中等職業(yè)學(xué)校內(nèi)控制度匯編

XXXX中等職業(yè)學(xué)校制度匯編PAGE內(nèi)控制度匯編XXXX中等職業(yè)學(xué)校

前言制度是行為的規(guī)范，它保證了良好的秩序，是各項(xiàng)事業(yè)成功的重要保證。做好制度設(shè)計(jì)，對(duì)有效落實(shí)依法辦事，提高工作效率和財(cái)政資金績(jī)效具有重要意義。為了進(jìn)一步推進(jìn)我校管理科學(xué)化、規(guī)范化和精細(xì)化的進(jìn)程，建立有章可循、依法行政、規(guī)范高效的管理體制，夯實(shí)內(nèi)部控制制度基礎(chǔ)，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（實(shí)行）和省、市及主管部門有關(guān)內(nèi)控建設(shè)的有關(guān)規(guī)定、精神，結(jié)合我校實(shí)際情況，制定了較為完善的管理制度體系。本冊(cè)匯編主要包含了我校建立內(nèi)部控制體系所依據(jù)的相關(guān)制度規(guī)定。主要包括學(xué)校組織管理、部門和人員崗位設(shè)置、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、政府采購(gòu)、合同管理等方面的制度。這些制度是我校建立內(nèi)控體系的重要基礎(chǔ)，并且通過(guò)內(nèi)控體系建設(shè)將各項(xiàng)制度系統(tǒng)銜接起來(lái)，形成了完整的制度體系。 XXXX中等職業(yè)學(xué)校制度匯編目錄TOC\o"1-2"\u第一部分單位層面制度 1XXXX中等職業(yè)學(xué)?！叭匾淮蟆奔w決策制度 1XXXX中等職業(yè)學(xué)校專家論證制度 5XXXX中等職業(yè)學(xué)校公示制度 7XXXX中等職業(yè)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)制度 9XXXX中等職業(yè)學(xué)校廉潔從政制度 11第二部分財(cái)務(wù)管理制度 15第一章總則 15第二章部門職責(zé)與財(cái)務(wù)人員配備管理 15第三章財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé) 17第四章財(cái)務(wù)工作處理程序 22第五章財(cái)務(wù)收支管理與審批制度 24第六章現(xiàn)金與銀行賬戶管理 26第七章負(fù)債管理 28第八章結(jié)算及核算管理 29第九章票據(jù)管理 30第十章稅收管理 30第十一章內(nèi)部牽制制度 31第十二章會(huì)計(jì)稽核與會(huì)計(jì)監(jiān)督 32第十三章財(cái)務(wù)分析與報(bào)告制度 34第十四章會(huì)計(jì)電算化管理 35第十五章會(huì)計(jì)檔案管理 37第十六章會(huì)計(jì)人員培訓(xùn) 40第十七章附則 41第三部分業(yè)務(wù)層面制度 42XXXX中等職業(yè)學(xué)校預(yù)算管理辦法 42XXXX中等職業(yè)學(xué)校政府采購(gòu)管理辦法 44XXXX中等職業(yè)學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度 50XXXX中等職業(yè)學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理員和使用人崗位職責(zé) 55XXXX中等職業(yè)學(xué)校經(jīng)濟(jì)合同管理辦法 57臨XXXX中等職業(yè)學(xué)?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目管理辦法 62XXXX中等職業(yè)學(xué)校差旅費(fèi)管理辦法 66XXXX中等職業(yè)學(xué)校會(huì)議費(fèi)管理辦法 72XXXX中等職業(yè)學(xué)校培訓(xùn)費(fèi)管理辦法 74XXXX中等職業(yè)學(xué)校公務(wù)接待管理辦法 77XXXX中等職業(yè)學(xué)校辦公樓日常維修管理辦法 82XXXX中等職業(yè)學(xué)校印刷費(fèi)管理辦法 84XXXX中等職業(yè)學(xué)校資產(chǎn)日常維修管理辦法 87XXXX中等職業(yè)學(xué)校實(shí)施公務(wù)卡報(bào)銷結(jié)算管理辦法 90XXXX中等職業(yè)學(xué)校專項(xiàng)資金管理制度 94PAGE90第一部分單位層面制度XXXX中等職業(yè)學(xué)?！叭匾淮蟆奔w決策制度第一章總則第一條為深入貫徹落實(shí)黨風(fēng)廉正建設(shè)，進(jìn)一步強(qiáng)化學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部的政治意識(shí)、責(zé)任意識(shí)，堅(jiān)持集體領(lǐng)導(dǎo)與個(gè)人分工負(fù)責(zé)相結(jié)合的原則，健全和完善黨內(nèi)監(jiān)督制度，規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部決策行為，嚴(yán)格決策程序，防止決策失誤，提高決策科學(xué)，依據(jù)《中國(guó)共產(chǎn)黨章程》、《中國(guó)共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例》和及上級(jí)有關(guān)部門有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校實(shí)際，特制定“三重一大”集體決策制度。第二條“三重一大”是指重大事項(xiàng)、重要干部任免、重要項(xiàng)目安排及大額資金使用。第三條本制度適用于本校的三重一大事項(xiàng)。法律、法規(guī)和規(guī)章對(duì)重大事項(xiàng)決策另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第四條本校對(duì)“三重一大”事項(xiàng)的決策，堅(jiān)持遵循國(guó)家法律法規(guī)和黨的方針政策以及黨的紀(jì)律原則；堅(jiān)持集體領(lǐng)導(dǎo)和個(gè)人分工負(fù)責(zé)相結(jié)合原則；堅(jiān)持集體領(lǐng)導(dǎo)、民主集中、個(gè)別醞釀、會(huì)議決定原則；堅(jiān)持符合法定職責(zé)和權(quán)限，正確行使權(quán)力原則。第五條本校的”三重一大”事項(xiàng)需要黨總支部審議的，按照本校黨總支部的議事規(guī)則執(zhí)行。第二章決策范圍第六條本校“三重一大”事項(xiàng)決策范圍（一）重大事項(xiàng)。黨和國(guó)家的路線、方針、政策，上級(jí)重要會(huì)議、文件精神的貫徹落實(shí)；學(xué)校發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃；黨的建設(shè)、作風(fēng)建設(shè)、精神文明建設(shè)、廉政建設(shè)、安全信訪穩(wěn)定事項(xiàng)；重要規(guī)章制度的廢、改、立；重要工作部署及向上級(jí)請(qǐng)求報(bào)告的重要事項(xiàng)；重大責(zé)任事故、突發(fā)性事件的處置和職工利益的重要事項(xiàng)；組織開(kāi)展大型活動(dòng)的安排；其他需集體研究決定的重大事項(xiàng)。（二）重要干部任免。處級(jí)后備干部的推薦和外出掛職、交流任職干部的推薦；學(xué)校中層（含中層）以上干部的任免；單位人員的調(diào)入調(diào)出；對(duì)縣級(jí)以上榮譽(yù)人選的推薦；對(duì)集體和個(gè)人的考核獎(jiǎng)懲；對(duì)違犯黨紀(jì)政紀(jì)干部職工的處理；對(duì)黨代表、人大代表和政協(xié)委員候選人推薦；其他干部管理的重要事項(xiàng)。（三）重要項(xiàng)目安排?；窘ㄔO(shè)發(fā)包項(xiàng)目的招投標(biāo)；社會(huì)中介服務(wù)項(xiàng)目的招投標(biāo)；車輛、大宗辦公設(shè)施及其他重大設(shè)備購(gòu)置；大宗物品采購(gòu)、大宗資產(chǎn)使用安排；辦公樓房修繕改造；其他需要集體研究決定的重要項(xiàng)目安排。（四）大額資金使用。年度預(yù)算方案及調(diào)整；一次性經(jīng)費(fèi)開(kāi)支10萬(wàn)元（含）以上以及重大捐贈(zèng)、贊助；工程項(xiàng)目建設(shè)施工進(jìn)度款支付和資金分配；中介服務(wù)項(xiàng)目合同款支付；年度目標(biāo)考核獎(jiǎng)金發(fā)放和懲扣；國(guó)有資產(chǎn)處置；其他大額資金使用。第三章決策方式第七條凡“三重一大”事項(xiàng)，除重大突發(fā)事件和緊急情況外，根據(jù)需要決策事項(xiàng)的性質(zhì)由校長(zhǎng)辦公會(huì)議形式集體討論研究決定，根據(jù)事項(xiàng)需要確定列席人員擴(kuò)大的范圍。不以傳閱會(huì)簽或個(gè)別征求意見(jiàn)方式代替集體決策。提交會(huì)議決策前需經(jīng)必要的調(diào)研論證和相應(yīng)范圍對(duì)象的意見(jiàn)征求以及醞釀協(xié)商，不搞臨時(shí)動(dòng)議。第八條涉及重大決策法規(guī)性強(qiáng)的事項(xiàng)，要有法規(guī)部門的合法性審查意見(jiàn)；專業(yè)技術(shù)性強(qiáng)的事項(xiàng)，要有專家論證、技術(shù)咨詢、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；群眾利益性強(qiáng)的事項(xiàng)，應(yīng)實(shí)行聽(tīng)證和公示；涉及重要干部任免，應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定通過(guò)民主推薦、征求意見(jiàn)和組織考察及紀(jì)檢監(jiān)察核實(shí)等程序；涉及重大項(xiàng)目安排，業(yè)務(wù)部門要有調(diào)研論證方案報(bào)告；涉及大額資金使用，由有關(guān)部門提出使用意向、預(yù)算額度和事前審核。第四章決策程序第九條討論研究“三重一大”事項(xiàng)須有三分之二以上班子成員到會(huì)，對(duì)討論的問(wèn)題須有應(yīng)到會(huì)半數(shù)以上班子成員同意。第十條班子成員須逐個(gè)明確表示同意、不同意或緩議的意見(jiàn)，并說(shuō)明理由，因故未到會(huì)的班子成員可書面或電話表達(dá)意見(jiàn)。班子主要負(fù)責(zé)人或主持會(huì)議的其他負(fù)責(zé)人應(yīng)最后歸納總結(jié)發(fā)表意見(jiàn)。第十一條對(duì)討論中意見(jiàn)分歧較大或重大情況尚不清楚的，除緊急情況下按多數(shù)人意見(jiàn)執(zhí)行外，應(yīng)緩議經(jīng)調(diào)研后再?zèng)Q策。嚴(yán)禁“三重一大”問(wèn)題未經(jīng)會(huì)議決定擅自操作。第十二條領(lǐng)導(dǎo)班子成員的表決意見(jiàn)、理由，應(yīng)載入會(huì)議紀(jì)錄。決策結(jié)果應(yīng)書面通知有關(guān)科室及相關(guān)人員。第五章決策執(zhí)行第十三條集體決策由班子成員按分工和職責(zé)組織實(shí)施。遇有分工和職責(zé)交叉的，由班子主要負(fù)責(zé)人明確一名班子成員牽頭實(shí)施。第十四條個(gè)人對(duì)集體決策有不同意見(jiàn)的，可以保留，但在未作出新的決策前，應(yīng)無(wú)條件執(zhí)行。同時(shí)，可按組織程序向上級(jí)黨組織反映意見(jiàn)。第十五條個(gè)人不得擅自改變集體決策，確需變更的，應(yīng)按程序由班子集體重新作出決策；如遇重大突發(fā)事件和緊急情況作出臨時(shí)處置的，應(yīng)在事后及時(shí)向班子集體報(bào)告。第六章監(jiān)督檢查及責(zé)任追究第十六條監(jiān)督檢查（一）按黨務(wù)公開(kāi)、政務(wù)公開(kāi)要求，非涉密“三重一大”決策在一定范圍內(nèi)通過(guò)適當(dāng)方式公示，接受干部職工和社會(huì)監(jiān)督。（二）班子成員應(yīng)根據(jù)分工和職責(zé)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)班子報(bào)告“三重一大”決策事項(xiàng)的執(zhí)行情況，領(lǐng)導(dǎo)班子定期向上級(jí)部門報(bào)告“三重一大”制度的貫徹情況，并列入班子成員述職述廉、領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會(huì)自查的內(nèi)容之一。（三）班子主要負(fù)責(zé)人與班子成員之間要相互提醒，經(jīng)常溝通，在支持中制約，在制約中支持。領(lǐng)導(dǎo)班子成員之間對(duì)違反“三重一大”決策的行為，有責(zé)任予以勸阻，勸阻無(wú)效時(shí)要及時(shí)向上級(jí)報(bào)告。第十七條責(zé)任追究有下列情形之一的，予以責(zé)任追究。1、未按規(guī)定內(nèi)容、范圍、程序報(bào)集體研究決定的；個(gè)人或少數(shù)人決定“三重一大”事項(xiàng)的。2、因上報(bào)不實(shí)情況或漏報(bào)、瞞報(bào)造成集體作出錯(cuò)誤決策的。3、拒不執(zhí)行或擅自變更集體決策的；集體決策執(zhí)行不力或錯(cuò)誤執(zhí)行并造成嚴(yán)重?fù)p失的。4、擅自泄露集體決策應(yīng)保密事項(xiàng)的。（二）依據(jù)《中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》、《行政機(jī)關(guān)公務(wù)員處分條例》及有關(guān)規(guī)定，追究責(zé)任。

第七章附則第二十條本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。第二十一條本制度由辦公室負(fù)責(zé)解釋

XXXX中等職業(yè)學(xué)校專家論證制度第一條為提高決策科學(xué)化水平，充分發(fā)揮專家在重大決策和政府采購(gòu)決策中的作用，根據(jù)《政府采購(gòu)法》及其有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，制定本制度。第二條涉及專業(yè)性較強(qiáng)的重大行政決策以及基建項(xiàng)目政府采購(gòu)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)事先組織專家進(jìn)行必要性和可行性論證。第三條本制度所稱專業(yè)性較強(qiáng)的重大行政決策以及基建項(xiàng)目政府采購(gòu)事項(xiàng)是指：（一）本校發(fā)展與改革的重大決定。（二）重要政策的制定。（三）影響較大的重要案件、訴訟的處理。（四）突發(fā)公共事件的應(yīng)對(duì)。（五）重要的投資項(xiàng)目、政府采購(gòu)事項(xiàng)。（六）其他需要專家咨詢的事項(xiàng)。第四條參與咨詢論證的專家應(yīng)當(dāng)具備下列條件：（一）從事相關(guān)專業(yè)領(lǐng)域工作10年以上，具有高級(jí)職稱或同等專業(yè)水平，并在相關(guān)專業(yè)領(lǐng)域具有一定知名度。（二）熟悉有關(guān)法律、法規(guī)、技術(shù)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)。（三）具有較高的政治覺(jué)悟、公正誠(chéng)信、廉潔自律。第五條承辦部門按照下列程序組織專家咨詢論證工作：（一）提出需要專家咨詢論證的事項(xiàng)，由校長(zhǎng)辦公會(huì)集體研究確定。（二）根據(jù)咨詢論證內(nèi)容，確定參與的專家名單。（三）向?qū)＜姨峁┫鄳?yīng)文件及背景資料。（四）召開(kāi)咨詢論證會(huì)聽(tīng)取專家意見(jiàn)和建議，形成《咨詢論證報(bào)告》由專家簽名。（五）提前兩個(gè)工作日將書面決策建議或《咨詢論證報(bào)告》提交校長(zhǎng)辦公會(huì)作為決策參考。第六條參與咨詢論證的專家應(yīng)遵守職業(yè)道德，公正、公平、客觀和科學(xué)地進(jìn)行咨詢論證，對(duì)所知悉的重大行政決策和政府采購(gòu)事項(xiàng)相關(guān)資料負(fù)有保密義務(wù)。第七條本制度自印發(fā)之日起施行。

XXXX中等職業(yè)學(xué)校公示制度第一條為進(jìn)一步建立公開(kāi)透明的管理體制，保障全校職工知情權(quán)、參與權(quán)、表達(dá)權(quán)、監(jiān)督權(quán)，防止決策失誤和行為失范，接受社會(huì)監(jiān)督，促進(jìn)工作落實(shí)，特制定本制度。第二條公示通報(bào)的原則：公示堅(jiān)持公開(kāi)、公平、公正、實(shí)事求是的原則。第三條公示的范圍：凡與廣大教職工利益密切相關(guān)的重大決策及規(guī)章制度的出臺(tái)和相關(guān)的行政管理，年度預(yù)決算、校內(nèi)重大及經(jīng)常性財(cái)務(wù)支出均應(yīng)在全校范圍內(nèi)進(jìn)行公示。第四條公示的重點(diǎn)內(nèi)容：（一）校內(nèi)重大黨務(wù)、行政決策。（二）上級(jí)批復(fù)的預(yù)算及年度決算情況。（三）校內(nèi)重大項(xiàng)目及資金投資使用情況。（四）校內(nèi)經(jīng)常性財(cái)務(wù)資金支出情況：如印刷費(fèi)、資產(chǎn)日常維修、辦公樓日常維修、會(huì)議費(fèi)、租車費(fèi)等發(fā)生頻繁難以量化預(yù)算管理的費(fèi)用。（五）與廣大教職工利益密切相關(guān)的管理規(guī)章制度。（六）基本建設(shè)（修繕）：基建（修繕）項(xiàng)目、工程規(guī)劃設(shè)計(jì)實(shí)施方案、項(xiàng)目建設(shè)招標(biāo)、中標(biāo)情況、項(xiàng)目規(guī)模和總投資、工程預(yù)決算情況、工程監(jiān)理、合同主要條款等。（七）大宗物品和設(shè)備采購(gòu)（5萬(wàn)元以上）：采購(gòu)的項(xiàng)目、規(guī)格、單價(jià)、總價(jià)、合同付款方式、詢價(jià)比價(jià)情況，經(jīng)局招標(biāo)組招標(biāo)、中標(biāo)的結(jié)果。（八）有關(guān)人、財(cái)、物及職工切身利益的事項(xiàng)：職稱評(píng)定、考核、評(píng)先評(píng)模、組織發(fā)展、選拔任用干部、科研立項(xiàng)及科研成果獎(jiǎng)勵(lì)、突出貢獻(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)、晉職晉級(jí)等。（九）需要公示的其他事項(xiàng)。第五條公示的形式：（一）在校內(nèi)指定的公示欄或場(chǎng)所內(nèi)張貼；（二）網(wǎng)上公示；（三）全校職工大會(huì)通報(bào)。第六條公示程序：（一）申請(qǐng)公示的科室填寫《公示登記表》，制作公示材料，由分管校長(zhǎng)審核；（二）分管校長(zhǎng)審核通過(guò)后報(bào)經(jīng)校長(zhǎng)或校長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)；（三）公示材料應(yīng)加蓋相應(yīng)部門印章并按要求進(jìn)行公示；需網(wǎng)上進(jìn)行公示的應(yīng)提供電子文檔，在學(xué)校網(wǎng)站進(jìn)行網(wǎng)上公示。第七條公示期限：自發(fā)布公示之日起，公示時(shí)間不少于7個(gè)工作日。第八條公示受理要求：公示期間，對(duì)公示內(nèi)容有異議的，可以通過(guò)電話、意見(jiàn)箱或書面材料向校紀(jì)委或校領(lǐng)導(dǎo)反映意見(jiàn)，提倡實(shí)名反映問(wèn)題。第九條公示后的處理：（一）公示結(jié)束后二日內(nèi)，應(yīng)將公示情況報(bào)分管校長(zhǎng)，并及時(shí)向相關(guān)部門反饋。（二）對(duì)未接到群眾反映的公示項(xiàng)目可以執(zhí)行；對(duì)群眾有異議的公示項(xiàng)目，可組織聽(tīng)證會(huì)、座談會(huì)、論證會(huì)或?qū)ｎ}協(xié)調(diào)會(huì)進(jìn)行研究改進(jìn)；對(duì)群眾有異議的財(cái)務(wù)支出由相關(guān)部門負(fù)責(zé)組織調(diào)查落實(shí)，并將調(diào)查情況報(bào)分管校長(zhǎng)進(jìn)行處理，處理意見(jiàn)結(jié)果及時(shí)反饋給相關(guān)異議人，涉及面較廣的，可以將調(diào)查處理結(jié)果進(jìn)行公示。第十條相關(guān)要求：（一）提高認(rèn)識(shí)。各部門要高度重視公示工作，嚴(yán)格執(zhí)行公示辦法，提高工作的透明度，主動(dòng)接受廣大職工的監(jiān)督。（二）指定專人負(fù)責(zé)。要指定專人負(fù)責(zé)公示工作，每次公示的有關(guān)資料要存檔。（三）加強(qiáng)監(jiān)督檢查。要及時(shí)收集廣大職工對(duì)公示工作的意見(jiàn)和建議，使公示工作做到規(guī)范化、制度化。（四）凡是應(yīng)公示而沒(méi)有公示或公示不規(guī)范，造成重大影響和不良后果的，將依據(jù)有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。第十一條本制度自印發(fā)之日起施行。XXXX中等職業(yè)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)制度第一章總則第一條為了規(guī)范和加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作，充分揮發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作，有效的控制風(fēng)險(xiǎn)，提高學(xué)校資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、和《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》及其他有關(guān)規(guī)定、要求，制定本制度。第二條內(nèi)部審計(jì)工作在校長(zhǎng)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策以及上級(jí)和本校有關(guān)規(guī)章制度，對(duì)本校的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對(duì)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，同時(shí)接受政府審計(jì)機(jī)關(guān)及上級(jí)有關(guān)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。第二章內(nèi)部審計(jì)的組織機(jī)構(gòu)職責(zé)第三條加強(qiáng)內(nèi)審工作組織領(lǐng)導(dǎo)，成立內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱內(nèi)審小組），組長(zhǎng)由校長(zhǎng)擔(dān)任，副組長(zhǎng)由紀(jì)檢組長(zhǎng)（或分管黨務(wù)紀(jì)檢領(lǐng)導(dǎo)）擔(dān)任。紀(jì)委和辦公室具體組織并協(xié)調(diào)熟悉財(cái)務(wù)的人員實(shí)施內(nèi)審工作。第四條實(shí)施內(nèi)審的范圍是：學(xué)校的所有經(jīng)費(fèi)收支。內(nèi)審的主要內(nèi)容：（一）財(cái)政撥款收支情況。（二）爭(zhēng)取項(xiàng)目資金收支情況。（三）學(xué)校差旅費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、水電費(fèi)、辦公經(jīng)費(fèi)等收支情況。（四）按照相關(guān)規(guī)定發(fā)放各類獎(jiǎng)金情況。（五）學(xué)校固定資產(chǎn)、材料物資購(gòu)置、管理和使用情況以及各類花草、綠地和林木及景觀設(shè)施財(cái)物的構(gòu)建、管理維護(hù)情況。（六）學(xué)校場(chǎng)地、場(chǎng)館、設(shè)施等租賃、外包、借用等情況及相關(guān)的收入、支出情況。（七）學(xué)校主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（八）學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)審計(jì)部門交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。第三章內(nèi)部審計(jì)工作程序第五條內(nèi)審的時(shí)限和要求。每一年進(jìn)行一次內(nèi)部審計(jì)，必要時(shí)，可隨時(shí)審計(jì)；辦公室和涉及到的科室，要積極協(xié)助，密切配合，提供真實(shí)的憑證、數(shù)據(jù)等相關(guān)情況；審計(jì)人員要認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)格遵守工作紀(jì)律，不得向無(wú)關(guān)人員透露審計(jì)相關(guān)信息；審計(jì)結(jié)果經(jīng)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組核準(zhǔn)，提交校長(zhǎng)辦公會(huì)審定后進(jìn)行公示，接受監(jiān)督。第四章內(nèi)部審計(jì)人員的隊(duì)伍建設(shè)及職業(yè)紀(jì)律第六條實(shí)行責(zé)任追究，對(duì)審計(jì)中違規(guī)違紀(jì)的責(zé)任人，將依照黨政紀(jì)和相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，按組織程序進(jìn)行責(zé)任追究。第七條本制度自發(fā)布之日起施行。第八條審計(jì)人員要恪守審計(jì)職業(yè)道德，嚴(yán)守審計(jì)紀(jì)律，做到依法審計(jì)、忠于職守、客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密。第九條審計(jì)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)法律、法規(guī)和政策文件，不斷加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)，保障審計(jì)工作質(zhì)量，認(rèn)真完成審計(jì)工作任務(wù)。第十條實(shí)行責(zé)任追究，對(duì)審計(jì)中違規(guī)違紀(jì)的責(zé)任人，將依照黨政紀(jì)和相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，按組織程序進(jìn)行責(zé)任追究。第五章附則第十一條本制度由內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組附則解釋。第十二條本制度自印發(fā)之日起施行。

XXXX中等職業(yè)學(xué)校廉潔從政制度第一條為進(jìn)一步深化黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作，規(guī)范工作人員的行為，根據(jù)《中國(guó)共產(chǎn)黨黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則（試行）》、中紀(jì)委對(duì)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部“三大紀(jì)律、八項(xiàng)要求”、“五個(gè)不許”和“中共中央六項(xiàng)禁令”等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，制定本制度。第二條學(xué)校各科室負(fù)責(zé)人及所有工作人員要依法辦事，文明服務(wù)，不得有下列行為：（一）在規(guī)范性文件中設(shè)定含有部門保護(hù)、行業(yè)壟斷，妨礙公平競(jìng)爭(zhēng)的內(nèi)容。（二）亂收費(fèi)，亂罰款，亂攤派。無(wú)償占用企業(yè)財(cái)物，攤派各種不合理的費(fèi)用。（三）在建設(shè)項(xiàng)目環(huán)評(píng)、審批、驗(yàn)收、鑒定等工作中講人情，違反有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)。（四）在學(xué)校有關(guān)收費(fèi)中收人情費(fèi)，協(xié)商收費(fèi)，越權(quán)收費(fèi)。（五）弄虛作假，虛報(bào)、瞞報(bào)和篡改數(shù)據(jù)。第三條各科室負(fù)責(zé)人及所有工作人員禁止利用職權(quán)和職務(wù)上的影響謀取不正當(dāng)利益。不得有下列行為：（一）搞形式主義的慶典、評(píng)比和達(dá)標(biāo)活動(dòng)，借機(jī)向單位和個(gè)人收取禮品、禮金。（二）在公務(wù)活動(dòng)中，違反規(guī)定接受可能影響公正的饋贈(zèng)和宴請(qǐng)。（三）索取管理及服務(wù)對(duì)象的錢物，壓價(jià)購(gòu)買商品，占用車輛，報(bào)銷應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的費(fèi)用。（四）以虛報(bào)、謊報(bào)等手段獲取榮譽(yù)、職稱及其它利益。（五）違反規(guī)定，強(qiáng)求或暗示管理和服務(wù)對(duì)象邀請(qǐng)出境、出國(guó)。第四條要嚴(yán)格執(zhí)行干部選拔任用的有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持任人唯賢、公開(kāi)選拔、競(jìng)爭(zhēng)上崗、任前公示、民主評(píng)議等工作程序。實(shí)行干部交流、回避、輪崗等制度，增強(qiáng)干部選拔任用工作民主、公開(kāi)、競(jìng)爭(zhēng)的透明度。不得有下列行為：（一）違反干部選拔任用的有關(guān)規(guī)定和工作程序任命干部。（二）在機(jī)構(gòu)變動(dòng)時(shí)突擊提拔干部。（三）在干部選拔任用工作中封官許愿、營(yíng)私舞弊、打擊報(bào)復(fù)。第五條各部門堅(jiān)決嚴(yán)防商品交換侵入校務(wù)活動(dòng)，工作人員禁止私自從事?tīng)I(yíng)利活動(dòng)。不得有下列行為：（一）違反規(guī)定個(gè)人經(jīng)商、辦企業(yè)。（二）違反規(guī)定在經(jīng)濟(jì)實(shí)體中兼職獲取報(bào)酬或者從事第二職業(yè)。（三）個(gè)人在國(guó)（境）外注冊(cè)公司或者投資入股。（四）在參加本校組織的各種鑒定會(huì)、評(píng)審會(huì)和評(píng)獎(jiǎng)、咨詢等活動(dòng)時(shí)以專家身份領(lǐng)取各種報(bào)酬。（五）違反規(guī)定干預(yù)和插手重大項(xiàng)目招投標(biāo)、向企業(yè)介紹相關(guān)治理工程單位、從事學(xué)校治理設(shè)備銷售等市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。第六條學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行部門預(yù)算、落實(shí)“收支兩條線”規(guī)定，規(guī)范行政事業(yè)單位銀行賬戶，加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理和監(jiān)督，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”。工作人員自覺(jué)遵守公共財(cái)物管理和使用規(guī)定，禁止假公濟(jì)私，化公為私。不得有下列行為：（一）違反規(guī)定用公款為個(gè)人購(gòu)買、裝修住房和交通工具。（二）用公款為私人住宅配備電腦或支付上網(wǎng)費(fèi)用，或者報(bào)銷應(yīng)由個(gè)人支付的其它各項(xiàng)費(fèi)用。（三）以個(gè)人名義存儲(chǔ)公款、借用公款或挪用公款買賣股票、房地產(chǎn)等。（四）用公款請(qǐng)客送禮。借節(jié)假日、學(xué)習(xí)和培訓(xùn)之機(jī)，搞單位之間、上下級(jí)之間公款宴請(qǐng)或向上級(jí)部門和領(lǐng)導(dǎo)送禮。（五）用公款組織或參與高消費(fèi)娛樂(lè)活動(dòng)或獲取各種形式的俱樂(lè)部會(huì)員資格。第七條工作人員對(duì)涉及與配偶、子女及其他親友利害關(guān)系的事項(xiàng)，應(yīng)奉公守法，禁止利用職權(quán)和職務(wù)上的影響為親友及身邊工作人員謀取利益。不得有下列行為：

（一）要求或者指使提拔配偶、子女、其他親友及身邊工作人員。（二）用公款支付配偶、子女及其他親友學(xué)習(xí)、培訓(xùn)的費(fèi)用。（三）為配偶、子女及其他親友經(jīng)商、辦企業(yè)提供便利和優(yōu)惠條件。（四）縣處級(jí)以上黨員干部的配偶、子女在本人管轄的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)從事可能與公共利益發(fā)生沖突的經(jīng)商辦企業(yè)活動(dòng)。第八條工作人員要艱苦奮斗，勤儉節(jié)約，禁止講排場(chǎng)，比闊氣，揮霍公款，鋪張浪費(fèi)。不得有下列行為：（一）違反規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)配備和使用車輛。（二）違反規(guī)定配備和使用通信工具。（三）違反規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)裝修辦公場(chǎng)所。第九條工作人員要嚴(yán)格執(zhí)行廉潔公開(kāi)的各項(xiàng)監(jiān)督制度。（一）嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)內(nèi)交往中收受禮品登記制度。對(duì)因故未能拒收的現(xiàn)金、有價(jià)證券、支付憑證和各類價(jià)值100元以上的禮品，應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定登記上繳。（二）嚴(yán)格執(zhí)行縣（處）級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人重大事項(xiàng)報(bào)告制度。凡涉及領(lǐng)導(dǎo)干部本人及其配偶、違反規(guī)定，受到執(zhí)法執(zhí)紀(jì)機(jī)關(guān)查處或涉嫌犯罪等重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定及時(shí)報(bào)告。（三）嚴(yán)格執(zhí)行縣（處）級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)干部收入申報(bào)制度，按時(shí)申報(bào)個(gè)人收入。（四）嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度。凡主要領(lǐng)導(dǎo)干部和分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)干部離開(kāi)本職崗位前，應(yīng)當(dāng)接受任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。（五）全面推行校務(wù)公開(kāi)。凡不涉及國(guó)家機(jī)密，運(yùn)用行政權(quán)力辦理的事權(quán)、財(cái)權(quán)、人權(quán)和辦事依據(jù)、辦事程序、辦事紀(jì)律、辦事結(jié)果等事項(xiàng)必須向群眾公開(kāi)。（六）嚴(yán)格對(duì)權(quán)力運(yùn)用的監(jiān)督制約。加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部的層級(jí)監(jiān)督，建立健全述職述廉、民主評(píng)議、信訪舉報(bào)等制度，主動(dòng)接受社會(huì)各界和輿論等各方面的監(jiān)督。第十條學(xué)校黨政領(lǐng)導(dǎo)班子要把廉潔工作作為落實(shí)黨風(fēng)廉政和行風(fēng)建設(shè)責(zé)任制的基本內(nèi)容，納入領(lǐng)導(dǎo)班子、領(lǐng)導(dǎo)干部的目標(biāo)管理，建立和完善廉潔從政工作學(xué)習(xí)教育制度、檢查考核制度和民主測(cè)評(píng)制度。紀(jì)檢部門協(xié)助同級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)班子抓好本規(guī)定的落實(shí)，并負(fù)責(zé)對(duì)實(shí)施情況的監(jiān)督檢查。對(duì)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子的民主測(cè)評(píng)，每半年進(jìn)行一次；整個(gè)系統(tǒng)的民主測(cè)評(píng)，可結(jié)合年度行風(fēng)評(píng)議工作每年組織一次。測(cè)評(píng)結(jié)果要?dú)w入個(gè)人廉政檔案，作為對(duì)干部任免、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。第十一條學(xué)校工作人員違反本規(guī)定的，依照有關(guān)規(guī)定給予批評(píng)教育和紀(jì)律處分。涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。第十二條任何組織和個(gè)人有提出批評(píng)和建議的權(quán)利，對(duì)工作人員違反本規(guī)定的行為有提出申訴、控告或者檢舉的權(quán)利，任何人不得壓制和打擊報(bào)復(fù)。第十十三條本制度適用于本校全部工作人員（包括簽訂聘用合同的工作人員）。第十四條本制度由XXXX中等職業(yè)學(xué)校紀(jì)檢部負(fù)責(zé)解釋。第十五條本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行

第二部分財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為提高本校財(cái)務(wù)工作科學(xué)化、精細(xì)化管理水平，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障資金安全，提高資金的使用效益，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理“可查、可控、可追溯、可評(píng)估”的管理目標(biāo)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其他法律法規(guī)和財(cái)政局有關(guān)要求，結(jié)合我校實(shí)際情況，制定本制度。第二條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；（二）堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；（三）正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。第三條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)（一）合理編制學(xué)校預(yù)算；（二）依法多渠道籌集辦學(xué)資金；（三）加強(qiáng)核算，提高資金使用效益；（四）加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；（五）建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；（六）對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督；（七）定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。第四條財(cái)務(wù)工作依法接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等業(yè)務(wù)主管部門和上級(jí)主管部門的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查，接受紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)部門的監(jiān)督。第二章部門職責(zé)與財(cái)務(wù)人員配備管理第一條財(cái)務(wù)科在校長(zhǎng)和分管校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)全校財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作，主要職責(zé)和任務(wù)：（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)政策，并結(jié)合學(xué)校具體情況，擬訂財(cái)務(wù)規(guī)章制度，制定執(zhí)行辦法和實(shí)施細(xì)則。（二）編制學(xué)校年度預(yù)決算報(bào)告，負(fù)責(zé)學(xué)校各項(xiàng)收支業(yè)務(wù).（三）管理學(xué)校資金調(diào)度，依法管理、核算學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，建立和維護(hù)學(xué)校財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)。（四）加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。（五）加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，保證財(cái)務(wù)資料的完整性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性，監(jiān)督學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性、真實(shí)性。（六）嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范管理行為，積極推行“收支兩條線”、“國(guó)庫(kù)集中支付”、“部門預(yù)算”、“政府采購(gòu)”等支付方式改革，加強(qiáng)與財(cái)政、金融機(jī)構(gòu)聯(lián)系，保障資金運(yùn)行和安全，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理。第二條財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)要求（一）財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，遵守職業(yè)道德。（二）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)人員職責(zé)，堅(jiān)持原則，對(duì)弄虛作假，違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和會(huì)計(jì)制度的行為進(jìn)行抵制。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予報(bào)銷，對(duì)填制不完整、印章不清的原始憑證予以退回。（三）按會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定做好會(huì)計(jì)核算工作，做到賬目清楚、分類明確、結(jié)賬及時(shí)；認(rèn)真編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，編寫財(cái)務(wù)分析，做到內(nèi)容真實(shí)完整，信息合法、數(shù)字準(zhǔn)確，報(bào)送及時(shí)。（四）辦理會(huì)計(jì)事務(wù)實(shí)事求是、客觀公正。（五）熟悉本校的業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善學(xué)校內(nèi)部管理服務(wù)。（六）積極配合財(cái)政、審計(jì)、物價(jià)、監(jiān)察部門搞好財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)，積極主動(dòng)的當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀，充分挖掘資金來(lái)源，開(kāi)展增收節(jié)支，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有力依據(jù)。第三條財(cái)務(wù)人員的權(quán)限（一）按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向分管主任、主任報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)違犯《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料不相符的，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理；無(wú)權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向分管主任、主任報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，做出處理。（四）任何單位和個(gè)人對(duì)違反《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的行為，有權(quán)檢舉。第四條財(cái)務(wù)科與其他部門的關(guān)系（一）向其他部門宣傳國(guó)家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，厲行節(jié)約，充分發(fā)揮資金的效益。（二）幫助各部門建立健全各種輔助賬，定期或不定期抽查各部門賬務(wù)處理情況，提出改進(jìn)意見(jiàn)。（三）會(huì)同總務(wù)處組織本校資產(chǎn)的定期清查和盤點(diǎn)工作，及時(shí)組織核算，編制盤點(diǎn)報(bào)告，根據(jù)盈虧的原因提出處理意見(jiàn)。（四）聽(tīng)取各部門對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作的意見(jiàn)，及時(shí)解決財(cái)務(wù)管理工作中存在的問(wèn)題，不斷改進(jìn)財(cái)務(wù)工作。第五條學(xué)校財(cái)務(wù)科和會(huì)計(jì)人員在做好日常工作的基礎(chǔ)上，要在學(xué)校財(cái)務(wù)決策中發(fā)揮應(yīng)有的作用。第六條會(huì)計(jì)人員輪換工作崗位或者離職，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定與接管人員辦理交接手續(xù)，執(zhí)行法定監(jiān)交制度。第三章財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)第一條財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)全校的財(cái)務(wù)工作，設(shè)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)崗位、會(huì)計(jì)主管崗位、審核崗位、出納崗位、總賬崗位、往來(lái)結(jié)算崗位、固定資產(chǎn)核算崗位、稽核崗位、會(huì)計(jì)檔案管理崗位、會(huì)計(jì)電算化崗位等會(huì)計(jì)崗位；由于編制所限，本校允許一人多崗（不相容崗位除外），下設(shè)主管會(huì)計(jì)和出納2人，負(fù)責(zé)收費(fèi)管理、綜合管理等機(jī)構(gòu)和現(xiàn)金出納、審核制證、復(fù)核及檔案管理等工作。第二條主管會(huì)計(jì)崗位職責(zé)（一）負(fù)責(zé)本科全面工作，組織本科室政治、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、提高全科室人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，落實(shí)學(xué)校安排與本科室的各項(xiàng)工作任務(wù)；（二）負(fù)責(zé)建立和完善財(cái)務(wù)制度、負(fù)責(zé)本科室工作總結(jié)和工作計(jì)劃，并抓好組織落實(shí)。及時(shí)提供教代會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告資料；（三）按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校的財(cái)務(wù)制度，認(rèn)真編制財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算并嚴(yán)格執(zhí)行，遵守各項(xiàng)收入制度、費(fèi)用支出范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，分清資金渠道，合理使用資金；（四）熟悉并正確使用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)科目，制單記賬時(shí)做到準(zhǔn)確反映原始憑證內(nèi)容，要素完備、金額準(zhǔn)確，按時(shí)報(bào)送各種財(cái)務(wù)報(bào)表；（五）根據(jù)會(huì)計(jì)核算原則，定期檢查、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，提高資金使用效果，對(duì)下達(dá)各部門的經(jīng)費(fèi)指標(biāo)，要預(yù)防項(xiàng)目超支和超計(jì)劃付款現(xiàn)象發(fā)生，保管財(cái)務(wù)專用章；（六）負(fù)責(zé)本科室人員考勤、考核。負(fù)責(zé)科內(nèi)固定資產(chǎn)的日常使用、維護(hù)管理工作。會(huì)同學(xué)校有關(guān)科室完成大宗物資采購(gòu)與大型維修工程項(xiàng)目的投標(biāo)工作；（七）編制學(xué)校年度財(cái)務(wù)收支預(yù)、決算及預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支情況進(jìn)行分析和報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實(shí)、可靠的會(huì)計(jì)信息；（八）負(fù)責(zé)學(xué)校經(jīng)費(fèi)的籌集、管理、使用，拓寬經(jīng)費(fèi)渠道，保障正常支出；（九）負(fù)責(zé)本科室計(jì)劃生育和安全保衛(wèi)工作；（十）認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他各項(xiàng)業(yè)務(wù)，配合其他財(cái)務(wù)人員做好財(cái)務(wù)科整體工作。第三條審核崗位職責(zé)（一）根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同和有關(guān)規(guī)章制度，認(rèn)真審查每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（二）嚴(yán)格審核每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)，數(shù)字是否正確，印章是否完整，報(bào)賬手續(xù)是否完備。對(duì)不符合規(guī)定及手續(xù)不完備的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)建議經(jīng)辦人員補(bǔ)辦手續(xù)或拒絕辦理。（三）發(fā)現(xiàn)虛假原始憑證或違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的業(yè)務(wù)，必須及時(shí)向分管校長(zhǎng)、校長(zhǎng)匯報(bào)。（四）根據(jù)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，審核會(huì)計(jì)分錄的處理和會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用是否正確。第四條出納崗位職責(zé)（一）負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金管理工作。辦理各種收入、社保費(fèi)用、往來(lái)款項(xiàng)等現(xiàn)金收取和工資發(fā)放、費(fèi)用報(bào)銷等現(xiàn)金支付工作，按財(cái)務(wù)基礎(chǔ)規(guī)范做好現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)、賬款相符，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)禁大額使用現(xiàn)金，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額，限額內(nèi)現(xiàn)金要妥善保管；（二）負(fù)責(zé)辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。加強(qiáng)資金管理，按規(guī)定使用資金；（三）負(fù)責(zé)辦理費(fèi)用報(bào)銷。嚴(yán)格執(zhí)行《財(cái)務(wù)管理制度》，按報(bào)銷范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序辦理報(bào)銷手續(xù)。堅(jiān)持原則，嚴(yán)把關(guān)口，對(duì)不合規(guī)定或?qū)徟掷m(xù)不全的單據(jù)一律不得報(bào)銷，嚴(yán)禁白條抵支入賬；（四）社保費(fèi)用和個(gè)人所得稅的代扣和繳納工作。按規(guī)定收取職工個(gè)人應(yīng)承擔(dān)的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、水電費(fèi)、房租費(fèi)和代扣個(gè)人所得稅，每月按時(shí)上繳有關(guān)部門，全年社保費(fèi)用收取和個(gè)人所得稅代扣率要達(dá)到100%；（五）按照學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定，及時(shí)催收應(yīng)收未收款項(xiàng)，對(duì)久借不清者，暫緩辦理新的借款，并按規(guī)定從借款人的工資或從課時(shí)費(fèi)中扣回；（六）財(cái)務(wù)支票和印鑒管理工作。負(fù)責(zé)支票的保管，不得丟失、遺失、轉(zhuǎn)借或代開(kāi)，具體負(fù)責(zé)資金、財(cái)務(wù)支票、財(cái)務(wù)印鑒的安全管理；（七）認(rèn)真做好學(xué)生學(xué)雜費(fèi)收繳、核對(duì)、清查和管理工作，做到收費(fèi)及時(shí)，收取欠費(fèi)有措施等工作。負(fù)責(zé)票據(jù)購(gòu)買、開(kāi)票、空白票據(jù)的管理和票據(jù)審核工作；（八）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。第五條總賬崗位職責(zé)（一）根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證和科目匯總表，按記賬憑證要求及時(shí)、準(zhǔn)確地分別登記各類明細(xì)分類賬和總分類賬。（二）定期（按月、季）編制總賬科目余額表，試算平衡后與有關(guān)明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)。（三）總賬和明細(xì)賬，按月結(jié)賬，結(jié)賬時(shí)嚴(yán)格遵守記賬規(guī)則。（四）記賬人員要保持賬面整潔，字跡工整清晰，如發(fā)現(xiàn)賬簿登記有誤，要按記賬規(guī)則進(jìn)行訂正。（五）每月根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，保證賬表相符。編制會(huì)計(jì)報(bào)表要做到數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，勾稽關(guān)系正確，說(shuō)明清楚，印鑒齊全。經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，校長(zhǎng)審批后按規(guī)定及時(shí)報(bào)送上級(jí)有關(guān)部門。（六）記賬、報(bào)表人員要經(jīng)常對(duì)賬面數(shù)字進(jìn)行分析，總結(jié)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)、校長(zhǎng)或有關(guān)人員反映，以便加強(qiáng)管理。第六條往來(lái)結(jié)算崗位職責(zé)（一）對(duì)各項(xiàng)資金的暫收暫付款，要按單位和個(gè)人分別設(shè)置明細(xì)賬戶，建立必要的清理結(jié)算制度，加強(qiáng)管理、經(jīng)常核對(duì)，定期向分管領(lǐng)導(dǎo)、校長(zhǎng)匯報(bào)。（二）對(duì)預(yù)借的費(fèi)用要規(guī)定報(bào)銷期限并督促及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，不得拖欠，挪用，逾期不報(bào)者應(yīng)罰以滯納金。（三）對(duì)于各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，要及時(shí)催要結(jié)算，對(duì)于應(yīng)付款、暫存款項(xiàng)要抓緊清理，對(duì)于長(zhǎng)期掛賬又確實(shí)無(wú)法收回或支付的款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報(bào)批后處理。第七條固定資產(chǎn)核算崗位職責(zé)（一）根據(jù)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、調(diào)入、調(diào)出及報(bào)廢等會(huì)計(jì)憑證登記固定資產(chǎn)賬簿。（二）定期與固定資產(chǎn)管理部門進(jìn)行對(duì)賬，保證賬賬相符。（三）參與年終固定資產(chǎn)清點(diǎn)工作，做到賬實(shí)相符；如發(fā)現(xiàn)盤盈或盤虧、毀損等情況，要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定審批權(quán)限辦理報(bào)批手續(xù)。（四）了解固定資產(chǎn)特別是大型精密儀器、貴重儀器的保管和使用情況，協(xié)助有關(guān)部門提出使用效率報(bào)告。第八條稽核崗位職責(zé)（一）根據(jù)市財(cái)政局規(guī)定的要求，復(fù)核預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)不符合規(guī)定的收支情況，提出意見(jiàn)，采取措施。（二）根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同和有關(guān)規(guī)章制度，認(rèn)真審查每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（三）嚴(yán)格審核每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)，數(shù)字是否正確，印章是否完整，報(bào)賬手續(xù)是否完備。對(duì)不符合規(guī)定及手續(xù)不完備的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)建議經(jīng)辦人員補(bǔ)辦手續(xù)或?qū)Σ话匆笱a(bǔ)手續(xù)的拒絕辦理；發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和差錯(cuò)，通知有關(guān)人員查明原因，進(jìn)行更正和處理；對(duì)虛假原始憑證或違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的業(yè)務(wù)，必須拒絕辦理并及時(shí)向財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、分管主任匯報(bào)。（四）根據(jù)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，審核會(huì)計(jì)分錄的處理和會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用是否正確。（五）復(fù)核賬簿記錄是否符合記賬規(guī)則。（六）復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合制度規(guī)定的編制要求。（七）復(fù)核中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和差錯(cuò)，通知有關(guān)人員查明原因，進(jìn)行更正和處理。第九條會(huì)計(jì)檔案管理崗位職責(zé)（一）按國(guó)家規(guī)定定期收集整理裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料，經(jīng)審查核對(duì)按序立卷歸檔，并按年度、月份、序號(hào)分門別類進(jìn)行存放（含電算化軟盤），編制目錄，使會(huì)計(jì)檔案規(guī)范化。（二）根據(jù)會(huì)計(jì)檔案管理辦法，建立本校會(huì)計(jì)檔案管理制度，并按制度執(zhí)行。（三）對(duì)保管期滿檔案，應(yīng)移交檔案管理部門，妥善辦理移交手續(xù)，并編制移交清冊(cè)。（四）按規(guī)定程序，會(huì)同有關(guān)部門銷毀過(guò)期會(huì)計(jì)檔案。第十條會(huì)計(jì)電算化崗位職責(zé)（一）根據(jù)報(bào)銷的原始憑證及時(shí)在計(jì)算機(jī)上填制記賬憑證，并由審核會(huì)計(jì)進(jìn)行審核。（二）根據(jù)需要進(jìn)行賬簿、報(bào)表及有關(guān)輔助賬的輸出打印工作，并分別輸出復(fù)制備份軟盤。（三）輸出打印賬簿及報(bào)表等檔案要裝訂保管，復(fù)制軟盤也應(yīng)按序分類保管。（四）為保證數(shù)據(jù)安全和防止計(jì)算機(jī)病毒，不得隨意裝入其他軟件。操作人員定期維修保養(yǎng)計(jì)算機(jī)，要保持整潔，符合計(jì)算機(jī)運(yùn)行的必要條件。第十一條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員崗位變換交接本校財(cái)務(wù)人員因工作變動(dòng)離開(kāi)本崗位的，需要辦理崗位交接手續(xù)。（一）財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)（會(huì)計(jì)主管）辦理交接手續(xù)，由分管領(lǐng)導(dǎo)或校長(zhǎng)監(jiān)交，必要時(shí)上級(jí)主管部門派人會(huì)同監(jiān)交；一般財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)科長(zhǎng)（會(huì)計(jì)主管）監(jiān)交。（二）交接的內(nèi)容有：印鑒；現(xiàn)金、支票、存款支付憑證及空白收據(jù)等；會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、預(yù)算資料和其他會(huì)計(jì)檔案資料；有關(guān)文件規(guī)定、規(guī)章制度；經(jīng)辦未了事項(xiàng)及其他應(yīng)交代事項(xiàng)。（三）交接的有關(guān)規(guī)定：記賬人員辦理交接時(shí)，為了明確責(zé)任，在其經(jīng)管的賬簿各賬戶結(jié)出余額，加蓋名章，并在“經(jīng)管人員一覽表”上注明移交日期后簽名蓋章；接替人員也應(yīng)在“經(jīng)管人員一覽表”上注明接管日期后簽名蓋章，并在接管的賬簿上連續(xù)登記，不準(zhǔn)另立新賬。（四）凡是辦理會(huì)計(jì)交接事宜，都必須填制“會(huì)計(jì)移交清冊(cè)”，并作會(huì)計(jì)檔案歸檔。第四章財(cái)務(wù)工作處理程序第一條會(huì)計(jì)科目使用根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的財(cái)庫(kù)[2012]22號(hào)《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目；并結(jié)合財(cái)政部有關(guān)政府預(yù)算收支科目的規(guī)定和局具體會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置有關(guān)明細(xì)科目并進(jìn)行明細(xì)核算。第二條會(huì)計(jì)憑證格式、賬簿設(shè)置及會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)憑證格式、會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置、編制會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿，不得設(shè)置賬外賬，不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。第三條會(huì)計(jì)憑證審核要求（一）審核原始憑證的基本要求（1）原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。（2）從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章，并且符合財(cái)政、稅務(wù)部門的規(guī)定；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋本校公章。（3）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。（4）一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫功能的除外）套寫，并連續(xù)編號(hào)。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。（5）經(jīng)批準(zhǔn)的借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)，不得退還原借款收據(jù)。（6）經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。（7）原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位的公章。（二）審核記賬憑證的基本要求（1）記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號(hào)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；會(huì)計(jì)科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)(會(huì)計(jì)主管)人員簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。（2）填制記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。（3）記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始匯總表填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。（4）除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。（5）一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開(kāi)給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。（6）如果在填制記賬憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日某號(hào)憑證”字樣，同時(shí)再用藍(lán)字重新填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正某月某日某號(hào)憑證”字樣。如果會(huì)計(jì)科目沒(méi)有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，也可以將正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證。（7）記賬憑證填制完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)后，如有空行，應(yīng)當(dāng)在金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空格處劃線注銷。第四條會(huì)計(jì)憑證傳遞程序（一）原始憑證傳遞程序：取得原始憑證后，由經(jīng)辦報(bào)銷人填制支出報(bào)銷單（購(gòu)買材料物資的需要填制材料入庫(kù)單；購(gòu)買固定資產(chǎn)的，要填制固定資產(chǎn)入庫(kù)單），然后由部門負(fù)責(zé)人簽字、財(cái)務(wù)審核，最后由校長(zhǎng)簽字、出納報(bào)銷。（二）記賬憑證傳遞程序：由編制憑證崗位會(huì)計(jì)填制記賬憑證，交審核崗位會(huì)計(jì)審核簽章，主管會(huì)計(jì)復(fù)核簽章，審核無(wú)誤的記賬憑證交出納崗位會(huì)計(jì)、記賬崗位會(huì)計(jì)記賬，最后將記賬完畢的記賬憑證交檔案崗位會(huì)計(jì)保管。第五章財(cái)務(wù)收支管理與審批制度第一條經(jīng)費(fèi)管理原則（一）實(shí)行集中統(tǒng)一管理。凡是涉及學(xué)校開(kāi)支的所有支出，一律納入校財(cái)務(wù)科開(kāi)支管理，由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一辦理各項(xiàng)支出的支付結(jié)算業(yè)務(wù)。（二）嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算。認(rèn)真編制部門預(yù)算和分月用款計(jì)劃，確保工作需要。學(xué)校各科室經(jīng)費(fèi)開(kāi)支堅(jiān)持厲行節(jié)約，預(yù)先申報(bào)的原則。（三）堅(jiān)持“量入為出、勤儉節(jié)約”原則。合理安排經(jīng)費(fèi)使用，做到辦事有計(jì)劃，花錢有預(yù)算，開(kāi)支有標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)銷有審批。第二條收入管理非稅收入（學(xué)費(fèi)、房租費(fèi)、教材費(fèi)等），要嚴(yán)格按照有關(guān)征收標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行征收，堅(jiān)決杜絕協(xié)議收費(fèi)、定額收費(fèi)和擅自減免、緩繳費(fèi)用。各項(xiàng)收入要嚴(yán)格按照財(cái)政局規(guī)定的繳款程序及時(shí)繳庫(kù)，并根據(jù)繳庫(kù)憑證及收費(fèi)收據(jù)及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)記賬，不得截留挪用、坐收坐支，不得設(shè)賬外賬和“小金庫(kù)”。第三條支出管理為節(jié)約收支，減少浪費(fèi)，學(xué)校開(kāi)支實(shí)行事前報(bào)批，嚴(yán)格執(zhí)行校長(zhǎng)“一支筆”審批制度，報(bào)銷單據(jù)由報(bào)銷人報(bào)請(qǐng)校長(zhǎng)簽批。（一）學(xué)校各科室因工作需要申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支時(shí)，必須填寫事前支出審批單。5萬(wàn)元以下的事前支出事項(xiàng)由校長(zhǎng)進(jìn)行審批，5萬(wàn)元以上的大額支出由黨組會(huì)議或校長(zhǎng)辦公會(huì)議研究確定。（二）費(fèi)用發(fā)生后，報(bào)銷要及時(shí)，原則上當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷，跨年度費(fèi)用原則上不予報(bào)銷。發(fā)票及各種報(bào)銷原始憑證，應(yīng)由經(jīng)辦人、科室負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)、分管校長(zhǎng)、校長(zhǎng)審批后予以支付。報(bào)銷的各類票據(jù)必須填寫齊全，內(nèi)容真實(shí)、合法。（三）工作人員長(zhǎng)途出差應(yīng)按規(guī)定選乘交通工具，憑據(jù)報(bào)銷差旅費(fèi)。因路途遠(yuǎn)、事情緊急等特殊情況確需乘坐飛機(jī)或軟臥的，應(yīng)事先報(bào)請(qǐng)校主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。出差期間產(chǎn)生的景點(diǎn)門票費(fèi)用、旅行社開(kāi)出的發(fā)票一律不予以報(bào)銷。凡出市（境）考察、學(xué)習(xí)，必須持上級(jí)主管部門通知或?qū)W校的工作計(jì)劃并經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)費(fèi)報(bào)銷按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，出差回校7天內(nèi)應(yīng)辦理報(bào)銷手續(xù)，報(bào)銷時(shí)須附上有關(guān)批件。因公出差人員伙食費(fèi)補(bǔ)助、交通費(fèi)、住宿費(fèi)以及其他開(kāi)支，按臨沂市相關(guān)辦法執(zhí)行。（四）會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須附有會(huì)議通知、招待申請(qǐng)批準(zhǔn)單、來(lái)信來(lái)函及費(fèi)用清單，由科室負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)科每月共同審核后分別報(bào)分管校長(zhǎng)、校長(zhǎng)審批，最后由財(cái)務(wù)科根據(jù)資金情況付款，會(huì)議費(fèi)按臨沂市相關(guān)辦法執(zhí)行。（五）機(jī)動(dòng)車輛實(shí)行政府采購(gòu)定點(diǎn)維修制度。結(jié)算時(shí)按正常報(bào)批程序，并附修理費(fèi)明細(xì)表，由辦公室統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)科審核后報(bào)送校長(zhǎng)審批，每月結(jié)算一次。機(jī)動(dòng)車燃料費(fèi)實(shí)行一次性預(yù)付費(fèi)購(gòu)買制度。（六）實(shí)行政府采購(gòu)制度、辦公用品購(gòu)置管理制度。納入《集中采購(gòu)目錄》內(nèi)的政府采購(gòu)項(xiàng)目，均應(yīng)實(shí)行集中采購(gòu)；《集中采購(gòu)目錄》以外、采購(gòu)預(yù)算金額在數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)（含）以上的項(xiàng)目實(shí)行分散采購(gòu)，編報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算并經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)后，可委托集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)或社會(huì)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行采購(gòu)。具體情況依據(jù)《XXXX中等職業(yè)學(xué)校政府采購(gòu)制度》執(zhí)行。服務(wù)性采購(gòu)支出在3萬(wàn)元以上（含3萬(wàn)元）、貨物采購(gòu)單次或批量采購(gòu)5萬(wàn)元以上（含5萬(wàn)元）、工程單項(xiàng)或批量采購(gòu)10萬(wàn)元以上（含10萬(wàn)元）的需于每月5日前交財(cái)務(wù)科，由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一到市財(cái)政局辦理政府采購(gòu)手續(xù)，經(jīng)市財(cái)政局批準(zhǔn)后方可購(gòu)買。根據(jù)財(cái)政局批復(fù)需委托招標(biāo)公司公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)設(shè)備、儀器的，由設(shè)備、儀器使用科室提出具體詳細(xì)的采購(gòu)要求，并派相關(guān)專家參加公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)活動(dòng)。中標(biāo)合同由設(shè)備儀器使用科室審核并簽字后簽訂，具體采購(gòu)活動(dòng)由使用科室牽頭協(xié)調(diào)組織。（七）各部門需請(qǐng)購(gòu)教學(xué)用品、辦公用品、維修用品等應(yīng)事先填寫好申請(qǐng)購(gòu)物清單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由購(gòu)物組負(fù)責(zé)采購(gòu)。（八）各科室未申報(bào)采購(gòu)計(jì)劃或未經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)自行采購(gòu)的辦公用品、專項(xiàng)用品等，原則上不予報(bào)銷。（九）本校工作人員原則上不予借用公款，確因工作需要借用公款時(shí)，須到財(cái)務(wù)科領(lǐng)取并填寫借款憑證，由本科室負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)校長(zhǎng)簽批。財(cái)務(wù)人員方可簽發(fā)支票或支付現(xiàn)金。借款一般應(yīng)在完成工作后7個(gè)工作日內(nèi)辦理完畢財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)，并全部歸還剩余款項(xiàng)。若遇特殊情況確需延長(zhǎng)報(bào)銷時(shí)間的，經(jīng)校長(zhǎng)同意，最長(zhǎng)期限不得超過(guò)1個(gè)月。（十）無(wú)正當(dāng)理由，借款到期一個(gè)月未歸還的，由財(cái)務(wù)科從借款人工資中扣回，有借款未還清的，原則上不再借款。公款一律不得私自借給個(gè)人使用。第六章現(xiàn)金與銀行賬戶管理第一條現(xiàn)金的結(jié)算范圍根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際情況，可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(一）不具備使用轉(zhuǎn)賬發(fā)放條件的臨時(shí)人員的個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬及生活補(bǔ)助（含課酬、專家評(píng)審費(fèi)、稿費(fèi)、咨詢費(fèi)等）。（二）根據(jù)國(guó)家規(guī)定支付給個(gè)人的救濟(jì)費(fèi)、撫恤金、慰問(wèn)金、遺屬補(bǔ)助等。（三）向個(gè)人購(gòu)買農(nóng)副產(chǎn)品和小額物資、服務(wù)所支付的價(jià)款。（四）因執(zhí)行搶險(xiǎn)救災(zāi)特別緊急任務(wù)需超范圍、超限額使用現(xiàn)金的，需經(jīng)負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)指揮的局級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，但不得突破《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定的上限。第二條現(xiàn)金核算管理（一）收到現(xiàn)金要及時(shí)繳財(cái)務(wù)科存入單位法定銀行賬戶，不允許坐收坐支。（二）單位人員出差不預(yù)借現(xiàn)金。對(duì)公業(yè)務(wù)確需借用現(xiàn)金超過(guò)2000元的，要提前1個(gè)工作日通知財(cái)務(wù)科備款。（三）出納人員應(yīng)根據(jù)收付款原始單據(jù)及時(shí)登記序時(shí)現(xiàn)金日記賬。（四）出納人員現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)應(yīng)做到日清月結(jié)，每日盤點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存，核對(duì)會(huì)計(jì)記賬憑證及序時(shí)現(xiàn)金日記賬是否一致。（五）出納人員應(yīng)按照獨(dú)立核算賬套及預(yù)算科目分類存放現(xiàn)金，各賬套之間、同一賬套不同預(yù)算科目之間不能混淆。（六）財(cái)務(wù)盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢缺應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)、查找原因。原因不明的現(xiàn)金短缺由責(zé)任人負(fù)責(zé)，原因不明的現(xiàn)金溢款暫記收入賬中，查明原因后再做相應(yīng)的調(diào)賬。（七）財(cái)務(wù)科一般不留庫(kù)存現(xiàn)金出納每日下班前將庫(kù)存現(xiàn)金存入銀行，如金額較小，因故不能及時(shí)存入銀行的可以在財(cái)務(wù)部保險(xiǎn)柜中妥善保管，但最高不得超過(guò)1000元。第三條現(xiàn)金非正常損失的管理（一）加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)部門的安全保衛(wèi)工作，確保財(cái)務(wù)資料、財(cái)務(wù)票據(jù)及庫(kù)存現(xiàn)金的安全。（二）存放在保險(xiǎn)柜中的現(xiàn)金被盜的，要在第一時(shí)間向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。待案情處理完后，根據(jù)處理決定及時(shí)做出相應(yīng)的賬務(wù)處理。發(fā)生重大損失的，要及時(shí)將有關(guān)情況向上級(jí)部門報(bào)告。（三）未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)或者財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)存放在保險(xiǎn)柜以外的現(xiàn)金發(fā)生被盜的，由現(xiàn)金保管人自行承擔(dān)損失。第四條備用金管理為解決應(yīng)急任務(wù)，單位辦公室可準(zhǔn)備不超過(guò)5000元的應(yīng)急備用金，其他科室（部門）不設(shè)備用金。第五條銀行賬戶管理（一）各部門均不得擅自開(kāi)設(shè)、變更、注銷銀行賬戶。銀行開(kāi)戶信息有變化的，應(yīng)及時(shí)與校領(lǐng)導(dǎo)溝通，由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)申請(qǐng)辦理變更、備案手續(xù)。（二）違反規(guī)定擅自開(kāi)設(shè)、變更、撤銷銀行賬戶的，由財(cái)政部門及人民銀行根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。第六條支票管理（一）現(xiàn)金支票的收款人必須是本校，由出納人員取款后支用。（二）開(kāi)具轉(zhuǎn)賬支票要有確定的金額、用途和收款單位，一般不可空缺，不得簽發(fā)超出銀行存款余額的支票。（三）已經(jīng)登記賬務(wù)的支票因故未能支付需要更換時(shí)，必須由原經(jīng)辦人到財(cái)務(wù)科辦理更換手續(xù)，財(cái)務(wù)科應(yīng)及時(shí)辦理變更后的賬務(wù)處理。（四）年末開(kāi)出的支票已經(jīng)付款暫無(wú)法報(bào)銷的，經(jīng)辦人員應(yīng)填寫借款單，由財(cái)務(wù)科暫掛賬。已經(jīng)報(bào)銷的支票年內(nèi)不能出賬的，財(cái)務(wù)科要將未出賬金額暫掛賬。（五）支票、匯票等銀行票據(jù)丟失或被盜的，應(yīng)及時(shí)到開(kāi)戶銀行辦理掛失止付、到人民法院辦理公示催告，依法確定票據(jù)的權(quán)利歸屬，避免單位財(cái)產(chǎn)損失。（六）財(cái)務(wù)科在每月末結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)完成上月銀行對(duì)賬工作，對(duì)賬工作應(yīng)由出納以外的其他會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)完成。第七條公務(wù)卡管理公務(wù)卡的使用按照《臨沂市預(yù)算單位公務(wù)卡改革實(shí)施意見(jiàn)》（臨政辦發(fā)〔2009〕84號(hào)）的要求和本校公務(wù)卡管理辦法執(zhí)行。在確會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)、差旅費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、公務(wù)消費(fèi)等強(qiáng)制使用公務(wù)卡結(jié)算的基礎(chǔ)上，日常維修（護(hù)）費(fèi)、專用材料購(gòu)置、印刷費(fèi)支出和委托業(yè)務(wù)費(fèi)支出方面原則上應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。其他凡具備用卡條件的，均使用公務(wù)卡結(jié)算。使用市財(cái)政資金需使用公務(wù)卡結(jié)算的，按照市財(cái)政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第七章負(fù)債管理第一條借款管理對(duì)借入款項(xiàng)要遵循“控制總量、結(jié)構(gòu)合理；把握時(shí)點(diǎn)、控制資金成本；跟蹤反饋、監(jiān)督使用；按時(shí)歸還、保證信譽(yù)”的原則。第二條應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、合同預(yù)收款管理應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款按照不同性質(zhì)進(jìn)行分類管理，按債務(wù)發(fā)生的單位和事項(xiàng)單獨(dú)列示，及時(shí)清理。合同預(yù)收款應(yīng)按照有關(guān)合同規(guī)定的支出范圍使用。在合同完成或階段性完成后，及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入。第三條應(yīng)交稅費(fèi)管理對(duì)各項(xiàng)應(yīng)交稅費(fèi)、住房基金和社會(huì)保障金等，要嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定正確計(jì)算，及時(shí)足額上交，不得截留和坐支。第四條其他負(fù)債的管理除本校保持事業(yè)發(fā)展和日常管理所需的負(fù)債外，本校不許對(duì)外提供擔(dān)保、代其他單位借款和辦理與本校無(wú)關(guān)的事項(xiàng)。第八章結(jié)算及核算管理第一條財(cái)務(wù)結(jié)算的紀(jì)律要求：（一）任何單位、個(gè)人借用支票、現(xiàn)金及辦理電匯業(yè)務(wù)，均應(yīng)按規(guī)定及時(shí)辦理財(cái)務(wù)結(jié)算。（二）辦理財(cái)務(wù)結(jié)算的報(bào)賬憑證由經(jīng)辦人規(guī)范填寫，一事一單，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、校長(zhǎng)審批后，辦理報(bào)銷手續(xù)。（三）公務(wù)、業(yè)務(wù)活動(dòng)借用現(xiàn)金的，一般應(yīng)在完成工作后7個(gè)工作日內(nèi)辦理完畢財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)，并全部歸還借款。若遇特殊情況確需延長(zhǎng)報(bào)銷時(shí)間的，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)同意，最長(zhǎng)期限不得超過(guò)1個(gè)月。如不按時(shí)結(jié)清，財(cái)務(wù)人員不再辦理該部門、單位的借用現(xiàn)金業(yè)務(wù)，并從借款人工資中扣回。（四）納入年度政府采購(gòu)目錄的貨物、服務(wù)和工程采購(gòu)，需嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定的程序。第二條各部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》及上級(jí)主管部門的相關(guān)要求；財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)出國(guó)（境）費(fèi)、車輛購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等五項(xiàng)費(fèi)用的核算管理。有關(guān)科室要各司其職，嚴(yán)格控制五項(xiàng)費(fèi)用的支出規(guī)模。第三條公用經(jīng)費(fèi)可視工作安排情況統(tǒng)籌使用，“三公”經(jīng)費(fèi)及會(huì)議、培訓(xùn)等費(fèi)用需在單獨(dú)核定的預(yù)算范圍和限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)支用，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)需?？顚Ｓ?。第四條各部門嚴(yán)格按照市局下達(dá)的預(yù)算科目辦理人員支出，不能混淆資金渠道。人員工資(含補(bǔ)發(fā)工資、住房補(bǔ)貼、社保繳費(fèi))在發(fā)放及核算時(shí)，要嚴(yán)格按照參公在職、參公離休、參公退休、事業(yè)在職、事業(yè)離休、事業(yè)退休、其他人員等進(jìn)行分類，（公務(wù)員、參公人員、事業(yè)人員）不能混淆。第五條財(cái)務(wù)科按照相關(guān)政府部門確定的時(shí)間和標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)調(diào)整住房公積金、社保繳費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)涉及的工資基數(shù)，維護(hù)職工利益。第九章票據(jù)管理第一條學(xué)校使用的票據(jù)包括內(nèi)部收款收據(jù)、行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)、山東省非稅收入票據(jù)、社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)收據(jù)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)、稅務(wù)發(fā)票等票據(jù)。（一）內(nèi)部收款收據(jù)主要用于單位內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算。包括向職工個(gè)人收取非應(yīng)稅性質(zhì)的收費(fèi)（如水電費(fèi)、房租費(fèi)、取暖費(fèi)、職工報(bào)銷退補(bǔ)款）等，財(cái)務(wù)內(nèi)部調(diào)賬等。（二）行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的使用范圍包括：（1）暫收款項(xiàng)。單位暫時(shí)收取，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)束后需退還原付款單位或個(gè)人，不構(gòu)成單位收入的款項(xiàng)，如押金、定金、保障金及其他暫時(shí)收取的各種款項(xiàng)等。（2）代收款項(xiàng)。由單位代為收取，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)束后需付給其他收款單位或個(gè)人，不構(gòu)成單位收入的款項(xiàng)。（3）單位內(nèi)部各部門之間、單位與個(gè)人之間發(fā)生的其他資金往來(lái)且不構(gòu)成本校收入的款項(xiàng)。（4）財(cái)政部門認(rèn)定的不作為行政事業(yè)單位收入的其他資金往來(lái)行為。（三）社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)收據(jù)僅限于社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)的收取，不得用于收取主管部門撥款以及捐贈(zèng)款、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、資料費(fèi)及其他服務(wù)性收費(fèi)。（四）工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)只能專項(xiàng)用于收繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不能用于資金往來(lái)活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)創(chuàng)收活動(dòng)或用于從事其他收費(fèi)行為。（五）稅務(wù)發(fā)票。單位在收取房租、物業(yè)管理費(fèi)、環(huán)評(píng)報(bào)告評(píng)審費(fèi)等應(yīng)稅收入時(shí)，一律使用稅務(wù)發(fā)票，并在發(fā)票聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)專用章。第二條各種行政票據(jù)由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一到市財(cái)政局領(lǐng)購(gòu)，并負(fù)責(zé)保管或者委托收款部門保管。需要開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票的收入項(xiàng)目，由收款單位配合財(cái)務(wù)科到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。有接受捐贈(zèng)等特殊需求的，由財(cái)務(wù)科協(xié)助有關(guān)部門辦理。第十章稅收管理第一條個(gè)人所得稅管理單位發(fā)生個(gè)人所得稅按照《個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，由財(cái)務(wù)科依法代扣代繳。其他各種稅收業(yè)務(wù)按照相關(guān)稅收法規(guī)辦理。第二條稅務(wù)登記管理所屬單位需要辦理稅務(wù)登記的，需向財(cái)務(wù)部備案，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求辦理稅務(wù)登記、依法申報(bào)納稅。第十一章內(nèi)部牽制制度第一條內(nèi)部牽制制度的原則內(nèi)部牽制制度是指凡涉及款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，必須由兩人以上分工辦理，以起到相互制約，相互監(jiān)督和相互核對(duì)作用的一種工作制度。其原則為機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢賬分離、賬物分離。第二條組織分工按照《會(huì)計(jì)法》對(duì)不相容職務(wù)相互分離、相互制約的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校實(shí)際工作需要進(jìn)行分工，設(shè)置出納員，記賬員、審核員、實(shí)物管理員。第三條出納崗位限制出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金和有價(jià)證券的經(jīng)管，不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作。第四條其他崗位權(quán)限（一）記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。（二）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)、會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員、記賬人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確。做到職權(quán)明確，程序規(guī)范，責(zé)任清楚，避免因職責(zé)不清相互扯皮、推諉，甚至越權(quán)行事，造成管理失控。（三）記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員要實(shí)行職務(wù)分離。（四）記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員應(yīng)當(dāng)相互制約。第五條內(nèi)部牽制制度方法（一）對(duì)發(fā)票、收據(jù)數(shù)量的控制。（1）發(fā)票、收據(jù)由財(cái)務(wù)科到市財(cái)政部門統(tǒng)一領(lǐng)購(gòu)，并登記票據(jù)賬。其他來(lái)源的發(fā)票和收據(jù)一律不準(zhǔn)使用。（2）簽發(fā)發(fā)票（收據(jù)）和收款的職能分離。（3）控制已使用發(fā)票、收據(jù)的入賬情況。A、每月月底將入賬發(fā)票、收據(jù)與存根核對(duì)一次，并填制票據(jù)銷號(hào)單。B、對(duì)作廢的發(fā)票、收據(jù)應(yīng)將其全部聯(lián)數(shù)附在存根上。（二）銀行預(yù)留印鑒實(shí)行分別管理，不得由同一人保管。（三）出納員與制單、稽核、記賬人員職責(zé)分離。出納員不得兼任制單、稽核、記賬等工作（只能記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬）。（四）對(duì)財(cái)產(chǎn)、物資驗(yàn)收與領(lǐng)用的內(nèi)部控制。（1）財(cái)產(chǎn)物資的入庫(kù)單（驗(yàn)收單）一式三聯(lián)。其中一聯(lián)送財(cái)務(wù)科，作為付款和進(jìn)行賬務(wù)核算的依據(jù)。（2）對(duì)于比較貴重的財(cái)產(chǎn)物資，設(shè)專人保管，以防止錯(cuò)亂和丟失。（3）各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、物資發(fā)出時(shí)，填制的原始憑證，一式三聯(lián)，其中一聯(lián)交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)核算的依據(jù)。第六條回避制度國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位任用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。校領(lǐng)導(dǎo)成員的親屬不得擔(dān)任學(xué)校財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管和其他財(cái)務(wù)人員。學(xué)校財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管的親屬不得在學(xué)校財(cái)務(wù)科工作。需要回避的親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系以及配偶血親關(guān)系。第十二章會(huì)計(jì)稽核與會(huì)計(jì)監(jiān)督第一條會(huì)計(jì)稽核制度是控制會(huì)計(jì)核算質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)，稽核人員負(fù)責(zé)對(duì)所發(fā)生的各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性進(jìn)行全面稽核督查。主要任務(wù)是：（一）審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支的原始憑證是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。（二）審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)、合法、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的要求，審核賬證、賬賬、賬表的相關(guān)數(shù)據(jù)是否相符。（三）審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合預(yù)算安排，是否存在超支或者無(wú)預(yù)算支出問(wèn)題。（四）稽核其他會(huì)計(jì)事項(xiàng)。第二條稽核人員對(duì)會(huì)計(jì)稽核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)提出整改意見(jiàn)和建議；對(duì)不符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取切實(shí)措施加以制止和糾正。稽核人員對(duì)查出的重要問(wèn)題要及時(shí)向財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)匯報(bào)；重要情況由財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)及時(shí)向校長(zhǎng)匯報(bào)。稽核人員對(duì)稽核過(guò)的會(huì)計(jì)憑證、賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)事項(xiàng)的合規(guī)合法性負(fù)責(zé)。第四條各科室應(yīng)積極配合上級(jí)主管部門組織的年度財(cái)務(wù)稽察，積極配合各級(jí)財(cái)政審計(jì)部門的監(jiān)督檢查。第五條會(huì)計(jì)監(jiān)督是對(duì)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)收支活動(dòng)、財(cái)產(chǎn)物資管理、專項(xiàng)資金和專用基金使用的合法性、合規(guī)性、合理性、真實(shí)性、有效性和可靠性進(jìn)行監(jiān)督與檢查。第六條會(huì)計(jì)監(jiān)督應(yīng)堅(jiān)持依法、嚴(yán)格、公正、及時(shí)、實(shí)效的原則。實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，做到日常監(jiān)督與重點(diǎn)監(jiān)督相結(jié)合、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)監(jiān)督相補(bǔ)充、內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督相促進(jìn)。第七條財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立健全單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，落實(shí)內(nèi)控措施，完善財(cái)務(wù)制度建設(shè)。第八條學(xué)校應(yīng)選擇政治素質(zhì)高、責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)水平精、具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的人員從事會(huì)計(jì)工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)堅(jiān)持按章辦事，加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè)，堅(jiān)持公開(kāi)、公平、公正、高效、清廉的工作原則。第九條財(cái)務(wù)科自覺(jué)接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)及上級(jí)主管部門的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，按要求提供真實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。第十條對(duì)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷和付款。對(duì)不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的要及時(shí)予以制止、糾正。日常工作中發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)行為要向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門及時(shí)報(bào)告。第十三章財(cái)務(wù)分析與報(bào)告制度第一條建立財(cái)務(wù)工作定期分析報(bào)告制度。財(cái)務(wù)科按月編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，對(duì)上月預(yù)算執(zhí)行總體情況進(jìn)行總結(jié)；重點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)施時(shí)，由財(cái)務(wù)科定期編制重點(diǎn)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度情況報(bào)告。第二條年度財(cái)務(wù)決算的編制與報(bào)送流程管理。（一）每年12月25日以后，財(cái)務(wù)科對(duì)零余額賬戶用款額度、銀行存款、財(cái)政直接支付等各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)調(diào)賬；次年1月5日前，完成全部對(duì)賬及調(diào)賬工作，進(jìn)入報(bào)表編制階段。（二）次年1月上旬，完成全校系統(tǒng)年度財(cái)務(wù)決算的培訓(xùn)和編制及審核工作。（三）次年1月中下旬完成校本級(jí)財(cái)務(wù)決算初稿的編制及財(cái)務(wù)決算情況報(bào)告。（四）在規(guī)定上報(bào)時(shí)間前5日內(nèi)向校長(zhǎng)辦公會(huì)匯報(bào)年度財(cái)務(wù)決算情況，按照規(guī)定時(shí)間向市財(cái)政局報(bào)出決算。第三條財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容（一）預(yù)算編制執(zhí)行情況：分析單位預(yù)算編制是否符合黨和國(guó)家有關(guān)政策、法規(guī)，是否量力而行地制定財(cái)務(wù)預(yù)算及工作計(jì)劃，預(yù)算編制的依據(jù)是否正確可靠。在全年預(yù)算執(zhí)行中，分析執(zhí)行進(jìn)度與預(yù)算計(jì)劃進(jìn)度是否相近，與以前各期相比，有無(wú)特殊變化原因。（二）資產(chǎn)、負(fù)債構(gòu)成及資金使用情況：分析單位資產(chǎn)構(gòu)成是否合理，固定資產(chǎn)的保管使用是否得當(dāng)，賬、物是否相符等情況。有無(wú)資產(chǎn)流失現(xiàn)象，負(fù)債來(lái)源是否符合有關(guān)規(guī)定，負(fù)債結(jié)構(gòu)水平是否合理及負(fù)債構(gòu)成比例等。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)反映，保證資產(chǎn)的合理、有效使用。（三）收入、支出情況及經(jīng)費(fèi)自給自足水平：分析各項(xiàng)收入是否符合有關(guān)規(guī)定，是否執(zhí)行了國(guó)家收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及收支兩條線的執(zhí)行情況。支出是否合理、合法，是否按進(jìn)度執(zhí)行。支出結(jié)構(gòu)是否合理，有無(wú)違規(guī)現(xiàn)象。分析單位經(jīng)費(fèi)自給自足水平，評(píng)價(jià)收入能力和滿足經(jīng)常性支出的程度，分析經(jīng)費(fèi)自給率的變化情況及原因。（四）定員定額情況：分析單位人員是否超編，人員經(jīng)費(fèi)占總支出的比例是否合理，能達(dá)到何種程度的經(jīng)濟(jì)效益。（五）財(cái)務(wù)管理情況：分析財(cái)務(wù)管理制度是否健全，各項(xiàng)制度及管理措施的落實(shí)情況如何。分析財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題及改善的措施，提高財(cái)務(wù)管理水平。第四條財(cái)務(wù)分析的基本要求（一）財(cái)務(wù)分析所依據(jù)的數(shù)據(jù)、資料同單位其他部門所提供的數(shù)據(jù)資料口徑應(yīng)當(dāng)一致。（二）財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)與前幾年數(shù)據(jù)口徑一致，要有可比性。（三）財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)必須真實(shí)、可靠，內(nèi)容實(shí)事求是，數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤。（四）提供的數(shù)據(jù)要與上級(jí)部門及領(lǐng)導(dǎo)所需資料有直接聯(lián)系，以便有關(guān)部門了解財(cái)務(wù)狀況及資金運(yùn)用效益等情況。（五）時(shí)間要求：及時(shí)提供分析數(shù)據(jù)，便于報(bào)表使用者及時(shí)掌握信息，抓住機(jī)遇，做出決策。第五條財(cái)務(wù)分析方法，一般采用比較分析法、比率分析法、結(jié)構(gòu)（比重）分析法等。第六條財(cái)務(wù)分析采用指標(biāo)評(píng)價(jià)體系，主要包括：支出增長(zhǎng)率、當(dāng)年預(yù)算支出完成率、人均開(kāi)支、項(xiàng)目支出占總支出的比率、人員支出占總支出的比率、公用支出占總支出的比率、人均辦公使用面積、人車比例等。獨(dú)立核算的事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析的指標(biāo)包括：預(yù)算收入和支出完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、人均基本支出、資產(chǎn)負(fù)債率等。第七條財(cái)務(wù)分析報(bào)告的編寫要求根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)數(shù)據(jù)，按照財(cái)務(wù)分析具體要求，結(jié)合財(cái)務(wù)工作及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，本校預(yù)算執(zhí)行中偏差及財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題，進(jìn)行文字性總結(jié)寫成書面報(bào)告上報(bào)校領(lǐng)導(dǎo)。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)依次編寫頁(yè)碼，粘貼封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章，并經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)主管人員、制表人簽名并蓋章。連同財(cái)務(wù)報(bào)表一并報(bào)送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱。財(cái)務(wù)分析報(bào)告要對(duì)預(yù)算收入、支出增減與上年度的收支進(jìn)行比較、與同類型的學(xué)校收支進(jìn)行比較，作出最根本的原因分析。同時(shí)要對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的狀況、管理的有效性等做出正確評(píng)價(jià)。第十四章會(huì)計(jì)電算化管理第一條電算化操作管理（一）計(jì)算機(jī)系統(tǒng)使用管理（1）電算維護(hù)人員按照會(huì)計(jì)核算軟件的要求，設(shè)置系統(tǒng)運(yùn)行程序，做好會(huì)計(jì)軟件運(yùn)行前的系統(tǒng)測(cè)試，并制定系統(tǒng)維護(hù)細(xì)則。（2）系統(tǒng)運(yùn)行軟件及操作參數(shù)設(shè)定后，根據(jù)工作需要如需改動(dòng)，經(jīng)財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方可實(shí)施改動(dòng)。（3）用于會(huì)計(jì)核算的電腦屬專機(jī)專用，非指定人員不得使用，不得將專機(jī)作其他用途。（4）需要安裝其他軟件時(shí)，需征得系統(tǒng)管理員的同意后方可實(shí)施。（5）任何人員不得隨意對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)文件進(jìn)行刪改操作。（6）系統(tǒng)管理員要加強(qiáng)日常檢查監(jiān)督，定期對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行檢查維護(hù)。如發(fā)現(xiàn)不規(guī)范操作要及時(shí)予以糾正，并制定出有效措施，以防止同類事故重復(fù)發(fā)生。（二）上機(jī)操作規(guī)程（1）財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)負(fù)責(zé)權(quán)限的分配；會(huì)計(jì)人員的崗位設(shè)定及賬套操作權(quán)限分配（包括人員及分工變動(dòng)時(shí)的重新授權(quán)）。（2）軟件操作人員必須以真實(shí)姓名登記，并嚴(yán)格按所分配權(quán)限進(jìn)行操作，任何人不得越權(quán)或以他人名字進(jìn)行操作。（3）軟件操作人員要對(duì)所分配權(quán)限設(shè)置操作密碼，以妥當(dāng)方式保存，注意嚴(yán)格保密。（4）操作過(guò)程中如發(fā)生故障，應(yīng)及時(shí)通知系統(tǒng)管理員進(jìn)行處理。（5）操作人員離機(jī)時(shí)，應(yīng)按照程序要求安全退出會(huì)計(jì)軟件，以防他人越權(quán)操作。（6）操作人員必須嚴(yán)格按照規(guī)定步驟開(kāi)關(guān)計(jì)算機(jī)和進(jìn)出軟件系統(tǒng)。第二條電算化系統(tǒng)維護(hù)管理（一）系統(tǒng)維護(hù)管理（1）電算維護(hù)人員負(fù)責(zé)實(shí)施系統(tǒng)維護(hù)，包括：硬件、軟件和數(shù)據(jù)維護(hù)。（2）建立維護(hù)監(jiān)督機(jī)制，系統(tǒng)維護(hù)工作嚴(yán)禁單人操作，在確定項(xiàng)目維護(hù)員的同時(shí)，必須指定維護(hù)監(jiān)督人，以保證系統(tǒng)的安全。（3）實(shí)行維護(hù)記錄制度，為積累經(jīng)驗(yàn)和明確責(zé)任，維護(hù)人員應(yīng)對(duì)每次維護(hù)進(jìn)行詳細(xì)記錄，內(nèi)容包括：維護(hù)目的、維護(hù)措施、時(shí)間、維護(hù)人和監(jiān)督人簽字等。（二）硬件維護(hù)管理（1）用于會(huì)計(jì)電算化的計(jì)算機(jī)實(shí)行專機(jī)專用。禁止無(wú)關(guān)人員使用；禁止用于本職崗位無(wú)關(guān)的其他用途。（2）每月對(duì)計(jì)算機(jī)場(chǎng)地的安全進(jìn)行檢查及時(shí)消除隱患。（三）軟件維護(hù)管理（1）任何人員不得擅自對(duì)系統(tǒng)文件進(jìn)行刪除和修改。（2）電算維護(hù)人員定期對(duì)軟件系統(tǒng)進(jìn)行全面維護(hù)，并作以記錄。（3）定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行病毒檢查和做好殺毒軟件的升級(jí)工作。（4）建立故障報(bào)告制度。系統(tǒng)運(yùn)行或軟件操作中發(fā)生故障，如屬簡(jiǎn)單故障，由電算維護(hù)人員現(xiàn)場(chǎng)解決；對(duì)于無(wú)法排除的故障，由電算維護(hù)人員及時(shí)聯(lián)系相關(guān)單位解決。（四）數(shù)據(jù)維護(hù)管理（1）對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)實(shí)行雙備份。分為日備分、月備份、年備份。備份由電算維護(hù)人員指定專人完成。每日下班前對(duì)賬務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行日備份；每月末結(jié)賬后完成月備份；會(huì)計(jì)年度終了結(jié)賬后完成年備份。月、年備份內(nèi)容包括賬務(wù)、報(bào)表和其他核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫(kù)文件。雙份備份應(yīng)異地存放。（2）備份盤標(biāo)識(shí)清楚，包括注明賬套、時(shí)間、備份人。年度備份屬檔案資料，歸檔后應(yīng)定期復(fù)制（視保存期而定）。（3）健全必要的預(yù)防計(jì)算機(jī)病毒措施。在網(wǎng)絡(luò)上安裝相關(guān)的查殺病毒軟件，實(shí)施開(kāi)機(jī)檢測(cè)病毒。防病毒軟件要及時(shí)升級(jí)。嚴(yán)禁任何人員自帶磁盤、光盤進(jìn)入系統(tǒng)。電算維護(hù)實(shí)施維護(hù)時(shí)，必須首先對(duì)所用盤進(jìn)行病毒檢測(cè)。（4）加強(qiáng)電算化會(huì)計(jì)檔案磁性資料的保管。電算化磁性介質(zhì)資料應(yīng)根據(jù)其保質(zhì)期，定期復(fù)制。第十五章會(huì)計(jì)檔案管理第一條會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容會(huì)計(jì)檔案包括原始憑證、記賬憑證、各種賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)、其他會(huì)計(jì)資料。第二條會(huì)計(jì)檔案的管理（一）會(huì)計(jì)檔案的裝訂（1）檔案成冊(cè)的厚薄要一致。（2）檔案的材料要按時(shí)間、序號(hào)排列好，不得顛倒，缺號(hào)。（3）記賬憑證裝訂時(shí)一定要使用線繩，不得用鐵絲或訂書釘?shù)?。不能覆蓋數(shù)字和文字。（4）裝訂時(shí)每本檔案都要齊碼，裝訂要緊。（5）每本記賬憑證要加上封皮，封皮的大小要和本一樣齊，不得長(zhǎng)短、寬窄不一。（6）封面上要寫明單位名稱、憑證種類、起止日期、每月本數(shù)、本冊(cè)是第幾本，并蓋章齊全。（二）會(huì)計(jì)檔案的移交：（1）移交前要做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，一般移交都是以一個(gè)年度計(jì)算，從1月1日起到12月31日止。（2）移交包括所有的會(huì)計(jì)檔案，如記賬憑證、賬簿、報(bào)表、預(yù)決算等。（3）移交給檔案部門要填寫好會(huì)計(jì)檔案移交表，對(duì)表中的每個(gè)欄次都要認(rèn)真填寫，核對(duì)準(zhǔn)確，做到本與表、本與張數(shù)相符。（4）移交表要用規(guī)定的黑色中性筆填寫，字跡要干凈、工整。（5）移交時(shí)財(cái)務(wù)科和檔案管理部門經(jīng)辦人都要簽字、蓋章，并由檔案部門建立會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。（6）檔案部門移交給銷毀部門時(shí)，要對(duì)年限、本、冊(cè)、張數(shù)認(rèn)真核對(duì)，履行好各種手續(xù)。第三條會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案要在會(huì)計(jì)檔案室查閱，并應(yīng)履行登記手續(xù)。本校人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案要經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意校長(zhǎng)批準(zhǔn)。外單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要按國(guó)家有關(guān)規(guī)定，經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)同意校長(zhǎng)批準(zhǔn)，必要時(shí)還需經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。借閱時(shí)不得私自對(duì)檔案勾、劃、涂改，不得拆散原卷冊(cè)，更不能抽撤單據(jù)。檔案原則上不得借出，如需要復(fù)制，需經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊(cè)。第四條會(huì)計(jì)檔案保管期限會(huì)計(jì)檔案所屬會(huì)計(jì)年度終了后第二年1月1日起，按國(guó)家《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，保管期限分為永久、定期兩類。保管期限詳見(jiàn)下表：會(huì)計(jì)檔案保管期限表序號(hào)檔案名稱保管期限備注一會(huì)計(jì)憑證1各收入機(jī)關(guān)編送的報(bào)表2行政單位和事業(yè)單位的各種會(huì)計(jì)憑證30年包括：原始憑證、記賬憑證和傳票匯總表二會(huì)計(jì)賬簿3日記賬30年4總賬30年5明細(xì)分類、分戶賬或登記簿30年6行政單位和事業(yè)單位固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年三財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告7部門財(cái)務(wù)報(bào)告永久所屬單位報(bào)送的保管2年8部門決算永久所屬單位報(bào)送的保管2年9行政單位和事業(yè)單位會(huì)計(jì)月、季度報(bào)表10年所屬單位報(bào)送的保管2年10稅收會(huì)計(jì)報(bào)表所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的