個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的相關(guān)思考

個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的相關(guān)思考第1頁(yè)，課件共22頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月目錄1個(gè)人所得稅的簡(jiǎn)介、發(fā)展修改歷程2個(gè)稅改革前后的對(duì)比及各階段收入個(gè)稅分析3我們小組的觀點(diǎn)及其原因4小組建議第2頁(yè)，課件共22頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月1個(gè)人所得稅的簡(jiǎn)介、修改歷程第3頁(yè)，課件共22頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月個(gè)人所得稅的簡(jiǎn)介、修改歷程個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)所得征收的一種所得稅。個(gè)人所得稅起征點(diǎn)是指國(guó)家為了完善稅收體制，更好的進(jìn)行稅制改革，而制定的稅收制度。2011年4月20日，十一屆全國(guó)人大常委會(huì)第二十次會(huì)議召開，個(gè)人所得稅免征額擬調(diào)至3000元。2011年6月中旬，調(diào)查顯示，48%的網(wǎng)民要求修改個(gè)稅起征點(diǎn)。2011年6月30號(hào)十一屆全國(guó)人大常委會(huì)第二十一次會(huì)議通過了關(guān)于修改《個(gè)人所得稅法》的決定，并于2011年9月1日起施行。第4頁(yè)，課件共22頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月個(gè)人所得稅的簡(jiǎn)介、修改歷程征收范圍包括工資薪金所得；個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得；經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅其他所得。第5頁(yè)，課件共22頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月個(gè)人所得稅的簡(jiǎn)介、修改歷程計(jì)算方式征繳個(gè)人所得稅的計(jì)算方法，個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)原來是2000，十一屆全國(guó)人大常委會(huì)第二十一次會(huì)議27日再次審議個(gè)人所得稅法修正案草案，草案維持一審時(shí)“工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)從2000元提高至3000元”的規(guī)定，同時(shí)將個(gè)人所得稅第1級(jí)稅率由5%修改為3%。使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下：

繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率－速算扣除數(shù)

全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資－四金)－3500

實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資－四金－繳稅

扣除標(biāo)準(zhǔn)：2008年3月份起，個(gè)稅按2000元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算。（2011年9月1日起，個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為3500元/月）第6頁(yè)，課件共22頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月個(gè)人所得稅的簡(jiǎn)介、修改歷程修改歷程2003年10月22日，商務(wù)部提出取消征收利息稅，提高個(gè)人收入所得稅免征額等多項(xiàng)建議。

2005年初，廣東財(cái)政再次對(duì)個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)提高進(jìn)行調(diào)研，以便為中央盡快出臺(tái)稅改政策提供參考依據(jù)。

2005年07月26日，國(guó)務(wù)院總理溫家寶26日主持召開國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，討論并原則通過了《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法修正案(草案)》。

2005年08月23日，

第十屆全國(guó)人大常委會(huì)第十七次會(huì)議首次審議個(gè)人所得稅法修正案草案。

2005年10月27日，第十屆全國(guó)人大常委會(huì)第十八次會(huì)議再次審議《個(gè)人所得稅法修正案草案》，會(huì)議表決通過全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定，免征額1600元于2006年1月1日起施行。第7頁(yè)，課件共22頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月個(gè)人所得稅的簡(jiǎn)介、修改歷程修改歷程

2007年6月29日，第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十八次會(huì)議通過了《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法〉的決定》，對(duì)個(gè)人所得稅法進(jìn)行了第四次修正。

2007年12月29日，十屆全國(guó)人大常委會(huì)第三十一次會(huì)議表決通過了關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定。個(gè)人所得稅免征額自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。

2008年暫免征收儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅；

2010年對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股取得的所得征收個(gè)人所得稅。

2011年9月1日，個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為3500,元第8頁(yè)，課件共22頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月2個(gè)稅改革前后的對(duì)比及各階段收入個(gè)稅分析第9頁(yè)，課件共22頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月個(gè)稅改革前后的對(duì)比及各階段收入個(gè)稅分析

個(gè)人所得稅的改革，主要變化體現(xiàn)在：“個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)”變化以及累進(jìn)稅率變化。那改革前后的相關(guān)對(duì)比以及各階段收入個(gè)稅又如何呢？下面我們來看兩幅圖片來分析一下。第10頁(yè)，課件共22頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月個(gè)稅改革前后的對(duì)比及各階段收入個(gè)稅分析個(gè)稅稅率改革前后對(duì)比第11頁(yè)，課件共22頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月個(gè)稅改革前后的對(duì)比及各階段收入個(gè)稅分析第12頁(yè)，課件共22頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月3我們小組的觀點(diǎn)及其原因第13頁(yè)，課件共22頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月我們小組的觀點(diǎn)及原因根據(jù)上面得到的數(shù)據(jù)，我們小組認(rèn)為，應(yīng)該再提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)。主要原因有以下三個(gè)：第14頁(yè)，課件共22頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月我們小組的觀點(diǎn)及原因一.有助于調(diào)節(jié)高收入,擴(kuò)大中等收入階層的可支配收入,防止收入差距擴(kuò)大趨勢(shì)。個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的偏低，缺少對(duì)居民收入增長(zhǎng)指數(shù)化的調(diào)整機(jī)制，不能對(duì)高收入群體收入實(shí)施有效調(diào)節(jié)，反而出現(xiàn)拾級(jí)而下、向低一層次收入群體征稅的“逆調(diào)節(jié)”現(xiàn)象。由于個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的兩次提高均低于工薪階層的勞動(dòng)報(bào)酬的增長(zhǎng)，結(jié)果使本來可以免予繳納個(gè)稅的中等及中等偏下收入勞動(dòng)者被推入納稅者行列，工薪收入擴(kuò)大為個(gè)稅的主要來源。第15頁(yè)，課件共22頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月我們小組的觀點(diǎn)及原因二.有助于改善宏觀收入分配結(jié)構(gòu)，逐步提高居民收入在國(guó)民收入分配仲的比重，讓民眾切實(shí)地享受經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)帶來的實(shí)惠，以此推動(dòng)民眾的投資創(chuàng)業(yè)。黨的十七大審時(shí)度勢(shì)地調(diào)整了國(guó)民收入分配的方向性思路，明確提出“逐步提高居民收入在國(guó)民收入分配中的比重，提高勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中的比重”，以改變宏觀分配格局不合理狀況。提高居民收入在國(guó)民收入分配中比重，路徑之一是提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，即通過減稅來降低中等及中等偏下階層的稅收負(fù)擔(dān)，以此增加居民可支配收入，改善生活水平，從而增強(qiáng)中等收入階層的投資、創(chuàng)業(yè)能力，激發(fā)居民的生產(chǎn)性努力，為縮小群體間的資產(chǎn)性收入差距創(chuàng)造條件。第16頁(yè)，課件共22頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月我們小組的觀點(diǎn)及原因三.有助于擴(kuò)大居民的消費(fèi)需求，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)主要依靠投資拉動(dòng)向消費(fèi)需求引導(dǎo)為主轉(zhuǎn)變，防止內(nèi)原型經(jīng)濟(jì)危機(jī)發(fā)生的可能性。中國(guó)今天的投資和產(chǎn)能的擴(kuò)大，如果缺少后續(xù)的消費(fèi)需求的同步放量，那么，極有可能演化為明天的生產(chǎn)過剩的危機(jī)。下一輪危機(jī)就不再是外部輸入型的危機(jī)，而是內(nèi)原型危機(jī)，即國(guó)內(nèi)消費(fèi)需求不足、滯后而引發(fā)的產(chǎn)能過剩的危機(jī)。避免危機(jī)的唯一途徑就是擴(kuò)大國(guó)內(nèi)消費(fèi)需求，尤其是居民消費(fèi)需求。而激發(fā)居民消費(fèi)需求的最重要途徑就是減稅、提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，改變政府國(guó)民收入分配比重偏高、社會(huì)總投資比重過大現(xiàn)象，協(xié)調(diào)好投資與消費(fèi)、政府消費(fèi)與居民消費(fèi)的平衡關(guān)系。第17頁(yè)，課件共22頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月小組建議針對(duì)上述提出的觀點(diǎn)及其原因，我們小組提出以下三個(gè)建議：第18頁(yè)，課件共22頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月小組建議第一，提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)應(yīng)推行指數(shù)化調(diào)整。這里主要有兩條思路：一條思路是個(gè)稅起征點(diǎn)調(diào)整與城鎮(zhèn)中等偏上收入戶的實(shí)際收入掛鉤，并構(gòu)建指數(shù)化聯(lián)動(dòng)機(jī)制；另一條思路是起征點(diǎn)調(diào)整與居民人均收入指數(shù)掛鉤，隨人均收入增長(zhǎng)而調(diào)高。第19頁(yè)，課件共22頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月小組建議第二，工薪收入與財(cái)產(chǎn)性收入實(shí)現(xiàn)公平稅負(fù)。參考國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，個(gè)人所得稅制度改革在提高工薪報(bào)酬起征點(diǎn)的同時(shí)，減少工薪收入超額累進(jìn)稅率極差，工薪收入、經(jīng)營(yíng)性收入及財(cái)產(chǎn)性收入均實(shí)施5％~35％超額累進(jìn)稅率，創(chuàng)造中等以下收入者的投資條件，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)收入來源的公平稅負(fù)。第20頁(yè)，課件共22頁(yè)，創(chuàng)作于2023年2月小組建議第三，提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)應(yīng)推行指數(shù)化調(diào)整。西方國(guó)家一般是以家庭為計(jì)算單位綜合扣除費(fèi)用后向國(guó)家納稅