正航SMB單據(jù)傳輸財(cái)務(wù)規(guī)則

正航SMB單據(jù)傳輸財(cái)務(wù)規(guī)則一、采購管理 41、采購訂單 42、采購詢價(jià)單 43、采購請購單 44、采購入庫單 45、采購?fù)素泦?56、采購折讓確認(rèn)單 57、采購發(fā)票（賬款、差價(jià)） 68、采購分?jǐn)倖?7二、銷售管理 71、銷售報(bào)價(jià)單 72、銷售訂單 73、銷售出庫單 74、銷售退貨單 85、銷售折讓確認(rèn)單 86、銷售發(fā)票（收入、成本） 97、委托代銷單 98、代銷退貨單 99、代銷結(jié)算單（收入、成本） 9三、庫存管理 101、其他入庫單 102、其他出庫單 103、調(diào)拔單 104、盤點(diǎn)單 105、成本調(diào)整單 116、產(chǎn)品組裝單 117、產(chǎn)品拆卸單 11四、賬款管理 121、應(yīng)收沖款單 122、應(yīng)付沖款單 123、其他應(yīng)收單 134、其他應(yīng)付單 13五、生產(chǎn)管理 131、廠內(nèi)、委外生產(chǎn)工單 132、廠內(nèi)、委外領(lǐng)料單 133、廠內(nèi)、委外退料單 144、廠內(nèi)、委外入庫單 145、委外生產(chǎn)退貨單 146、委外加工送貨賬單 15六、固資管理 161、固定資產(chǎn)新增單 162、固定資產(chǎn)卡片 173、固定資產(chǎn)調(diào)整單 174、固定資產(chǎn)批量減值單 175、固定資產(chǎn)折舊單 186、固資處置單 18七、進(jìn)口管理 201、進(jìn)口詢價(jià)單 202、進(jìn)口采購單 203、進(jìn)口商業(yè)發(fā)票 204、采購入庫單 215、采購分?jǐn)倖?216、銀行融資設(shè)定 227、L/C開證作業(yè) 228、L/C贖單作業(yè) 229、銀行還款單 22八、出口管理 231、出口報(bào)價(jià)單 232、出口訂單 233、商業(yè)發(fā)票（收入） 234、商業(yè)發(fā)票（成本） 235、銷售出庫單 246、包裝明細(xì) 247、第三方采購訂單 248、交貨確認(rèn)單 249、第三方出貨商業(yè)發(fā)票（收入） 2410、第三方出貨商業(yè)發(fā)票（成本） 2411、信用證管理 2512、信用證押匯作業(yè) 25九、人事管理 251、工資計(jì)提匯總單 252、工資發(fā)放匯總單 25

一、采購管理1、采購訂單采購單是企業(yè)向供應(yīng)商下達(dá)的采購意向合同書，并未真正進(jìn)行交易，財(cái)務(wù)無需做賬務(wù)處理。2、采購詢價(jià)單詢價(jià)單用于記錄企業(yè)向供應(yīng)商詢價(jià)的信息，并未真正發(fā)生交易，財(cái)務(wù)無需做賬務(wù)處理。3、采購請購單請購單是需求單位向采購人員發(fā)出的采購申請，財(cái)務(wù)無需做賬務(wù)處理。4、采購入庫單采購入庫單是企業(yè)收到供應(yīng)商貨物的憑據(jù)，其賬務(wù)處理分為以下兩種情況：（1）以發(fā)票確認(rèn)賬款當(dāng)以發(fā)票確認(rèn)賬款時(shí)，采購入庫單增加庫存數(shù)量，也增加庫存總成本；A、國內(nèi)廠商，一般先入庫再開具采購發(fā)票；

物品入庫，采購入庫單傳輸分錄如下：

借：原材料/庫存商品（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——存貨科目）貸：暫估應(yīng)付款（廠商資料——應(yīng)付暫估科目）B、國外廠商，一般先收到商業(yè)發(fā)票再憑發(fā)票取貨辦理入庫；收到發(fā)票，商業(yè)發(fā)票傳輸分錄如下：

借：物資采購（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——采購在途科目）貸：應(yīng)付賬款（先取廠商資料——應(yīng)付賬款科目，再取單據(jù)傳輸設(shè)定——應(yīng)付賬款科目）物品入庫，采購入庫單傳輸分錄如下：借：原材料/庫存商品（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——存貨科目）貸：物資采購（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——采購在途科目）（2）不以發(fā)票確認(rèn)賬款當(dāng)不以發(fā)票確認(rèn)賬款時(shí)，采購入庫單即增加庫存數(shù)量、成本，也增加應(yīng)付賬款；傳輸分錄如下：借：原材料/庫存商品（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——存貨科目）應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額（單據(jù)傳輸設(shè)定——進(jìn)項(xiàng)稅額科目）貸：應(yīng)付賬款（先取廠商資料——應(yīng)付賬款科目，再取單據(jù)傳輸設(shè)定——應(yīng)付賬款科目）5、采購?fù)素泦尾少復(fù)素泦问瞧髽I(yè)將物料退還給供應(yīng)商的憑據(jù)，其賬務(wù)處理分為以下兩種情況：（1）以發(fā)票確認(rèn)賬款當(dāng)以發(fā)票確認(rèn)賬款時(shí)，采購?fù)素泦渭礈p少庫存數(shù)量，也減少庫存總成本；

傳輸分錄如下：

借：暫估應(yīng)付賬款（廠商資料——應(yīng)付暫估科目）貸：原材料/庫存商品（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——存貨科目）（2）不以發(fā)票確認(rèn)賬款當(dāng)不以發(fā)票確認(rèn)賬款時(shí)，采購?fù)素泦渭礈p少庫存數(shù)量、成本，也減少應(yīng)付賬款；傳輸分錄如下：借：應(yīng)付賬款（先取廠商資料——應(yīng)付賬款科目，再取單據(jù)傳輸設(shè)定——應(yīng)付賬款科目）貸：原材料/庫存商品（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——存貨科目）應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額（單據(jù)傳輸設(shè)定——進(jìn)項(xiàng)稅額科目）6、采購折讓確認(rèn)單當(dāng)供應(yīng)商送來的產(chǎn)品有暇疵，供應(yīng)商會(huì)對產(chǎn)品價(jià)款做一定折讓，此時(shí)企業(yè)可登打采購折讓確認(rèn)單。

其賬務(wù)處理分為以下兩種情況：（1）以發(fā)票確認(rèn)賬款當(dāng)以發(fā)票確認(rèn)賬款時(shí)，采購折讓確認(rèn)單不影響庫存數(shù)量，但會(huì)減少庫存總成本；傳輸分錄如下：

借：暫估應(yīng)付賬款（廠商資料——應(yīng)付暫估科目）貸：原材料/庫存商品（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——存貨科目）（2）不以發(fā)票確認(rèn)賬款當(dāng)不以發(fā)票確認(rèn)賬款時(shí)，采購折讓確認(rèn)單雖不影響庫存數(shù)量，但會(huì)減少庫存總成本以及應(yīng)付賬款。傳輸分錄如下：借：應(yīng)付賬款（先取廠商資料——應(yīng)付賬款科目，再取單據(jù)傳輸設(shè)定——應(yīng)付賬款科目）貸：原材料/庫存商品（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——存貨科目）應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額（單據(jù)傳輸設(shè)定——進(jìn)項(xiàng)稅額科目）7、采購發(fā)票（賬款、差價(jià)）若企業(yè)以發(fā)票確認(rèn)賬款時(shí)，當(dāng)開具采購發(fā)票給廠商時(shí)，可制作“采購發(fā)票”，表示發(fā)票已開，可確認(rèn)應(yīng)付賬款。（1）國內(nèi)廠商1）發(fā)票單價(jià)、金額與采購入庫單相同：例如：發(fā)票中的產(chǎn)品價(jià)款1000元，增值稅170元，總價(jià)款1170元。A、采購發(fā)票（賬款）傳輸分錄如下；借：暫估應(yīng)付款1000應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額170貸：應(yīng)付賬款1170注：當(dāng)無差價(jià)時(shí)，采購發(fā)票（差價(jià)）無需傳輸財(cái)務(wù)。2）發(fā)票單價(jià)、金額與采購入庫單價(jià)款存在差價(jià)：例如：采購入庫價(jià)款1000元，稅額170，總價(jià)款1170元；

發(fā)票價(jià)款1100元，稅額187，總價(jià)款1287元；A、采購發(fā)票（賬款）傳輸財(cái)務(wù)如下：借：暫估應(yīng)付款1100應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額187貸：應(yīng)付賬款1287B、采購發(fā)票（差價(jià)）傳輸財(cái)務(wù)如下：借：庫存商品100貸：暫估應(yīng)付款100（2）國外廠商國外廠商，一般先收到商業(yè)發(fā)票再憑發(fā)票取貨辦理入庫；1）收到發(fā)票，商業(yè)發(fā)票分錄如下：

借：物資采購（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——采購在途科目）貸：應(yīng)付賬款（先取廠商資料——應(yīng)付賬款科目，再取單據(jù)傳輸設(shè)定——應(yīng)付賬款科目）2）物品入庫，采購入庫單分錄如下：借：原材料/庫存商品（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——存貨科目）貸：物資采購（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——采購在途科目）8、采購分?jǐn)倖尾少彿謹(jǐn)倖斡糜趯⒉少徺M(fèi)用分?jǐn)偟讲少徣霂靻危溆绊懏a(chǎn)品的庫存成本。借：原材料/庫存商品（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——存貨科目）貸：暫估費(fèi)用（收入、費(fèi)用類別——會(huì)計(jì)科目）二、銷售管理1、銷售報(bào)價(jià)單報(bào)價(jià)單用于記錄企業(yè)向客戶的報(bào)價(jià)信息，無需做賬務(wù)處理。2、銷售訂單銷售訂單是客戶向企業(yè)下達(dá)的訂購合同，并未真正發(fā)生交易，無需做賬務(wù)處理。3、銷售出庫單銷售出庫單是企業(yè)發(fā)貨給客戶的憑據(jù)，其賬務(wù)處理分為以下兩種情況：（1）以發(fā)票確認(rèn)賬款當(dāng)以發(fā)票確認(rèn)賬款時(shí)，銷售出庫單減少庫存數(shù)量，也減少庫存總成本；

傳輸分錄如下：

借：發(fā)出商品（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——發(fā)出商品科目）貸：庫存商品（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——存貨科目）（2）不以發(fā)票確認(rèn)賬款當(dāng)不以發(fā)票確認(rèn)賬款時(shí)，銷售出庫單即減少庫存數(shù)量、成本，也減少應(yīng)收賬款；傳輸分錄如下：

銷售出庫單（收入）傳輸分錄如下：借：應(yīng)收賬款（先取客戶資料——應(yīng)收賬款科目，再取單據(jù)傳輸設(shè)定——應(yīng)收賬款科目）貸：主營業(yè)務(wù)收入（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——銷售收入科目）應(yīng)交稅金-增值稅-銷項(xiàng)稅額（單據(jù)傳輸設(shè)定——銷項(xiàng)稅額科目）銷售出庫單（成本）傳輸分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——銷售成本科目）貸：庫存商品（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——存貨科目）注：銷售出庫單收入、成本是分開傳輸還是合并傳輸，可通過“單據(jù)傳輸設(shè)定”中“收入成本傳輸方式”控制。4、銷售退貨單銷售退貨單是客戶將貨物退還給企業(yè)的憑據(jù)，其賬務(wù)處理分為以下兩種情況：（1）以發(fā)票確認(rèn)賬款當(dāng)以發(fā)票確認(rèn)賬款時(shí)，銷售退貨單增加庫存數(shù)量，也增加庫存總成本；

傳輸分錄如下：

借：庫存商品（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——存貨科目）貸：發(fā)出商品（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——發(fā)出商品科目）（2）不以發(fā)票確認(rèn)賬款當(dāng)不以發(fā)票確認(rèn)賬款時(shí)，銷售出庫單即增加庫存數(shù)量、成本，也增加應(yīng)收賬款；銷售退貨單（收入）傳輸分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)收入（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——銷售收入科目）應(yīng)交稅金-增值稅-銷項(xiàng)稅額（單據(jù)傳輸設(shè)定——銷項(xiàng)稅額科目）貸：應(yīng)收賬款（先取客戶資料——應(yīng)收賬款科目，再取單據(jù)傳輸設(shè)定——應(yīng)收賬款科目）銷售退貨單（成本）傳輸分錄如下：借：庫存商品（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——存貨科目）貸：主營業(yè)務(wù)成本（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——銷售成本科目）注：銷售退貨單收入、成本是分開傳輸還是合并傳輸，可通過“單據(jù)傳輸設(shè)定”中“收入成本傳輸方式”控制。5、銷售折讓確認(rèn)單銷售折讓確認(rèn)單是企業(yè)給客戶折讓賬款的憑據(jù)。其賬務(wù)處理分為以下兩種情況：（1）以發(fā)票確認(rèn)賬款當(dāng)以發(fā)票確認(rèn)賬款時(shí)，銷售折讓確認(rèn)單即不影響庫存數(shù)量、庫存總成本，也不影響賬款。無需做賬務(wù)處理。（2）不以發(fā)票確認(rèn)賬款當(dāng)不以發(fā)票確認(rèn)賬款時(shí)，銷售折讓確認(rèn)單不影響庫存數(shù)量、庫存總成本，但會(huì)減少應(yīng)收賬款。傳輸分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)收入（產(chǎn)品傳輸組——銷售收入科目）應(yīng)交稅金-增值稅-銷項(xiàng)稅額（單據(jù)傳輸設(shè)定——銷項(xiàng)稅額科目）貸：應(yīng)收賬款（先取客戶資料——應(yīng)收賬款科目，再取單據(jù)傳輸設(shè)定——應(yīng)收賬款科目）6、銷售發(fā)票（收入、成本）若企業(yè)以發(fā)票確認(rèn)賬款時(shí)，當(dāng)開具發(fā)票給客戶時(shí)，可制作“銷售發(fā)票”，表示已開票給客戶，可確認(rèn)應(yīng)收賬款。例如，發(fā)票中的產(chǎn)品價(jià)款1000元，增值稅170元，總價(jià)款1170元，產(chǎn)品成本800元。A、銷售發(fā)票（收入）傳輸分錄如下；借：應(yīng)收賬款1170（先取客戶資料——應(yīng)收賬款科目，再取單據(jù)傳輸設(shè)定——應(yīng)收賬款科目）貸：主營業(yè)務(wù)收入1000（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——銷售收入科目）應(yīng)交稅金-增值稅-銷項(xiàng)稅額170（單據(jù)傳輸設(shè)定——銷項(xiàng)稅額科目）B、銷售發(fā)票（成本）傳輸分錄如下；借：主營業(yè)務(wù)成本8000（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——銷售成本科目）貸：發(fā)出商品8000（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——發(fā)出商品科目）注：銷售發(fā)票收入、成本是分開傳輸還是合并傳輸，可通過“單據(jù)傳輸設(shè)定”中“收入成本傳輸方式”控制。7、委托代銷單委托代銷單，此單據(jù)減少庫存數(shù)量及庫存總成本，不影響賬款。借：委托代銷商品（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——委托代銷科目）貸：庫存商品（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——存貨科目）8、代銷退貨單代銷退貨單，此單據(jù)增加庫數(shù)量及庫存總成本，不影響賬款。借：庫存商品（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——存貨科目）貸：委托代銷商品（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——委托代銷科目）9、代銷結(jié)算單（收入、成本）代銷結(jié)算單，此單據(jù)增加應(yīng)收賬款。代銷結(jié)算單（收入）傳輸分錄如下：借：應(yīng)收賬款（先取客戶資料——應(yīng)收賬款科目，再取單據(jù)傳輸設(shè)定——應(yīng)收賬款科目）貸：主營業(yè)務(wù)收入（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——銷售收入科目）應(yīng)交稅金-增值稅-銷項(xiàng)稅額（單據(jù)傳輸設(shè)定——銷項(xiàng)稅額科目）代銷結(jié)算單（成本）傳輸分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——銷售成本科目）貸：委托代銷商品（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——委托代銷科目）注：代銷結(jié)算單收入、成本是分開傳輸還是合并傳輸，可通過“單據(jù)傳輸設(shè)定”中“收入成本傳輸方式”控制。三、庫存管理1、其他入庫單非采購、生產(chǎn)入庫，可使用“其他入庫單”來增加庫存數(shù)量。例如：樣品入庫。借：庫存商品（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——存貨科目）貸：樣品費(fèi)用（入庫類別——貸方科目）2、其他出庫單其它物料的出庫，可使用其他出庫單來減少庫存數(shù)量。例如：生產(chǎn)領(lǐng)用通用耗材。借：制造費(fèi)用（出庫類別——借方科目）貸：庫存商品（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——存貨科目）3、調(diào)拔單調(diào)拔單用于不同倉庫產(chǎn)品的調(diào)拔，不影響庫存總數(shù)量及總成本，財(cái)務(wù)無需做賬務(wù)處理。4、盤點(diǎn)單當(dāng)實(shí)際庫存數(shù)量與賬面庫存數(shù)量不等時(shí)，可通過盤點(diǎn)單進(jìn)行賬面庫存調(diào)整，影響庫存數(shù)量及成本。盤盈：借：庫存商品（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——存貨科目）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（盤點(diǎn)單——減值科目）盤虧：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（盤點(diǎn)單——增值科目）貸：庫存商品（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——存貨科目）5、成本調(diào)整單成本調(diào)整單用于調(diào)整庫存產(chǎn)品的單位成本以及總成本。調(diào)增：借：庫存商品（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——存貨科目）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（成本調(diào)整單——減值科目）調(diào)減：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（成本調(diào)整單——增值科目）貸：庫存商品（產(chǎn)品傳輸組設(shè)定——存貨科目）6、產(chǎn)品組裝單產(chǎn)品組裝單，用于記錄將多個(gè)材料組裝成一個(gè)新的成品。

如，在節(jié)假日，商場會(huì)將洗發(fā)水、沐浴露包裝成禮品包進(jìn)行銷售。

例如，現(xiàn)將A產(chǎn)品、B產(chǎn)品組裝成D產(chǎn)品。具體明細(xì)如下：

A產(chǎn)品，數(shù)量10個(gè)，單價(jià)7元，總成本70元；B產(chǎn)品，數(shù)量10個(gè)，單價(jià)10元，總成本100元；D產(chǎn)品，數(shù)量10個(gè)，單價(jià)20元，總成本200元。傳輸分錄如下：借：庫存商品200（表頭成品——傳輸組設(shè)定——存貨科目）貸：庫存商品170（表身成品——傳輸組設(shè)定——存貨科目）應(yīng)付工資30（產(chǎn)品組裝單——差異科目）7、產(chǎn)品拆卸單產(chǎn)品拆卸單，指將一個(gè)成品拆卸成多個(gè)材料。如，節(jié)假日已過，現(xiàn)要將禮品包拆成零散成品進(jìn)行銷售。

接上例，現(xiàn)將2個(gè)D產(chǎn)品進(jìn)行拆卸，拆分成2個(gè)A產(chǎn)品，2個(gè)B產(chǎn)品。具體明細(xì)如下：

D產(chǎn)品，數(shù)量2個(gè)，單價(jià)20元，總成本40元；A產(chǎn)品，數(shù)量2個(gè)，單價(jià)12元，總成本24元；B產(chǎn)品，數(shù)量2個(gè)，單價(jià)10元，總成本20元。傳輸分錄如下：借：庫存商品44（表身成品——傳輸組設(shè)定——存貨科目）貸：庫存商品40（表身成品——傳輸組設(shè)定——存貨科目）應(yīng)付工資4（產(chǎn)品拆卸單——差異科目）四、賬款管理1、應(yīng)收沖款單應(yīng)收沖款單，用于預(yù)收客戶款項(xiàng)或者抵沖客戶所欠賬款。預(yù)收款：借：現(xiàn)金/銀行存款（結(jié)算方式——會(huì)計(jì)科目）貸：預(yù)收賬款（先取客戶資料——預(yù)收賬款科目，再取單據(jù)傳輸設(shè)定——預(yù)收賬款科目）收款沖款：借：現(xiàn)金/銀行存款（結(jié)算方式——會(huì)計(jì)科目）貸：應(yīng)收賬款（先取客戶資料——應(yīng)收賬款科目，再取單據(jù)傳輸設(shè)定——應(yīng)收賬款科目）預(yù)收抵應(yīng)收：借：預(yù)收賬款（先取客戶資料——預(yù)收賬款科目，再取單據(jù)傳輸設(shè)定——預(yù)收賬款科目）貸：應(yīng)收賬款（先取客戶資料——應(yīng)收賬款科目，再取單據(jù)傳輸設(shè)定——應(yīng)收賬款科目）2、應(yīng)付沖款單應(yīng)付沖款單，用于預(yù)付廠商款項(xiàng)或者抵沖欠廠商的賬款。預(yù)付款：借：預(yù)付賬款（先取廠商資料——預(yù)付賬款科目，再取單據(jù)傳輸設(shè)定——預(yù)付賬款科目）貸：現(xiàn)金/銀行存款（結(jié)算方式——會(huì)計(jì)科目）付款沖款：借：應(yīng)付賬款（先取廠商資料——應(yīng)付賬款科目，再取單據(jù)傳輸設(shè)定——應(yīng)付賬款科目）貸：現(xiàn)金/銀行存款（結(jié)算方式——會(huì)計(jì)科目）預(yù)付抵應(yīng)付：借：應(yīng)付賬款（先取廠商資料——應(yīng)付賬款科目，再取單據(jù)傳輸設(shè)定——應(yīng)付賬款科目）貸：預(yù)付賬款（先取廠商資料——預(yù)付賬款科目，再取單據(jù)傳輸設(shè)定——預(yù)付賬款科目）3、其他應(yīng)收單現(xiàn)收：借：現(xiàn)金/銀行存款（結(jié)算方式——會(huì)計(jì)科目）貸：其他業(yè)務(wù)收入（其他應(yīng)收單——收入對應(yīng)的會(huì)計(jì)科目）欠款：借：應(yīng)收賬款（先取客戶資料——應(yīng)收賬款科目，再取單據(jù)傳輸設(shè)定——應(yīng)收賬款科目）貸：其他業(yè)務(wù)收入（其他應(yīng)收單——收入對應(yīng)的會(huì)計(jì)科目）4、其他應(yīng)付單現(xiàn)付：借：其他業(yè)務(wù)支出/費(fèi)用科目（其他應(yīng)收單——費(fèi)用對應(yīng)的會(huì)計(jì)科目）貸：現(xiàn)金/銀行存款（結(jié)算方式——會(huì)計(jì)科目）欠款：借：其他業(yè)務(wù)支出/費(fèi)用科目（其他應(yīng)收單——費(fèi)用對應(yīng)的會(huì)計(jì)科目）貸：應(yīng)付賬款（先取廠商資料——應(yīng)付賬款科目，再取單據(jù)傳輸設(shè)定——應(yīng)付賬款科目）五、生產(chǎn)管理1、廠內(nèi)、委外生產(chǎn)工單生產(chǎn)工單是生管通知產(chǎn)線生產(chǎn)的一張通知單，無需做賬務(wù)處理。2、廠內(nèi)、委外領(lǐng)料單領(lǐng)料單是產(chǎn)線到倉庫領(lǐng)取材料的憑據(jù)，其將減少材料庫存數(shù)量。如：領(lǐng)取1010個(gè)A01，材料總成本為1010。借：生產(chǎn)成本1010（單據(jù)傳輸設(shè)定——生管——領(lǐng)料成本科目）貸：原材料/半成品1010(產(chǎn)品傳輸組——存貨科目）注：廠內(nèi)領(lǐng)料單、委外領(lǐng)料單，執(zhí)行“數(shù)量/成本/賬款數(shù)據(jù)重置作業(yè)”后傳輸財(cái)務(wù)。3、廠內(nèi)、委外退料單退料單是產(chǎn)線將材料退還給倉庫的憑據(jù)，其將增加材料庫存數(shù)量。如：產(chǎn)線將10個(gè)A01退回倉庫，材料成本為10。借：原材料/半成品10（產(chǎn)品傳輸組——存貨科目）貸：生產(chǎn)成本10（單據(jù)傳輸設(shè)定——生管——退料成本科目）注：廠內(nèi)退料單、委外退料單，執(zhí)行“數(shù)量/成本/賬款數(shù)據(jù)重置作業(yè)”后傳輸財(cái)務(wù)。4、廠內(nèi)、委外入庫單入庫單是產(chǎn)線將生產(chǎn)完成的成品送入倉庫的憑據(jù)，其將增加成品庫存數(shù)量。入庫成品的成本=材料成本+人工成本+制造費(fèi)用（廠內(nèi)生產(chǎn)）入庫成品的生成=材料成本+加工費(fèi)用（委外加工）如：產(chǎn)線將生產(chǎn)完的1000個(gè)A1入到倉庫中。統(tǒng)計(jì)人工成本100元，制造費(fèi)用200元。總的產(chǎn)成品成本為1300。先統(tǒng)計(jì)的人工成本和制造費(fèi)用錄入到“生產(chǎn)成本確認(rèn)單”中。借：產(chǎn)成品/庫存商品1300（產(chǎn)品傳輸組——存貨科目）貸：生產(chǎn)成本1300（單據(jù)傳輸設(shè)定——生管——入庫成本科目）注：

A、若是廠內(nèi)生產(chǎn)入庫，要先登打生產(chǎn)成本確認(rèn)單，確認(rèn)好人工成本、制造費(fèi)用；

B、若是委外生產(chǎn)入庫，要先登打委外加工送貨賬單，即確認(rèn)委外加工費(fèi)用，再登打生產(chǎn)成本確認(rèn)單；當(dāng)生產(chǎn)成本確認(rèn)單生效后，執(zhí)行“數(shù)量/成本/賬款數(shù)據(jù)重置作業(yè)”后，再將廠內(nèi)生產(chǎn)入庫單，委外生產(chǎn)入庫單傳輸財(cái)務(wù)。5、委外生產(chǎn)退貨單委外生產(chǎn)退貨單是將不合格品退回給委外加工廠商，減少成品庫存數(shù)量。如：將10個(gè)B1退回給委外加工廠商，總成本為15。借：生產(chǎn)成本15（單據(jù)傳輸設(shè)定——生管——入庫成本科目）貸：產(chǎn)成品/庫存商品15（產(chǎn)品傳輸組——存貨科目）注：要先登打委外加工送貨賬單，即確認(rèn)委外扣款費(fèi)用，再登打生產(chǎn)成本確認(rèn)單；當(dāng)生產(chǎn)成本確認(rèn)單生效后，執(zhí)行“數(shù)量/成本/賬款數(shù)據(jù)重置作業(yè)”后，再將委外生產(chǎn)退貨單傳輸財(cái)務(wù)。6、委外加工送貨賬單委外加工送貨賬單是用來與委外加工廠商結(jié)算加工費(fèi)的單據(jù)，將影響委外加工費(fèi)。如：加工1000個(gè)B1，加工單價(jià)0.5元/個(gè)，總加工費(fèi)為500元。借：加工費(fèi)用500（單據(jù)傳輸設(shè)定——生管——加工費(fèi)用科目）貸：應(yīng)付賬款500（廠商資料——付款信息——應(yīng)付賬款科目）若是依發(fā)票認(rèn)列賬款，則委外加工送貨賬單傳輸財(cái)務(wù)如下：借：加工費(fèi)用500（單據(jù)傳輸設(shè)定——生管——加工費(fèi)用科目）貸：應(yīng)付暫估500（廠商資料——付款信息——應(yīng)付暫估科目）采購發(fā)票確認(rèn)完后，將采購發(fā)票傳輸財(cái)務(wù)如下：借：應(yīng)付暫估500（廠商資料——付款信息——應(yīng)付暫估科目）貸：應(yīng)付賬款500（廠商資料——付款信息——應(yīng)付賬款科目）生管傳輸步驟總結(jié)：A、直接傳輸財(cái)務(wù)的單據(jù)其他應(yīng)付單、委外加工送貨賬單；B、生產(chǎn)成本確認(rèn)單統(tǒng)計(jì)人工成本、制造費(fèi)用，輸入到生產(chǎn)成本確認(rèn)單中。C、數(shù)量/成本/賬款數(shù)據(jù)重置后傳輸?shù)膯螕?jù)領(lǐng)料單、退料單、入庫單D、本期損益結(jié)轉(zhuǎn)E、出具財(cái)務(wù)報(bào)表注意：月底，若產(chǎn)品是廠內(nèi)生產(chǎn)，財(cái)務(wù)需要統(tǒng)計(jì)人工成本、總制造費(fèi)用，并輸入生產(chǎn)成本確認(rèn)單中確認(rèn)總的生產(chǎn)成本。若產(chǎn)品是委外生產(chǎn)時(shí)，登打委外加工送貨賬單記錄委外加工費(fèi)用，加工費(fèi)用自動(dòng)帶到生產(chǎn)成本確認(rèn)單中確認(rèn)總的生產(chǎn)成本。月底，財(cái)務(wù)需要將人工成本、制造費(fèi)用、加工費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)成生產(chǎn)成本。如：制造費(fèi)用科目下分明細(xì)科目，制造費(fèi)用-水費(fèi)和制造費(fèi)用-電費(fèi)。A、若需要支付給水利公司（建立廠商資料）水費(fèi)100元，有登打其他應(yīng)付單，則將其他應(yīng)付單傳輸財(cái)務(wù)。借：制造費(fèi)用-水費(fèi)100（收入費(fèi)用類別—會(huì)計(jì)科目）貸：應(yīng)付賬款100（若供應(yīng)商資料庫存交易資料中有設(shè)置“應(yīng)付款科目”，則取應(yīng)付款科目；若供應(yīng)商資料無設(shè)置應(yīng)付款科目，則取單據(jù)傳輸設(shè)定—主要設(shè)定——應(yīng)付賬款科目）B、若需要支付給電力公司(建立廠商資料）電費(fèi)200元，有登打費(fèi)用單，則將費(fèi)用單傳輸財(cái)務(wù)。借：制造費(fèi)用-電費(fèi)200（收入費(fèi)用類別—會(huì)計(jì)科目）貸：應(yīng)付賬款200（若供應(yīng)商資料庫存交易資料中有設(shè)置“應(yīng)付款科目”，則取應(yīng)付款科目；若供應(yīng)商資料無設(shè)置應(yīng)付款科目，則取單據(jù)傳輸設(shè)定—主要設(shè)定——應(yīng)付賬款科目）月底，財(cái)務(wù)需要將制造費(fèi)用-水費(fèi)、制造費(fèi)用-電費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)成生產(chǎn)成本。在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，自動(dòng)轉(zhuǎn)賬設(shè)定如下：方向會(huì)計(jì)科目計(jì)算基礎(chǔ)借生產(chǎn)成本制造費(fèi)用-水費(fèi)（本期借）+制造費(fèi)用-電費(fèi)（本期借）貸制造費(fèi)用-水費(fèi)制造費(fèi)用-水費(fèi)（本期借）貸制造費(fèi)用-電費(fèi)制造費(fèi)用-電費(fèi)（本期借）轉(zhuǎn)賬憑證如下：借：生產(chǎn)成本300貸：制造費(fèi)用-水費(fèi)100制造費(fèi)用-電費(fèi)200六、固資管理1、固定資產(chǎn)新增單對購入的資產(chǎn)進(jìn)行記錄，記錄資產(chǎn)的原值、殘值等。需要進(jìn)行賬務(wù)處理。例：企業(yè)購入1臺(tái)設(shè)備，價(jià)款30000元，支付的增值稅5100元，另支付運(yùn)輸費(fèi)300元，包裝費(fèi)400元，款項(xiàng)以銀行存款支付。計(jì)算固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值：入賬價(jià)值=固定資產(chǎn)買價(jià)+增值稅+運(yùn)輸費(fèi)+包裝費(fèi)=30000+5100+300400=35800在固資系統(tǒng)中，登打“固定資產(chǎn)新增單”，輸入“資產(chǎn)原值”為35800，傳輸財(cái)務(wù)如下：借：固定資產(chǎn)35800（固定資產(chǎn)新增單—資產(chǎn)科目）貸：銀行存款35800（固定資產(chǎn)新增單—資產(chǎn)對方科目）2、固定資產(chǎn)卡片當(dāng)?shù)谴蛲旯潭ㄙY產(chǎn)新增單后，系統(tǒng)自動(dòng)生成一張固定資產(chǎn)卡片記錄資產(chǎn)的情況，不需要進(jìn)行賬務(wù)處理。3、固定資產(chǎn)調(diào)整單在資產(chǎn)使用了一段時(shí)間之后，若因?yàn)槟承┨厥獾脑颍纾簷C(jī)器大修、停用或使用壽命縮短等等，而要對資產(chǎn)進(jìn)行異動(dòng)，就要登打“固定資產(chǎn)異動(dòng)單”。若資產(chǎn)原值有異動(dòng)，需要進(jìn)行賬務(wù)處理。例如：1月購入一輛汽車，購車款與車險(xiǎn)一起支付，共計(jì)12萬。01月在固定資產(chǎn)系統(tǒng)登打了“固定資產(chǎn)調(diào)整單”，傳輸財(cái)務(wù)：

借：固定資產(chǎn)12萬（固定資產(chǎn)新增單—資產(chǎn)科目）貸：銀行存款12萬（固定資產(chǎn)新增單—資產(chǎn)對方科目）02月發(fā)現(xiàn)應(yīng)將車險(xiǎn)的款項(xiàng)做為費(fèi)用處理，要將車險(xiǎn)的費(fèi)用轉(zhuǎn)出。

登打“固定資產(chǎn)異動(dòng)單”，原值減少1萬，傳輸財(cái)務(wù)如下：借：銀行存款1萬（固定資產(chǎn)異動(dòng)單—原值對方科目）貸：固定資產(chǎn)1萬（固定資產(chǎn)卡片—資產(chǎn)科目）手工登打車險(xiǎn)計(jì)入費(fèi)用的憑證：借：營業(yè)費(fèi)用1萬貸：固定資產(chǎn)1萬4、固定資產(chǎn)批量減值單若資產(chǎn)在使用了一段時(shí)間之后，由于市場原因或某此特殊原因而導(dǎo)致資產(chǎn)貶值，那么可以在系統(tǒng)中登打“固定資產(chǎn)批量減值單”進(jìn)行賬務(wù)處理。企業(yè)購入一資產(chǎn)辦公樓，價(jià)值100萬，在一年后，由于房價(jià)下跌，此資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值為90萬，經(jīng)過資產(chǎn)價(jià)值確認(rèn)，并上報(bào)管理層之后，進(jìn)行資產(chǎn)減值處理。在固資系統(tǒng)中，登打“固定資產(chǎn)批量減值單”，在“調(diào)整后減值準(zhǔn)備”欄位可輸入資產(chǎn)的減值金額10萬元，傳輸財(cái)務(wù)如下：

借：資產(chǎn)減值損失10萬（固定資產(chǎn)批量減值單—減值對方科目）貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10萬（固定資產(chǎn)卡片—資產(chǎn)減值科目）5、固定資產(chǎn)折舊單固定資產(chǎn)每個(gè)月都要進(jìn)行計(jì)提折舊，需要登打“固定資產(chǎn)折舊單”。進(jìn)行行賬務(wù)處理。例：11月份購入1臺(tái)電腦，價(jià)值為5000元，由銷售部門使用，預(yù)計(jì)使用壽命為5年，計(jì)提折舊采用平均年限法，12月份開始需要每月進(jìn)行計(jì)提折舊。12月份開始每月登打“固定資產(chǎn)折舊單”。固定資產(chǎn)折舊單傳輸財(cái)務(wù)如下：

借：營業(yè)費(fèi)用80（來源資產(chǎn)科目中的“折舊科目”）貸：累計(jì)折舊80（來源資產(chǎn)科目中的“備抵折舊科目”）注：1、車間使用的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi)計(jì)入“制造費(fèi)用”；2、管理部門使用的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi)計(jì)入“管理費(fèi)用”；3、銷售部門使用的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi)計(jì)入“營業(yè)費(fèi)用”。6、固資處置單在資產(chǎn)使用了一段時(shí)間之后，若因?yàn)槟承┨厥獾脑颍枰獙Y產(chǎn)進(jìn)行出售、報(bào)廢、毀損等，就要登打“固資處置單”，需要進(jìn)行賬務(wù)處理。企業(yè)出售、報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算。例1：企業(yè)有1臺(tái)設(shè)備由于性能等原因決定提前報(bào)廢，原價(jià)為50000元，已提折舊45000元。報(bào)廢時(shí)的殘料變價(jià)收入為2000元，報(bào)廢清理過程中發(fā)生清理費(fèi)用350元。有關(guān)收入、支出均通過銀行辦理結(jié)算。企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：A、將報(bào)廢固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理：借：固定資產(chǎn)清理5000累計(jì)折舊45000貸：固定資產(chǎn)50000B、收回殘料變價(jià)收入：借：銀行存款2000貸：固定資產(chǎn)清理2000C、支付清理費(fèi)用：借：固定資產(chǎn)清理350貸：銀行存款350D、結(jié)轉(zhuǎn)報(bào)廢固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失：借：營業(yè)外支出——處置固定資產(chǎn)凈損失3350貸：固定資產(chǎn)清理3350在固資系統(tǒng)中處理：設(shè)備報(bào)廢，登打“固資處置單”，處置方式為“報(bào)廢”，輸入清理費(fèi)用350，殘值收入2000。

傳輸財(cái)務(wù)如下：借：固定資產(chǎn)清理3350（固資處置單—資產(chǎn)清理科目）累計(jì)折舊45000（資產(chǎn)卡片—累計(jì)折舊科目）銀行存款2000（固資處置單—?dú)堉凳杖肟颇浚I業(yè)外支出-處置固定資產(chǎn)凈損失3350（固資處置單—清理損益科目）貸：固定資產(chǎn)50000（資產(chǎn)卡片—資產(chǎn)科目）銀行存款350（固資處置單—清理費(fèi)用科目）固定資產(chǎn)清理3350（固資處置單—資產(chǎn)清理科目）例2：企業(yè)出售1座建筑物，原價(jià)200萬元，已使用6年，已計(jì)提折舊30萬元，支付清理費(fèi)用1萬元，出售的價(jià)款收入為190萬元，營業(yè)稅稅率為5%。企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：A、將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理：借：固定資產(chǎn)清理170萬累計(jì)折舊30萬貸：固定資產(chǎn)200萬B、支付清理費(fèi)用：借：固定資產(chǎn)清理1萬貸：銀行存款1萬3、收到出售價(jià)款時(shí)：借：銀行存款190萬貸：固定資產(chǎn)清理190萬4、計(jì)算應(yīng)交納的營業(yè)稅［190萬*5%=9.5萬］：借：固定資產(chǎn)清理9.5萬貸：應(yīng)交營業(yè)稅9.5萬5、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)出售后的凈收益：借：固定資產(chǎn)清理9.5萬貸：營業(yè)外收入——處置固定資產(chǎn)凈收益9.5萬在固資系統(tǒng)中處理：建筑物出售，登打“固資處置單”，處置方式為“出售”，輸入清理費(fèi)用1萬，出售金額190萬，稅費(fèi)9.5萬。傳輸財(cái)務(wù)如下：借：固定資產(chǎn)清理9.5萬（固資處置單—資產(chǎn)清理科目）累計(jì)折舊30萬（資產(chǎn)卡片—累計(jì)折舊科目）銀行存款190萬（固資處置單—收款科目）貸：固定資產(chǎn)200萬（資產(chǎn)卡片—資產(chǎn)科目）銀行存款1萬（固資處置單—清理費(fèi)用科目）應(yīng)交營業(yè)稅9.5萬（固資處置單—稅費(fèi)科目）營業(yè)外收入——處置固定資產(chǎn)凈收益9.5萬（固資處置單—出售損益科目）固定資產(chǎn)清理9.5萬（固資處置單—資產(chǎn)清理科目）七、進(jìn)口管理1、進(jìn)口詢價(jià)單進(jìn)口詢價(jià)單用于記錄企業(yè)向國外供應(yīng)商的詢價(jià)信息，并未真正發(fā)生交易，財(cái)務(wù)無需做賬務(wù)處理。2、進(jìn)口采購單進(jìn)口采購單是企業(yè)向國外供應(yīng)商下達(dá)的采購意向合同書，并未真正進(jìn)行交易，財(cái)務(wù)無需做賬務(wù)處理。3、進(jìn)口商業(yè)發(fā)票（1）國外廠商，一般先收到商業(yè)發(fā)票，再憑發(fā)票提貨辦理入庫。收到發(fā)票，進(jìn)口商業(yè)發(fā)票分錄如下：借：物資采購（來源于產(chǎn)品傳輸組中的采購在途科目）貸：應(yīng)付賬款（來源于供應(yīng)商資料中的應(yīng)付賬款科目）（2）在貨物運(yùn)輸過程中，發(fā)生了一定的費(fèi)用，如運(yùn)費(fèi)，由廠商代支付給運(yùn)輸公司，后續(xù)要支付給廠商。（加扣項(xiàng)）借：物資采購（來源于產(chǎn)品傳輸組中的采購在途科目）營業(yè)費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi)（來源于收入費(fèi)用類別中的會(huì)計(jì)科目）

貸：應(yīng)付賬款（來源于供應(yīng)商資料中的應(yīng)付賬款科目）（3）與國外廠商交易使用L/C付款，當(dāng)L/C贖單匯率與進(jìn)口商業(yè)發(fā)票的匯率不相同時(shí)，就會(huì)產(chǎn)生匯兌損失或匯兌收益，此部分當(dāng)作財(cái)務(wù)費(fèi)用做賬。借：物資采購（來源于產(chǎn)品傳輸組中的采購在途科目）財(cái)務(wù)費(fèi)用匯兌損失（來源于單據(jù)傳輸設(shè)定中的兌換損失科目）貸：應(yīng)付賬款（來源于供應(yīng)商資料中的應(yīng)付賬款科目）預(yù)付賬款（來源于單據(jù)傳輸設(shè)定中的預(yù)付購料款科目）或：借：物資采購（來源于產(chǎn)品傳輸組中的采購在途科目）貸：應(yīng)付賬款（來源于供應(yīng)商資料中的應(yīng)付賬款科目）財(cái)務(wù)費(fèi)用匯兌收益（來源于單據(jù)傳輸設(shè)定中的兌換利益科目）預(yù)付賬款（來源于單據(jù)傳輸設(shè)定中的預(yù)付購料款科目）4、采購入庫單貨物入庫，采購入庫單分錄如下：借：庫存商品（來源于產(chǎn)品傳輸組中的存貨科目）貸：物資采購（來源于產(chǎn)品傳輸組中的采購在途科目）5、采購分?jǐn)倖芜M(jìn)口過程中，產(chǎn)生的費(fèi)用，分?jǐn)偟疆a(chǎn)品成本中。采購分?jǐn)倖畏咒浫缦拢航瑁簬齑嫔唐罚▉碓从诋a(chǎn)品傳輸組中的存貨科目）貸：暫估費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi)（來源于收入費(fèi)用類別中的會(huì)計(jì)科目）6、銀行融資設(shè)定向銀行申請開立信用證時(shí)，會(huì)先向銀行融資，銀行根據(jù)企業(yè)的信用和財(cái)務(wù)狀況會(huì)給出一定的融資額度，在此額度內(nèi)，銀行都允許企業(yè)開立信用證。所以，銀行融資設(shè)定主要用來設(shè)定銀行可開信用證金額的最大限額，并未真正進(jìn)行交易，財(cái)務(wù)無需做賬務(wù)處理。7、L/C開證作業(yè)當(dāng)與國外供應(yīng)商交易，采用的結(jié)算方式是信用證時(shí)，就需要到銀行開立信用證。開立信用證時(shí)，一般都要繳納一定比例的預(yù)付款，以及開證手續(xù)費(fèi)。（1）預(yù)付款對方科目和費(fèi)用對方科目相同，如：銀行存款。借：預(yù)付賬款（來源于單據(jù)傳輸設(shè)定中的預(yù)付購料款科目）財(cái)務(wù)費(fèi)用開證手續(xù)費(fèi)（來源于L/C開證費(fèi)用科目）貸：銀行存款（來源于L/C開證或單據(jù)傳輸設(shè)定中的預(yù)付款對方科目）（2）預(yù)付款對方科目和費(fèi)用對方科目不同，如：分別為銀行存款和庫存現(xiàn)金。借：預(yù)付賬款（來源于單據(jù)傳輸設(shè)定中的預(yù)付購料款科目）財(cái)務(wù)費(fèi)用開證手續(xù)費(fèi)（來源于收入費(fèi)用類別中的會(huì)計(jì)科目）貸：銀行存款（來源于L/C開證中的預(yù)付款對方科目） 庫存現(xiàn)金（來源于L/C開證中的費(fèi)用對方科目）8、L/C贖單作業(yè)國外供應(yīng)商發(fā)貨后，出口商把相關(guān)單據(jù)交給議付銀行，議付銀行付款給出口商，并要求開證銀行付款。開證銀行將貨款支付給議付銀行后，會(huì)發(fā)出贖單通知給進(jìn)口商，通知進(jìn)口商代付了多少貨款，并通知進(jìn)口商要來銀行付款贖取相關(guān)的單據(jù)。開證銀行代支付的貨款，當(dāng)作企業(yè)的短期借款。借：預(yù)付賬款（來源于單據(jù)傳輸設(shè)定中的預(yù)付購料款科目）貸：短期借款（來源于單據(jù)傳輸設(shè)定中的短期借款科目）9、銀行還款單收到開證銀行發(fā)出的贖單后，去銀行還款。由于銀行是事先代進(jìn)口商支付的，所以需要收取一定的利息，利息作為財(cái)務(wù)費(fèi)用。借：短期借款（來源于單據(jù)傳輸設(shè)定中的短期借款科目）財(cái)務(wù)費(fèi)用利息費(fèi)用（來源于單據(jù)傳輸設(shè)定中的利息費(fèi)用科目）貸：銀行存款（來源于銀行還款單中的付款科目）八、出口管理1、出口報(bào)價(jià)單報(bào)價(jià)單用于記錄企業(yè)向客戶的報(bào)價(jià)信息，無需做賬務(wù)處理。2、出口訂單銷售訂單是客戶向企業(yè)下達(dá)的訂購合同，并未真正發(fā)生交易，無需做賬務(wù)處理。3、商業(yè)發(fā)票（收入）貨物備好后，準(zhǔn)備出口報(bào)關(guān)時(shí)，需要準(zhǔn)備好商業(yè)發(fā)票，向海關(guān)報(bào)關(guān)，此時(shí)應(yīng)收賬款增加。借：應(yīng)收賬款（來源于客戶資料中的應(yīng)收賬款科目）貸：主營業(yè)務(wù)收入（來源于產(chǎn)品傳輸組中的銷貨收入科目）注意：在國際貿(mào)易中，有些交易是通過中間代理商進(jìn)行的。中間商介紹生意或代買代賣需收取一定的酬金，即傭金。凡在合同價(jià)格條款中，明確規(guī)定傭金的百分比，叫做“明傭”。如不標(biāo)明傭金的百分比，甚至連“傭金”字樣也不標(biāo)示出來，有關(guān)傭金的問題由雙方當(dāng)事人另行約定，這種傭金叫做“暗傭”。使用“明傭”，企業(yè)在向客戶報(bào)價(jià)時(shí)，價(jià)格為含傭價(jià)CIFC，客戶除了支付貨款外，還要支付傭金。而中間商是直接從貨款中扣除傭金。例如：銷給國外客戶樂支公司一批貨物，含傭金價(jià)款10000元，需支付給第三方傭金率3%；傳輸分錄如下：借：應(yīng)收賬款9700（來源于客戶資料中的應(yīng)收賬款科目）其他業(yè)務(wù)支出傭金支出300（來源于客戶資料中的傭金支出科目）

貸：主營業(yè)務(wù)收入9700（來源于產(chǎn)品傳輸組中的銷貨收入科目）應(yīng)付傭金300（來源于客戶資料中的應(yīng)付傭金科目）4、商業(yè)發(fā)票（成本）-由倉庫發(fā)貨銷售出貨后，商業(yè)發(fā)票（成本）傳輸分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本（來源于產(chǎn)品傳輸組中的銷貨成本科目）貸：發(fā)出商品（來源于產(chǎn)品傳輸組中的發(fā)出商品科目）5、銷售