公司債權(quán)債務(wù)管理制度

公司債權(quán)債務(wù)管理制度本制度適用于本公司，公司財(cái)務(wù)部是債權(quán)債務(wù)管理的職能部門，負(fù)責(zé)公司往來經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算管理、資金占用計(jì)劃編制執(zhí)行及考核管理等業(yè)務(wù)。公司必須取得完備的入賬手續(xù)和合法的原始憑證后，才能據(jù)實(shí)及時(shí)、準(zhǔn)確掛賬，同時(shí)要完整反映往來戶的形成、回款及增減變化情況。每月終了，要對(duì)往來款項(xiàng)進(jìn)行全面清理，對(duì)應(yīng)收款按其賬齡長短逐項(xiàng)進(jìn)行分析，并向?qū)Ψ郊摹⑺蛯?duì)賬單（函），對(duì)于欠款單位，至少要每半年取得對(duì)方一次認(rèn)證手續(xù)或發(fā)生一次還款業(yè)務(wù)。對(duì)于賬齡較長（1年以上）的應(yīng)收款，要明確清收措施、時(shí)間、責(zé)任人，避免形成壞賬。公司要加大清欠力度，提高對(duì)清欠工作的認(rèn)識(shí)，把防欠、清欠提高到企業(yè)求生存、謀發(fā)展的高度上來。公司對(duì)承兌匯票實(shí)行集中統(tǒng)一管理，收到的應(yīng)收票據(jù)各單位要實(shí)行專人登記保管，嚴(yán)格應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)手續(xù)，未經(jīng)公司批準(zhǔn)，不準(zhǔn)私自辦理貼現(xiàn)、背書轉(zhuǎn)讓、抵押貸款；更不準(zhǔn)未經(jīng)公司批準(zhǔn)私自開具應(yīng)付票據(jù)。公司根據(jù)國家工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，對(duì)應(yīng)收賬款的壞賬實(shí)行備抵法，由公司財(cái)務(wù)部年末按應(yīng)收賬款余額采用比例法統(tǒng)一計(jì)提、轉(zhuǎn)銷壞賬準(zhǔn)備金。公司對(duì)貨款、勞務(wù)及工程等款項(xiàng)要做到及時(shí)結(jié)算，序時(shí)轉(zhuǎn)賬，周期較長的工程可采用中間驗(yàn)收結(jié)算方式分期付款。工程款的支付必須按合同規(guī)定的開戶行和賬號(hào)付款，若承包方改變付款的開戶行及賬號(hào)，必須出具正式的書面通知，否則不得變更。各單位對(duì)二年以上無經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的應(yīng)付款，要予以凍結(jié)，不得支付，對(duì)于當(dāng)期預(yù)算外欠款和前期欠款，由公司主要領(lǐng)導(dǎo)視情況定期審批，否則不得付款。公司財(cái)務(wù)部對(duì)往來戶余額，要按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、形成時(shí)間分別匯表按月統(tǒng)計(jì)。按時(shí)間劃分的債權(quán)債務(wù)報(bào)表，各年度填列的金額原則上不得出現(xiàn)紅字，因?yàn)閭鶛?quán)債務(wù)管理是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。報(bào)表反映的是往來戶在某個(gè)時(shí)間點(diǎn)的余額，而不是在該時(shí)間點(diǎn)累計(jì)發(fā)生額。時(shí)點(diǎn)余額可以用紅字來抵減填列，但必須可以上溯到前一年度。往來戶余額嚴(yán)禁出現(xiàn)紅字，也就是負(fù)余額。有些單位由于往來業(yè)務(wù)頻繁，預(yù)付款和領(lǐng)料單進(jìn)賬時(shí)間不一致，造成余額波動(dòng)較大。核算員可以在可預(yù)見的時(shí)間內(nèi)（限制為3個(gè)月，包括當(dāng)月），判斷余額是否會(huì)變成正余額，如果會(huì)，則不必調(diào)整。但如果超過3個(gè)月仍然不能變成正余額，則必須調(diào)整到相應(yīng)的正余額會(huì)計(jì)科目。財(cái)務(wù)部對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)必須經(jīng)過公司批準(zhǔn)，不能私自給索債單位核對(duì)帳目、提供字據(jù)憑證或出具任何形式的認(rèn)證手續(xù)。往來戶結(jié)算管理工作必須得到重視，強(qiáng)化往來結(jié)算管理的調(diào)控職能，實(shí)現(xiàn)開源節(jié)流，盤活資金，提高資金的使用效率。資金管理必須貫穿到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，防止資金的體外循環(huán)和公司資產(chǎn)的流失。辦理抹帳必須由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核定、審驗(yàn)，公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，才能辦理抹帳和結(jié)算手續(xù)。辦理抹帳的經(jīng)辦人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人必須對(duì)所辦理抹帳的債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)，并保證每筆業(yè)務(wù)金額和形成時(shí)間的真實(shí)準(zhǔn)確。如果債務(wù)鏈能夠構(gòu)成欠人與欠人之間的閉環(huán)，就可以辦理多方抹帳。公司財(cái)務(wù)部每年年末前審定債權(quán)債務(wù)的年度資金占用計(jì)劃，并隨生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃一起以公司文件形式下發(fā)到有關(guān)部門。債權(quán)債務(wù)資金占用計(jì)劃的總原則是：總量控制、壓縮占用、債權(quán)不增、債務(wù)不減。要實(shí)現(xiàn)產(chǎn)銷平衡、盈余達(dá)標(biāo)，正確處理好利潤率和回款速度之間的關(guān)系，為企業(yè)現(xiàn)金流入量最大化服務(wù)。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)檢查監(jiān)督債權(quán)債務(wù)管理制度的執(zhí)行情況。違反本制度規(guī)定辦理往來戶結(jié)算業(yè)務(wù)的單位，公司將嚴(yán)