銷售內部控制制度

銷售內部控制制度第一節(jié)內控概述一、定義與范圍銷售是關于公司出售產品并獲得經濟利益流入的過程。本管理文件所指銷售包括如下部分：1、銷售定價指公司相關職能部門起草、審核對XX醫(yī)貿年度銷售定價方案，與XX醫(yī)貿協(xié)商達成一致后，報請董事會審議批準，最終由總經理代表公司與XX醫(yī)貿簽訂年度銷售合同的過程。2、銷售環(huán)節(jié)指生產部或受托加工企業(yè)發(fā)出產成品，經XX醫(yī)貿接收并確認，由會計部確認銷售收入、銷售成本及應收帳款的過程。本制度主要規(guī)范銷售定價、銷售環(huán)節(jié)有關職能部門的內部控制，其中涉及其他部門的業(yè)務環(huán)節(jié)參照相關程序與制度執(zhí)行。二、控制目標1、通過財務分析、相關部門審核和公司授權人審批，保證銷售定價的合理性；2、確保產品銷售行為得到有效控制，保證登記入帳的銷售業(yè)務的真實性、完整性。三、主要控制節(jié)點董事會審議批準有關下一年度的銷售定價方案。四、控制政策與方法每年度修訂年度定價方案，與XX醫(yī)貿簽訂年度銷售合同。第二節(jié)組織機構及崗位職責部門及部門職責財務管理部：進行財務分析，起草并初步審核下年度銷售定價方案及銷售合同。預算管理辦公室：會同審核年度銷售定定價方案。會計部：會同審核年度銷售定價方案；核算銷售收入、銷售成本及應收帳款。生產部：發(fā)出經檢驗合格的產成品，與XX醫(yī)貿交接，開具或獲取相關單據；收集、整理銷售環(huán)節(jié)相關單據，包括由生產部和受托加工企業(yè)發(fā)出產品完成銷售行為的過程中形成的單據；向會計部報送銷售環(huán)節(jié)的單據及報告。二、崗位職責總經理：審核《銷售定價方案》，提交董事會審議；與XX醫(yī)貿簽訂《年度銷售合同》。財務總監(jiān)：審核《銷售定價方案》。分管銷售副總：審核《銷售定價方案》。財務管理部部長：審核由財務分析員起草的下年度《銷售定價方案》；擬定《年度銷售合同》。財務管理部財務分析員：進行財務分析，起草并根據授權審核人和審批人意見修改下年度《銷售定價方案》。預算管理辦公室主任：會同審核下年度《銷售定價方案》。會計部部長：會同審核下年度《銷售定價方案》。會計部主管會計：審核銷售業(yè)務相關憑證。會計部成本會計：核算產成品入庫、出庫、結存，制作相關報表；核算生產成本和單位成本，制作相關報表。會計部銷售會計：核算銷售收入、銷售費用和應收帳款。會計部出納：向XX醫(yī)貿開具銷售發(fā)票。生產部生產車間統(tǒng)計員：負責產成品出庫，開具《成品出庫單》并進行相關的記錄；向生產部核算辦公室報送有關產成品出庫的單據及報告。生產部核算辦公室核算員：收集、整理銷售環(huán)節(jié)相關單據，包括由生產部和受托加工企業(yè)發(fā)出產品完成銷售行為的過程中形成的單據；向會計部報送銷售環(huán)節(jié)的單據及報告。第三節(jié)業(yè)務授權銷售業(yè)務授權，是指公司內部各級管理人員在其職權范圍內，根據既定的權限及有關職責執(zhí)行銷售的各項業(yè)務。銷售業(yè)務授權詳見下表。項目發(fā)起部門會簽部門審核部門批準部門/崗位/崗位/崗位/崗位完成《銷售定價方案》財務管理部財務分析員財務管理部部長/會計部部長/預算管理辦公室主任/財務總監(jiān)/分管副總/總經理董事會第四節(jié)管理制度銷售定價管理制度目的本管理文件明確了公司制定產品年度銷售價格過程的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范銷售定價程序。二、范圍本程序管理文件對公司銷售定價程序進行了規(guī)定，適用于財務管理部、預算管理辦公室等相關部門，并涉及XX醫(yī)貿。三、相關程序及制度四、業(yè)務流程步驟完成時間涉及部門及崗位崗位崗步驟說明111月10日財務管理部財務分析員根據各產品品種歷年銷售價格、市場價格、生產成本資料等起草下一年度《銷售定價方案》，列舉多套可能方案并進行對比分析，提交財務管理部部長，并報會計部部長、預算辦公室主任，并根據反饋的修改意見隨時進行修改2財務管理部部長/會計部部長/預算辦公室主任審核《銷售定價方案》，提出修改意見。由財務管理部部長將《銷售定價方案》提交財務總監(jiān)311月20日財務總監(jiān)審核《銷售定價方案》，提出修改意見將《銷售定價方案》提交總經理412月30日總經理與XX醫(yī)貿管理人員談判，提出對《銷售定價方案》修改意見，將修改后的《銷售定價方案》提交董事會512月10日董事會審議批準《銷售定價方案》6財務管理部財務分析員將經董事會審批的《銷售定價方案》存檔7財務管理部部長根據《銷售定價方案》擬定《年度銷售合同》8總經理與XX醫(yī)貿共同簽訂《年度銷售合同》9會計部/財務管理部將《年度銷售合同》存檔五、單據及報告《銷售定價方案》《年度銷售合同》銷售環(huán)節(jié)管理制度目的本管理文件明確了公司從產成品出庫、運送至XX醫(yī)貿公司至開具銷售發(fā)票、確認銷售實現(xiàn)過程的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范銷售環(huán)節(jié)的基本程序。范圍本程序管理文件適用于公司銷售環(huán)節(jié)管理，適用于生產部、會計部等相關部門，并涉及受托加工企業(yè)及XX醫(yī)貿。相關程序管理文件產成品出庫制度四、業(yè)務流程1、生產部發(fā)出的產成品步驟完成時間涉及部門步驟說明1生產部/XX醫(yī)貿倉庫對質量技術部檢驗合格產成品，完成產成品出庫、運輸及***貿易公司倉庫入庫業(yè)務，詳見產成品出庫制度2生產部送貨員帶回***貿易公司倉庫《入庫單》一聯(lián)，及經倉庫管理員簽字并注明實收品種及數量的生產部《成品出庫單》，交車間統(tǒng)計員3車間統(tǒng)計員核對《成品出庫單》、《入庫單》，登記產成品進銷帳，將《成品出庫單》一聯(lián)存檔4車間統(tǒng)計員將產成品出庫數據填寫到《生產車間日統(tǒng)計表》，連同《成品出庫單》兩聯(lián)及《入庫單》交核算辦公室核算員5月末核算辦公室核算員統(tǒng)計本月產成品出庫數據，填寫到《產成品月統(tǒng)計表》，連同《成品出庫單》一聯(lián)交會計部成本會計；《成品出庫單》一聯(lián)及《入庫單》存檔6會計部成本會計計算產成品出入庫數量、產成品成本，制作《生產成本計算表》和《產成品報表》7月末會計部銷售會計由XX醫(yī)貿取得本月《入庫單》，與成本會計提供的《產成品報表》核對；根據實現(xiàn)銷售產品品種、數量及《年度銷售合同》所確定的銷售單價，計算本月銷售收入及應收帳款，根據《生產成本計算表》計算應結轉的銷售成本，制作記帳憑證8會計部主管會計審核記帳憑證9出納根據月度銷售金額開具銷售發(fā)票，交XX醫(yī)貿2、受托加工企業(yè)發(fā)出的產成品步驟完成時間涉及部門步驟說明1受托加工企業(yè)/XX醫(yī)貿倉庫對經質量技術部檢驗合格的產成品，完成產成品出庫、運輸及XX醫(yī)貿倉庫入庫業(yè)務，詳見委托加工產品管理制度2受托加工企業(yè)送貨員將《成品出庫單》三聯(lián)及XX醫(yī)貿《入庫單》一聯(lián)交駐點業(yè)務小組統(tǒng)計員3月末業(yè)務小組統(tǒng)計員將《成品出庫單》兩聯(lián)和《入庫單》匯總后隨《月度統(tǒng)計報表》及其他單據一起交核算辦公室核算員，《成品出庫單》一聯(lián)留存4月末核算辦公室核算員統(tǒng)計本月委托加工產成品出庫數據，填寫到《產成品月統(tǒng)計表》，連同《成品出庫單》一聯(lián)匯總后交會計部成本會計；《成品出庫單》一聯(lián)及《入庫單》存檔5月末核算辦公室統(tǒng)計本月產成品出庫數據，填寫到《產成品月統(tǒng)計表》，連同《成品出庫單》一聯(lián)交會計部銷售會計；《成品出庫單》一聯(lián)及《入庫單》存檔6會計部成本會計計算產成品出入庫數量、產成品成本，制作《生產成本計算表》和《產成品報表》7月末會計部銷售會計由XX醫(yī)貿取得本月《入庫單》，與成本會計提供的《產成品報表》核