2023年民營(yíng)經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)研報(bào)告

民營(yíng)經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)研報(bào)告一、**縣民營(yíng)稅源經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)及分析

2005年到2006年兩年間，**縣新增民營(yíng)企業(yè)1239戶，總量達(dá)到4415家，民營(yíng)企業(yè)注冊(cè)資金總量達(dá)30億元，分別實(shí)現(xiàn)稅收收入1.73億元和2.77億元，占全縣稅收收入的54.40%和59.19%，成為全縣主要的經(jīng)濟(jì)稅源，占稅收收入的“半壁江山”。主要存在以下特點(diǎn)。

（一）民營(yíng)企業(yè)集中于單一產(chǎn)業(yè)，集聚發(fā)展的優(yōu)勢(shì)比較明顯，但分布不均衡，特別是與群眾生產(chǎn)、生活關(guān)聯(lián)密切的批發(fā)零售、住宿餐飲、文體娛樂(lè)等行業(yè)所占比重較偏低。從地稅征管實(shí)際來(lái)看，民營(yíng)企業(yè)主要集中在建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)二大產(chǎn)業(yè)。從國(guó)稅征管工作實(shí)際看，雖然在批發(fā)零售業(yè)，電力、燃汽及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)，飲料制造業(yè)，非金屬礦物制品業(yè)，紡織業(yè)，食品加工制造業(yè)，造紙及紙制品業(yè)，化學(xué)原料及化學(xué)制品業(yè)等八個(gè)重點(diǎn)行業(yè)及房地產(chǎn)業(yè)、其他制造業(yè)、化學(xué)原料及化學(xué)制品業(yè)等非重點(diǎn)行業(yè)均有分布，但主要集中在零售業(yè)、非金屬礦物制品業(yè)（硅加工業(yè)）、工藝品及其他制造業(yè)。從民營(yíng)經(jīng)濟(jì)整體分布來(lái)看，主要集中在工藝品、非金屬制造業(yè)，具體集中在水晶制品、石英砂加工、硅微粉等硅加工業(yè)及農(nóng)副產(chǎn)品深加工業(yè)，屬資源利用加工型企業(yè)，其發(fā)展主要依賴地方資源優(yōu)勢(shì)。

（二）民營(yíng)經(jīng)濟(jì)對(duì)全縣經(jīng)濟(jì)的支撐作用明顯，日益成為國(guó)地稅收入的主要來(lái)源。2005年和2006年，新增民營(yíng)企業(yè)分別實(shí)現(xiàn)稅收收入1800萬(wàn)元和2500萬(wàn)元，分別占全縣新增企業(yè)稅收收入的56.67%和60.28%，對(duì)全縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展的突出作用日漸顯現(xiàn)。從2005年至2006年繳納稅收情況看，呈現(xiàn)兩個(gè)特點(diǎn)。一是稅收貢獻(xiàn)率較高，且穩(wěn)步提高，占總收入比重均達(dá)40%以上。二是增長(zhǎng)速度較快，2006年稅收收入比2005年收入增長(zhǎng)率近50%。說(shuō)明全縣經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量較高，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展較快。

（三）民營(yíng)經(jīng)濟(jì)規(guī)模小、總量少。從**縣現(xiàn)實(shí)情況看，沒(méi)有支柱型產(chǎn)業(yè)，大中型企業(yè)少，全縣國(guó)稅年納稅超100萬(wàn)元以上的企業(yè)只有43戶;市級(jí)以上重點(diǎn)稅源企業(yè)（全縣2006年稅收入庫(kù)超千萬(wàn)元的企業(yè)）只有4家，500萬(wàn)元以上只有10家，年入庫(kù)稅收11578萬(wàn)元，占整個(gè)收入總額的42.8%。2005年至2006年新辦民營(yíng)經(jīng)濟(jì)企業(yè)共1239戶，但新增稅源企業(yè)只有325戶企業(yè)正常開(kāi)業(yè)并實(shí)現(xiàn)稅收，占新辦民營(yíng)經(jīng)濟(jì)企業(yè)總戶數(shù)的44%。通過(guò)數(shù)據(jù)分析還可以看出：近兩年新辦民營(yíng)經(jīng)濟(jì)企業(yè)戶數(shù)增加較快，但稅收增勢(shì)不明顯，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于期望值。主要集中在房地產(chǎn)企業(yè)和其他制造業(yè)，隨著國(guó)家對(duì)房地產(chǎn)業(yè)宏觀調(diào)控措施的實(shí)施和市場(chǎng)需求降低，房地產(chǎn)企業(yè)稅收增勢(shì)將明顯放緩或下降，從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，房地產(chǎn)業(yè)稅源將呈萎縮趨勢(shì)發(fā)展，對(duì)稅收收入將產(chǎn)生一定影響。同時(shí)也說(shuō)明新辦民營(yíng)經(jīng)濟(jì)企業(yè)大部分經(jīng)營(yíng)規(guī)模還較小，高、精、尖工業(yè)產(chǎn)品較少，大多數(shù)企業(yè)還處在資本積累和發(fā)展階段，部分企業(yè)尚未建成投產(chǎn)，同時(shí)還有部分企業(yè)屬于空殼企業(yè)，在稅收征管中屬于非正常戶的比例為36%。

（四）稅源結(jié)構(gòu)單一，稅源經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)動(dòng)不足，稅收收入受外界因素影響大。全縣稅收收入速度和總量對(duì)少數(shù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況依賴性較大，一旦市場(chǎng)行情下滑或其它因素影響這部分企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，稅收收入也將隨之減少。突出表現(xiàn)為兩個(gè)方面，一方面第二產(chǎn)業(yè)發(fā)展緩慢，制約了稅收收入增長(zhǎng)和民營(yíng)企業(yè)發(fā)展速度。第二產(chǎn)業(yè)是該縣國(guó)稅收入的主要來(lái)源，但是工業(yè)新增稅源較少。另一方面，特色產(chǎn)業(yè)受各種因素影響，發(fā)展速度相對(duì)緩慢。硅加工行業(yè)是該縣特色產(chǎn)業(yè)，經(jīng)過(guò)近十年的發(fā)展已初具規(guī)模，但由于受資金、技術(shù)、稅收政策規(guī)定等因素影響，增長(zhǎng)方式比較粗放，投資結(jié)構(gòu)不合理，以硅產(chǎn)品初加工為主，消耗低、技術(shù)含量高、附加值較高的行業(yè)和產(chǎn)品的比重較低。硅加工企業(yè)多為民營(yíng)企業(yè)，投資500萬(wàn)元以上規(guī)模企業(yè)較少，并且缺乏統(tǒng)一的組織和正確的市場(chǎng)導(dǎo)向，大多處于無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)，加上近年來(lái)原材料供應(yīng)緊張，價(jià)格攀升，利潤(rùn)空間縮小，全縣硅加工業(yè)稅收年均在4000萬(wàn)元左右，每年增速不超過(guò)10%，做大做強(qiáng)硅產(chǎn)業(yè)，還有很多的政策需求和具體工作要落實(shí)。

從稅種結(jié)構(gòu)看。增值稅占主體，2005年、2006年分別入庫(kù)增值稅6318萬(wàn)元、8691萬(wàn)元，分別占民營(yíng)經(jīng)濟(jì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)國(guó)稅總收入的84%、78%，2006年增值稅占比略有下降，主要是市場(chǎng)原材料價(jià)格上漲，銷售市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)，國(guó)家從2006年9月起對(duì)部分產(chǎn)品出口退稅政策調(diào)整等因素影響。但增值稅稅收增長(zhǎng)率仍然較高，達(dá)到37.5%，高于gdp增長(zhǎng)速度，經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展帶來(lái)稅收增長(zhǎng)；消費(fèi)稅兩年占比分別為1.7%、2.6%，占總收入的比重很小，但增長(zhǎng)較快。由于該縣消費(fèi)稅稅源單一，主要是酒精及酒類產(chǎn)品，企業(yè)戶數(shù)少，規(guī)模小，納稅數(shù)額較少，對(duì)總收入影響較?。黄髽I(yè)所得稅兩年占比分別為14.6%、19.8%，企業(yè)所得稅所占比重穩(wěn)步提高，且增收幅度較大，稅收貢獻(xiàn)率逐步提高，成為總收入的重要組成部分，對(duì)一般預(yù)算收入計(jì)劃的完成起到很大作用。

二、促進(jìn)**縣民營(yíng)經(jīng)濟(jì)稅源發(fā)展的思考

針對(duì)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的特點(diǎn)，應(yīng)采取相應(yīng)對(duì)策，促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。

（一）著眼于做大，從政策制訂、制度落實(shí)上引導(dǎo)民營(yíng)企業(yè)理性擴(kuò)張，逐步做大做強(qiáng)。一是要立足**縣資源優(yōu)勢(shì)，引導(dǎo)硅加工業(yè)、農(nóng)副產(chǎn)品加工業(yè)進(jìn)一步細(xì)化產(chǎn)業(yè)鏈條，推進(jìn)分工協(xié)作，形成龍頭企業(yè)搞技術(shù)研發(fā)、品牌經(jīng)營(yíng)，中小企業(yè)搞協(xié)作加工、貼牌生產(chǎn)，相關(guān)機(jī)構(gòu)專業(yè)分工、自主配套的格局。二是要貫徹落實(shí)國(guó)家中長(zhǎng)期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要，落實(shí)促進(jìn)科技發(fā)展、增強(qiáng)自主創(chuàng)新能力以及有利于資源節(jié)約、環(huán)境保護(hù)的稅收政策，激勵(lì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和環(huán)境保護(hù)，加大資源綜合利用，引導(dǎo)民營(yíng)企業(yè)向“精、專、優(yōu)”的方向發(fā)展，實(shí)現(xiàn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。三是要鼓勵(lì)企業(yè)在搞好主營(yíng)業(yè)務(wù)的同時(shí)，利用富有的資金，嘗試多元發(fā)展，依據(jù)自身優(yōu)勢(shì)，將產(chǎn)業(yè)鏈向上下延伸，形成產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)、資源匹配、適應(yīng)市場(chǎng)需求的產(chǎn)業(yè)鏈，培育新稅源的增長(zhǎng)點(diǎn)。同時(shí)，鼓勵(lì)企業(yè)增加投資、擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)，安排更多的人員就業(yè)。對(duì)民營(yíng)企業(yè)科技含量高、更新周期短的固定資產(chǎn)，實(shí)行加速折舊政策等。

（二）著力于做強(qiáng)、做優(yōu)，增強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力，提高民營(yíng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量。一方面要用好現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策，引導(dǎo)和鼓勵(lì)大中型民營(yíng)企業(yè)向縣級(jí)經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)集中，中小型民營(yíng)企業(yè)向鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)園區(qū)集聚，使企業(yè)能充分享受園區(qū)的各項(xiàng)優(yōu)惠政策，發(fā)揮產(chǎn)業(yè)集聚優(yōu)勢(shì)，改變民營(yíng)企業(yè)孤軍奮戰(zhàn)的狀況，形成“集團(tuán)軍”作戰(zhàn)，增強(qiáng)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展競(jìng)爭(zhēng)力。另一方面要引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)產(chǎn)學(xué)研合作的交流，在鞏固勞動(dòng)密集型傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的基礎(chǔ)上，鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)的投入的力度，爭(zhēng)取在**縣設(shè)立硅產(chǎn)品研發(fā)中心，開(kāi)發(fā)出更多的專利發(fā)明和自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，積極用新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備、新材料，不斷提升硅產(chǎn)品和農(nóng)副產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力。

（三）正確處理好三個(gè)關(guān)系，促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。一是正確處理好經(jīng)濟(jì)發(fā)展與稅收增長(zhǎng)的關(guān)系，以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展推動(dòng)稅收增長(zhǎng)，實(shí)現(xiàn)稅收增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)同步協(xié)調(diào)發(fā)展。一方面把發(fā)展民營(yíng)經(jīng)濟(jì)放在稅收征管的重要位置，既加強(qiáng)征管，又充分考慮培育民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的后勁，保持經(jīng)濟(jì)發(fā)展的競(jìng)爭(zhēng)力。另一方面要?jiǎng)?chuàng)造有利于民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的稅收環(huán)境，堅(jiān)持依法治稅，清費(fèi)正稅，降低民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的非稅負(fù)擔(dān)，并在政策規(guī)定范圍內(nèi)對(duì)新辦民營(yíng)企業(yè)進(jìn)行扶持。二要正確處理好企業(yè)管理與稅收管理的關(guān)系，通過(guò)加強(qiáng)稅收征管，規(guī)范稅收秩序，引導(dǎo)和促進(jìn)民營(yíng)建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度。三要正確處理依法治稅與優(yōu)化服務(wù)的關(guān)系，把依法治稅融入到稅收征管工作的全過(guò)程，重點(diǎn)加強(qiáng)稅收信用建設(shè)，推行納稅信用等級(jí)評(píng)定，實(shí)施分類管理，激勵(lì)民營(yíng)樹(shù)立信用意識(shí)，提高民營(yíng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的質(zhì)量。

（四）建議調(diào)整有關(guān)稅收政策扶持民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。一是建議完善增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和征管辦法，逐步擴(kuò)大一般納稅人的范圍，拓寬增值稅抵扣覆蓋面，解決石英砂加工業(yè)無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣和硅工業(yè)稅負(fù)偏高的問(wèn)題。二是盡早實(shí)現(xiàn)增值稅由“生產(chǎn)型”向“消費(fèi)型”轉(zhuǎn)變，使其降低生產(chǎn)成本，加快固定資產(chǎn)投資回籠速度。三是利用生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅政策，大力發(fā)展出口創(chuàng)匯項(xiàng)目，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，實(shí)行以產(chǎn)業(yè)開(kāi)放帶動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)的開(kāi)放式結(jié)構(gòu)調(diào)整戰(zhàn)略，采用高新技術(shù)引進(jìn)國(guó)際環(huán)保，綠色認(rèn)證體系，加快生態(tài)農(nóng)業(yè)、綠色產(chǎn)品建設(shè)。四是用足用活稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)外商投資和再投資。**是農(nóng)業(yè)大縣，要鼓勵(lì)民營(yíng)企業(yè)從事農(nóng)業(yè)和農(nóng)產(chǎn)品加工要上規(guī)模、上檔次，民營(yíng)企業(yè)利用外資要有新突破，服務(wù)領(lǐng)域利用外資要加快步伐。五是爭(zhēng)取繼續(xù)享受對(duì)于老、少、邊窮地區(qū)和下崗職工自主就業(yè)的，以及從事農(nóng)副產(chǎn)品加工、出口產(chǎn)品生產(chǎn)等，在一定期限內(nèi)減稅或免稅的稅收政策。

內(nèi)容總結(jié)

（1）民營(yíng)經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)