某銀行內(nèi)部管理制度范文（3篇）

第16頁共16頁某銀行內(nèi)部?管理制度范?文銀行是?高風(fēng)險行業(yè)?，注定在發(fā)?展的同時，?必須將內(nèi)控?風(fēng)險關(guān)注的?觸角延伸到?業(yè)務(wù)的全流?程，一手抓?業(yè)務(wù)發(fā)展，?一手抓內(nèi)控?管理，兩手?都要硬，兩?手相促進，?以業(yè)務(wù)發(fā)展?贏得內(nèi)控管?理的時間和?空間，以內(nèi)?控管理校正?業(yè)務(wù)發(fā)展的?航程和方向?。一、銀?行內(nèi)部控制?的概述商?業(yè)銀行內(nèi)部?控制定義：?為實現(xiàn)經(jīng)?營目標(biāo)，通?過制定和實?施一系列制?度、程序和?方法，對風(fēng)?險進行事前?防范、事中?控制、事后?監(jiān)督和糾正?的動態(tài)過程?和機制。銀?行作為經(jīng)營?貨幣的特殊?企業(yè)，在經(jīng)?營活動中，?內(nèi)部控制是?整個銀行經(jīng)?營的基石，?因此，銀行?要想發(fā)展，?必須從銀行?內(nèi)部控制與?風(fēng)險防范開?始做起。?二、銀行會?計內(nèi)部控制?中存在的問?題目前，?國內(nèi)商業(yè)銀?行內(nèi)控能力?與國外商業(yè)?銀行相比，?受內(nèi)部控制?環(huán)境、管理?體制、運營?機制等方面?的制約，控?制分散，部?分管理層機?構(gòu)內(nèi)控制度?執(zhí)行情況不?容樂觀，內(nèi)?控制度有待?進一步完善?。（一）?內(nèi)控組織體?系有待進一?步完善內(nèi)?控工作涵蓋?了所有的機?構(gòu)、部門、?崗位和人員?，涵蓋了所?有的業(yè)務(wù)、?產(chǎn)品和經(jīng)營?管理活動，?涵蓋了決策?、執(zhí)行和監(jiān)?督的全過程?，具有“全?員、全面、?全過程”的?鮮明特點。?因此內(nèi)控工?作絕非那一?個部門的事?，從董事會?、監(jiān)事會、?高管層，到?各業(yè)務(wù)條線?、部門與分?支機構(gòu)，直?至每一名銀?行職員，都?有自己的內(nèi)?控責(zé)任。內(nèi)?控工作的特?點決定只要?當(dāng)其融入到?各業(yè)務(wù)條線?、融入到各?項經(jīng)營管理?活動之中才?具有蓬勃的?生命力，但?目前在各級?業(yè)務(wù)主管部?門沒有明確?的內(nèi)控管理?團隊或內(nèi)控?合規(guī)崗位，?沒有清晰的?崗位職責(zé)定?位和相對獨?立的績效考?核方法，不?利于整合全?行內(nèi)控資源?，一定程度?上造成了內(nèi)?控合規(guī)部門?單打獨斗的?局面。（?二）對內(nèi)部?控制重視程?度、思想認(rèn)?識有待提高?對內(nèi)部控制?的認(rèn)識和理?解不夠充分?，尤其是基?層網(wǎng)點管理?人員在指導(dǎo)?思想上，重?業(yè)務(wù)增長和?規(guī)模擴張，?輕合規(guī)建設(shè)?和內(nèi)控管理?。銀行風(fēng)險?包括銀行治?理、授權(quán)審?批以及崗位?設(shè)置、固定?資產(chǎn)、采購?招投標(biāo)、財?務(wù)稅務(wù)、核?算結(jié)算出納?、清算監(jiān)督?、人員道德?風(fēng)險等各方?面。這些風(fēng)?險無時不在?，稍有疏忽?，就會釀成?不可挽回的?資金風(fēng)險損?失。由于思?想認(rèn)識的不?足，導(dǎo)致管?理層對內(nèi)部?控制不重視?，對一些風(fēng)?險苗頭或不?符合內(nèi)控要?求的行為視?而不見，是?造成內(nèi)部控?制各種問題?的根本原因?。（三）?內(nèi)部控制制?度僵化落后?，不利于實?踐目前，?大多數(shù)商業(yè)?銀行制定了?相當(dāng)多的會?計內(nèi)控制度?，基本覆蓋?銀行經(jīng)營涉?及的各個方?面。但在實?踐當(dāng)中，往?往不能適應(yīng)?實際情況，?制度落后、?僵化，不能?滿足銀行經(jīng)?營發(fā)展的要?求。比如，?在崗位設(shè)置?上，雖然有?崗位不相容?和崗位制約?的規(guī)定，但?由于網(wǎng)點人?員配置、業(yè)?務(wù)發(fā)展、基?層負(fù)責(zé)人管?理風(fēng)格差別?，內(nèi)控制度?很難條條落?實。（四?）從業(yè)人員?素質(zhì)不高，?影響了內(nèi)控?制度的實施?高素質(zhì)的從?業(yè)人員不僅?能夠準(zhǔn)確的?執(zhí)行銀行的?內(nèi)控制度，?而且憑借自?己的專業(yè)技?能和職業(yè)操?守，可以有?效彌補內(nèi)控?制度的不足?。但是，當(dāng)?前銀行業(yè)務(wù)?發(fā)展日新月?異，各種新?業(yè)務(wù)層出不?窮。相應(yīng)的?從業(yè)人員卻?得不到相應(yīng)?培訓(xùn)，加之?內(nèi)控制度建?設(shè)落后，跟?不上業(yè)務(wù)發(fā)?展，導(dǎo)致內(nèi)?控制度流于?形式，暴露?了巨大的“?風(fēng)險敞口”?。另一方面?，個別從業(yè)?人員缺乏職?業(yè)操守，特?別是關(guān)鍵崗?位的從業(yè)人?員，利用內(nèi)?控制度的漏?洞，違規(guī)交?易、侵吞銀?行資產(chǎn)，會?給銀行造成?巨大的風(fēng)險?，甚至危及?銀行的生存?。（五）?it技術(shù)發(fā)?展造成會計?內(nèi)控監(jiān)管漏?洞隨著i?t技術(shù)的高?速發(fā)展，商?業(yè)銀行紛紛?將其應(yīng)用于?業(yè)務(wù)發(fā)展和?經(jīng)營管理當(dāng)?中。it技?術(shù)在給銀行?帶來便利的?同時，也給?銀行帶來了?巨大的風(fēng)險?。除了操作?失誤、軟件?漏洞、硬件?損壞、病毒?入侵等問題?外，給內(nèi)控?也造成了難?題。三、?完善銀行會?計內(nèi)控的對?策（一）?創(chuàng)新內(nèi)部控?制管理理念?首先，要?把抓內(nèi)部控?制作為一種?創(chuàng)造價值的?手段，與銀?行其他經(jīng)營?部門的根本?目的是完全?一致的。抓?好內(nèi)部控制?，減少損失?就是增加了?價值；內(nèi)部?控制缺位或?不到位，造?成的損失就?是在減少價?值。其次，?內(nèi)部控制必?須為產(chǎn)品創(chuàng)?造價值提供?支持保障，?兩者應(yīng)為統(tǒng)?一體，內(nèi)控?要求不應(yīng)該?掣肘業(yè)務(wù)的?發(fā)展，在風(fēng)?險可控的前?提下，內(nèi)控?要求應(yīng)該為?業(yè)務(wù)發(fā)展提?供支持。?第三，在內(nèi)?部控制上應(yīng)?該注意避免?教條主義、?本本主義。?隨著經(jīng)營環(huán)?境的變化，?內(nèi)控的要求?也應(yīng)適時的?調(diào)整，逐步?實現(xiàn)以制度?為依據(jù)的內(nèi)?部控制思想?向以防范風(fēng)?險為目的的?內(nèi)部控制理?念的轉(zhuǎn)變。?（二）建?立“以人為?本”的內(nèi)部?控制管理體?系把“以人?為本”作為?構(gòu)建內(nèi)控機?制的原則，?營造良好的?內(nèi)控文化氛?圍。既要重?視正式約束?的建設(shè)，也?要充分考慮?非正式約束?的作用。好?的非正式約?束有助于員?工價值觀念?、道德規(guī)范?的形成，自?覺約束員工?的行為，減?少制度對其?的強制性，?從而節(jié)約銀?行運行中處?理摩擦的費?用和正式約?束制度成本?的支出。因?此，首先要?建立內(nèi)部控?制管理理念?，也就是風(fēng)?險控制思想?；其次，要?建立合理的?內(nèi)部控制激?勵約束機制?，充分實現(xiàn)?內(nèi)控制度管?理的多元化?目標(biāo)。作為?制度建設(shè)者?、執(zhí)行者的?人，是內(nèi)部?控制的基礎(chǔ)?，只有充分?發(fā)揮人的能?動性，才能?造就一支政?治強、業(yè)務(wù)?精、工作實?、作風(fēng)正的?隊伍，才能?更好地適應(yīng)?新形勢下銀?行工作的需?要，也才能?激勵其自覺?實現(xiàn)內(nèi)部控?制目標(biāo)。?（三）加強?銀行從業(yè)人?員培訓(xùn)，提?高整體素質(zhì)?銀行從業(yè)人?員是執(zhí)行內(nèi)?控制度的主?體。因此，?只有建立一?支業(yè)務(wù)素質(zhì)?高的隊伍，?才有可能保?證內(nèi)控制度?的建立及有?效執(zhí)行。《?商業(yè)銀行內(nèi)?部控制指引?》對各崗位?人員的資格?及業(yè)務(wù)水平?提出了具體?的要求。如?財務(wù)會計主?管必須具備?較高的政治?、業(yè)務(wù)素質(zhì)?，掌握計算?機操作和管?理知識；其?他財務(wù)會計?人員要具備?良好的政治?、業(yè)務(wù)素質(zhì)?，持會計證?上崗，這些?具體要求的?制定，使得?對財務(wù)會計?人員的任用?及考核提供?了必要的依?據(jù)，因此，?財務(wù)會計人?員要有扎實?的業(yè)務(wù)功底?，掌握財務(wù)?、稅務(wù)、資?本等多項監(jiān)?管法規(guī)，通?曉運用價值?估值、管理?會計、風(fēng)險?計量、資本?計量等新理?論和新方法?，熟悉制度?、流程和系?統(tǒng)等多項內(nèi)?容，否則，?很難適應(yīng)新?形勢下內(nèi)控?的要求。?（四）加強?it應(yīng)用的?內(nèi)控監(jiān)管?隨著信息技?術(shù)的快速發(fā)?展，銀行i?t應(yīng)用越來?越廣泛，防?范it技術(shù)?風(fēng)險已經(jīng)成?為銀行業(yè)的?共識。在進?行銀行內(nèi)控?時，要加強?對it技術(shù)?風(fēng)險的控制?，在銀行信?息系統(tǒng)的建?設(shè)發(fā)展中要?貫徹好內(nèi)部?控制的思想?和理念。同?時，也要積?極利用it?技術(shù)進行銀?行內(nèi)部控制?。（五）?重點推進內(nèi)?控薄弱環(huán)節(jié)?的全方位治?理科學(xué)的內(nèi)?控管理應(yīng)深?入把握風(fēng)險?防范和業(yè)務(wù)?發(fā)展的辯證?關(guān)系，注重?成本與收益?的動態(tài)平衡?。某銀行?內(nèi)部管理制?度范文（二?）內(nèi)部銀?行管理辦法?一、總則?1、為了?加強公司內(nèi)?部資金管理?，科學(xué)、有?效的調(diào)控公?司內(nèi)部資金?，提高資金?使用效率，?降低資金使?用成本，緩?解資金供求?矛盾，特制?定本辦法。?2、內(nèi)部?銀行是公司?內(nèi)部資金籌?措、調(diào)度，?監(jiān)控和管理?的職能機構(gòu)?，為各部門?和各核算單?位提供快速?、方便、有?效的服務(wù)，?加速資金的?周轉(zhuǎn)，快速?提供資金的?信息，促使?企業(yè)資金管?理水平的提?高。3、?內(nèi)部銀行對?公司的資金?采用“統(tǒng)一?開戶，統(tǒng)存?統(tǒng)貸，統(tǒng)一?結(jié)算，以存?定支”的資?金營運方式?，即下屬企?業(yè)一律在內(nèi)?部銀行開設(shè)?賬戶，公司?內(nèi)部銀行再?以自己的名?義統(tǒng)一在外?部銀行開戶?，統(tǒng)一公司?的借、存、?貸款，統(tǒng)一?辦理公司內(nèi)?部的銀行結(jié)?算。開戶單?位的一切資?金往來結(jié)算?，必須全部?通過內(nèi)部銀?行辦理。本?著誰收的款?誰優(yōu)先使用?以及先收后?支，以收定?支，借貸有?息，有償使?用，利率統(tǒng)?一的原則。?4、內(nèi)部?銀行在辦理?對外融資、?對外結(jié)算或?貸款時，應(yīng)?嚴(yán)格遵守國?家法律、法?規(guī)、講求原?則，嚴(yán)格把?關(guān)，減少或?避免計算失?誤。二、?內(nèi)部銀行職?能范圍1?、對內(nèi)結(jié)算?。通過建立?內(nèi)部經(jīng)濟往?來結(jié)算中心?和內(nèi)部結(jié)算?體系實現(xiàn)對?票據(jù)的交換?。2、對?內(nèi)貸款和吸?收存款。引?用外部銀行?信貸機制，?堅持資金有?償占用原則?，運用利率?杠桿的作用?來實現(xiàn)調(diào)劑?資金余缺。?3、資金?管理職能。?通過對公司?全部資金的?日常管理，?資金投向的?跟蹤，實現(xiàn)?資金管理的?職能。4?、監(jiān)督控制?職能。按照?公司內(nèi)部承?包責(zé)任制確?定的經(jīng)濟指?標(biāo)進行監(jiān)控?，嚴(yán)格結(jié)算?制度和結(jié)算?標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)督?內(nèi)部獨立核?算單位經(jīng)濟?往來，保證?公司經(jīng)營行?為有序發(fā)展?。5、滿?足內(nèi)部開戶?單位的合理?資金需求和?結(jié)算要求，?提供“高效?、靈活、簡?便”的優(yōu)質(zhì)?服務(wù)：嚴(yán)格?收費標(biāo)準(zhǔn)，?監(jiān)控開戶單?位的資金投?向，保證資?金的安全和?合理使用。?三、內(nèi)部?銀行的機構(gòu)?設(shè)置、人員?編制及職責(zé)?1、內(nèi)部?銀行的機構(gòu)?設(shè)置和人員?編制公司?內(nèi)部銀行要?以精干高效?為原則設(shè)立?機構(gòu)，配備?專業(yè)人才。?設(shè)行長__?__人（財?務(wù)中心主任?兼任），副?行長___?_人，內(nèi)行?會計___?_人，出納?主管___?_人，出納?員____?人，共__?__人。?內(nèi)部銀行是?為公司內(nèi)部?部門及下屬?各單位提供?服務(wù)的機構(gòu)?，隸屬于公?司財務(wù)中心?管理。2?、內(nèi)部銀行?依據(jù)各有關(guān)?金融法規(guī)建?立和完善內(nèi)?部制約機制?和各項管理?制度，明確?崗位責(zé)任制?，保證工作?在有效、快?速、準(zhǔn)確中?運行。3?、內(nèi)部銀行?工作人員職?責(zé)（詳見各?崗位說明書?）。四、?內(nèi)部銀行權(quán)?利和義務(wù)?1、權(quán)利?（1）直接?向外部銀行?金融機構(gòu)辦?理信貸資金?的借貸手續(xù)?；負(fù)責(zé)公司?內(nèi)部的貸款?發(fā)放和貸款?到期后本金?回收及利息?結(jié)算。（?2）有權(quán)調(diào)?劑公司內(nèi)部?資金的使用?，并跟蹤監(jiān)?督檢查借款?人的資金使?用情況和使?用效果，并?有權(quán)予以糾?錯。（3?）有權(quán)檢查?公司內(nèi)部獨?立核算單位?支票使用及?管理情況；?有權(quán)檢查內(nèi)?部獨立核算?單位的銀行?存款情況。?2、義務(wù)?（1）協(xié)?調(diào)內(nèi)部銀行?與外部銀行?，各內(nèi)部核?算單位相互?間資金使用?的有關(guān)事宜?和業(yè)務(wù)。?（2）對內(nèi)?部各開戶單?位的資金運?用進行經(jīng)常?性考核，并?提出書面報?告，為經(jīng)營?決策提供依?據(jù)。（3?）保證內(nèi)部?銀行與外部?銀行，內(nèi)部?各開戶單位?之間定期進?行對賬，并?清查每筆未?達款項。?（4）負(fù)責(zé)?統(tǒng)一向外部?銀行購買支?票，負(fù)責(zé)公?司內(nèi)部銀行?各開戶單位?外部支票的?換取和簽發(fā)?；負(fù)責(zé)內(nèi)部?銀行印鑒保?管和使用。?（5）負(fù)?責(zé)監(jiān)督和檢?查各開戶單?位的資金狀?況。五、?內(nèi)部銀行結(jié)?算種類1?、內(nèi)部支票?。內(nèi)部支票?為轉(zhuǎn)賬支票?和現(xiàn)金支票?，是內(nèi)部銀?行的存款人?簽發(fā)給收款?人辦理結(jié)算?或委托內(nèi)部?銀行將應(yīng)付?款項支付給?收款人的憑?證票據(jù)。其?中：轉(zhuǎn)賬支?票用于轉(zhuǎn)賬?交換結(jié)算；?現(xiàn)金支票用?于提取現(xiàn)金?，不作轉(zhuǎn)賬?用途。2?、各開戶單?位或個人在?公司內(nèi)部進?行工程預(yù)、?結(jié)算、資金?劃撥商品交?易或提供勞?務(wù)以及其他?款項的計算?均使用內(nèi)部?支票。3?、單位或個?人在同城或?異地進行商?品交易或提?供勞務(wù)以及?其他款項結(jié)?算，憑原憑?證使用內(nèi)部?支票，委托?內(nèi)部銀行辦?理結(jié)算。?4、內(nèi)部銀?行撥款通知?書。是用于?內(nèi)部總分包?工程款結(jié)算?，專項款項?和其他需要?撥付款項的?票據(jù)。六?、內(nèi)部銀行?結(jié)算程序?1、資金金?額和費用預(yù)?算的劃撥。?各享有定額?流動資金貸?款和費用預(yù)?算補貼的內(nèi)?部獨立核算?單位，經(jīng)公?司財務(wù)中心?等有關(guān)部門?核定后，由?內(nèi)部銀行直?接劃入其賬?戶。核定的?定額流動資?金貸款不計?貸款和存款?利息。2?、內(nèi)部銀行?開戶單位，?確因生產(chǎn)經(jīng)?營資金緊張?的，需要借?款的，由申?請貸款的開?戶單位提出?書面“申請?”，經(jīng)開戶?單位行政負(fù)?責(zé)人簽字和?單位蓋章后?上報內(nèi)部銀?行，經(jīng)內(nèi)部?銀行審核，?填寫內(nèi)部借?款合同，經(jīng)?財務(wù)中心負(fù)?責(zé)核算的副?主任簽署意?見，副行長?、行長（財?務(wù)中心主任?兼）審批后?，與內(nèi)部銀?行辦理內(nèi)部?貸款手續(xù)，?內(nèi)部銀行將?借款劃入該?單位賬戶。?3、貸款?堅持“嚴(yán)格?審查，擇優(yōu)?扶持，周轉(zhuǎn)?使用，勤借?勤還“的原?則，并根據(jù)?內(nèi)部銀行資?金的存量與?增量狀況確?定貸款額度?和貸款期限?。4、貸?款管理需貫?徹“代簽調(diào)?查、貸時審?查、貸后跟?蹤審查”的?三查制度，?確保貸款的?安全性，周?轉(zhuǎn)性和收益?性。如發(fā)現(xiàn)?開戶單位使?用不合法或?不符合申請?用途用款的?，內(nèi)部銀行?有權(quán)由該開?戶單位存款?中扣回，并?視情節(jié)輕重?給予該開戶?單位相應(yīng)的?處罰。5?、內(nèi)部銀行?實行存貸款?按季結(jié)息，?結(jié)息日為每?季末月的二?十五日，結(jié)?息日時，內(nèi)?部銀行將由?開戶單位賬?戶中直接劃?轉(zhuǎn)。開戶單?位貸款到期?后，按合同?協(xié)議規(guī)定時?間，應(yīng)按時?將貸款和應(yīng)?付剩余利息?歸還內(nèi)部銀?行。6、?貸款到期如?確有困難難?以歸還，需?辦理貸款續(xù)?借手續(xù)，逾?期不還貸不?予辦理續(xù)借?手續(xù)，并對?借款單位加?罰____?%的利息，?直到將貸款?還清為止。?7、開戶?資金收入與?支付的結(jié)算?（1）公司?內(nèi)部銀行的?各開戶單位?取得的一切?資金收入，?必須全額存?入公司內(nèi)部?銀行，開戶?單位將所取?得的支票、?現(xiàn)金或銀行?匯票，填寫?內(nèi)部銀行進?賬單等單據(jù)?后，聯(lián)通給?對方開立的?收款憑證記?賬聯(lián)，送交?內(nèi)部銀行，?內(nèi)部銀行收?妥后，退回?一聯(lián)內(nèi)部銀?行進賬單和?收款憑證記?賬聯(lián)，同時?增加開戶單?位內(nèi)部銀行?存款。（?2）內(nèi)部銀?行開戶單位?使用資金時?，由開戶單?位填寫“公?司內(nèi)部銀行?支票借取單?”，經(jīng)開戶?單位負(fù)責(zé)人?和主辦會計?簽字后，出?納人員憑單?位簽發(fā)合格?的支票借取?單以及費用?、債務(wù)結(jié)算?卡，報請財?務(wù)中心主任?簽批后，向?內(nèi)部銀行提?交“內(nèi)部支?票借取單”?，“內(nèi)部轉(zhuǎn)?賬支票”和?有效結(jié)算憑?證，由內(nèi)部?銀行核對計?劃和存款額?度后，辦理?同等數(shù)額的?外部銀行支?票的兌換手?續(xù)。（3?）支付工程?分包、勞務(wù)?分包、材料?費、設(shè)備費?時，由各單?位向財務(wù)中?心提交核準(zhǔn)?的結(jié)算單，?經(jīng)財務(wù)中心?主任審批后?，內(nèi)部銀行?依據(jù)票證結(jié)?算并支付。?七、內(nèi)部?銀行審批程?序和權(quán)限?1、內(nèi)部銀?行向銀行金?融機構(gòu)借款?是代表公司?對外借款，?由內(nèi)部銀行?按年編制銀?行借款計劃?，報公司董?事會審批后?實施。2?、內(nèi)部銀行?不允許自行?直接對外借?款，如需直?接對外借款?，由內(nèi)部銀?行提出申請?，報公司財?務(wù)中心主任?審查，由公?司董事長簽?字審批。?3、開戶單?位需從內(nèi)部?銀行借款的?，由借款單?位提出申請?，經(jīng)內(nèi)部銀?行行長簽署?意見后，報?請公司財務(wù)?中心主任審?批后方可借?款。某銀?行內(nèi)部管理?制度范文（?三）銀行?是高風(fēng)險行?業(yè)，注定在?發(fā)展的同時?，必須將內(nèi)?控風(fēng)險__?__的觸角?延伸到業(yè)務(wù)?的全流程，?一手抓業(yè)務(wù)?發(fā)展，一手?抓內(nèi)控管理?，兩手都要?硬，兩手相?促進，以業(yè)?務(wù)發(fā)展贏得?內(nèi)控管理的?時間和空間?，以內(nèi)控管?理校正業(yè)務(wù)?發(fā)展的航程?和方向。?一、銀行內(nèi)?部控制的概?述商業(yè)銀?行內(nèi)部控制?定義：為?實現(xiàn)經(jīng)營目?標(biāo)，通過制?定和實施一?系列制度、?程序和方法?，對風(fēng)險進?行事前防范?、事中控制?、事后監(jiān)督?和糾正的動?態(tài)過程和機?制。銀行作?為經(jīng)營貨幣?的特殊企業(yè)?，在經(jīng)營活?動中，內(nèi)部?控制是整個?銀行經(jīng)營的?基石，因此?，銀行要想?發(fā)展，必須?從銀行內(nèi)部?控制與風(fēng)險?防范開始做?起。二、?銀行會計內(nèi)?部控制中存?在的問題?目前，國內(nèi)?商業(yè)銀行內(nèi)?控能力與國?外商業(yè)銀行?相比，受內(nèi)?部控制環(huán)境?、管理體制?、運營機制?等方面的制?約，控制分?散，部分管?理層機構(gòu)內(nèi)?控制度執(zhí)行?情況不容樂?觀，內(nèi)控制?度有待進一?步完善。?（一）內(nèi)控?____體?系有待進一?步完善內(nèi)?控工作涵蓋?了所有的機?構(gòu)、部門、?崗位和人員?，涵蓋了所?有的業(yè)務(wù)、?產(chǎn)品和經(jīng)營?管理活動，?涵蓋了決策?、執(zhí)行和監(jiān)?督的全過程?，具有“全?員、全面、?全過程”的?鮮明特點。?因此內(nèi)控工?作絕非那一?個部門的事?，從董事會?、監(jiān)事會、?高管層，到?各業(yè)務(wù)條線?、部門與分?支機構(gòu)，直?至每一名銀?行職員，都?有自己的內(nèi)?控責(zé)任。內(nèi)?控工作的特?點決定只要?當(dāng)其融入到?各業(yè)務(wù)條線?、融入到各?項經(jīng)營管理?活動之中才?具有蓬勃的?生命力，但?目前在各級?業(yè)務(wù)主管部?門沒有明確?的內(nèi)控管理?團隊或內(nèi)控?合規(guī)崗位，?沒有清晰的?崗位職責(zé)定?位和相對獨?立的績效考?核方法，不?利于整合全?行內(nèi)控資源?，一定程度?上造成了內(nèi)?控合規(guī)部門?單打獨斗的?局面。（?二）對內(nèi)部?控制重視程?度、思想認(rèn)?識有待提高?對內(nèi)部控制?的認(rèn)識和理?解不夠充分?，尤其是基?層網(wǎng)點管理?人員在指導(dǎo)?思想上，重?業(yè)務(wù)增長和?規(guī)模擴張，?輕合規(guī)建設(shè)?和內(nèi)控管理?。銀行風(fēng)險?包括銀行治?理、授權(quán)審?批以及崗位?設(shè)置、固定?資產(chǎn)、采購?招投標(biāo)、財?務(wù)稅務(wù)、核?算結(jié)算出納?、清算監(jiān)督?、人員道德?風(fēng)險等各方?面。這些風(fēng)?險無時不在?，稍有疏忽?，就會釀成?不可挽回的?資金風(fēng)險損?失。由于思?想認(rèn)識的不?足，導(dǎo)致管?理層對內(nèi)部?控制不重視?，對一些風(fēng)?險苗頭或不?符合內(nèi)控要?求的行為視?而不見，是?造成內(nèi)部控?制各種問題?的根本原因?。（三）?內(nèi)部控制制?度僵化落后?，不利于實?踐目前，?大多數(shù)商業(yè)?銀行制定了?相當(dāng)多的會?計內(nèi)控制度?，基本覆蓋?銀行經(jīng)營涉?及的各個方?面。但在實?踐當(dāng)中，往?往不能適應(yīng)?實際情況，?制度落后、?僵化，不能?滿足銀行經(jīng)?營發(fā)展的要?求。比如，?在崗位設(shè)置?上，雖然有?崗位不相容?和崗位制約?的規(guī)定，但?由于網(wǎng)點人?員配置、業(yè)?務(wù)發(fā)展、基?層負(fù)責(zé)人管?理風(fēng)格差別?，內(nèi)控制度?很難條條落?實。（四?）從業(yè)人員?素質(zhì)不高，?影響了內(nèi)控?制度的實施?高素質(zhì)的從?業(yè)人員不僅?能夠準(zhǔn)確的?執(zhí)行銀行的?內(nèi)控制度，?而且憑借自?己的專業(yè)技?能和職業(yè)操?守，可以有?效彌補內(nèi)控?制度的不足?。但是，當(dāng)?前銀行業(yè)務(wù)?發(fā)展日新月?異，各種新?業(yè)務(wù)層出不?窮。相應(yīng)的?從業(yè)人員卻?得不到相應(yīng)?培訓(xùn)，加之?內(nèi)控制度建?設(shè)落后，跟?不上業(yè)務(wù)發(fā)?展，導(dǎo)致內(nèi)?控制度流于?形式，暴露?了巨大的“?風(fēng)險敞口”?。另一方面?，個別從業(yè)?人員缺乏職?業(yè)操守，特?別是關(guān)鍵崗?位的從業(yè)人?員，利用內(nèi)?控制度的漏?洞，違規(guī)交?易、侵吞銀?行資產(chǎn)，會?給銀行造成?巨大的風(fēng)險?，甚至危及?銀行的生存?。（五）?it技術(shù)發(fā)?展造成會計?內(nèi)控監(jiān)管漏?洞隨著i?t技術(shù)的高?速發(fā)展，商?業(yè)銀行紛紛?將其應(yīng)用于?業(yè)務(wù)發(fā)展和?經(jīng)營管理當(dāng)?中。it技?術(shù)在給銀行?帶來便利的?同時，也給?銀行帶來了?巨大的風(fēng)險?。除了操作?失誤、軟件?漏洞、硬件?損壞、病毒?入侵等問題?外，給內(nèi)控?也造成了難?題。三、?完善銀行會?計內(nèi)控的對?策（一）?創(chuàng)新內(nèi)部控?制管理理念?首先，要?把抓內(nèi)部控?制作為一種?創(chuàng)造價值的?手段，與銀?行其他經(jīng)營?部門的根本?目的是完全?一致的。抓?好內(nèi)部控制?，減少損失?就是增加了?價值；內(nèi)部?控制缺位或?不到位，造?成的損失就?是在減少價?值。其次，?內(nèi)部控制必?須為產(chǎn)品創(chuàng)?造價值提供?支持保障，?兩者應(yīng)為統(tǒng)?一體，內(nèi)控?要求不應(yīng)該?掣肘業(yè)務(wù)的?發(fā)展，在風(fēng)?險可控的前?提下，內(nèi)控?要求應(yīng)該為?業(yè)務(wù)發(fā)展提?供支持。?第三，在內(nèi)?部控制上應(yīng)?該注意避免?教條主義、?本本主義。?隨著經(jīng)營環(huán)?境的變化，?內(nèi)控的要求?也應(yīng)適時的?調(diào)整，逐步?實現(xiàn)以制度?為依據(jù)的內(nèi)?部____?向以防范風(fēng)?險為目的的?內(nèi)部控制理?念的轉(zhuǎn)變。?（二）建?立“以人為?本”的內(nèi)部?控制管理體?系把“以人?為本”作為?構(gòu)建內(nèi)控機?制的原則，?營造