進行可行性?研究，從以?下幾方面進?行定量和定?性分析、評?價。1、?對公司發(fā)展?戰(zhàn)略的影響?;2、對?公司經(jīng)營的?影響;3?、主要風險?和應對措施?;4、公?司的資源包?括人力、物?力、財力、?管理能力能?否滿足新的?投資需要;?5、投資?收益;6?、稅務論證?。（五）?按規(guī)定必須?上報審批的?項目，由公?司在末簽訂?任何具有法?律效力的合?同、協(xié)議及?未進行任何?實際投資之?前，備齊以?下資料，上?報中國節(jié)能?投資公司相?關部門：?1、項目投?資申請報告?或建議書;?2、投資?企業(yè)對投資?項目的投資?決定或決議?;3、項?目可行性研?究報告;?4、有關合?同、（協(xié)議?）草案;?5、資金來?源及投資企?業(yè)的資產(chǎn)負?債情況;?6、有關合?作單位的資?信情況;?7、政府的?有關許可文?件;8、?項目執(zhí)行人?的資格及能?力等。（?六）長期投?資以取得的?實際成本入?賬，包括支?付的稅金、?手續(xù)費等相?關費用。長?期股權投資?差額應按投?資期限攤銷?，沒有投資?期限的，借?方差額按不?超過___?_年的期限?攤銷，貸方?差額按不低?于____?年期限攤銷?。長期股權?投資根據(jù)不?同情況，分?別采用權益?法和成本法?（在被投資?單位占有該?單位有表決?權資本總額?____%?或____?%以上，或?雖不足__?__%但有?重大影響的?，采用權益?法，占有_?___%以?下或雖占有?____%?以上，但不?具有重大影?響，采用成?本法）。年?終根據(jù)被投?資企業(yè)實現(xiàn)?的利潤或虧?損（以審計?報告為準）?計算我方收?益,并及時?清收股利。?第八條融?資管理（?一）本制度?所指的融資?，僅指債務?資本融資方?式，即公司?以負債方式?借入并到期?償還的資金?，包括短期?借款、長期?借款、應付?債券、長期?應付款等。?（二）融?資的原則?1、總體上?以滿足企業(yè)?資金需要為?宜;2、?充分利用各?級政府及行?業(yè)優(yōu)惠政策?，積極爭取?低成本融資?，如：無償?、資助、無?息或貼息貸?款等;3?、長遠利益?與當前利益?兼顧;4?、慎重考慮?公司的償債?能力，避免?因到期不能?償債而陷入?困境。（?三）債務性?融資1、?各控股企業(yè)?向銀行借款?應遵從銀行?與國家的有?關規(guī)定，并?以維護公司?信譽為首要?原則，及時?辦理銀行借?款到期歸還?、續(xù)借申報?工作，避免?罰息、拖欠?利息和延誤?借款歸還事?件的發(fā)生。?2、控股?企業(yè)的以下?對外借款（?包括長短期?借款、票據(jù)?貼現(xiàn)等）須?報萬利達總?部審批：?（1）向其?他單位和個?人借款超過?____萬?元、向銀行?借款超過_?___萬元?時;（2?）融資成本?高于同期銀?行貸款利率?____%?時;（3?）向有收購?或參股意向?的借款人借?款;（4?）借款有限?制性條款，?可能導致公?司控制權易?手或?qū)?其他方面產(chǎn)?生重大影響?如：如要求?以公司的知?識產(chǎn)權、重?大資產(chǎn)作質(zhì)?押、擔保等?;3、未?經(jīng)萬利達總?部同意，控?股企業(yè)之間?不得互相拆?借資金。?第五章成本?和費用的管?理第九條?成本和費用?的管理（?一）成本和?費用包括為?生產(chǎn)產(chǎn)品提?供勞務所耗?費的直接材?料、直接人?工、其他直?接費用及制?造費用，行?政管理部門?為組織和管?理生產(chǎn)經(jīng)營?活動而發(fā)生?的管理費用?，為籌集資?金而發(fā)生的?財務費用，?為銷售商品?而發(fā)生的營?業(yè)費用。?公司必須分?清本期成本?、費用和下?期成本、費?用的界限，?不得任意預?提和攤銷費?用。工業(yè)企?業(yè)必須分清?各種產(chǎn)品成?本的界限，?分清在產(chǎn)品?成本和產(chǎn)成?品成本的界?限，不得任?意壓低或提?高在產(chǎn)品和?產(chǎn)成品的成?本。（二?）公司應當?根據(jù)本公司?的生產(chǎn)經(jīng)營?特點和管理?要求，確定?適合本公司?的成本核算?對象、成本?項目和成本?計算方法。?成本核算對?象、成本項?目以及成本?計算方法一?經(jīng)確定，不?得隨意變更?，如需變更?，應當根據(jù)?管理權限，?經(jīng)有權機構?批準，并在?會計報表附?注中予以說?明。成本費?用按照以下?原則計量：?1、公司?在生產(chǎn)經(jīng)營?過程中所耗?用的各項材?料，按實際?耗用數(shù)量和?賬面單價計?算，計入成?本、費用。?2、公司?應支付職工?的工資，應?當根據(jù)規(guī)定?的工資標準?、工時、產(chǎn)?量記錄等資?料，計算職?工工資，計?入成本、費?用。公司按?規(guī)定給予職?工的各種工?資性質(zhì)的補?貼，也應計?入各工資項?目。公司應?當根據(jù)國家?規(guī)定，計算?提取福利費?，計入成本?、費用。?3、公司在?生產(chǎn)經(jīng)營過?程中所發(fā)生?的其他各項?費用，應當?以實際發(fā)生?數(shù)計入成本?、費用。凡?應當由本期?負擔而尚未?支出的費用?，作為預提?費用計入本?期成本、費?用;凡已支?出，應當由?本期和以后?各期負擔的?費用，應當?作為待攤費?用，分期攤?入成本、費?用。（三?）費用管理?1、營業(yè)?費用本科?目核算公司?銷售商品過?程中發(fā)生的?費用。期末?，將本科目?的余額轉(zhuǎn)入?“本年利潤?”科目，結(jié)?轉(zhuǎn)后本科目?應無余額。?本科目按?費用項目分?別設置二級?明細科目，?進行明細核?算。本科?目核算的主?要內(nèi)容包括?：___?_公司銷售?商品過程中?發(fā)生的運輸?費、裝卸費?、包裝費、?保險費、展?覽費和廣告?費，以及為?銷售本公司?商品而專設?的銷售機構?（含銷售網(wǎng)?點、售后服?務網(wǎng)點等）?的職工工資?及福利費、?類似工資性?質(zhì)的費用、?業(yè)務費等;?1.2企?業(yè)在購買商?品過程中發(fā)?生的運輸費?、裝卸費、?包裝費、保?險費、運輸?途中的合理?損耗和入庫?前的挑選整?理費等;?____支?付給代理商?的銷售傭金?及代理費;?1.4按?照協(xié)議規(guī)定?按產(chǎn)品的銷?量或利潤的?一定比例提?取，在該項?產(chǎn)品的收入?中支付的技?術轉(zhuǎn)讓費。?2、管理?費用本科?目核算公司?為組織和管?理公司生產(chǎn)?經(jīng)營所發(fā)生?的管理費用?。期末，?將本科目的?余額轉(zhuǎn)入“?本年利潤”?科目，結(jié)轉(zhuǎn)?后本科目應?無余額。?本科目按費?用類型設置?二級明細科?目，進行明?細核算。?本科目核算?內(nèi)容主要包?括：2.?1行政管理?部門職工工?資和按實際?發(fā)放工資總?額的一定比?例計提的職?工福利費;?2.2工?會經(jīng)費、職?工教育經(jīng)費?、待業(yè)保險?費、勞動保?險費、養(yǎng)老?保險、獨生?子女補助費?、住房公積?金、取暖津?貼、勞動保?護費、職工?退職費、_?___個月?以上病假人?員工資、職?工死亡喪葬?補助費、撫?恤費、按規(guī)?定支付離退?休職工的人?各項經(jīng)費等?費用;_?___公司?的經(jīng)理辦公?會和行政管?理部門發(fā)生?的，或者應?由公司統(tǒng)一?負擔的修理?費、物料消?耗、低值易?耗品攤銷、?辦公費、固?定資產(chǎn)折舊?費、差旅費?、水電費、?取暖費、租?賃費、保險?費等公司經(jīng)?費;__?__公司經(jīng)?理辦公會會?費（包括經(jīng)?理辦公會成?員津貼、會?議費和差旅?費等）;?2.5聘請?中介機構費?、咨詢費（?含顧問費）?、訴訟費和?公證費等;?2.6房?產(chǎn)稅、車船?使用稅、土?地使用稅、?印花稅、礦?產(chǎn)資源補償?費等稅費;?2.7無?形資產(chǎn)攤銷?，遞延資產(chǎn)?攤銷，存貨?盤虧或盤盈?（不包括應?計入營業(yè)外?支出的存貨?損失）、計?提的壞賬準?備和存貨跌?價準備;?2.8試驗?檢驗費、設?計制圖費、?外賓招待費?、業(yè)務招待?費、技術轉(zhuǎn)?讓費、研究?與開發(fā)費、?出國人員經(jīng)?費、警衛(wèi)消?防費、排污?費、上級管?理費、綠化?造林費用、?水土流失防?治費、采礦?權使用費、?礦產(chǎn)資源補?償費、削價?處理積壓物?資損失、水?利基金、汽?車費用等相?關費用。?3、財務費?用本科目?核算公司為?籌集生產(chǎn)經(jīng)?營所需資金?等而發(fā)生的?費用，包括?利息支出（?減利息收入?）、匯兌損?失（減匯兌?收益）以及?相關的手續(xù)?費等。為購?建固定資產(chǎn)?的專門借款?所發(fā)生的借?款費用，在?固定資產(chǎn)達?到預定可使?用狀態(tài)前按?規(guī)定應予資?本化的部分?，不包括在?本科目的核?算范圍內(nèi)。?期末，將?本科目的余?額轉(zhuǎn)入“本?年利潤”科?目，結(jié)轉(zhuǎn)后?本科目應無?余額。本?科目按“利?息支出”、?“利息收入?”、“匯兌?損益”和“?其他”設置?二級明細科?目，進行明?細核算?！?利息支出”?科目應下設?“短期借款?利息”和“?長期借款利?息”三級明?細科目;“?匯兌損益”?科目應下設?“匯兌損失?”和“匯兌?收益”三級?明細科目。?第六章產(chǎn)?品銷售收入?、利潤管理?第十條銷?售收入和利?潤的管理?（一）公司?在下列條件?均能滿足時?予以確認商?品銷售的實?現(xiàn)：1、?企業(yè)已將商?品所有權上?的主要風險?和報酬轉(zhuǎn)移?給購貨方;?2、企業(yè)?既沒有保留?通常與所有?權相聯(lián)系的?繼續(xù)管理權?，也沒有對?已售出的商?品實施控制?;3、與?交易相關的?經(jīng)濟利益能?夠流入企業(yè)?;4、相?關的收入和?成本能夠可?靠地計量。?公司在本?月實現(xiàn)的銷?售收入，應?全部記入本?月賬內(nèi)，并?相應結(jié)轉(zhuǎn)銷?售成本和費?用，銷售收?入、銷售成?本和費用的?口徑必須一?致。本月?發(fā)生的銷售?退回，不論?是否屬于本?年度，還是?屬于上年銷?售的，都應?沖減本月的?銷售收入和?銷售成本，?已經(jīng)銷售的?商品，由于?質(zhì)量較差或?其他原因，?經(jīng)買賣雙方?協(xié)商同意給?予銷售折讓?，其折讓金?額在本月銷?售收入中減?除。（二?）利潤總額?包括：營業(yè)?利潤、投資?凈收益、利?潤總額和凈?利潤。營?業(yè)利潤__?__主營業(yè)?務收入-主?營業(yè)務成本?-主營業(yè)務?稅金及附加?+其他業(yè)務?利潤-營業(yè)?費用-管理?費用-財務?費用投資?凈收益__?__投資收?益-投資損?失投資收?益是指企業(yè)?對外投資分?回的利潤、?股利和債券?利息以及企?業(yè)對外投資?到期收回或?中途轉(zhuǎn)讓取?得的款項高?于實際投資?數(shù)額或賬面?凈值的差額?等。投資?損失是指企?業(yè)投資到期?收回或中途?轉(zhuǎn)讓取得款?項低于實際?投資額或賬?面凈值的差?額等。利?潤總額__?__營業(yè)利?潤+投資收?益+補貼收?入+營業(yè)外?收入-營業(yè)?外支出凈?利潤___?_利潤總額?-所得稅?其中：所得?稅采用應付?稅款法核算??？晒┓?配的利潤，?按下列順序?分配：1?、提取法定?公積金;?2、提取法?定公益金;?3、提取?任意盈余公?積;4、?應付股利;?5、轉(zhuǎn)作?資本的股利?。對每月?公司的經(jīng)營?狀況，進行?一次全面的?經(jīng)濟活動分?析，提出生?產(chǎn)經(jīng)營管理?方面的薄弱?環(huán)節(jié)和改進?意見，報總?經(jīng)理。按?上級主管部?門和經(jīng)理辦?公會決議規(guī)?定比例，按?期正確分配?股東的稅后?利潤。對于?企業(yè)發(fā)生的?年度虧損，?可以用下一?年度的利潤?彌補;下一?年度利潤不?足彌補的，?可以在__?__年內(nèi)延?續(xù)彌補;_?___年內(nèi)?不足彌補的?，應當用稅?后利潤彌補?。企業(yè)發(fā)生?的年度虧損?以及超過用?利潤抵補期?限的可用企?業(yè)的公積金?彌補。第?七章財務預?算管理第?十一條財務?預算管理?（一）預算?目標確定與?分解的目的?1、將預?算分解落實?到各部門，?使計劃得以?落實，確保?公司戰(zhàn)略目?標的實現(xiàn);?2、確保?各控股企業(yè)?的所有經(jīng)營?活動均在量?化的預算指?標體系下運?作，增強企?業(yè)整體控制?與考核的可?操作性;?3、為預算?編制提供前?提和基礎，?使預算成為?企業(yè)管理的?導向。4?、財務部要?按照公司的?要求，編報?年度資金計?劃、基建投?資計劃、成?本費用計劃?、利潤計劃?，并分解到?季度、月度?，按月上報?下達。5?、年度財務?計劃編報后?，送總經(jīng)理?審查，經(jīng)理?辦公會討論?批準后報上?級主管部門?。（二）?預算目標設?定的原則：?預算目標?的確定需考?慮行業(yè)特征?、企業(yè)生命?周期、公司?發(fā)展速度、?公司市場規(guī)?劃與導向等?因素。預?算目標的確?定遵循先進?性與現(xiàn)實性?相結(jié)合的原?則。預算的?先進性是指?預算是要經(jīng)?過企業(yè)員工?的努力才能?夠完成的。?先進的預算?有利于調(diào)動?企業(yè)員工的?生產(chǎn)經(jīng)營的?積極性和實?現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)?經(jīng)營活動的?短期目標。?預算的現(xiàn)實?性是指人們?經(jīng)過努力確?實具有完成?預算的可能?性。預算只?有同時具備?先進性和現(xiàn)?實性，才可?能具有科學?性。（三?）預算反饋?為保證預?算目標的實?現(xiàn)，應對預?算的執(zhí)行情?況進行及時?的反潰財務?部每月編制?預算執(zhí)行表?，比較實際?與預算目標?的差異，并?作差異分析?;并對預算?管理制度提?出制度改進?建議和相關?的規(guī)程修正?建議。（?四）預算考?評1、預?算考評內(nèi)容?對各控股?公司的預算?執(zhí)行情況進?行考核評價?，將預算執(zhí)?行情況與預?算目標進行?對比，考核?預算目標的?完成情況。?2、預算?考評的實施?考評為財?務部門考評?，由各級財?務部門依據(jù)?預算標準對?預算執(zhí)行部?門的各種經(jīng)?濟行為實施?事中審核，?確保預算執(zhí)?行機構在預?算標準框架?下運營;?3、預算考?評機構和考?評依據(jù)財?務部與人事?部共同完成?預算考核指?標及其標準?的制訂;考?評的基本依?據(jù)是各控股?公司的可控?預算目標。?為調(diào)動預算?執(zhí)行者的積?極性，萬利?達總部制定?一系列激勵?政策，可以?設立下列獎?項：3.?1對于各控?股公司超額?完成的利潤?部分，將以?超額完成數(shù)?的一定比例?獎給各控股?公司經(jīng)營者?及員工;?____節(jié)?約獎：對于?成本費用有?節(jié)約的，公?司按一定比?例獎勵費用?發(fā)生部分;?在物資采購?方面，在相?同質(zhì)量情況?下，將比預?算降低部分?按一定比例?獎勵采購單?位。3.?3預算先進?管理單位獎?：對于全面?預算管理做?得好的單位?，由經(jīng)理辦?公會評出預?算先進管理?單位，并給?予獎勵。?（五）預算?調(diào)整的條件?：1、產(chǎn)?業(yè)形勢發(fā)生?重大變化。?2、國家?相關政策發(fā)?生重大變化?，如：國家?相關稅收政?策發(fā)生重大?變化;國家?的行業(yè)政策?發(fā)生重大變?動。3、?公司組織、?戰(zhàn)略的調(diào)整?，如：出于?整體戰(zhàn)略發(fā)?展的需要，?部門或控股?公司之間進?行整合，業(yè)?務范圍進行?調(diào)整等。?4、財務部?認為應該調(diào)?整的其他事?項。如：各?種突發(fā)事件?，包括自然?災害、經(jīng)理?辦公會的追?加任務等。?第八章企?業(yè)清算第?十二條企業(yè)?清算（一?）企業(yè)按照?國家法律法?規(guī)和企業(yè)章?程規(guī)定解散?、破產(chǎn)或其?他原因經(jīng)批?準宣布終止?時，應對企?業(yè)財產(chǎn)、債?權、債務全?面清算。?企業(yè)自宣告?終止之日起?，應按國家?及企業(yè)章程?的有關規(guī)定?組成清算機?構，負責對?企業(yè)財產(chǎn)清?算的日常工?作：編制資?產(chǎn)負債表、?財產(chǎn)目錄和?債權、債務?清單，收取?企業(yè)的債權?、償還企業(yè)?的債務，向?投資者收取?已認繳納而?未繳納的出?資，清結(jié)納?稅事宜，提?出財產(chǎn)作價?依據(jù)，將清?算意見提請?企業(yè)投資者?通過后處置?企業(yè)剩余財?產(chǎn)。（二?）清算的財?產(chǎn)包括宣布?清算時企業(yè)?的全部財產(chǎn)?以及清算期?間取得的財?產(chǎn)。已作?為擔保物的?財產(chǎn)相當于?擔保債務的?部分，不屬?于清算財產(chǎn)?，擔保物的?價款超過所?擔保的債務?數(shù)額的部分?，屬于清算?財產(chǎn)。清?算財產(chǎn)的作?價一般以賬?面凈值為依?據(jù)，也可以?重估價值或?變現(xiàn)收入等?為依據(jù)。?企業(yè)清算完?結(jié)以前。除?支付清算費?用以外，不?得以任何方?式處置企業(yè)?財產(chǎn)。清?算期間發(fā)生?的財產(chǎn)盤盈?、盤虧或變?賣，無力歸?還的債務或?無法收回的?債權，以及?清算期間的?經(jīng)營收益或?損失等.計?入清算損益?。清算期?間發(fā)生的清?算機構的人?員工資、差?旅費、辦公?費、公告費?等，計入清?算費用，由?企業(yè)現(xiàn)有財?產(chǎn)優(yōu)先支付?。（三）?企業(yè)在宣布?終止前__?__個月至?宣布終止之?日，下列行?為無效，清?算機構有權?追回其財產(chǎn)?作為清算損?益入賬：?1、無償轉(zhuǎn)?讓財產(chǎn);?2、非正常?壓價處理財?產(chǎn);3、?對原來沒有?財產(chǎn)擔保的?債務提供財?產(chǎn)擔保;?4、對未到?期的債務提?前清償;?5、放棄自?己的債權。?（四）企?業(yè)清算終了?，清算收益?大于清算損?失和清算費?用的部分，?依法繳納所?得稅。企?業(yè)的剩余財?產(chǎn)，按照下?列順序清償?債務：1?、應付未付?的職工工資?、勞動保險?費;2、?應繳未繳國?家的稅金;?3、尚未?償付的債務?。企業(yè)清?算后的財產(chǎn)?不足同一順?序清償要求?的，按比例?清償。企?業(yè)清算終了?后的剩余財?產(chǎn)，按照下?列原則處理?：國有企?業(yè)的剩余財?產(chǎn)全部上交?國家財政。?私營企業(yè)的?剩余財產(chǎn)歸?個人投資者?。有限責?任公司、外?商投資企業(yè)?及集體企業(yè)?，除國家法?律法規(guī)或公?司章程另有?規(guī)定的外，?應按投資各?方的出資比?例分配。?股份有限公?司，應按優(yōu)?先股股份面?值對優(yōu)先股?股東分配，?如不能全額?償還優(yōu)先股?股金時，應?按各優(yōu)先股?股東所持比?例分配。優(yōu)?先股股東分?配后的剩余?部分，按普?通股股東的?持股比例進?行分配。?（五）清算?完畢，清算?機構應當提?出清算報告?并編制清算?期內(nèi)收支報?表。清算報?告和收支報?表必須經(jīng)中?國注冊會計?師驗證，向?工商行政管?理部門和主?管財政機關?辦理注銷登?記。第九?章財務會計?報告第十?三條財務會?計報告（?一）財務會?計報告，是?指企業(yè)對外?提供的反映?企業(yè)某一特?定日期財務?狀況和某一?會計期間經(jīng)?營成果、現(xiàn)?金流量的文?件。它是企?業(yè)向外界傳?遞會計信息?的主要形式?，企業(yè)通過?編制財務會?計報告，將?企業(yè)的生產(chǎn)?經(jīng)營成果和?財務狀況以?書面文件的?形式提供給?社會各方面?。正確地編?制財務會計?報告，保證?會計信息質(zhì)?量，可有助?于企業(yè)改善?經(jīng)營管理，?加強內(nèi)部控?制和規(guī)劃，?提高經(jīng)濟效?益。通過對?財務會計報?告的分析及?時發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟?過程中存在?的問題，為?采取有效措?施提供依據(jù)?。企業(yè)不?得編制和對?外提供虛假?的或者隱瞞?重要事實的?財務會計報?告。企業(yè)負?責人對本企?業(yè)財務會計?報告的真實?性、完整性?負責。（?二）財務會?計報告分為?快報，年度?、半年度、?季度和月度?財務會計報?告?？靾?是企業(yè)每月?在正式編制?會計報表前?，所提供的?主要財務指?標完成情況?報告。通過?快報可以及?時的了解企?業(yè)本月生產(chǎn)?經(jīng)營的完成?情況，正確?的采取有效?措施，解決?生產(chǎn)經(jīng)營的?問題。公?司下屬控股?企業(yè)每月_?___日下?午（節(jié)假日?不順延）必?須將快報以?電傳和電子?信箱形式上?報公司財務?部。不得遲?報、漏報、?謊報、瞞報?，報表內(nèi)的?指標不得缺?項，各項數(shù)?據(jù)要真實、?準確，與正?式報表不得?有較大誤差?。公司匯?總快報，必?須每月__?__日下午?下班之前報?出，要保證?各項數(shù)據(jù)的?完整性、合?理性。同時?，要對快報?進行簡單的?分析，以便?向總經(jīng)理和?有關部門提?供合理的決?策依據(jù)。?年度、半年?度財務會計?報告應當包?括：1、?會計報表?會計報表應?當包括資產(chǎn)?負債表、利?潤表、現(xiàn)金?流量表及相?關附表以及?公司為管理?需要增加的?有關報表。?季度、月度?財務會計報?告通常僅指?會計報表，?會計報表至?少應當包括?資產(chǎn)負債表?和利潤表。?國家統(tǒng)一的?會計制度規(guī)?定季度、月?度財務會計?報告需要編?制會計報表?附注的，從?其規(guī)定。相?關附表是反?映企業(yè)財務?狀況、經(jīng)營?成果和現(xiàn)金?流量的補充?報表，主要?包括利潤分?配表以及國?家統(tǒng)一的會?計制度規(guī)定?和集團公司?因管理需要?增設的其他?附表。利?潤分配表是?反映企業(yè)一?定會計期間?對實現(xiàn)凈利?潤以及以前?年度未分配?利潤的分配?或者虧損彌?補的報表。?利潤分配表?應當按照利?潤分配各個?項目分類分?項列示。?年度、半年?度會計報表?至少應當反?映兩個年度?或者相關兩?個期間的比?較數(shù)據(jù)。?2、會計報?表附注;?會計報表附?注是為便于?會計報表使?用者理解會?計報表的內(nèi)?容而對會計?報表的編制?基儲編制依?據(jù)、編制原?則和方法及?主要項目等?所作的解釋?。會計報表?附注至少應?當包括下列?內(nèi)容：2?.1不符合?基本會計假?設的說明;?2.2重?要會計政策?和會計估計?及其變更情?況、變更原?因及其對財?務狀況和經(jīng)?營成果的影?響;2.?3或有事項?和資產(chǎn)負債?表日后事項?的說明;?2.4關聯(lián)?方關系及其?交易的說明?;2.5?重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)?讓及其出售?情況;2?.6企業(yè)合?并、分立;?2.7重?大投資、融?資活動;?2.8會計?報表中重要?項目的明細?資料;2?.9有助于?理解和分析?會計報表需?要說明的其?他事項。?3、財務情?況說明書?財務情況說?明書至少應?當對下列情?況做出說明?：3.1?企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)?營的基本情?況;3.?2利潤實現(xiàn)?和分配情況?;3.3?資金增減和?周轉(zhuǎn)情況;?3.4對?企業(yè)財務狀?況、經(jīng)營成?果和現(xiàn)金流?量有重大影?響的其他事?項。（三?）財務會計?報告的編制?企業(yè)應當?于年度終了?編報年度財?務會計報告?。國家統(tǒng)一?的會計制度?規(guī)定企業(yè)應?當編制半年?度、季度和?月度財務會?計報告的，?從其規(guī)定。?企業(yè)編制?財務會計報?告，應當根?據(jù)真實的交?易、事項以?及完整、準?確的賬簿記?錄等資料，?并按照國家?統(tǒng)一的會計?制度規(guī)定的?編制基儲編?制依據(jù)、編?制原則和方?法。企業(yè)?不得違反本?制度和國家?統(tǒng)一的會計?制度規(guī)定，?隨意改變財?務會計報告?的編制基儲?編制依據(jù)、?編制原則和?方法。任?何組織或者?個人不得授?意、指使、?強令企業(yè)違?反本制度和?國家統(tǒng)一的?會計制度規(guī)?定，改變財?務會計報告?的編制基儲?編制依據(jù)、?編制原則和?方法。企?業(yè)應當依照?本制度和國?家統(tǒng)一的會?計制度規(guī)定?，對會計報?表中各項會?計要素進行?合理的確認?和計量，不?得隨意改變?會計要素的?確認和計量?標準。企?業(yè)應當依照?有關法律、?行政法規(guī)和?本制度規(guī)定?的結(jié)賬日進?行結(jié)賬，不?得提前或者?延遲。年度?結(jié)賬日為公?歷年度每年?的____?月____?日;半年度?、季度、月?度結(jié)賬日分?別為公歷年?度每半年、?每季、每月?的最后一天?。企業(yè)對?外提供的財?務會計報告?應當依次編?訂頁數(shù)，加?具封面，裝?訂成冊，加?蓋公章。封?面上應當注?明：企業(yè)名?稱、企業(yè)統(tǒng)?一代碼、組?織形式、地?址、報表?所屬年度或?者月份、報?出日期，并?由企業(yè)負責?人和主管會?計工作的負?責人、會計?機構負責人?（會計主管?人員）簽名?并蓋章;設?置總會計師?的企業(yè)，還?應當由總會?計師簽名并?蓋章。企?業(yè)依照本制?度規(guī)定向有?關各方提供?的財務會計?報告，其編?制基儲編制?依據(jù)、編制?原則和方法?應當一致，?不得提供編?制基儲編制?依據(jù)、編制?原則和方法?不同的財務?會計報告。?財務會計?報告須經(jīng)注?冊會計師審?計的，企業(yè)?應當將注冊?會計師及其?會計師事務?所出具的審?計報告隨同?財務會計報?告一并對外?提供。在?企業(yè)財務會?計報告未正?式對外披露?前，可以要?求接受企業(yè)?財務會計報?告的組織或?者個人對其?內(nèi)容保密。?第十章經(jīng)?濟活動分析?第十四條?經(jīng)濟活動分?析（一）?對公司整體?財務運行情?況進行分析?，做出書面?報告。（?二）對公司?資產(chǎn)、負債?、所有者權?益情況進行?具體量化分?析，通過期?間比較，發(fā)?現(xiàn)問題與異?常，提出合?理化建議。?（三）對?預算執(zhí)行情?況、費用開?支、資金收?支計劃進行?分析，甄別?異常情況，?提出改進建?議。（四?）負責提交?相關財務報?表，保證準?確及時，報?表包括（但?不限于）：?資產(chǎn)負債表?、損益表、?利潤分配表?、現(xiàn)金流量?表、費用分?析表、趨勢?分析表等。?（五）分?析公司收入?、利潤實現(xiàn)?情況，提出?增收合理化?建議。（?六）對公司?內(nèi)控制度等?執(zhí)行情況進?行分析總結(jié)?，提出改進?建議與措施?。（七）?完成領導交?辦的其它工?作。第十?一章財務審?批制度第?十五條財務?審批制度?（一）堅持?全部財務收?支只能由總?經(jīng)理一人審?批的原則，?防止監(jiān)督失?控或?qū)徟鷺?準不一致。?（二）嚴?格審批制度?，一切支出?必須由經(jīng)辦?人簽字，主?管部門領導?審查，財務?部門審核，?總經(jīng)理審批?。（三）?基本建設支?出必須有現(xiàn)?場監(jiān)工人員?簽字，主管?施工領導初?審，財務部?門審核，總?經(jīng)理批準。?第十二章?會計檔案管?理辦法第?十六條會計?檔案管理辦?法（一）?會計檔案?1、會計檔?案的范圍包?括會計憑證?類：原始憑?證、記賬憑?證、匯總憑?證、其它憑?證;會計賬?簿類：總賬?、明細賬、?日記賬、固?定資產(chǎn)卡片?、輔助賬簿?、其它會計?賬簿;財務?報告類：月?度、季度、?年度財務報?告，包括會?計報表、附?表、附注及?文字說明、?其它財務報?告;其它類?：銀行存款?余額調(diào)節(jié)表?、銀行對賬?單、其他應?當保存的會?計核算專業(yè)?資料、會計?檔案移交清?冊、會計檔?案保管清冊?、會計檔案?銷毀清冊;?財務管理規(guī)?定類：制度?、辦法、規(guī)?定;文書類?：經(jīng)濟合同?、工作計劃?、總結(jié)等。?2、形成?的各種會計?檔案應按順?序排列，依?次在右上角?編寫頁號，?按年度立卷?，移交專人?保管。3?、對破損的?會計資料應?按裱糊技術?要求托裱，?字跡己擴散?的應復制并?與原件一并?立卷。4?、磁性介質(zhì)?會計檔案包?括：磁盤、?光盤、硬盤?等。5、?卷內(nèi)封皮，?應逐項按規(guī)?定填寫清楚?，案卷題名?簡明，能確?切反映案卷?內(nèi)容，并用?毛筆或鋼筆?書寫，字跡?要工整、清?晰。6、?案卷采用三?點一線的方?法裝訂。?7、歸檔的?會計檔案均?應保持齊全?完整。8?、每年形成?的會計檔案?，由專人負?責整理、立?卷、裝訂成?冊，并編制?會計檔案保?管清冊。?9、移交檔?案室的會計?檔案，應保?持原卷冊的?封裝，個別?需要拆封重?新整理的，?檔案管理人?員應會同主?管和經(jīng)辦人?員共同拆封?整理，以分?清責任。?（二）檔案?保管1、?會計檔案的?保管要求?會計檔案室?應選擇在干?燥防水的地?方,并遠離?易燃品堆放?地,周圍應?備有適應得?防火器材;?采用透明?塑料膜作防?塵罩、防塵?布，遮蓋所?有檔案架和?堵塞鼠洞;?會計檔案?室內(nèi)應經(jīng)常?用消毒藥劑?噴灑，經(jīng)常?保持清潔衛(wèi)?生，以防蟲?蛀;會計?檔案室內(nèi)保?持通風透光?，并有適當?的空間、通?道和查閱地?方，以利查?閱，并防止?潮濕;設?置歸檔登記?簿、檔案目?錄登記簿、?檔案借閱登?記簿，嚴防?毀壞損失、?散失和泄密?;會計電?算化檔案保?管要注意防?盜、防磁等?安全措施。?2、會計?檔案的借閱?公司內(nèi)部?各部門需要?查閱會計檔?案時，必須?按規(guī)定順序?及時歸放原?處;需要查?閱入庫檔案?室必須持本?單位領導批?準證明，經(jīng)?財務部領導?同意，方能?由檔案管理?人員接待查?閱。會計?檔案一般不?得帶出室外?，如有特殊?情況需要，?必須經(jīng)公司?總經(jīng)理和財?務部門經(jīng)理?批準，可以?提供查閱或?者復制，并?辦理登記手?續(xù)，限期歸?還;查閱或?者復制會計?檔案的人員?，嚴禁在會?計檔案上涂?畫、拆封和?抽換。公?司應當建立?健全會計檔?案查閱、復?制登記制度?和會計檔案?查閱登記簿?，詳細記載?有關內(nèi)容。?3、會計?檔案的保管?期限會計?檔案的保管?期限分為永?久、定期兩?類。定期保?管期限分為?____年?、____?年、___?_年、__?__年、_?___年五?類。會計?檔案的保管?期限，從會?計年度終了?后的第一天?算起。本?規(guī)定的會計?檔案保管期?限為最低保?管期限，各?類會計檔案?的保管原則?上應當按照?下表所列期?限執(zhí)行。?會計檔案保?管期限表?順序號檔案?名稱保管期?限備注一?、會計憑證?類1原始?憑證、記賬?憑證和匯總?憑證___?_年其中?：涉及外事?和對私改造?的會計憑證?永久2銀?行存款余額?調(diào)節(jié)表__?__年二?、會計賬簿?類___?_日記賬_?___年?其中：現(xiàn)金?和銀行存款?日記賬__?__年4?明細賬__?__年5?總賬___?_年包括日?記總賬6?固定資產(chǎn)卡?片固定資產(chǎn)?報廢清理后?保存___?_年7輔?助賬簿__?__年8?涉及外事和?對私改造的?會計賬簿永?久三、會?計報表類包?括各級主管?部門的匯總?會計報表?9主要財務?指標快報_?___年包?括文字分析?____?月、季度會?計報表__?__年包括?文字分析?____年?度會計報表?（決算）永?久包括文字?分析四、?其他類1?2會計移交?清冊___?_年13?會計檔案保?管清冊__?__年1?4會計檔案?銷毀清冊_?___年?（三）檔案?移交會計?檔案管-理?-員工作變?動時，要辦?理會計檔案?移交手續(xù)。?移交時，?由原管-理?-員編制會?計檔案移交?清冊，列明?會計檔案所?屬會計檔案?名稱卷號、?冊數(shù)、起止?年度和檔案?編號、應保?管期限、己?保管期限等?內(nèi)容。交?接雙方應就?移交清冊所?列內(nèi)容逐項?清查無誤后?辦理交接，?并由分管領?導負責監(jiān)交?。交接完?畢，交接雙?方經(jīng)辦人和?監(jiān)交人在會?計檔案移交?清冊上簽名?或蓋章。?檔案管理人?員工作調(diào)動?時，必須在?辦完檔案移?交手續(xù)后方?能離開工作?崗位。（?四）會計檔?案的銷毀?會計檔案保?管期滿由檔?案管理人提?出銷毀意見?，并編制會?計檔案銷毀?清冊。會?計檔案要銷?毀時，報總?經(jīng)理批準后?銷毀。銷?毀會計檔案?，由公司共?同派員監(jiān)銷?。監(jiān)銷人?在銷毀會計?檔案前，要?按會計檔案?銷毀清冊所?列內(nèi)容清點?核對所要銷?毀的會計檔?案。銷毀?后，監(jiān)銷人?應在會計檔?案銷毀清冊?上簽名蓋章?，并將監(jiān)銷?情況報告本?公司負責人?。保管期?滿但未結(jié)清?的債權債務?原始憑證和?涉及其它未?了事項的原?始憑證，不?得銷毀。應?單獨抽出立?卷，保管到?未了事項完?結(jié)時為止。?單獨抽出立?卷的會計檔?案，應在會?計檔案銷毀?清冊和會計?檔案保管清?冊中列明。?第十三章?發(fā)票和收據(jù)?的使用管理?第十七條?發(fā)票和收據(jù)?的使用管理?1、企業(yè)?必須按發(fā)票?管理規(guī)定，?正確使用發(fā)?票。發(fā)票和?公司收據(jù)不?得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)?讓，不得代?其他單位開?發(fā)票。2?、發(fā)票及收?據(jù)的填寫必?須字跡清楚?，不得涂改?，如填寫有?誤，應另行?開具發(fā)票及?收據(jù)，并在?誤填的發(fā)票?上注明“作?廢”字樣。?開具的收據(jù)?必須在備注?欄內(nèi)注明“?收到發(fā)票后?此收據(jù)自動?失效”。?應對發(fā)票實?行專人管理?，尤其是增?值稅專用發(fā)?票應妥善保?管，防止丟?失、被盜。?如因保管不?善，遺失發(fā)?票及收據(jù)，?造成后果由?發(fā)票保管人?負責。3?、發(fā)票丟失?應立即向主?管稅務機關?和財務部負?責人報告，?并登報予以?公告。4?、企業(yè)必須?憑合法的發(fā)?票入賬，凡?與企業(yè)成本?、費用、資?產(chǎn)有關的付?出，均應索?取合法發(fā)票?。5、一?般發(fā)票及收?據(jù)由財務部?檔案保管人?員統(tǒng)一負責?收發(fā)及建檔?保管;增值?稅專用發(fā)票?的購買與保?管由辦稅員?負責。第?十四章財務?保密制度?第十八條財?務保密制度?1、會計?憑證、賬雹?報表、財務?情況說明書?（財務會計?報告），經(jīng)?營意向、決?策資料，財?務安排、關?系客戶資料?、財務會議?記錄，公司?有關財務規(guī)?章制度、證?件、印章，?會計數(shù)據(jù)、?會計資料及?其會計載體?（包括計算?機、稅控裝?置及程序、?電算化程序?、備份文字?數(shù)據(jù)的軟盤?、光盤及移?動硬盤等）?，財務設備?等各種資源?管理，均適?用保密制度?，未涉及事?項依有關規(guī)?定或參照本?制度執(zhí)行。?2、公司?財務人員在?其職責范圍?內(nèi)對本制度?第一條所列?各種資源享?有不同職別?相應的知情?權和管理權?。3、主?管會計在其?職責范圍內(nèi)?，按會計核?算期準確及?時地填制會?計憑證、登?記會計賬雹?編制并報送?各種報表、?編寫財務會?計報告，定?期將其整理?裝訂成冊進?行臨時性保?管，并在規(guī)?定時間內(nèi)及?時移交給會?計檔案管理?部門按《會?計檔案管理?辦法》進行?管理。在臨?時保管期間?，財務負責?人有權現(xiàn)場?查閱和審查?憑證、賬雹?報表及報告?。其他任何?人不得在未?經(jīng)財務負責?人批準的情?況下出借或?復印會計憑?證、賬雹報?表及報告。?4、各財?務人員及其?負責人不得?在未經(jīng)公司?總經(jīng)理同意?的情況下將?其掌握的經(jīng)?營意向、決?策資料，公?司有關規(guī)章?制度，證件?及會計載體?等出借、出?租或復英拷?貝給任何人?使用。5?、對于財務?專用計算機?，由財務負?責人指定專?門人員設置?使用密碼。?其他人員只?能通過專人?或財務負責?人開機或同?意后方可使?用計算機，?專人和財務?負責人對該?計算機的安?全與操作承?擔責任。?6、財務人?員對于重要?的文字數(shù)據(jù)?必須及時備?份，備份文?字數(shù)據(jù)的軟?盤、光盤及?移動硬盤等?各種會計載?體由財務負?責人指定專?人統(tǒng)一負責?保管。其他?人如需使用?必須經(jīng)財務?負責人批準?后方可借用?并及時退回?。9、對?于印章的使?用，其專門?負責人在職?責范圍內(nèi)按?程序進行使?用和登記，?對于特殊事?項，必須經(jīng)?公司總經(jīng)理?簽字批準后?方可使用，?并進行相應?登記。1?0、對于財?務保險柜、?文件保密柜?等財務專用?設備，其使?用人必須牢?記使用密碼?，專人專用?，但使用人?必須將其操?作密碼和一?把備份鑰匙?交財務負責?人封存保管?。11、?凡違反上述?規(guī)定者，視?其情節(jié)嚴重?程度，給予?相應處罰。?財務會計?制度常用版?（二）全?體財務人員?應認真貫徹?執(zhí)行國家有?關財政法規(guī)?及會計制度?，敬業(yè)愛崗?，不做有損?于公司的事?。嚴格按照?公司財務制?度做好自己?的本職工作?。對待工作?認真踏實，?樹立為客戶?服務意識。?一、財務?部職責范圍?1、認真?貫徹執(zhí)行國?家有關財務?管理的法律?法規(guī)，確保?財務工作的?合法性。?2、建立健?全公司各種?財務管理制?度，嚴格按?照財務工作?程序執(zhí)行。?3、采取?切實有效的?措施保證公?司資金和財?產(chǎn)的安全，?維護公司的?合法權益。?4、編制?和執(zhí)行財務?收支計劃，?督促有關部?門加強資金?回流，確保?資金的有效?供應。5?、進行成本?、費用核算?、考核和控?制，督促有?關部門降低?消耗、節(jié)約?費用，提高?經(jīng)濟效益。?6、建立?健全各種財?務帳目，編?制財務報表?。7、參?與公司工程?承包合同和?采購合同的?評審工作。?8、及時?核算和上繳?各種稅金。?9、參與?業(yè)務項目結(jié)?算，參與采?供部與材料?供應商結(jié)算?。10、?會計檔案資?料的收集、?整理，確保?檔案資料的?完整、安全?、有效。?11、完成?公司工作程?序規(guī)定的其?他工作，完?成領導布置?的其他任務?。12、?加強本部門?人員的培訓?，提高本部?門工作人員?素質(zhì)。二?、借款和各?種費用開支?標準及審批?制度借款?審批及標準?：1、出?差借款：出?差人員應先?到財務部領?取“借款單?”，詳細填?寫借款日期?、資金性質(zhì)?、部門、出?差地、出差?事由、預計?出差天數(shù)及?金額，經(jīng)本?部門主管簽?字后報總經(jīng)?理簽批;持?已批“借款?單”至財務?處領款。前?