審計結算操作手冊

--------審計結算操作手冊〔2023版〕名目\l“_TOC_250010“一、審計職責： 2\l“_TOC_250009“二、結算程序 2\l“_TOC_250008“1、結算審計復核遞進原則： 2\l“_TOC_250007“2、結算報告報批的節(jié)點和審核、復審的金額標準： 23、重點工程聯(lián)合審計操作流程： 4\l“_TOC_250006“4、內、外審界面劃分： 5\l“_TOC_250005“5、結算資料上報要求： 5\l“_TOC_250004“6、審計打算、結算完成時間節(jié)點商定： 7\l“_TOC_250003“7、結算審計步驟： 7\l“_TOC_250002“8、結算檔案治理 9\l“_TOC_250001“9、事務所治理 12\l“_TOC_250000“三、結算報告模板 14一、審計職責：程，以合理掌握工程風險。1、建立標準的工程審計模式，編制并完善工程審計工作程序表；2、對公司工程預算、物資選購、招標等與工程本錢掌握有關的經濟活動進展審計；3、以工程合同為依據(jù)，對施工期間的工程工程進展跟蹤審計；4、負責對工程工程結算的真實性和合理性進展審計；5、負責對外部中介機構的篩選和確定并進展監(jiān)管；6、完成公司交辦的其他工程審計事宜。程造價。1、結算審計復核遞進原則：以復審和抽審形式進展檢查核實。工程本錢部、本錢治理中心工程審計部為集團本錢二級審核體系的組成局部。操作原則及額度標準按以下執(zhí)行；審核層級審核層級審核主要內容及方法審核/經辦部門全部簽證、設計變更、竣工圖紙工程量計一級 算及綜合單價的審核實行抽查、指標比照、逐項計算復核等方二級 法對一級審核的結果進展復核2、結算報告報批的節(jié)點和審核、復審的金額標準：，最終結算報告書面、電子版資料報備至財總部務治理本錢治理中心工程審計部備案，后期存檔工作，未抽查的工程由審計部統(tǒng)一交至置業(yè)總部檔案室存檔。審批流如以下圖：造價工程師工程負責人造價工程師工程負責人大區(qū)總經理審計部抽審集團總部審批檔案室存檔完畢，工程審計部對一級審核結果進展復審，由工程審計部出具復審報告，審批至集團總裁報告流程完畢。最終結算報告書面、電子檔資料報備至財務治理總部本錢治理中心工程審計部備案由工程審計部交至置業(yè)總部檔案室存檔。造價工程師造價工程師工程負責人大區(qū)總經理審計負責人本錢中心總監(jiān)建設總部總裁辦檔案室存檔估報告》：該工程的各期動態(tài)本錢分析等。資料。按產品類型和本錢科目，分別歸集本錢金額。將實際發(fā)生額與目標本錢作比照分析。目標本錢的準確、合理性。工作的有效性。教訓。的影響。效果和耐用程度，評價材料本錢的合理性。分析主要設備，尤其是機電設備、信息系統(tǒng)等對工程本錢的影響?！渤醺濉彻辣?，并提交各責任本錢相關部門，各相關部門分別解釋各責任本錢范圍內實際本錢與目標本錢的差異的緣由，書面提出改進措施。意見收集初步完成后，由區(qū)域公司本錢部門召集特地會議集中爭論本錢差異的影響性因素，及各項應對措施的可行性。本錢后評估報告，各部門負責人會簽，總經理審批。報備總部本錢治理中心總師辦、總監(jiān)及執(zhí)行總裁?！卜制凇持懈倪M實施。3、重點工程聯(lián)合審計操作流程：工程本錢部在規(guī)定時間將結算初審稿上報區(qū)域公司本錢負責人審核，工程部本錢依據(jù)工程審計部，并以此結算資料視為結算審計的一審稿，審計部依據(jù)一審稿出具初次復審稿?！踩缬小澈蛯徲嫴繉σ粚徃搴统醮螐蛯徃暹M展爭論，形成最終洽談初審稿，由工程本錢部將最終洽談初審稿發(fā)至施工方。〔如有和審計部共同與施工方進展洽談，形成終審稿并準時取得施工單位簽章確認的定案單。〔含施工單位簽章確認的定案單〕統(tǒng)一上蓋章確認手續(xù)。1：對于重點工程的上述審計方式，終審稿與一審稿所產生的核減額將依據(jù)固定比例進展2080%。2：操作流程指引圖見附件一4、內、外審界面劃分：外審工程：土建〔含甲供砼，不含≤300萬元單獨建設的售樓處〕安裝〔不含單獨建設的售樓處〕基坑支護的鋼筋局部鋁板、石材、玻璃、陶板、涂料外立面等，以及外墻保溫物流倉庫的鋼構造，其余單體內鋼構造并入相應土建或幕墻中萬元裝修工程BA、泛光照明住宅工程的硬質景觀注：除以上外審工程外均為內審目標本錢有額度可用的狀況下，方可實施室外管網、耐磨地坪、門窗等假設由土建總包施工且為同一份合同內則統(tǒng)一送外審5、結算資料上報要求：施工企業(yè)規(guī)費計取標準e〕開、竣工報告〔假設有延期供給工期延期聯(lián)系單〕竣工驗收合格證明i〕k〕〔含電子版〕l〕〔含電子版〕工程量計算書〔含鋼筋翻樣〕o〕核價認價單設計變更單、技術核定單現(xiàn)場簽證單〔含工程指令單/通知單〕t〕甲供材對賬單物資核對本錢復核雙方簽字確認單w〕隱蔽工程驗收資料監(jiān)測、檢測、勘察報告z〕結算資料報送承諾書—〔見附件一〕bb〕〔施工單位工程經理、監(jiān)理單位總監(jiān)、工程部總經理〕審核并簽字確認；審核依據(jù)包括：工程竣工資料齊全、手續(xù)完善狀況〔如供給復印件，須加蓋公司紅章〕工程水電費繳納證明〔需供給相關證明資料〕c〕其他費用扣除或相關單位扣款〔需供給相關資料協(xié)作費等。應的本錢治理部相關人員參與并進展協(xié)作。6、審計打算、結算完成時間節(jié)點商定：審計打算上報時間的商定10報內容主要表達日常結算的進展狀態(tài)、結果，需重點關注的結算工程，結算中遺留問題需領導給出指導意見的內容。關于工程結算初審成果出具時間的商定203045607、結算審計步驟：固定，按實結算、單價固定，按實結算〔結算工程量基于合同工程量為上限的狀況下?？們r是最終結算不做任何調整的總價包干。量按實計算，單價按原合同價執(zhí)行。單價固定，按實結算〔原合同工程量為最終結算工程量的上限，只調減不調增行原則依據(jù)最終實際竣工圖紙核對施工現(xiàn)場是否符合，在圖紙和現(xiàn)場全都的狀況下，依據(jù)竣工圖紙工程量按實進展計算，工程量以原合同清單工程量為上限只調減不調增，單價執(zhí)行原合同簽證進展計算，工程量以原合同清單工程量為上限只調減不調增，單價按原合同價執(zhí)行。包方工程負責人簽字確認竣工圖。否按挨次編號編制，避開上報方漏報需核減扣除局部的資料文件。最終結算材料調增、調減進展核實確認。甲供材處理：依據(jù)招標文件商定確定甲供材規(guī)格、型號、品牌?！膊牧?、財務賬務核對無誤〕簽字確認的甲供材領料單。上增加合同商定的費率。結算審計需留意事項場進展實地測量核實并確認。〔對應專業(yè)工程師、工程經理、造價工程師、本錢部經理、工程總〕簽字及有效蓋章、工程通知單，二者缺一不得進展結算?！惨陨细黜椧韵潞喎Q各類獎罰〕費用的計〔總承包工程此項內容在工程清算中進展。算執(zhí)行的定額結算其他工程工程編號唯一且結算審計報告與結算審計報告審批表上的編號一樣，編號格式為：結 算 審 計 XXXX XXXX XXX號。(工程名稱)〔年份〕〔編號〕各責任部門必需依據(jù)審批通過且蓋章生效后的定案單及結算審計報告，依據(jù)合同及付結算工程款。結算資料需具有100％的可復查性，并伴同結算審計報告審批表流轉?？⒐そY算完成之后，對典型工程案例，各區(qū)域公司工程公司對應的本錢部應編制工/后評估報告，呈報至工程審計部、總師辦及中心總監(jiān)及相關體系批閱。8、結算檔案治理資料組成清單〔或承包方確認書、付款臺帳、工程后評估報告等。資料治理把相關的預結算資料依次附后，合在一起存檔，以便快速復查?！豆こ填A、結算審批表》統(tǒng)一印制成固定格式〔可手寫復印的經辦存檔，其次聯(lián)本錢部存檔，第三聯(lián)工程部存檔。計算表、計價依據(jù)?！舱笇r格、市場價格、甲供材料、限價材料通〔竣〕工圖、圖紙會審記錄、工程變更簽證的預算書、工程竣工驗收資料、其他與工程結算相關的甲乙雙方確認的協(xié)議等。附件，可分職能部門、分類別進展保管，但計價依據(jù)資料也必需具備全面、快速復查的條件。使用專用檔案盒，并粘貼除合同名目清單之外的工程預結算補充資料名目備注清單。不同載體〔各書面資料、本錢數(shù)據(jù)庫、本錢治理軟件電子文檔、光盤、效勞器〕的同一工程預結算資料的名稱、編號、內容、數(shù)據(jù)等必需完全全都。其他有相關規(guī)定，結合相關制度/流程/指引執(zhí)行。工程變更與現(xiàn)場簽證資料資料組成已竣工工程的完整的工程變更、現(xiàn)場簽證資料。資料治理把相關的工程變更及現(xiàn)場簽證的資料依次附后，合在一起存檔，以便快速復查?！部墒謱憦陀〉牡谝宦?lián)工程工程部存檔，其次聯(lián)施工單位存檔，第三聯(lián)工程本錢部存檔，第四置業(yè)公司工程治理部聯(lián)存檔〔四聯(lián)皆須蓋有甲方的工程變更及現(xiàn)場簽證專用章證單》統(tǒng)一進展編號。注清單。其他有關規(guī)定，結合相關制度/流程/指引執(zhí)行。歸檔與立卷定階段性歸檔的時間，依據(jù)邊工作邊收集、整理、終結卷成的要求，就每個環(huán)節(jié)上形成的技術經濟文件資料，隨時加以收集，并存放于事先預備好檔案盒中，以備整理。的印章以示確認。以工程為單位進展立卷，一個工程的文件資料應立成一卷或數(shù)卷，一卷即裝成一個檔案盒。頁號，并在適宜處標明案卷題名、案卷號、存檔人準時間等。工程、配套設施工程類。法為自左至右，從上到下。工。編目與裝訂卷內文件資料名目按卷內文件資料的排列挨次和內容并結合本錢治理軟件的相應內容進展編寫：第一列挨次號，以文件資料排列先后挨次逐件填寫；其次列字號，填寫文件資料制發(fā)部門的發(fā)文字號；第三列責任者，填寫對文件資料的署名者，即對文件資料負有責任的部門和個人；第四列題名，即文件資料標題，一般應照實抄錄；沒有標題或標題不能說明文件內容填寫文件資料起止頁號。訂。裝訂時，去除文件上的金屬物；破損和褪色的文件材料，應進展修補或復制；文件資料應A4卷內文件資料，一般不超過二百頁為宜，超過的可依據(jù)文件資料內容的階段性分卷裝訂；裝訂要結實、整齊、美觀、裝訂時文件的右邊和下邊要取齊，不丟頁、不壓字、不損壞文件、不阻礙閱讀；文件資料字跡難以識別的，應附抄件并加以說明。保管與使用歸集、接收本錢檔案，檔案治理員必需認真檢驗，并辦理好登記、交接手續(xù)。在處理的文件資料。的本錢檔案如需銷毀，須經公司及總部的主管部門、領導的批準。對易褪色、易磨損的圖紙、材料等，檔案員要進展定期檢查，檔案的修補對借閱次屬頻繁、易損的案卷，可制作副本借閱，以加強對正本的保存。班要鎖好檔案柜?！?總監(jiān)的批準〕批準前方可借閱；檔案治理員負責檔案的借閱經辦工作，辦理檔案借閱的登記手續(xù)，在借閱人歸還檔案時，還應負責檢查檔案的完好狀況，借出的文件資料由檔案治理人員負責準時收回并檢查完整狀況，如覺察遺失，需在《本錢檔案借閱登記表》的“備注”欄加以注明，追究借閱者責任。應進展對等溝通。的登記、回收工作。應建立本錢檔案臺帳，以記載檔案收進、發(fā)出、保管、利用狀況及兼職檔案治理人員用計算機進展工程本錢檔案的關心治理。不適合之處，各級本錢治理部門可依據(jù)實際狀況作修改之請示，報集團本錢治理中心總監(jiān)辦核實，經分管本錢治理中心副總裁批準前方可實施。9、事務所治理、資料治理：資料提出完整性異議，甲方就認為供給結算資料完整齊全，具備結算審核要求，如后期事務所再已供給資料不全為理由而拖延審核時間，一切責任均事務所擔當，并擔當相應違約條款。回復事務所商定時間之內供給補充完善資料。如有差異反響甲方具體說明。、事務所審核完成結算造價，需向甲方供給結算審核量計算書或電子版資料。、問題溝通：、結算審計中需向甲方匯報溝通的爭議問題：、工程量調增、材料價風格整、人工單價調整、增工作項、增綜合單價〔合理性〕、在審核過程中要對材料品牌、規(guī)格、價格進展核查，覺察特別要準時進展反響。、造價事務所對審核工程的內容要全面對甲方進展表達〔主要是核減方面增工程及造價要準時對甲方進展反響，溝通全都意見前方能確認是否賜予承報方進展增加。安排，進展對我司工程進展審核。嚴禁投標報價打算安排人員和實際審核人員的不匹配，如消滅、優(yōu)化建議9.3.1、造價詢問審核事務所在結算審核過程中，對我司最終結算圖紙設計方面提出本錢優(yōu)化意見，最終并被我司承受使用，該事務所將提升為我司優(yōu)質合作單位。意見，以及價格和市場價的匹配提出合理性意見，將作為我司考核提升優(yōu)質合作造價事務所的標準之一。三、結算報告模板

結算審計報告審批表〔一審〕檔號：結算審計*****號〔依據(jù)線上編號進展挨次編號〕

合同編號：結算方式：施工單位：托付審計單位一、結算審核狀況：

遞交部門：

**工程部合同金額：元目標本錢：元送審金額：元審定金額：元核減金額：核減率：%合同節(jié)超金額：元合同節(jié)超率：％其他扣款：元最終實結金額：元二、其中其他扣款明細：水電費施工工期類扣款甲供材超〔欠〕供質量〔施工、材料〕類扣款其他類扣款工程本錢經理：

超額審計費扣款區(qū)域公司本錢經理：工程總經理：存檔： 適用于一審〕

備注：呈：總裁辦由：結算審計組檔號：結算審計2023*****工程結算呈報人：日期：2023年**月**日頁數(shù)：1□緊急□傳閱■請批示 □請于 日內回復一、工程概況〔高、工程特征建設單位：設計單位：公司合同總價：元二、審計結果:元，工程部審定金額**元，核減金額**元，核減率*%。最終結算金額為**元，單方造價**元/m2.2、一審結算價、合同價和目標本錢的比照：目標本錢目標本錢所屬合同價結算價合同價目標本錢(合約規(guī)劃)科目節(jié)超率節(jié)超率1、變更問題分析：1.1概況：此合同共涉及變更、簽證、指令單***份，金額***元，占合同%，其中設計類占比為？%，預算清單錯漏占比為？%，產品規(guī)劃類占比為？%，工程治理類占比為？%，政府部門要求占比為？%，地勘不符占比為？%，具體明細詳見下表：變更名稱 單據(jù)號 變更

業(yè)態(tài)調整

金額 簽證簽證設計錯漏指令單突認價單設計標準調整工藝優(yōu)化用材變更設計與現(xiàn)場不符地勘不符預算清單錯漏施工組織治理整政府部門要求營運要求調整變更性質歸屬分講解明：設計錯漏、不同專業(yè)設計沖突、設計標準調整、工藝優(yōu)化、用材變更、設計與現(xiàn)場不/如技術核定單中有涉及施工工程區(qū)域的增減應比照圖紙，預算清單進展歸類。業(yè)態(tài)調整、營運要求調整等屬于產品規(guī)劃類變更。星工作安排的指令單，簽證等。由于實際地勘后與設計圖紙不全都而導致的變更為單獨一項變更進展統(tǒng)計。設計/施工是符合國家和當?shù)貥藴实模數(shù)卣鞴懿块T仍強行要求調整的歸屬為政府部門要求類。2、工程施工質量：現(xiàn)場外觀質量：工程工程現(xiàn)場已核查，對現(xiàn)質量進展簡潔描述：〔假設有明顯質量需供給現(xiàn)場照片〕隱蔽驗收：隱蔽驗收項檢查記錄是否齊全，時間報審隱蔽驗收記錄**份，記錄內容是否全部合格，實際驗收人員確認手續(xù)是否齊全、完善。3、工期履約：月**20**年**月**日20**年**月**20**年**月**日〔未超工期〕施工周期滿足合同商定要求〔包括不行抗力〕4、治理類問題：設計方面：設計圖紙版本問題：設計圖紙繪制質量問題：設計不合理問題：設計用材選型問題：各專業(yè)設計圖紙沖突問題：在施工中暴露的招投標階段問題：施工分界問題：施工措施方案問題：用材定價問題：預算清單錯漏問題：標書商定和合同條款沖突問題：標書商定和合同條款沖突問題：施工中治理問題：各類變更手續(xù)標準執(zhí)行狀況：各類用材驗收標準執(zhí)行狀況：各類用隱蔽驗收標準執(zhí)行狀況：甲供材方面：甲供材打算執(zhí)行狀況：甲供材收發(fā)標準執(zhí)行狀況：現(xiàn)場甲供材的標準使用狀況：優(yōu)化。5、其他方面：四、審計治理建議：就上述存在內部治理問題提出改進意見2〔指標分析表〕形式附后〔和目標本錢各科目費用歸集口徑全都〕結算審計報告審批表〔復審〕檔號：結算2023***號文件名：**結算審計報告合同名稱：合同編號：結算方式：遞交部門：一審上報時間：復審遞交時間：施工單位：合同金額：元 目標本錢：元上報金額：元 一審核減金額：元一審審定金額：元 一審核減率：％一審實結金額：元 復審核減金額：元復審審定金額：元 復審核減率：%額：元一審審核評估：超金額：復審實結金額：審計經理簽字：中心負責人簽字：總裁辦意見：存檔： 份

元 合同節(jié)〔超〕率： 元〔大寫〕備注：〔適用于復審〕 呈：總裁辦由：結算審計組檔號：結算審計2023*****工程結算呈報人：日期：2023年**月**日頁數(shù)：1□緊急□傳閱■請批示 □請于 日內回復一、工程概況施工單位：**公司合同總價：元**，**核減率*%。比照合同金額節(jié)〔超〕**元，節(jié)〔超〕率**%。二、復核重點1、復審方式：2〔費、指標分解等〕三、復審核減結果分解：復審核減歸類實際施工項類計算錯漏類甲供材超欠供類材料調差類四、一審完成狀況的評估：、一審結算完成時間

核減金額 核減占比、一審結算質量的評估、一審資料完整度〔包括設計、變更、簽證、流程制度的執(zhí)行狀態(tài)〕五、存在的問題及審計建議：問題內容或事由問題內容或事由涉及金額問題性質歸屬審計