旅客服務(wù)(機(jī)票火車票等)抵扣憑證詳細(xì)說明課件

國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣-VATInputTaxCredit-2019.3.29國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣-VATInputTaxC客票日期在2019年4月1日之后的注明旅客身份信息的飛機(jī)票（航空運(yùn)輸電子客票行程單）、鐵路車票以及公路、水路等其他客票可以抵扣了?？推比掌谠?019年4月1日之后的注明旅客身份信息的

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號）規(guī)定，納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有增值稅專用發(fā)票PARTA增值稅電子普通發(fā)票PARTB機(jī)票、火車票PARTC公路、水路客票PARTD增值稅專用發(fā)票PARTA增值稅電子PARTB機(jī)票、火車票A增值稅專用發(fā)票A增值稅專用發(fā)票O(jiān)DS系統(tǒng)制單時(shí)費(fèi)用類型選“差旅費(fèi)-市內(nèi)交通費(fèi)“或”差旅費(fèi)-長途交通費(fèi)“，按發(fā)票金額和稅額分別填寫，并備注發(fā)票號；抵扣聯(lián)交予財(cái)務(wù)認(rèn)證抵扣。ODS操作取得增值稅專用發(fā)票，其注明的增值稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣增值稅專用發(fā)票

ODS系統(tǒng)制單時(shí)費(fèi)用類型選“差旅費(fèi)-市內(nèi)交通費(fèi)“或”差旅費(fèi)-B增值稅電子普通發(fā)票B增值稅電子普通發(fā)票O(jiān)DS系統(tǒng)制單時(shí)費(fèi)用類型選“差旅費(fèi)-市內(nèi)交通費(fèi)“或”差旅費(fèi)-長途交通費(fèi)“，按發(fā)票金額和稅額分別填寫，并備注發(fā)票號；電子發(fā)票打印兩份，一份做發(fā)票，一份當(dāng)成抵扣聯(lián)交予財(cái)務(wù)認(rèn)證抵扣。ODS操作運(yùn)輸服務(wù)類的增值稅電子普通發(fā)票取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額增值稅電子普通發(fā)票

運(yùn)輸服務(wù)類的增值稅電子普通發(fā)票常見的滴滴等打車軟件開具的乘車電子發(fā)票、客運(yùn)服務(wù)公司開具的客運(yùn)服務(wù)電子發(fā)票。發(fā)票稅收編碼屬于“旅客運(yùn)輸”同時(shí)稅率欄是9%/3%的，可以抵扣發(fā)票上注明的稅額；如果發(fā)票稅收編碼屬于“旅游服務(wù)”或稅率欄是6%，不屬于旅客運(yùn)輸，不屬于合規(guī)的抵扣憑證，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額ODS系統(tǒng)制單時(shí)費(fèi)用類型選“差旅費(fèi)-市內(nèi)交通費(fèi)“或”差旅費(fèi)-增值稅電子普通發(fā)票

增值稅電子普通發(fā)票

C機(jī)票、火車票C機(jī)票、火車票機(jī)票、火車票

取得注明旅客身份信息的機(jī)票-航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%（1）開票日期是2019年4月1日及以后（2）登機(jī)牌不行（3）客票上的字母含義：CNY即人民幣CN代表"民航發(fā)展基金"YQ代表"燃油附加費(fèi)"。機(jī)票、火車票 取得注明旅客身份信息的機(jī)票-航空運(yùn)輸電子客票行機(jī)票、火車票

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%（1）開票日期是2019年4月1日及以后（2）不含退票費(fèi)機(jī)票、火車票 鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×ODS新增了2個(gè)費(fèi)用類型：差旅費(fèi)-可抵扣機(jī)票火車票、差旅費(fèi)-可抵扣公路客票船票，ODS自動(dòng)幫忙根據(jù)上述公式進(jìn)行拆稅，將票價(jià)分拆成金額和稅額，不用錄入發(fā)票號碼。ODS操作機(jī)票、火車票按照票面金額拆稅，特殊情況的財(cái)務(wù)在審單時(shí)修改機(jī)票、火車票

ODS新增了2個(gè)費(fèi)用類型：差旅費(fèi)-可抵扣機(jī)票火車票、差旅費(fèi)-D公路、水路客票D公路、水路客票公路、水路客票公路、水路等其他旅客運(yùn)輸類似機(jī)票火車票處理，只是稅率不一樣！進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%（1）開票日期是2019年4月1日及以后（2）客票上必須要“注明旅客身份信息”否則不能抵扣，如定額發(fā)票。（3）ODS系統(tǒng)制單時(shí)選“差旅費(fèi)-可抵扣公路客票船票“費(fèi)用類型，ODS自動(dòng)幫忙