工廠成本費(fèi)用控制精細(xì)化管理手冊-預(yù)防鑒定成本控制PPT課件講義

精細(xì)化管理手冊(第九章)工廠成本費(fèi)用控制第一節(jié)預(yù)防成本控制一、質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)管理辦法二、質(zhì)量評審費(fèi)控制辦法第二節(jié)鑒定成本控制一、檢測試驗(yàn)費(fèi)管理辦法二、檢測設(shè)備購置費(fèi)控制辦法三、檢測設(shè)備檢校費(fèi)控制方案第三節(jié)內(nèi)部損失成本控制一、廢品損失費(fèi)控制規(guī)定二、返工返修費(fèi)管理規(guī)定三、質(zhì)量事故處理費(fèi)控制方案第四節(jié)外部損失成本控制一、保修費(fèi)用控制辦法二、退貨損失費(fèi)控制方案三、質(zhì)量索賠費(fèi)控制方案目錄第一節(jié)預(yù)防成本控制制度名稱質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)管理辦法受控狀態(tài)編號考證部門監(jiān)督部門執(zhí)行部門一、方案規(guī)劃1.目的為規(guī)范、指導(dǎo)公司質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)控制工作，為質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)的預(yù)算、開支報(bào)銷及核算工作提供支持，依據(jù)公司培訓(xùn)管理制度及相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，特制定本方案。2.適用范圍本方案適用于公司質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)的管理控制工作，該項(xiàng)費(fèi)用的具體發(fā)生部門包括人力資源部、質(zhì)量管理部、生產(chǎn)管理部及生產(chǎn)車間、班組。3.相關(guān)定義質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)是指為達(dá)到質(zhì)量要求或改進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量，提高相關(guān)人員的質(zhì)量意識和質(zhì)量管理的業(yè)務(wù)水平所支付的培訓(xùn)費(fèi)用。具體費(fèi)用項(xiàng)目如表9-1所示。二、質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)的控制辦法（一）質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算管理1．所有培訓(xùn)項(xiàng)目都遵循“先預(yù)算、后使用，先審批、后執(zhí)行”的原則，質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)也不例外。質(zhì)量管理部、生產(chǎn)管理部在擬訂本年度的培訓(xùn)計(jì)劃時(shí)，要明確本部門的質(zhì)量培訓(xùn)計(jì)劃，并進(jìn)行費(fèi)用預(yù)算，報(bào)人力資源部審批。2．人力資源部負(fù)責(zé)匯總編制公司質(zhì)量管理部、生產(chǎn)管理部的質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算，列入人力資源部年度質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算總額，按財(cái)務(wù)部規(guī)定的相關(guān)程序?qū)徟?。一、質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)管理辦法第一節(jié)預(yù)防成本控制（續(xù)）類

別項(xiàng)

目相關(guān)說明直接費(fèi)用課程費(fèi)用于支付質(zhì)量培訓(xùn)課程及相關(guān)服務(wù)的費(fèi)用課時(shí)費(fèi)用于支付給授課培訓(xùn)講師的人工費(fèi)用間接費(fèi)用場地及設(shè)施設(shè)備費(fèi)用于場地租賃或培訓(xùn)的固定資產(chǎn)和設(shè)備設(shè)施投入的費(fèi)用教材、教具、資料費(fèi)用于培訓(xùn)教材及資料的購買、印刷、制作及完成培訓(xùn)教學(xué)所需的消耗性材料等費(fèi)用培訓(xùn)差旅費(fèi)實(shí)施外部培訓(xùn)時(shí)，從工作地到培訓(xùn)舉辦地的長途交通費(fèi)和住宿費(fèi)培訓(xùn)項(xiàng)目管理費(fèi)對質(zhì)量培訓(xùn)項(xiàng)目涉及的管理人員、學(xué)員、培訓(xùn)講師的表彰獎(jiǎng)勵(lì)、員工學(xué)歷與學(xué)位晉級獎(jiǎng)勵(lì)等費(fèi)用，由人力資源部制表申報(bào)鑒定認(rèn)證費(fèi)用于公司內(nèi)部崗位任職資格認(rèn)證、鑒定的考試評定等費(fèi)用接待費(fèi)用于外聘培訓(xùn)講師的交通、食宿等費(fèi)用員工工時(shí)損失費(fèi)用受訓(xùn)員工因培訓(xùn)不能工作而造成的工時(shí)損失費(fèi)用表9-1質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)具體項(xiàng)目明細(xì)表第一節(jié)預(yù)防成本控制（續(xù)）3．人力資源部根據(jù)審批通過的年度質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算總額，按照質(zhì)量管理部、生產(chǎn)管理部的年度培訓(xùn)需要，在質(zhì)量管理部、生產(chǎn)管理部及人力資源部之間進(jìn)行分配。4．質(zhì)量培訓(xùn)工作均實(shí)行項(xiàng)目管理制。質(zhì)量培訓(xùn)經(jīng)理應(yīng)填寫《質(zhì)量培訓(xùn)項(xiàng)目申報(bào)表》（如表9-2所示），詳細(xì)列支該項(xiàng)培訓(xùn)的費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。5．對于實(shí)施過程跨年度的培訓(xùn)項(xiàng)目，應(yīng)分年度預(yù)算，并給出說明。（二）質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷控制1．質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)的報(bào)銷工作嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)審批流程執(zhí)行。2．質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)的使用應(yīng)遵循“誰主辦、誰負(fù)責(zé)”以及“專款專用”的原則。質(zhì)量培訓(xùn)經(jīng)理是培訓(xùn)費(fèi)用使用的直接責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)確保質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)切實(shí)用到質(zhì)量人員、生產(chǎn)人員及質(zhì)量手冊責(zé)任人的培訓(xùn)上，在確保合理、合規(guī)使用的同時(shí)，確保培訓(xùn)效用的最大化。3．質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)在年度質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算范圍內(nèi)支出，以質(zhì)量培訓(xùn)項(xiàng)目的形式報(bào)銷。預(yù)算外的質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)需報(bào)總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)。各級管理人員的審批權(quán)限如表9-3所示。4．質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)的報(bào)銷應(yīng)遵循嚴(yán)格的審批流程，通過財(cái)務(wù)流程報(bào)銷后，由財(cái)務(wù)部出納人員辦理預(yù)算額度內(nèi)的支付業(yè)務(wù)。5．質(zhì)量培訓(xùn)經(jīng)理在報(bào)銷質(zhì)量培訓(xùn)項(xiàng)目費(fèi)用時(shí)，應(yīng)如實(shí)提供下列報(bào)銷憑證。（1）《質(zhì)量培訓(xùn)項(xiàng)目申報(bào)表》、《質(zhì)量培訓(xùn)項(xiàng)目評估表》（如表9-4所示）、《質(zhì)量培訓(xùn)考勤表》。（2）培訓(xùn)合同。如果是外訓(xùn)項(xiàng)目，還應(yīng)提供該項(xiàng)目的培訓(xùn)通知；如果是聘用公司內(nèi)部培訓(xùn)師或非培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的專業(yè)人士授課，不能簽訂培訓(xùn)合同或相關(guān)協(xié)議書的，應(yīng)提供能證明項(xiàng)目實(shí)施的文本憑證。（3）符合財(cái)務(wù)規(guī)定的費(fèi)用憑證。其中，聘用公司外非培訓(xùn)機(jī)構(gòu)專業(yè)人士不能出具正規(guī)發(fā)票的，應(yīng)提供課時(shí)費(fèi)領(lǐng)取的原始文本記錄，并依據(jù)法律法規(guī)代扣代繳相關(guān)稅費(fèi)。第一節(jié)預(yù)防成本控制（續(xù)）表9-2質(zhì)量培訓(xùn)項(xiàng)目申報(bào)表編號：填表日期：

年

月

日質(zhì)量培訓(xùn)項(xiàng)目名稱培訓(xùn)對象□A．技術(shù)人員□B．質(zhì)量人員□C．生產(chǎn)操作人員培訓(xùn)主辦部門培訓(xùn)類別□部門級

□公司級培訓(xùn)人數(shù)□內(nèi)部培訓(xùn)□外出培訓(xùn)培訓(xùn)時(shí)間月

日

至

月

日□團(tuán)體

□非團(tuán)體培訓(xùn)地點(diǎn)評估方式□一級

□二級□三級

□四級培訓(xùn)目的培訓(xùn)內(nèi)容培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用項(xiàng)目金額（單位：元）合計(jì)質(zhì)量培訓(xùn)經(jīng)理部門主管人力資源部財(cái)務(wù)部主管副總第一節(jié)預(yù)防成本控制（續(xù)）表9-3質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)審批權(quán)限費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)審核審批批準(zhǔn)

元以下（不含

元）部門經(jīng)理人力資源部經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理

元以上人力資源部經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理總經(jīng)理或董事長表9-4質(zhì)量培訓(xùn)項(xiàng)目評估表編號：填表日期：

年

月

日質(zhì)量培訓(xùn)項(xiàng)目名稱培訓(xùn)對象□A．技術(shù)人員□B．質(zhì)量人員□C．生產(chǎn)操作人員培訓(xùn)主辦部門培訓(xùn)類別□部門級

□公司級培訓(xùn)地點(diǎn)□內(nèi)部培訓(xùn)□外出培訓(xùn)培訓(xùn)時(shí)間月

日～

月

日□團(tuán)體

□非團(tuán)體培訓(xùn)學(xué)時(shí)小時(shí)評估方式□一級

□二級□三級

□四級完訓(xùn)人數(shù)完訓(xùn)率轉(zhuǎn)下頁第一節(jié)預(yù)防成本控制（續(xù)）效果評估學(xué)員對講師評價(jià)□很滿意□滿意□不滿意培訓(xùn)課程滿意度□很滿意□滿意□不滿意培訓(xùn)課程實(shí)用性□很滿意□滿意□不滿意培訓(xùn)環(huán)境□很滿意□滿意□不滿意檔案評估文本文檔

□通過電子文檔

□通過費(fèi)用評估實(shí)際發(fā)生培訓(xùn)費(fèi)用費(fèi)用項(xiàng)目金額（單位：元）合計(jì)質(zhì)量培訓(xùn)經(jīng)理人力資源部經(jīng)理課時(shí)費(fèi)發(fā)放情況培訓(xùn)講師等級受訓(xùn)部門課程課時(shí)金額領(lǐng)款人簽字接上表第一節(jié)預(yù)防成本控制（續(xù)）三、質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)的核算與考核（一）質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)的核算1．對已發(fā)生的質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)，質(zhì)量培訓(xùn)經(jīng)理應(yīng)填寫《質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)告表》（如表9-5所示），寫明發(fā)生該費(fèi)用的部門及各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)財(cái)務(wù)部。表9-5質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)告表部門：

報(bào)告日期：

年

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日費(fèi)用明細(xì)培訓(xùn)內(nèi)容參加人數(shù)合計(jì)工時(shí)直接費(fèi)用間接費(fèi)用合計(jì)課程費(fèi)課時(shí)費(fèi)場地及設(shè)施設(shè)備費(fèi)教材、教具、資料費(fèi)培訓(xùn)差旅費(fèi)培訓(xùn)項(xiàng)目管理費(fèi)鑒定認(rèn)證費(fèi)接待費(fèi)員工工時(shí)損失費(fèi)用合計(jì)質(zhì)量培訓(xùn)經(jīng)理：相關(guān)部門經(jīng)理：2．財(cái)務(wù)部將核算期內(nèi)質(zhì)量管理部、生產(chǎn)管理部及人力資源部因組織開展質(zhì)量培訓(xùn)而發(fā)生的質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)用按部門進(jìn)行匯總，計(jì)入質(zhì)量成本賬戶“預(yù)防成本”之“質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)”科目中。第一節(jié)預(yù)防成本控制（續(xù)）（二）質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況的考核1．根據(jù)財(cái)務(wù)部質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)的核算結(jié)果，人力資源部比較質(zhì)量管理部、生產(chǎn)管理部對質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算的執(zhí)行情況。對嚴(yán)重超支的部門，要調(diào)查超支的原因，并將質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)、質(zhì)量培訓(xùn)所發(fā)揮的效用與相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)金掛鉤。2．質(zhì)量培訓(xùn)開展一段時(shí)間后，人力資源部負(fù)責(zé)觀察、調(diào)查生產(chǎn)車間操作工人遵守質(zhì)量規(guī)程的改善情況、產(chǎn)品報(bào)損報(bào)廢率的降低幅度等，以及質(zhì)量管理部誤檢、漏檢的控制情況等，從而評估質(zhì)量培訓(xùn)的長期效用，合理計(jì)算質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)的投資收益率。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期第一節(jié)預(yù)防成本控制制度名稱質(zhì)量評審費(fèi)控制方案受控狀態(tài)編號考證部門監(jiān)督部門執(zhí)行部門一、目的為確保本工廠的質(zhì)量狀況，使產(chǎn)品能順利通過相關(guān)方的審核、取得客戶的認(rèn)可或第三方認(rèn)證，同時(shí)有效地控制工廠各項(xiàng)資源的浪費(fèi)和質(zhì)量評審費(fèi)的不合理支出等，特制定本方案。二、質(zhì)量評審費(fèi)的定義質(zhì)量評審費(fèi)是對工廠的產(chǎn)品質(zhì)量審核和質(zhì)量體系評審所支付的費(fèi)用，以及投產(chǎn)前對新產(chǎn)品進(jìn)行質(zhì)量評審所支付的費(fèi)用，發(fā)生單位主要為品管部、研發(fā)部及工藝技術(shù)部。1.按評審對象的不同來劃分。從評審對象的不同來劃分，質(zhì)量評審費(fèi)主要包括產(chǎn)品認(rèn)證及質(zhì)量評審費(fèi)、體系評審費(fèi)兩個(gè)方面。2.按質(zhì)量評審費(fèi)發(fā)生主體的不同，質(zhì)量評審費(fèi)還可以分為外部評審費(fèi)和內(nèi)部評審費(fèi)，其中外部評審費(fèi)的發(fā)生主體主要是客戶或第三方專業(yè)評審機(jī)構(gòu)。3.從質(zhì)量評審費(fèi)包括的具體內(nèi)容來劃分。從質(zhì)量評審費(fèi)包括的具體內(nèi)容來劃分，質(zhì)量評審費(fèi)主要包括資料費(fèi)、會議費(fèi)、辦公費(fèi)、評審咨詢費(fèi)等費(fèi)用。三、本方案中質(zhì)量評審費(fèi)的控制重點(diǎn)本方案著重對如何有效控制第三方專業(yè)評審機(jī)構(gòu)的評審咨詢費(fèi)進(jìn)行說明。四、第三方評審咨詢費(fèi)的控制措施1.制定評審咨詢費(fèi)預(yù)算二、質(zhì)量評審費(fèi)控制方案第一節(jié)預(yù)防成本控制（續(xù)）進(jìn)行質(zhì)量評審之前，品管部應(yīng)以前期已發(fā)生的評審咨詢費(fèi)為參考，結(jié)合本次的評審目標(biāo)、評審范圍等因素，以現(xiàn)有評審服務(wù)的市場價(jià)格水平為依據(jù)制定評審費(fèi)預(yù)算，并根據(jù)財(cái)務(wù)相關(guān)規(guī)定報(bào)批。2.合理選擇外部評審的第三方評審咨詢機(jī)構(gòu)品管部經(jīng)理負(fù)責(zé)組織質(zhì)量體系專員對市場已有的各評審機(jī)構(gòu)進(jìn)行對比和甄選，并對選擇質(zhì)量評審機(jī)構(gòu)的過程進(jìn)行有效的控制。（1）質(zhì)量體系專員對評審市場各機(jī)構(gòu)的專業(yè)資質(zhì)、報(bào)價(jià)、服務(wù)內(nèi)容等進(jìn)行初步了解。（2）在廣泛詢價(jià)的基礎(chǔ)上，質(zhì)量體系專員選定三家最符合工廠要求的咨詢機(jī)構(gòu)。（3）以品管部經(jīng)理為主導(dǎo)，與質(zhì)量體系專員提交的三家評審機(jī)構(gòu)進(jìn)一步洽談，以控制評審咨詢費(fèi)、擇優(yōu)汰劣為原則進(jìn)行價(jià)格談判。（4）經(jīng)過多番的價(jià)格談判后，品管部最終根據(jù)工廠的實(shí)際情況和具體需求并結(jié)合本行業(yè)的特點(diǎn)，從三家有意向的評審機(jī)構(gòu)中選擇服務(wù)內(nèi)容和服務(wù)水平具有較強(qiáng)優(yōu)勢、性價(jià)比高的評審服務(wù)機(jī)構(gòu)，以保證質(zhì)量評審費(fèi)的合理支配。3.充分做好評審準(zhǔn)備工作，爭取一次性通過評審品管部應(yīng)與評審機(jī)構(gòu)進(jìn)行充分的溝通，盡量多地掌握評審的具體內(nèi)容、需要籌備的條件以及所有的輔助事項(xiàng)，并將相關(guān)信息及時(shí)、有效地傳達(dá)至相關(guān)協(xié)作部門，以爭取一次性通過評審，避免發(fā)生一次評審費(fèi)用。評審準(zhǔn)備工作主要包括以下六個(gè)方面，具體內(nèi)容如下圖所示。樣品準(zhǔn)備客戶對產(chǎn)品的質(zhì)量審核或第三方產(chǎn)品認(rèn)證時(shí)可能需要對產(chǎn)品樣品進(jìn)行相關(guān)試驗(yàn)測試，因此，應(yīng)準(zhǔn)備適量的樣品備用。第一節(jié)預(yù)防成本控制（續(xù)）生產(chǎn)現(xiàn)場評審準(zhǔn)備根據(jù)產(chǎn)品的性能要求對相關(guān)生產(chǎn)線的生產(chǎn)設(shè)備、工藝裝備、測試檢驗(yàn)設(shè)備進(jìn)行歸集和檢查，核實(shí)設(shè)備的生產(chǎn)能力和可靠性；準(zhǔn)備好生產(chǎn)和測試作業(yè)指導(dǎo)書；需要時(shí)就新產(chǎn)品的特殊生產(chǎn)要求對相關(guān)生產(chǎn)人員進(jìn)行培訓(xùn)；新工藝的可行性、可靠性驗(yàn)證資料、新材料的進(jìn)料檢驗(yàn)記錄等質(zhì)量人員知識準(zhǔn)備研發(fā)部產(chǎn)品管理人員、品管人員、質(zhì)量體系專員、產(chǎn)品認(rèn)證專員應(yīng)就產(chǎn)品的特殊性能、特殊生產(chǎn)工藝和可能出現(xiàn)的質(zhì)量問題等相關(guān)知識進(jìn)行熟悉和掌握評審所需文件資料準(zhǔn)備根據(jù)內(nèi)部產(chǎn)品開發(fā)流程整理產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)/客戶要求、可公開的研發(fā)技術(shù)文件、使用新工藝或者新材料的特殊要求、產(chǎn)品功能和可靠性測試結(jié)果、試產(chǎn)結(jié)論、產(chǎn)品相關(guān)的作業(yè)指導(dǎo)書等文件資料進(jìn)行質(zhì)量體系評審時(shí)，還需整理體系質(zhì)量手冊、程序文件、作業(yè)指導(dǎo)書等體系文件第一節(jié)預(yù)防成本控制（續(xù)）招待工作籌備品管部提前將第三方評審機(jī)構(gòu)來工廠評審的日期、行程及接待要求一一列明，提交給行政部，以便行政部妥善安排好評審人員的交通、食宿和行程等事宜及時(shí)整改缺陷品管部針對評審機(jī)構(gòu)提出的缺陷，督促相關(guān)部門進(jìn)行限期整改，經(jīng)過內(nèi)部審核確認(rèn)改進(jìn)有效后，及時(shí)向評審機(jī)構(gòu)申報(bào)改善方案和結(jié)果，避免發(fā)生多次評審費(fèi)用編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期第二節(jié)鑒定成本控制制度名稱檢測試驗(yàn)費(fèi)管理辦法受控狀態(tài)編號考證部門監(jiān)督部門執(zhí)行部門第1章總則第1條目的為規(guī)范、指導(dǎo)本工廠檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)的控制工作，為檢測試驗(yàn)費(fèi)的發(fā)生、統(tǒng)計(jì)分析與核算工作提供支持，依據(jù)工廠質(zhì)量規(guī)定及成本費(fèi)用管理辦法等，特制定本辦法。第2條適用范圍本辦法適用于工廠因質(zhì)量檢驗(yàn)、測試、試驗(yàn)等活動而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用的管理。第3條檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)的定義檢測試驗(yàn)費(fèi)是指對進(jìn)廠的原材料及生產(chǎn)過程中的半成品、成品按質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行試驗(yàn)、檢驗(yàn)等時(shí)所發(fā)生的費(fèi)用。具體包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、辦公費(fèi)、檢驗(yàn)儀器設(shè)備購置費(fèi)、檢測儀器設(shè)備折舊、燃料動力費(fèi)、委外試驗(yàn)費(fèi)、寄運(yùn)費(fèi)、差旅費(fèi)等。第2章檢測試驗(yàn)費(fèi)的控制規(guī)定第4條檢測試驗(yàn)費(fèi)的控制點(diǎn)對檢測試驗(yàn)費(fèi)的控制，主要應(yīng)抓住下圖所列的六個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。一、檢測試驗(yàn)費(fèi)管理辦法第二節(jié)鑒定成本控制（續(xù)）1.做好日常統(tǒng)計(jì)分析工作，為檢測試驗(yàn)費(fèi)的管控提供依據(jù)2.做好專用精密儀器設(shè)備的合理購置和補(bǔ)充工作3.節(jié)約大型檢測試驗(yàn)設(shè)備的采購費(fèi)用4.減少因工作漏失而造成的重復(fù)檢測費(fèi)5.制定委外檢測試驗(yàn)機(jī)構(gòu)的選擇流程，并貫徹執(zhí)行6.合理分?jǐn)倷z測試驗(yàn)對象的寄運(yùn)費(fèi)檢測試驗(yàn)費(fèi)控制點(diǎn)第二節(jié)鑒定成本控制（續(xù)）第5條檢測試驗(yàn)費(fèi)的控制環(huán)節(jié)在實(shí)際工作中，檢測試驗(yàn)涵蓋的內(nèi)容較多，跨越多個(gè)部門，涉及產(chǎn)品試制、批試、量產(chǎn)、質(zhì)量問題追溯等不同階段。因此，檢測試驗(yàn)費(fèi)的控制應(yīng)以職能劃分為基礎(chǔ)，從不同部門、科室的角度出發(fā)，細(xì)化費(fèi)用的控制措施。第6條品管部相關(guān)科室的檢測試驗(yàn)職責(zé)劃分工廠發(fā)生檢測試驗(yàn)費(fèi)的科室主要是工廠品管部的所屬科室，各科室主要通過順利實(shí)施產(chǎn)品各階段的生產(chǎn)和品質(zhì)管控活動而實(shí)現(xiàn)各自在檢測試驗(yàn)費(fèi)方面的控制職責(zé)。其具體內(nèi)容如下圖所示。新產(chǎn)品試制和驗(yàn)證科對于經(jīng)過初級開發(fā)、已經(jīng)形成基本框架的新產(chǎn)品，新產(chǎn)品驗(yàn)證科室對其實(shí)施功能測試，以確保產(chǎn)品功能可以實(shí)現(xiàn)并能達(dá)到研發(fā)人員的要求安規(guī)實(shí)驗(yàn)室針對產(chǎn)品的耐腐蝕性、抗高溫高濕、抗高低溫循環(huán)、防震等性能進(jìn)行測試驗(yàn)證，進(jìn)行跌落測試以保證產(chǎn)品包裝防護(hù)措施的有效性等生產(chǎn)檢驗(yàn)科依檢驗(yàn)規(guī)范進(jìn)行進(jìn)料、過程及產(chǎn)成品檢驗(yàn)是規(guī)避品質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)的有效手段，可防止不良品流到下一工段或客戶手中，對不良品起到把關(guān)作用產(chǎn)品質(zhì)量測試科針對已量產(chǎn)的產(chǎn)品批次，按照生產(chǎn)質(zhì)量控制計(jì)劃實(shí)驗(yàn)檢驗(yàn)和測試；對在生產(chǎn)過程中或出貨之后發(fā)現(xiàn)的品質(zhì)異?，F(xiàn)象進(jìn)行模擬、分析，以驗(yàn)證或排除質(zhì)量問題第二節(jié)鑒定成本控制（續(xù)）第3章檢測試驗(yàn)費(fèi)的控制措施第7條加強(qiáng)監(jiān)測試驗(yàn)費(fèi)用統(tǒng)計(jì)1.品管部應(yīng)要求上述相關(guān)科室對檢測試驗(yàn)的持續(xù)時(shí)間、頻率、產(chǎn)品數(shù)量、測試辦法、測試結(jié)果等信息進(jìn)行記錄，并定期統(tǒng)計(jì)匯整為檢測試驗(yàn)費(fèi)。2.品管部對照產(chǎn)品生產(chǎn)的產(chǎn)量、批次，分析檢測試驗(yàn)費(fèi)波動的方向和幅度是否合理、是否存在改善的空間。第8條對檢測試驗(yàn)儀器設(shè)備進(jìn)行分類管理為合理控制和管理檢測實(shí)驗(yàn)儀器設(shè)備因采購、更新或者補(bǔ)充所產(chǎn)生的費(fèi)用，需要將其進(jìn)行分類管理。檢測試驗(yàn)所使用的儀器設(shè)備可以分為以下三種。1.一般性儀器設(shè)備，指具有檢驗(yàn)測試功能的通用性工具器具、儀器設(shè)備等，如卷尺、游標(biāo)卡尺、便攜式電阻儀、計(jì)算器等。2.專用精密儀器設(shè)備，指用于產(chǎn)品維修、檢測的專用、精密性很高的儀器設(shè)備，如精密型變壓電源、精密型電阻測試儀等。3.低值易耗品，指檢測試驗(yàn)工作中經(jīng)常用到的價(jià)值比較低、易損耗的常用物品，如試紙、塑膠袋、貼紙等。第9條專用精密儀器設(shè)備的采購1.專用精密儀器設(shè)備可以依據(jù)精度、性能分為不同等級，采購針對個(gè)人使用的儀器時(shí)，應(yīng)以滿足申購者日常的工作需要為準(zhǔn)；針對集體使用時(shí)，以滿足所有的需要為準(zhǔn)。同時(shí)，注意控制采購價(jià)格，防止價(jià)格過高超出實(shí)際需要的購置費(fèi)用發(fā)生。2.根據(jù)工廠的發(fā)展和產(chǎn)品投產(chǎn)計(jì)劃，應(yīng)適時(shí)地更新和補(bǔ)充相應(yīng)的專用精密儀器設(shè)備，以保證檢測試驗(yàn)儀器可以滿足產(chǎn)品開發(fā)的需要，順應(yīng)行業(yè)內(nèi)產(chǎn)品檢測試驗(yàn)所用器具的主流方向以及客戶要求。3.適當(dāng)采購精密儀器設(shè)備，合理地支配使用檢測試驗(yàn)費(fèi)，可以減少質(zhì)量工作實(shí)效的風(fēng)險(xiǎn)，降低不良質(zhì)量成本轉(zhuǎn)移的可能性。第二節(jié)鑒定成本控制（續(xù)）第10條大型檢測試驗(yàn)設(shè)備的采購1.采購價(jià)格較高的大型實(shí)驗(yàn)設(shè)備時(shí)，應(yīng)該結(jié)合工廠內(nèi)檢測活動的現(xiàn)實(shí)和預(yù)期的需求，采購適當(dāng)精度的設(shè)備，防止浪費(fèi)設(shè)備購置費(fèi)。2.及時(shí)、有效地對設(shè)備進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)以降低大型設(shè)備的修繕費(fèi)用，達(dá)到節(jié)約使用檢測設(shè)備、避免產(chǎn)生不必要的設(shè)備購置費(fèi)的目的。3.工廠應(yīng)結(jié)合自身的實(shí)際情況比較自行購置大型設(shè)備和委外檢測試驗(yàn)的成本收益，對于少量的產(chǎn)品檢測、試驗(yàn)和儀校工作，可以考慮委托或外包給外部專業(yè)的檢測機(jī)構(gòu)。第11條改善工作品質(zhì)，減少工作漏失造成的重復(fù)檢測。1.品管部各科室應(yīng)及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、改善不足，減少工作失誤導(dǎo)致的重復(fù)檢測，降低對檢測設(shè)備的占用，減少檢測試驗(yàn)費(fèi)和工作時(shí)間的大量浪費(fèi)。2.品管部應(yīng)通過制定“檢測試驗(yàn)工作管理制度”，對檢測試驗(yàn)工作進(jìn)行規(guī)范和指導(dǎo)，規(guī)范檢測試驗(yàn)工作的流程，改善檢測試驗(yàn)的環(huán)境，從而提高檢測試驗(yàn)工作的質(zhì)量。第12條委外檢測試驗(yàn)機(jī)構(gòu)選擇控制1.有區(qū)別地選擇委托檢測機(jī)構(gòu)，減少不必要的委外檢測費(fèi)用。2.選擇檢測試驗(yàn)機(jī)構(gòu)時(shí)，工廠應(yīng)根據(jù)試驗(yàn)要求的精確性和試驗(yàn)本身的復(fù)雜程度選擇資質(zhì)充分的專業(yè)檢測機(jī)構(gòu)，也可以選擇檢測資質(zhì)、檢測能力符合要求的其他企業(yè)所屬的實(shí)驗(yàn)室，或者在檢測材料性能時(shí)選擇有供貨合同的供應(yīng)商予以協(xié)助。第13條合理分?jǐn)倷z測試驗(yàn)對象的寄運(yùn)費(fèi)當(dāng)工廠離集團(tuán)公司或其他工廠較遠(yuǎn)時(shí)，待檢測不良品、樣品的寄運(yùn)費(fèi)數(shù)額較大，因此，為有效控制寄運(yùn)費(fèi)的增長、減少浪費(fèi)，工廠應(yīng)根據(jù)檢測申請或待檢測樣品的問題責(zé)任，合理分?jǐn)倷z測中產(chǎn)生的寄運(yùn)費(fèi)，防止因責(zé)任界定不清晰而造成寄運(yùn)行為失控、費(fèi)用大幅增長等不合理現(xiàn)象。第二節(jié)鑒定成本控制（續(xù)）第4章附則第14條本辦法由品管部提出，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂與解釋工作。第15條本辦法經(jīng)工廠總經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)后，自頒發(fā)之日起生效實(shí)施，修訂、廢止時(shí)亦同。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期第二節(jié)鑒定成本控制制度名稱檢測設(shè)備購置費(fèi)控制辦法受控狀態(tài)編號考證部門監(jiān)督部門執(zhí)行部門第1條目的本著以下三個(gè)目的，根據(jù)工廠生產(chǎn)質(zhì)量管理辦法及財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合工廠現(xiàn)有檢測設(shè)備的實(shí)際情況，特制定本辦法。1.確保檢測設(shè)備的精準(zhǔn)性、穩(wěn)定性和可靠性。2.選購合適的監(jiān)測設(shè)備，嚴(yán)格控制大型檢測設(shè)備的購置費(fèi)用。3.合理、規(guī)范地操作檢測設(shè)備，避免檢測設(shè)備過快損耗后的二次購置費(fèi)直線上升。第2條適用范圍本辦法適用于對鑒定產(chǎn)品性能和質(zhì)量起著關(guān)鍵作用的檢測設(shè)備購置費(fèi)的控制。第3條控制職責(zé)及分工檢測設(shè)備購置費(fèi)的發(fā)生單位主要指工廠的檢驗(yàn)、測試、試驗(yàn)、儀校等科室以及執(zhí)行采購作業(yè)的采購部。1.品管部相關(guān)人員的主要職責(zé)（1）質(zhì)量專員負(fù)責(zé)填寫檢測設(shè)備的采購申請，或?qū)⒏魇褂貌块T（包括檢驗(yàn)科、測試試驗(yàn)科、儀?？频龋┨峤坏纳暾堖M(jìn)行匯總，并寫明檢測設(shè)備的名稱、型號、功能、檢測精度、供應(yīng)商資格等具體要求，報(bào)品管部經(jīng)理批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)交采購部，以及時(shí)實(shí)施采購。二、檢測設(shè)備購置費(fèi)控制辦法第二節(jié)鑒定成本控制（續(xù)）（2）品管經(jīng)理對采購申請進(jìn)行審批，協(xié)助采購部采購檢測設(shè)備，組織檢測人員對剛采購回來的設(shè)備儀器進(jìn)行檢測、調(diào)試，并對相關(guān)使用人員進(jìn)行培訓(xùn)等。2.采購部的主要職責(zé)根據(jù)品管部提交的檢測設(shè)備采購申請及具體要求，由采購部經(jīng)理組織采購專員實(shí)施采購。第4條檢測設(shè)備的購置控制措施1.在做出檢測設(shè)備購置的決策時(shí)，需結(jié)合本工廠檢測活動的現(xiàn)實(shí)和未來的需求采購適當(dāng)精度的設(shè)備，在最大程度上杜絕檢測設(shè)備購置費(fèi)的浪費(fèi)。2.工廠應(yīng)結(jié)合自身的生產(chǎn)規(guī)模、檢測作業(yè)量等因素，考慮將少量的產(chǎn)品檢測、試驗(yàn)和儀校作業(yè)委托或外包給外部專業(yè)檢測機(jī)構(gòu)，以避免檢測設(shè)備高昂的購置費(fèi)。第5條做好檢測設(shè)備的維護(hù)保養(yǎng)，盡可能延長檢測設(shè)備的使用壽命及時(shí)、有效地維護(hù)保養(yǎng)可以在最大程度上延長檢測設(shè)備的使用壽命，從長期的角度達(dá)到控制設(shè)備購置費(fèi)的目的。1.制定檢測設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)制度，對檢測設(shè)備關(guān)鍵部位的每日點(diǎn)檢做出規(guī)定，確保設(shè)備可以正常運(yùn)行。2.按規(guī)定做好檢測設(shè)備的維護(hù)保養(yǎng)，請?jiān)O(shè)備供應(yīng)商定期檢測設(shè)備的關(guān)鍵精度和性能。3.編制檢測設(shè)備作業(yè)指導(dǎo)書，確保操作人員正確、文明地使用檢測設(shè)備。第6條本辦法由品管部提出，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂與解釋工作。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期第二節(jié)鑒定成本控制制度名稱檢測設(shè)備檢校費(fèi)控制方案受控狀態(tài)編號考證部門監(jiān)督部門執(zhí)行部門一、檢測設(shè)備檢校費(fèi)產(chǎn)生的背景檢測設(shè)備是否處于精準(zhǔn)狀態(tài)會直接影響到質(zhì)量數(shù)據(jù)和質(zhì)量信息的準(zhǔn)確性、可靠性，并影響到對原材料、外購?fù)鈪f(xié)件、在制品、半成品和產(chǎn)成品的檢驗(yàn)結(jié)果以及與規(guī)定要求進(jìn)行比較判斷的結(jié)論。因此，工廠應(yīng)對檢測設(shè)備進(jìn)行定期檢定、校準(zhǔn)，以確保檢測設(shè)備的精準(zhǔn)性、可靠性，從而產(chǎn)生了檢測設(shè)備的檢校費(fèi)。二、制定本方案的目的為對檢測設(shè)備切實(shí)執(zhí)行檢定、校準(zhǔn)工作來保證檢測設(shè)備的精度，并對檢校費(fèi)的支出進(jìn)行合理的控制，特制定本方案。三、檢測設(shè)備檢校費(fèi)的定義檢測設(shè)備檢校費(fèi)是指因檢測設(shè)備的檢定、校準(zhǔn)等維護(hù)工作而產(chǎn)生的費(fèi)用，其主要發(fā)生的部門是工廠的儀校部門。檢校費(fèi)具體由兩部門費(fèi)用構(gòu)成：一是檢校工具的購置費(fèi)、維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)等；二是儀校部門的人工費(fèi)、辦公費(fèi)等。四、檢測設(shè)備檢校費(fèi)控制的職責(zé)劃分（一）儀校部門1.根據(jù)待檢校的檢測設(shè)備的精度、數(shù)量和使用情況，請購適當(dāng)?shù)膬x校工具。2.制訂檢測設(shè)備校驗(yàn)計(jì)劃，對校驗(yàn)人力、物力和日程做出合理安排。三、檢測設(shè)備檢校費(fèi)控制方案第二節(jié)鑒定成本控制（續(xù)）3.監(jiān)督檢測設(shè)備的使用部門應(yīng)及時(shí)送校，4.根據(jù)自身實(shí)力合適安排檢測設(shè)備的委外校準(zhǔn)工作。（二）檢測設(shè)備的使用部門根據(jù)儀校部門發(fā)布的校驗(yàn)通知，檢測設(shè)備的使用部門及相關(guān)人員將部門內(nèi)使用的相關(guān)檢測設(shè)備、儀器按時(shí)送校儀校部門進(jìn)行校準(zhǔn)、檢定。五、檢測設(shè)備檢校費(fèi)的控制措施（一）儀校工具的采購控制儀校部門應(yīng)根據(jù)檢測設(shè)備的特性、數(shù)量和需要校驗(yàn)的頻率等因素，確定購置儀校工具的精度、數(shù)量、市場基本報(bào)價(jià)、供應(yīng)商的資格要求等，經(jīng)儀校部經(jīng)理審核、技術(shù)副總審批后報(bào)送采購部，由專業(yè)采購專員執(zhí)行儀校工具的采購工作。（二）加強(qiáng)檢測設(shè)備培訓(xùn)與指導(dǎo)儀校部門應(yīng)定期或不定期地檢查檢測設(shè)備的使用狀況，對使用人員予以指導(dǎo)或培訓(xùn)，防止錯(cuò)誤操作或野蠻操作造成檢測設(shè)備損壞而形成非預(yù)期的校準(zhǔn)費(fèi)用。（三）合理計(jì)劃對檢測設(shè)備實(shí)施校驗(yàn)的費(fèi)用儀校部經(jīng)理應(yīng)組織編制“檢測設(shè)備校驗(yàn)作業(yè)指導(dǎo)書”，根據(jù)檢測設(shè)備的特性確定校驗(yàn)周期，并確保周期性檢測定和校準(zhǔn)工作可以覆蓋所有需要校驗(yàn)的檢測設(shè)備，以達(dá)到有效利用校驗(yàn)費(fèi)的目的。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期第三節(jié)內(nèi)部損失成本控制制度名稱廢品損失費(fèi)控制方案受控狀態(tài)編號考證部門監(jiān)督部門執(zhí)行部門一、廢品損失費(fèi)的含義廢品損失費(fèi)主要是指因產(chǎn)成品、半成品、在制品達(dá)不到質(zhì)量要求且無法修復(fù)或在經(jīng)濟(jì)上不值得修復(fù)造成報(bào)廢所損失的費(fèi)用，以及外購元器件、零部件、原材料在采購、運(yùn)輸、倉儲、篩選等過程中因質(zhì)量問題所損失的費(fèi)用。具體包括在生產(chǎn)以及采購、運(yùn)輸、倉儲、篩選等過程中報(bào)廢的產(chǎn)成品、半成品、在制品、元器件、零部件、原材料費(fèi)用以及消耗的人工費(fèi)用、能源動力費(fèi)用等。二、形成廢品損失的原因分析產(chǎn)品在生產(chǎn)、儲存過程中，由于人、機(jī)、料、法、環(huán)等因素造成的報(bào)廢，具體如下。1．操作人員的質(zhì)量意識和技能水平不足形成廢品。2．機(jī)器設(shè)備或工藝裝備不合格形成廢品。3．原材料或輔助材料、燃料等不符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)形成廢品。4．《生產(chǎn)作業(yè)指導(dǎo)書》發(fā)生錯(cuò)誤或不明確形成廢品。5．產(chǎn)品周轉(zhuǎn)過程中由于防護(hù)措施不當(dāng)形成廢品。6．生產(chǎn)或儲存的環(huán)境與產(chǎn)品要求不符形成廢品。7．生產(chǎn)線為了追趕生產(chǎn)進(jìn)度而忽略質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)形成廢品。8．單次采購原物料的數(shù)量過大，與實(shí)際使用情況產(chǎn)生較大差距，原產(chǎn)線停產(chǎn)、轉(zhuǎn)產(chǎn)造成較多原物料喪失使用價(jià)值形成廢品。一、廢品損失費(fèi)控制方案第三節(jié)內(nèi)部損失成本控制（續(xù)）三、廢品損失費(fèi)的控制措施為了降低生產(chǎn)和周轉(zhuǎn)中的產(chǎn)品損耗，有效控制廢品損失費(fèi)，根據(jù)上述分析，企業(yè)需要從以下六個(gè)方面制定控制措施。1．加強(qiáng)開工前的檢驗(yàn)檢查工作對生產(chǎn)工序和生產(chǎn)過程，特別是關(guān)鍵工序和特殊過程，需要在開工前進(jìn)行檢查，保證生產(chǎn)過程的人、機(jī)、料、法、環(huán)等生產(chǎn)條件符合工藝規(guī)程規(guī)定的要求。生產(chǎn)前對機(jī)器設(shè)備進(jìn)行調(diào)試及維護(hù)保養(yǎng)，對進(jìn)廠原物料嚴(yán)格把關(guān)（尤其將亟待上線投產(chǎn)的特采原材料報(bào)各相關(guān)部門進(jìn)行審批），完善作業(yè)指導(dǎo)書、作業(yè)注意事項(xiàng)等文件資料，改善工藝裝備，設(shè)定合理的環(huán)境溫濕度并嚴(yán)格管控，協(xié)調(diào)生產(chǎn)線進(jìn)度和生產(chǎn)計(jì)劃等，從而提高產(chǎn)品合格率，減少生產(chǎn)過程中的廢品損失費(fèi)。2．加強(qiáng)人員培訓(xùn)培訓(xùn)工作保證人員具備操作資格和質(zhì)量意識，其業(yè)務(wù)技術(shù)水平和操作技能可以滿足規(guī)定的要求。3．加強(qiáng)過程的測量統(tǒng)計(jì)與改進(jìn)（1）采用適宜的統(tǒng)計(jì)技術(shù)和方法，對過程中發(fā)生的異常實(shí)施重點(diǎn)控制。（2）對過程的工序能力進(jìn)行測量和改進(jìn)，保證工序能力可以滿足工藝要求。4．設(shè)置堪用品庫，對可以維修并且有維修價(jià)值的產(chǎn)品進(jìn)行單獨(dú)管理，以備后續(xù)使用。5．嚴(yán)格制定報(bào)廢流程及報(bào)廢審批制度，防范和監(jiān)督由于不合理的報(bào)廢行為所產(chǎn)生的廢品損失費(fèi)，如下圖所示。第三節(jié)內(nèi)部損失成本控制（續(xù)）待報(bào)廢品現(xiàn)場取樣判定待報(bào)廢品的質(zhì)量估算返工成本返工處理檢驗(yàn)入堪用品庫入報(bào)廢品庫報(bào)廢品有價(jià)值無價(jià)值不合格合格第三節(jié)內(nèi)部損失成本控制（續(xù)）6．針對原物料采購過多的情況，生產(chǎn)計(jì)劃部和采購部應(yīng)注意以下兩點(diǎn)，在原物料得到充分利用的同時(shí)，減少廢品損失費(fèi)。（1）負(fù)責(zé)下達(dá)《采購?fù)ㄖ獑巍返纳a(chǎn)計(jì)劃部門應(yīng)以滿足預(yù)期內(nèi)的工單產(chǎn)量和安全庫存為目標(biāo)，以節(jié)約庫存成本和避免報(bào)廢損失為原則，合理申報(bào)缺料數(shù)量。（2）采購部實(shí)際執(zhí)行采購時(shí)，應(yīng)以生產(chǎn)計(jì)劃部提報(bào)的缺料數(shù)量為主要依據(jù)，適當(dāng)結(jié)合供應(yīng)商的銷售政策，在節(jié)約采購成本的同時(shí)注意防范報(bào)廢風(fēng)險(xiǎn)。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期第三節(jié)內(nèi)部損失成本控制制度名稱返工返修費(fèi)管理規(guī)定受控狀態(tài)編號考證部門監(jiān)督部門執(zhí)行部門第1章總則第1條目的為從源頭上做好返工返修作業(yè)的控制工作，最大程度地預(yù)防返工返修費(fèi)的發(fā)生，保證工廠的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本規(guī)定。第2條返工返修費(fèi)的含義返工返修費(fèi)是指為修復(fù)不合格產(chǎn)品、半成品、在制品并使之達(dá)到質(zhì)量要求所支付的費(fèi)用。其具體構(gòu)成如下圖所示。二、返工返修費(fèi)管理規(guī)定返工返修所消耗的人工費(fèi)返工返修所消耗的原材料費(fèi)、燃料動力費(fèi)重復(fù)檢驗(yàn)費(fèi)返工返修費(fèi)的具體構(gòu)成第三節(jié)內(nèi)部損失成本控制第2章返工返修費(fèi)管理規(guī)劃第3條返工返修費(fèi)控制責(zé)任部門產(chǎn)品研發(fā)部、生產(chǎn)部及各級生產(chǎn)單位、工藝技術(shù)部、質(zhì)量管理部、倉儲部等都可能是控制返工返修費(fèi)的責(zé)任部門。第4條掌握產(chǎn)生返工返修費(fèi)的來源為更好地控制返工返修，應(yīng)從追溯根源做起，返工返修費(fèi)的主要來源有以下五個(gè)方面。1.量產(chǎn)后才暴露出產(chǎn)品設(shè)計(jì)存在的缺陷而達(dá)不到客戶要求，或新材料、新工藝與其他生產(chǎn)條件相沖突而形成的批量性返工、返修。2.發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)線或原材料導(dǎo)致的批量性品質(zhì)異常后，對當(dāng)批或前一批產(chǎn)品進(jìn)行全部返工、返修。3.周轉(zhuǎn)過程中對產(chǎn)品防護(hù)不當(dāng)而對受損產(chǎn)品進(jìn)行的返修。4.不適當(dāng)?shù)膬Υ姝h(huán)境導(dǎo)致產(chǎn)品品質(zhì)達(dá)不到原有的質(zhì)量要求而必須進(jìn)行的返工返修。5.可接受水平內(nèi)的人為差錯(cuò)、材料品質(zhì)異常、設(shè)備出錯(cuò)導(dǎo)致對個(gè)別產(chǎn)品進(jìn)行的返工返修。第3章返工返修費(fèi)控制辦法第5條對試產(chǎn)流程進(jìn)行全方位監(jiān)控新產(chǎn)品通過設(shè)計(jì)驗(yàn)證之后、量產(chǎn)之前，工廠應(yīng)組織專門人員對試產(chǎn)流程進(jìn)行全方面監(jiān)控，全程探查和記錄不良產(chǎn)品的相關(guān)信息，產(chǎn)品設(shè)計(jì)以及操作人員，機(jī)器設(shè)備和工藝裝備，原材料、作業(yè)指導(dǎo)書、生產(chǎn)環(huán)境等多個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行不良原因分析，盡量使產(chǎn)品的所有缺陷在批量生產(chǎn)前就暴露出來，減少量產(chǎn)后發(fā)生大量產(chǎn)品返工返修的可能性。第6條改善產(chǎn)品防護(hù)措施和產(chǎn)品儲存環(huán)境改善產(chǎn)品防護(hù)措施和產(chǎn)品儲存環(huán)境，減少此類因可改善而導(dǎo)致?lián)p失的可能性。第7條嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)自檢和制程檢驗(yàn)規(guī)定生產(chǎn)部和質(zhì)量管理部應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)自檢和制程檢驗(yàn)的規(guī)定，一旦發(fā)現(xiàn)產(chǎn)線或原材料導(dǎo)致的批（續(xù)）第三節(jié)內(nèi)部損失成本控制量性品質(zhì)異常，應(yīng)做出及時(shí)處理，包括管控不良材料，立即換線作業(yè)，區(qū)分和隔離不良品，及時(shí)追溯前批次存在品質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)品等，防止不良產(chǎn)品繼續(xù)增加，同時(shí)縮小產(chǎn)生返工返修費(fèi)的范圍。第8條及時(shí)記錄品質(zhì)異常并進(jìn)行分析生產(chǎn)部應(yīng)對通常情況下維持在一定可接受范圍內(nèi)的人為差錯(cuò)、材料品質(zhì)問題，從而降低出現(xiàn)大批量返工返修費(fèi)的可能性。第9條建立規(guī)范的返工返修作業(yè)流程工廠對生產(chǎn)線因質(zhì)量問題而進(jìn)行的返工返修作業(yè)應(yīng)執(zhí)行統(tǒng)一的流程（如下圖所示），并運(yùn)用“返工返修報(bào)告單”統(tǒng)計(jì)返工返修費(fèi)的各項(xiàng)支出。（續(xù)）開始半成品檢驗(yàn)半成品檢驗(yàn)發(fā)現(xiàn)質(zhì)量異常合格產(chǎn)品保留不合格品處理第三節(jié)內(nèi)部損失成本控制（續(xù)）糾正評估生產(chǎn)線返工制程檢驗(yàn)產(chǎn)成品檢驗(yàn)進(jìn)行下一道工序入成品庫結(jié)束生產(chǎn)排程生產(chǎn)作業(yè)單位安排返工作業(yè)返工返修作業(yè)流程圖第三節(jié)內(nèi)部損失成本控制（續(xù)）第4章附則第10條本規(guī)定由生產(chǎn)部提出，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂與解釋工作。第11條本規(guī)定報(bào)經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)后，自頒發(fā)之日起生效實(shí)施。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期第三節(jié)內(nèi)部損失成本控制制度名稱質(zhì)量事故處理費(fèi)控制方案受控狀態(tài)編號考證部門監(jiān)督部門執(zhí)行部門一、質(zhì)量事故處理費(fèi)的含義質(zhì)量事故處理費(fèi)是指對已發(fā)生的質(zhì)量事故進(jìn)行分析處理所發(fā)生的各種費(fèi)用，具體包括事故處理人員人工費(fèi)、辦公費(fèi)、會議費(fèi)、不良品實(shí)驗(yàn)鑒定費(fèi)、質(zhì)量人員與銷售人員或原材料供應(yīng)商聯(lián)絡(luò)的通信費(fèi)、赴供應(yīng)商處考察的差旅費(fèi)等。二、質(zhì)量事故處理費(fèi)的責(zé)任部門根據(jù)工廠內(nèi)質(zhì)量事故的發(fā)生來源來看，產(chǎn)生和控制質(zhì)量事故處理費(fèi)的主要責(zé)任部門有研發(fā)部、生產(chǎn)部、質(zhì)量管理部。三、質(zhì)量事故處理費(fèi)的控制措施1.研發(fā)部、生產(chǎn)部的控制措施研發(fā)部、生產(chǎn)部是發(fā)生涉及、生產(chǎn)類質(zhì)量事故的主要責(zé)任單位，應(yīng)主動配合事故處理人員分析、調(diào)查事故發(fā)生的原因，并提出相應(yīng)的改善對策，同時(shí)對事故的處理結(jié)論進(jìn)行追蹤和存檔，并將重大事故作為培訓(xùn)案例通報(bào)整個(gè)部門，以達(dá)到避免同類質(zhì)量事故再次發(fā)生、減少質(zhì)量事故處理費(fèi)的目的。2.質(zhì)量管理部的采購質(zhì)量管理人員質(zhì)量管理部的采購質(zhì)量管理人員是處理原材料品質(zhì)異常的主要責(zé)任負(fù)責(zé)人員，其主要職責(zé)如下。（1）負(fù)責(zé)與原材料供應(yīng)商進(jìn)行及時(shí)溝通，要求其作出快速有效的處理和改善，以控制工廠質(zhì)量事故處理費(fèi)的擴(kuò)大和蔓延。三、質(zhì)量事故處理費(fèi)控制方案第三節(jié)內(nèi)部損失成本控制（續(xù)）（2）有責(zé)任配合事故處理人員的事故處理進(jìn)度，督促供應(yīng)商限期整改。（3）有責(zé)任與采購部一起對供應(yīng)商進(jìn)行評價(jià)或更換，監(jiān)督供應(yīng)商來料品質(zhì)，以避免同類事故再次發(fā)生，減少未來的質(zhì)量事故處理費(fèi)。3.質(zhì)量管理部的質(zhì)量事故處理中心質(zhì)量事故處理中心隸屬于質(zhì)量管理部門，其主要職責(zé)是組織相關(guān)部門分析事故原因和確定改善對策，保證事故得到妥善、快速解決，對質(zhì)量事故處理費(fèi)的控制負(fù)有主要責(zé)任。為減少質(zhì)量事故處理費(fèi)的發(fā)生，預(yù)防同類事故再發(fā)，質(zhì)量事故處理中心需要做好以下兩點(diǎn)。（1）設(shè)立事故處理責(zé)任制和關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)（KPI），對事故處理的時(shí)間進(jìn)度、反饋、結(jié)案率等做出嚴(yán)格要求，減少質(zhì)量事故拖延的時(shí)間和為相關(guān)單位帶來的處理成本。（2）對質(zhì)量事故進(jìn)行詳細(xì)記錄和統(tǒng)一存檔，為產(chǎn)品和生產(chǎn)部的決策人員提供信息，以便對頻繁發(fā)生質(zhì)量事故的產(chǎn)品系列或生產(chǎn)線、生產(chǎn)工藝、原材料等進(jìn)行改善或轉(zhuǎn)換，提高產(chǎn)品質(zhì)量，將質(zhì)量事故處理費(fèi)控制在較低水平。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期第四節(jié)外部損失成本控制制度名稱保修費(fèi)控制方案受控狀態(tài)編號考證部門監(jiān)督部門執(zhí)行部門一、保修費(fèi)的含義保修費(fèi)是指根據(jù)保修合同規(guī)定或于保修期內(nèi)，為用戶提供修理服務(wù)所支付的費(fèi)用。具體包括產(chǎn)品保修過程產(chǎn)生的差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、勞保費(fèi)、更換零部件成本、器材費(fèi)、工具費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)，以及工資總額和列支的員工福利費(fèi)等。二、保修費(fèi)的職能部門產(chǎn)品售后服務(wù)部門是控制保修費(fèi)的主要責(zé)任部門。三、保修費(fèi)的事前控制措施1．產(chǎn)品售后服務(wù)部需事先制定保修服務(wù)的工作標(biāo)準(zhǔn)、制度和規(guī)定，使保修服務(wù)工作的開展有章可循，既要讓用戶滿意，又要避免非約定保修產(chǎn)生的額外費(fèi)用。2．產(chǎn)品售后服務(wù)部應(yīng)對保修工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，使之具有從事售后服務(wù)的業(yè)務(wù)素質(zhì)和技術(shù)水平，既防止發(fā)生不合理的二次維修費(fèi)，又防止因服務(wù)不到位而引起的用戶不滿，甚至造成退貨、換貨、訴訟和索賠。3．產(chǎn)品售后服務(wù)部應(yīng)主動為用戶提供技術(shù)咨詢或日常維修保養(yǎng)的知識，實(shí)現(xiàn)銷售后，要及時(shí)為用戶做好產(chǎn)品的防護(hù)性維修，降低產(chǎn)品不合理使用的風(fēng)險(xiǎn)，提高用戶對產(chǎn)品和服務(wù)的滿意程度，減少不必要的保修工作和費(fèi)用。4．合理配置資源，節(jié)約保修費(fèi)用一、保修費(fèi)用控制方案第四節(jié)外部損失成本控制（續(xù)）（1）應(yīng)合理布置服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)，這樣既滿足用戶對服務(wù)時(shí)間的要求，又可以減少保修費(fèi)的支出。（2）規(guī)定上門服務(wù)的范圍和條件，對路途較遠(yuǎn)的保修服務(wù)可向用戶適當(dāng)收取交通補(bǔ)償費(fèi)，但需提前告知。四、保修費(fèi)的事后控制措施1．保修費(fèi)發(fā)生以后，保修責(zé)任人員應(yīng)及時(shí)填制《產(chǎn)品保修費(fèi)報(bào)告單》（如下表所示），經(jīng)過公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)、有關(guān)部門負(fù)責(zé)人的會簽，在保修任務(wù)完成以后，將保修費(fèi)發(fā)生情況向財(cái)務(wù)部報(bào)告。填報(bào)部門：編號：

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日產(chǎn)品型號（編號）保修數(shù)量（臺）差旅費(fèi)（元）人工費(fèi)（元）零件材料費(fèi)（元）工具設(shè)備費(fèi)（元）其他費(fèi)用（元）合計(jì)（元）保修說明保修人員簽字單位領(lǐng)導(dǎo)意見服務(wù)部門簽字會簽廠長總經(jīng)濟(jì)師財(cái)務(wù)部第四節(jié)外部損失成本控制（續(xù)）2．產(chǎn)品售后服務(wù)部應(yīng)將經(jīng)常出現(xiàn)的、懷疑為批量性異常的不良產(chǎn)品信息反饋給生產(chǎn)和質(zhì)量管理部門，這樣不僅可以幫助生產(chǎn)單位及時(shí)發(fā)現(xiàn)品質(zhì)問題，還可以預(yù)防未來出現(xiàn)更多的維修需求，從而達(dá)到節(jié)約保修費(fèi)的目的。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期第四節(jié)外部損失成本控制制度名稱退貨損失費(fèi)控制方案受控狀態(tài)編號考證部門監(jiān)督部門執(zhí)行部門一、退貨損失費(fèi)的含義退貨損失費(fèi)是指產(chǎn)品交付后，由于質(zhì)量問題、替代品競爭、客戶自身原因等造成客戶退貨、換貨而給工廠造成的收入損失及所支付的全部費(fèi)用。其具體表現(xiàn)為有形損失費(fèi)與無形損失費(fèi)，如下圖所示。二、退貨損失費(fèi)控制方案有形損失費(fèi)無形損失費(fèi)工廠為退換貨所要付出的人工費(fèi)、包裝損失費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、產(chǎn)品損耗和退回產(chǎn)品的銷售收入等成本費(fèi)用因處理退貨方式、制度不當(dāng)或過多的退貨而可能引發(fā)的消費(fèi)糾紛、信譽(yù)損失和品牌危機(jī)所產(chǎn)生