固定資產(chǎn)投資領(lǐng)域計算機審計課件

固定資產(chǎn)投資領(lǐng)域計算機審計計算機技術(shù)中心曹洪澤2014-1-16匯報提綱計算機審計的背景與現(xiàn)狀固定資產(chǎn)投資審計的總體情況及計算機運用南水北調(diào)項目計算機審計組織模式與創(chuàng)新大型重點建設(shè)項目聯(lián)網(wǎng)審計及課題研究1、被審計單位信息化發(fā)展使我們面臨新的挑戰(zhàn)企業(yè)信息系統(tǒng)不僅僅是一個孤立的系統(tǒng)，而是集財務(wù)、人事、供銷、生產(chǎn)為一體的綜合性的信息系統(tǒng)

客觀要求2、審計對象多、任務(wù)重，違法違規(guī)普遍，審計現(xiàn)有手段力量嚴重不適應(yīng)3、信息技術(shù)的發(fā)展給審計工作帶來新的機遇4、降低審計風(fēng)險、提高審計工作質(zhì)量提出新要求5、信息系統(tǒng)審計的產(chǎn)生與審計人員對內(nèi)部控制和風(fēng)險的重視有十分重要的關(guān)系77/26/2023

李金華審計長：

計算機審計是一場革命，審計人員不掌握計算機技術(shù)，將失去審計的資格。87/26/2023

劉家義審計長：

從一定意義上說，中國審計的出路在于信息化，信息化的關(guān)鍵在于數(shù)字化。97/26/2023石愛中副審計長對計算機審計的論述

未來正常情況下的、信息化情況下的審計，電子數(shù)據(jù)、信息系統(tǒng)、系統(tǒng)內(nèi)控必須三位一體，在審計過程中，這三項內(nèi)容不能少，一定是正常的審計內(nèi)容，必須審計的審計內(nèi)容。也只有這樣，我們才能全面履行審計職責(zé)。一、石愛中副審計長在信息系統(tǒng)審計研討會上的講話（2007-5-31）

107/26/2023石愛中副審計長對計算機審計的論述二、有關(guān)數(shù)據(jù)式審計的文章《初釋數(shù)據(jù)式審計模式》-----數(shù)據(jù)式審計模式的涵義賬目基礎(chǔ)審計制度基礎(chǔ)審計賬套式審計數(shù)據(jù)式審計數(shù)據(jù)基礎(chǔ)審計模式系統(tǒng)基礎(chǔ)審計模式117/26/2023石愛中副審計長對計算機審計的論述二、有關(guān)數(shù)據(jù)式審計的文章《初釋數(shù)據(jù)式審計模式》-----數(shù)據(jù)式審計模式的特點1、數(shù)據(jù)式審計的對象是系統(tǒng)內(nèi)部控制和電子數(shù)據(jù)2、數(shù)據(jù)式審計改變了核心的審計方法3、數(shù)據(jù)式審計需要創(chuàng)建大量的新型審計技術(shù)4、數(shù)據(jù)式審計需要重塑審計程序和審計管理模式5、數(shù)據(jù)式審計模式需要重新構(gòu)筑基礎(chǔ)審計理論127/26/2023石愛中副審計長對信息系統(tǒng)審計的論述

在信息化審計環(huán)境中，獲取數(shù)據(jù)難，分析數(shù)據(jù)難，深度利用數(shù)據(jù)也難。其實在諸難之中，識別和判斷數(shù)據(jù)質(zhì)量是難中之難。因為，產(chǎn)生數(shù)據(jù)的信息系統(tǒng)在所有信息化審計事項中最為復(fù)雜，對于時下的審計人員而言也最為陌生。三、《信息系統(tǒng)審計理論與實務(wù)》書稿序言

137/26/2023

探索建立國稅審計方法體系，組織完成了32項國稅審計計算機方法；針對海關(guān)數(shù)據(jù)集中存放、統(tǒng)一管理的特點，初步構(gòu)建了具有多維數(shù)據(jù)分析功能的海關(guān)審計分析模型體系?！斦徲?47/26/2023——中央部門預(yù)算執(zhí)行審計157/26/2023

派出審計局審計署機關(guān)轉(zhuǎn)發(fā)服務(wù)器財務(wù)系統(tǒng)前置服務(wù)器單刀雙擲網(wǎng)絡(luò)開關(guān)分析服務(wù)器分析系統(tǒng)3.0大AO服務(wù)器小AO服務(wù)器財務(wù)系統(tǒng)前置服務(wù)器電話網(wǎng)防火墻防火墻單刀雙擲網(wǎng)絡(luò)開關(guān)審計專網(wǎng)現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)

AO2008聯(lián)機版現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)

AO2008聯(lián)機版中央部門預(yù)算執(zhí)行聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)架構(gòu)防火墻

駐在部門前置采集系統(tǒng)

非駐在部門前置采集系統(tǒng)加工、處理、分析分析系統(tǒng)3.0167/26/2023非法占用基本農(nóng)田——農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保審計運用地理信息系統(tǒng)技術(shù)開展國土審計177/26/2023

成功建立了溪洛渡水電站聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)，為深入推進聯(lián)網(wǎng)審計打下了良好的基礎(chǔ)?！顿Y審計187/26/2023運用平均單價對比法分析核實問題1創(chuàng)新數(shù)據(jù)采集方式，實現(xiàn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量管控2分析審計業(yè)務(wù)流程，匯集審計思路

3創(chuàng)新風(fēng)險分析思路，形成審計疑點模型

4跟蹤數(shù)據(jù)分析結(jié)果，落實審計情況

5拓展計算機審計方法，形成審計專家經(jīng)驗

6聯(lián)網(wǎng)審計實現(xiàn)了統(tǒng)一組織，分散核查模式在南水北調(diào)審計項目中應(yīng)用聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)開展計算機審計——投資審計197/26/2023制訂了商業(yè)銀行審計數(shù)據(jù)規(guī)范建立了商業(yè)銀行審計數(shù)據(jù)庫

截至目前，已建立完成10家國有商業(yè)銀行的審計數(shù)據(jù)庫，存儲數(shù)據(jù)量超過1000TB，基本覆蓋了商業(yè)銀行的所有業(yè)務(wù)?！鹑趯徲?07/26/2023

研發(fā)了金融審計數(shù)據(jù)分析平臺形成了金融審計方法體系——金融審計217/26/2023——企業(yè)審計227/26/2023——企業(yè)審計237/26/2023

社保計算機審計發(fā)展歷程制定社會保險計算機審計方法體系，涵蓋了養(yǎng)老保險等五項社會保險基金審計的主要審計方法類別2008年3月-2009年7月N-SAS系統(tǒng)在10余個省市推廣，覆蓋1000多萬參保人員2007年4月-2007年8月開展社會保障聯(lián)網(wǎng)審計試點項目，即組織開發(fā)N-SAS系統(tǒng)2005年2月-2006年11月制定社會保險審計數(shù)據(jù)標準與數(shù)據(jù)規(guī)劃，統(tǒng)一了全國社會保險審計的數(shù)據(jù)標準2007年5月-2007年12月2010年-2011年完成住房公積金數(shù)據(jù)標準及計算機審計方法體系研究，在實現(xiàn)審計資源共享、支持對非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)審計分析等方面有顯著創(chuàng)新在全國社會保障資金審計項目中應(yīng)用計算機審計，通過數(shù)據(jù)分析，揭示了社會保障管理中存在的問題2012年——社保審計247/26/2023根據(jù)《世界銀行貸款項目審計操作指南》的規(guī)范化操作流程，組織開發(fā)AO外資版——外資審計257/26/2023——境外審計267/26/2023積極研究開發(fā)ERP環(huán)境下計算機審計方法——境外審計277/26/2023——經(jīng)責(zé)審計加強計算機審計經(jīng)驗交流和人才培訓(xùn)2011年，審計署組織開展了全國地方政府性債務(wù)審計，短短三個多月時間里，從項目組織、部署，到指揮協(xié)調(diào)、報表數(shù)據(jù)采集，再到報表匯總、審計分析、形成報告的全過程，均利用了金審工程積累的多項建設(shè)成果，是對審計署多年堅持審計信息化建設(shè)、提高審計質(zhì)量和審計效率、推進審計項目管理方式變革效果的全面展示。287/26/2023

談到地債審計，劉家義審計長說：

“2011年計算機技術(shù)在地方政府性債務(wù)的審計中發(fā)揮了重大的作用。187萬筆債、涉及37萬個項目，沒有金審工程開發(fā)的軟件，怎么在這么短的時間算清楚？……——全國地方政府性債務(wù)審計

這次地債審計的結(jié)果得到廣泛認可，我們審計質(zhì)量有保證、靠得住是重要原因，計算機是立了功的?！眳R報提綱計算機審計的背景與現(xiàn)狀固定資產(chǎn)投資審計的總體情況及計算機運用南水北調(diào)項目計算機審計組織模式與創(chuàng)新大型重點建設(shè)項目聯(lián)網(wǎng)審計及課題研究固定資產(chǎn)投資審計的總體情況及計算機運用1、十年來固定資產(chǎn)投資審計項目情況2、投資審計數(shù)據(jù)規(guī)劃（計算機審計實務(wù)公告第23號）3、鐵路建設(shè)項目投資審計數(shù)據(jù)規(guī)劃（計算機審計實務(wù)公告42號）4、固定資產(chǎn)投資計算機審計方法體系（計算機審計實務(wù)公告43號）5、審計方法/專家經(jīng)驗：投資審計共計237個。各類國家審計信息化研究及成果國家審計信息化創(chuàng)新模式成果報告國家審計信息化績效報告國家審計信息化持續(xù)發(fā)展研究報告國家審計信息化創(chuàng)新模式成果報告1、政府投資項目全過程跟蹤聯(lián)網(wǎng)審計模式及應(yīng)用效果寧波市鄞州區(qū)審計局2、基于探地雷達檢測技術(shù)應(yīng)用的工程造價審計審計署駐深圳特派員辦事處3、投資審計全過程數(shù)字化管理及其應(yīng)用效果山東省濰坊市審計局4、災(zāi)后重建項目跟蹤審計方式及其應(yīng)用效果四川省審計廳綿陽市審計局5、GIS技術(shù)在審計中的應(yīng)用及其推廣審計署駐西安特派員辦事處6、援疆項目全程動態(tài)遠程監(jiān)控聯(lián)網(wǎng)審計及應(yīng)用成果上海市審計局國家審計信息化績效報告審計署固定資產(chǎn)投資審計信息化績效報告（固定資產(chǎn)投資審計司）國家審計信息化持續(xù)發(fā)展研究報告一等獎：國家電子政務(wù)績效審計評估及實現(xiàn)研究（審計署駐長沙特派員辦事處）二等獎：GIS在審計中應(yīng)用的標準、方法和路徑研究（四川省成都市審計局）三等獎：鐵路樁基無損檢測方法的審計實踐研究（審計署武漢特派辦）優(yōu)秀獎：地質(zhì)雷達無損檢測技術(shù)在隧道襯砌質(zhì)量審計中的應(yīng)用（審計署蘭州特派辦）淺析投資聯(lián)網(wǎng)審計的實現(xiàn)途徑和發(fā)展趨勢（審計署鄭州特派辦） 匯報提綱計算機審計的背景與現(xiàn)狀固定資產(chǎn)投資審計的總體情況及計算機運用南水北調(diào)項目計算機審計組織模式與創(chuàng)新大型重點建設(shè)項目聯(lián)網(wǎng)審計及課題研究當(dāng)前，數(shù)據(jù)分析審計模式在金融、海關(guān)、社保等大數(shù)據(jù)量及信息系統(tǒng)依賴度較高的審計領(lǐng)域廣泛應(yīng)用，在固定資產(chǎn)投資審計領(lǐng)域，由于被審計單位的外部環(huán)境所限，常規(guī)的計算機審計應(yīng)用多圍繞工程造價審計開展。在審計署組織的固定資產(chǎn)投資類審計中尚未做到全面開展。南水北調(diào)是緩解中國北方水資源嚴重短缺局面的重大戰(zhàn)略性工程，包括東、中、西三條線路。其中，東線工程全長1156公里，涉及江蘇、山東、河北和天津4省市，分三期實施；中線工程全長1267公里，涉及湖北、河南、河北、天津和北京5省市，分二期實施；西線工程尚未確定?；厩闆r南水北調(diào)東、中線一期工程投資估算2546億元，其中主體工程分為155個項目，移民44.5萬人。東線一期工程總投資估算533億元，規(guī)劃于2013年建成通水；中線一期工程總投資估算2013億元，規(guī)劃于2014年建成通水。審計要求本次南水北調(diào)審計的主要任務(wù)是摸清情況，揭示問題，促進南水北調(diào)工程順利建設(shè)，確保將南水北調(diào)工程建成為質(zhì)量可靠放心、移民穩(wěn)定致富和管理陽光廉潔的工程。按審計要求，4月10日以前，審計署投資司完成審前培訓(xùn)，各特派辦制訂出審計實施方案；4月10日至6月10日現(xiàn)場實施審計；6月底審計署底向國務(wù)院上報匯總審計報告。而審計對象包括了國務(wù)院南水北調(diào)辦公室，東線江蘇水源有限責(zé)任公司等7個項目法人單位，北京等9個省市各級政府及相關(guān)部門?？梢哉f，本次南水北調(diào)審計時間緊，任務(wù)重，工程量巨大。為圓滿完成本次審計任務(wù)，固定資產(chǎn)投資司創(chuàng)新審計方法，探索數(shù)據(jù)采集與分析模式，應(yīng)用聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)將各個審計組的個體獨立性與審計目標要求的全局宏觀性有機融合，實現(xiàn)了整體分析、分散核查，既集思廣益、減少了審計盲點，又加強了質(zhì)量控制、提高了審計效率?；咀龇ǎ?創(chuàng)新數(shù)據(jù)采集方式，實現(xiàn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量管控2分析審計業(yè)務(wù)流程，匯集審計思路

3創(chuàng)新風(fēng)險分析思路，形成審計疑點模型

4跟蹤數(shù)據(jù)分析結(jié)果，落實審計情況

5拓展計算機審計方法，形成審計專家經(jīng)驗

6聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)其他應(yīng)用聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)審計署、投資司領(lǐng)導(dǎo)制定方針、指導(dǎo)工作綜合組、計算機組設(shè)計模型、分析數(shù)據(jù)各特派辦核實問題、反饋結(jié)果整體分析

分散核查

聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)背景知識原理應(yīng)用情況派出審計局審計署機關(guān)轉(zhuǎn)發(fā)服務(wù)器財務(wù)系統(tǒng)駐在部門非駐在部門前置服務(wù)器單刀雙擲網(wǎng)絡(luò)開關(guān)分析服務(wù)器審計分析客戶端審計分析客戶端大AO服務(wù)器小AO服務(wù)器財務(wù)系統(tǒng)前置服務(wù)器電話網(wǎng)防火墻防火墻防火墻單刀雙擲網(wǎng)絡(luò)開關(guān)

審計專網(wǎng)AO2008聯(lián)機版AO2008聯(lián)機版中央部門預(yù)算執(zhí)行聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)示意圖派出審計局審計署機關(guān)駐在部門非駐在部門

1、中央部門預(yù)算執(zhí)行聯(lián)網(wǎng)審計總體涉及兩個方面—審計和被審計；具體是四類單位：審計署、派出審計局、駐在部門、非駐在部門。轉(zhuǎn)發(fā)服務(wù)器財務(wù)系統(tǒng)駐在部門非駐在部門2、聯(lián)網(wǎng)審計要把被審計單位的財務(wù)系統(tǒng)，與審計署的服務(wù)器連接起來，使財務(wù)數(shù)據(jù)能夠?qū)崟r(或者亞實時)、連續(xù)地從被審計單位傳輸?shù)綄徲嬍稹Ｅ沙鰧徲嬀謱徲嬍饳C關(guān)審計專網(wǎng)派出審計局審計署機關(guān)轉(zhuǎn)發(fā)服務(wù)器財務(wù)系統(tǒng)駐在部門非駐在部門前置服務(wù)器3、為了保證被審計單位和審計署的信息安全，需要加一臺前置服務(wù)器、加一臺單刀雙擲網(wǎng)絡(luò)開關(guān)，對被審計單位和審計署實行有效隔離。單刀雙擲網(wǎng)絡(luò)開關(guān)審計專網(wǎng)派出審計局審計署機關(guān)轉(zhuǎn)發(fā)服務(wù)器財務(wù)系統(tǒng)駐在部門非駐在部門前置服務(wù)器單刀雙擲網(wǎng)絡(luò)開關(guān)

4、前置服務(wù)器每天凌晨定時接通被審計單位的財務(wù)系統(tǒng)，采集會計核算數(shù)據(jù)。采集的同時按預(yù)警條件過濾，發(fā)現(xiàn)的疑點以預(yù)警報告的形式存入前置服務(wù)器。會計數(shù)據(jù)預(yù)警報告會計數(shù)據(jù)預(yù)警報告審計專網(wǎng)派出審計局審計署機關(guān)轉(zhuǎn)發(fā)服務(wù)器財務(wù)系統(tǒng)駐在部門非駐在部門前置服務(wù)器單刀雙擲網(wǎng)絡(luò)開關(guān)

5、數(shù)據(jù)采集完畢，前置服務(wù)器與被審計單位斷開，然后向?qū)徲嬍饠?shù)據(jù)轉(zhuǎn)發(fā)服務(wù)器回傳會計核算數(shù)據(jù)。預(yù)警報告也傳給數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)發(fā)服務(wù)器。會計數(shù)據(jù)預(yù)警報告會計數(shù)據(jù)預(yù)警報告審計專網(wǎng)派出審計局審計署機關(guān)轉(zhuǎn)發(fā)服務(wù)器財務(wù)系統(tǒng)駐在部門非駐在部門前置服務(wù)器單刀雙擲網(wǎng)絡(luò)開關(guān)6、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)發(fā)服務(wù)器把會計核算數(shù)據(jù)和預(yù)警報告?zhèn)鹘o數(shù)據(jù)分析服務(wù)器。分析服務(wù)器會計數(shù)據(jù)預(yù)警報告審計專網(wǎng)派出審計局審計署機關(guān)轉(zhuǎn)發(fā)服務(wù)器財務(wù)系統(tǒng)駐在部門非駐在部門前置服務(wù)器單刀雙擲網(wǎng)絡(luò)開關(guān)分析服務(wù)器審計分析客戶端會計數(shù)據(jù)預(yù)警報告會計數(shù)據(jù)預(yù)警報告審計分析客戶端7、派出局的人員、行政事業(yè)司的人員、數(shù)據(jù)分析團隊、署領(lǐng)導(dǎo)，在審計專網(wǎng)上，通過安裝在筆記本計算機上的審計分析客戶端，查看會計數(shù)據(jù)、預(yù)警報告。審計專網(wǎng)派出審計局審計署機關(guān)轉(zhuǎn)發(fā)服務(wù)器財務(wù)系統(tǒng)駐在部門非駐在部門前置服務(wù)器單刀雙擲網(wǎng)絡(luò)開關(guān)分析服務(wù)器審計分析客戶端會計數(shù)據(jù)、預(yù)警報告預(yù)算、支付、決算、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)審計分析客戶端8、為了實現(xiàn)更多的審計目標，把被審計單位的預(yù)算數(shù)據(jù)、支付數(shù)據(jù)、決算數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等通過數(shù)據(jù)分析客戶端，加載到數(shù)據(jù)分析服務(wù)器，與會計核算數(shù)據(jù)結(jié)合對比分析。會計數(shù)據(jù)、預(yù)警報告預(yù)算、支付、決算、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)會計數(shù)據(jù)、預(yù)警報告預(yù)算、支付、決算、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)預(yù)算、支付、決算、業(yè)務(wù)等數(shù)據(jù)審計專網(wǎng)派出審計局審計署機關(guān)轉(zhuǎn)發(fā)服務(wù)器財務(wù)系統(tǒng)駐在部門非駐在部門前置服務(wù)器單刀雙擲網(wǎng)絡(luò)開關(guān)分析服務(wù)器審計分析客戶端審計分析客戶端大AO服務(wù)器小AO服務(wù)器9、在署機關(guān)、派出局設(shè)置了AO服務(wù)器，安裝AO2008聯(lián)機版。所謂大AO服務(wù)器，是指可存放所有的中央部門會計核算數(shù)據(jù)；所謂小AO服務(wù)器，是指僅存放本派出局管轄中央部門的會計核算數(shù)據(jù)。AO2008聯(lián)機版AO2008聯(lián)機版審計專網(wǎng)派出審計局審計署機關(guān)轉(zhuǎn)發(fā)服務(wù)器財務(wù)系統(tǒng)駐在部門非駐在部門前置服務(wù)器單刀雙擲網(wǎng)絡(luò)開關(guān)分析服務(wù)器審計分析客戶端審計分析客戶端大AO服務(wù)器小AO服務(wù)器AO2008聯(lián)機版AO2008聯(lián)機版10、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)發(fā)服務(wù)器把會計核算數(shù)據(jù)以賬套的形式，傳給AO服務(wù)器。帳套帳套審計專網(wǎng)派出審計局審計署機關(guān)轉(zhuǎn)發(fā)服務(wù)器財務(wù)系統(tǒng)駐在部門非駐在部門前置服務(wù)器單刀雙擲網(wǎng)絡(luò)開關(guān)分析服務(wù)器審計分析客戶端審計分析客戶端大AO服務(wù)器小AO服務(wù)器AO2008聯(lián)機版AO2008聯(lián)機版帳套帳套11、派出局的人員、行政事業(yè)司的人員、署領(lǐng)導(dǎo)，在審計專網(wǎng)上，通過安裝在自己筆記本計算機上的AO2008聯(lián)機版，連接AO服務(wù)器，可以用AO審查賬套。審計專網(wǎng)派出審計局審計署機關(guān)轉(zhuǎn)發(fā)服務(wù)器財務(wù)系統(tǒng)駐在部門非駐在部門前置服務(wù)器單刀雙擲網(wǎng)絡(luò)開關(guān)分析服務(wù)器審計分析客戶端審計分析客戶端大AO服務(wù)器小AO服務(wù)器12、非駐在部門也比照駐在部門的方式，放置前置機和單刀雙擲網(wǎng)絡(luò)開關(guān)，所采集的會計核算數(shù)據(jù)和預(yù)警報告，通過電話線傳給數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)發(fā)服務(wù)器。財務(wù)系統(tǒng)前置服務(wù)器電話網(wǎng)審計專網(wǎng)AO2008聯(lián)機版AO2008聯(lián)機版派出審計局審計署機關(guān)轉(zhuǎn)發(fā)服務(wù)器財務(wù)系統(tǒng)駐在部門非駐在部門前置服務(wù)器單刀雙擲網(wǎng)絡(luò)開關(guān)分析服務(wù)器審計分析客戶端審計分析客戶端大AO服務(wù)器小AO服務(wù)器財務(wù)系統(tǒng)前置服務(wù)器電話網(wǎng)13、未聯(lián)網(wǎng)的被審計單位，通過數(shù)據(jù)分析客戶端，加載會計數(shù)據(jù)、預(yù)算數(shù)據(jù)、支付數(shù)據(jù)、決算數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。未聯(lián)網(wǎng)單位的會計、預(yù)算、支付、決算、業(yè)務(wù)等數(shù)據(jù)審計專網(wǎng)AO2008聯(lián)機版AO2008聯(lián)機版派出審計局審計署機關(guān)轉(zhuǎn)發(fā)服務(wù)器財務(wù)系統(tǒng)駐在部門非駐在部門前置服務(wù)器單刀雙擲網(wǎng)絡(luò)開關(guān)分析服務(wù)器審計分析客戶端審計分析客戶端大AO服務(wù)器小AO服務(wù)器財務(wù)系統(tǒng)前置服務(wù)器電話網(wǎng)防火墻防火墻防火墻單刀雙擲網(wǎng)絡(luò)開關(guān)14、加上防火墻等網(wǎng)絡(luò)安全措施，保證信息安全。審計專網(wǎng)AO2008聯(lián)機版AO2008聯(lián)機版派出審計局審計署機關(guān)轉(zhuǎn)發(fā)服務(wù)器財務(wù)系統(tǒng)駐在部門非駐在部門前置服務(wù)器單刀雙擲網(wǎng)絡(luò)開關(guān)分析服務(wù)器審計分析客戶端審計分析客戶端大AO服務(wù)器小AO服務(wù)器財務(wù)系統(tǒng)前置服務(wù)器電話網(wǎng)防火墻防火墻防火墻單刀雙擲網(wǎng)絡(luò)開關(guān)

審計專網(wǎng)AO2008聯(lián)機版AO2008聯(lián)機版中央部門預(yù)算執(zhí)行聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)示意圖創(chuàng)新數(shù)據(jù)采集方式，實現(xiàn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量管控總體要求董大勝副審計長：摸清情況，揭示問題，促進南水北調(diào)工程順利建設(shè)。

投資司徐愛生司長：本次審計要應(yīng)用計算機手段，借助電子數(shù)據(jù)的總體分析和分散核查來實現(xiàn)審計目標。

創(chuàng)新數(shù)據(jù)采集方式，實現(xiàn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量管控審計調(diào)查階段南水北調(diào)辦：《關(guān)于填寫南水北調(diào)工程審計報表的通知》采集完成表格：7類，25張創(chuàng)新數(shù)據(jù)采集方式，實現(xiàn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量管控利用被審單位信息系統(tǒng)情況《計劃合同管理系統(tǒng)》將審計中需要使用的系統(tǒng)數(shù)據(jù)，由Oracle數(shù)據(jù)庫轉(zhuǎn)換成審計人員熟悉的SQLSEVER數(shù)據(jù)庫，并將數(shù)據(jù)字段漢化后導(dǎo)入聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)，供審計中線局的人員分析使用。

分析審計業(yè)務(wù)流程，匯集審計思路1、審計建設(shè)項目招標投標程序合法性、合規(guī)性。2、審計中標單位資質(zhì)的真實性、合法性。3、虛假招標問題。4、中標價格不實問題。5、合同的結(jié)算異常情況。項目進度管理情況合同管理情況1、工期完成情況。2、合同進度情況。工程質(zhì)量情況

1、合同約定的人員與實際到位人員不一致。2、合同約定的人數(shù)與實際到位人數(shù)不一致。3、監(jiān)理人員不具備相應(yīng)的監(jiān)理資質(zhì)。4、總監(jiān)或項目經(jīng)理同時負責(zé)多個項目。資金到位情況1、資金撥付不到位情況。2、資金撥付過快情況。創(chuàng)新風(fēng)險分析思路，形成審計疑點模型

跟蹤數(shù)據(jù)分析結(jié)果，落實審計情況

**辦總部組發(fā)放的18個方面186條疑點數(shù)據(jù)，全面涵蓋了工程建設(shè)管理和質(zhì)量過程控制的各個方面，線索類型非常全面，并且既有問題定性，又有具體的問題描述，使審計組在核實查證過程時可以做到快速精確打擊，成為審計組建設(shè)管理審計方面的重要切入點，很好的解決了工程審計時間緊和內(nèi)容繁雜的矛盾?？偛繉徲嫿M提供的186個線索，經(jīng)審計組進一步核實，有156個存在問題，占83.87%。跟蹤數(shù)據(jù)分析結(jié)果，落實審計情況**辦合同管理建設(shè)進度

合同變更工程款支付應(yīng)招標未招標合同13份合同金額13600萬元4個設(shè)計單元的4個施工標段建設(shè)進度滯后主體工程按期完工存在風(fēng)險5個工程變更未經(jīng)中線局批準金額共計7180.40萬元河南建管局超出規(guī)定比例支付工程進度款總計39862.58萬元跟蹤數(shù)據(jù)分析結(jié)果，落實審計情況長沙特派辦通過對總部審計組下發(fā)的合同表進行數(shù)據(jù)分析，篩選出有疑點的補充合同進行重點審計，發(fā)現(xiàn)不合理的強化措施費、違反合同進行價差補償增加投資等以補充合同的形式增加投資成本的問題。審計人員對篩選出來的補充合同進行重點分析，以此為線索在天津干線、河北直管段發(fā)現(xiàn)了簽訂獎勵性質(zhì)的措施費補充協(xié)議增加投資2000多萬元、違反合同價差補償條款，簽訂價差補充協(xié)議增加投資15800萬元等補充合同管理中的問題。

拓展計算機審計方法，形成審計專家經(jīng)驗

平均單價對比法以合同條件和重要性水平為依據(jù)選出重點審計范圍。構(gòu)建平均單價分析模型。發(fā)現(xiàn)異常，找出審計要點，確定審計核查步驟。拓展計算機審計方法，形成審計專家經(jīng)驗平均單價對比法（舉例）材料名稱土工膜聚硫密封膠數(shù)量（萬m2/，m3）4929.93168223.11計入概算總額（萬元）142284.9173082.54平均單價（元/m2，元/m3）18.2867255.03單價區(qū)間（元/m2，元/m3）15～30.3160000～84480拓展計算機審計方法，形成審計專家經(jīng)驗審計專家經(jīng)驗報送（一）《大型建設(shè)項目工程質(zhì)量情況審計方法》拓展計算機審計方法，形成審計專家經(jīng)驗審計專家經(jīng)驗報送（二）《大型建設(shè)項目合同管理情況審計方法》拓展計算機審計方法，形成審計專家經(jīng)驗審計專家經(jīng)驗報送（三）《大型建設(shè)項目進度管理情況審計方法》拓展計算機審計方法，形成審計專家經(jīng)驗審計專家經(jīng)驗報送（四）《大型建設(shè)項目資金到位率情況審計方法》拓展計算機審計方法，形成審計專家經(jīng)驗審計專家經(jīng)驗報送（五）《大型建設(shè)項目疑點合同篩選審計方法》聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)其他應(yīng)用南水北調(diào)工程概算情況審計數(shù)據(jù)采集《48個設(shè)計單位相關(guān)合同結(jié)算情況表》《在建設(shè)計單元預(yù)計投資測算表》數(shù)據(jù)分析《南水北調(diào)預(yù)計投資測算匯總表》南水北調(diào)工程概算情況已完工程資金結(jié)余=工程部分動態(tài)總投資-合同金額在建工程項目資金缺口=預(yù)計竣工決算總投資-概算總投資匯報提綱計算機審計的背景與現(xiàn)狀固定資產(chǎn)投資審計的總體情況及計算機運用南水北調(diào)項目計算機審計組織模式與創(chuàng)新大型重點建設(shè)項目聯(lián)網(wǎng)審計及課題研究大型重點建設(shè)項目聯(lián)網(wǎng)審計情況一、課題基本情況二、向家壩、溪洛渡水電站基本情況三、工作實施情況四、課題系列成果一、課題基本情況計劃任務(wù)：按照2012年度審計工作計劃，投資司組織審計人員對金沙江下游溪洛渡水電站、向家壩水電站進行聯(lián)網(wǎng)跟蹤審計。組織方式：投資司依托審計署2012年度科研課題，成立了《大型重點建設(shè)項目聯(lián)網(wǎng)審計應(yīng)用研究》課題組，課題組成員由投資司、計算中心、濟南辦、鄭州辦、蘭州辦、南京辦、成都辦等14個特派辦的投資審計業(yè)務(wù)人員和技術(shù)人員構(gòu)成。執(zhí)行時間：第一階段：2012年6至12月。石副審計長對本次課題研究的指示1、聯(lián)網(wǎng)審計取得突破2、鍛煉投資審計隊伍3、課題工作由探索轉(zhuǎn)為審計常態(tài)4、聯(lián)網(wǎng)審計爭取全過程數(shù)字化5、聯(lián)網(wǎng)審計爭取成果編寫成案例和教材主要目標1、研究編寫《水電行業(yè)建設(shè)項目審計數(shù)據(jù)規(guī)劃》；2、充實完善《投資審計方法體系和數(shù)據(jù)規(guī)劃》；3、數(shù)據(jù)實時聯(lián)網(wǎng)（實現(xiàn)審計署數(shù)據(jù)中心與金沙江下游溪洛渡、向家壩2座水電站建設(shè)項目）；4、采集數(shù)據(jù)，進行數(shù)據(jù)分析，針對發(fā)現(xiàn)問題出具審計核實單，匯總分析報告；5、形成水電行業(yè)聯(lián)網(wǎng)審計數(shù)據(jù)分析方法若干；6、編寫2012年度的課題研究報告；7、編寫水電行業(yè)聯(lián)網(wǎng)審計操作手冊。二、向家壩、溪洛渡基本情況溪洛渡和向家壩水電站工程是三峽總公司負責(zé)建設(shè)的金沙江流域4個梯級電站的第一期工程。立項批復(fù)情況2002年原國家計委以《關(guān)于金沙江溪洛渡和向家壩水電站項目建議書的請示的通知》（計基礎(chǔ)〔2002〕2004號）文件批準上述兩個項目立項。三、工作實施情況1、實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)聯(lián)通2012年7月，計算中心通過與三峽集團協(xié)調(diào)，恢復(fù)了審計署與三峽集團之間租用的網(wǎng)絡(luò)專線（帶寬為2M），查勘了主要設(shè)備：路由器、交換機及前置服務(wù)器，測試了網(wǎng)絡(luò)線路的聯(lián)通狀況，測試了前置服務(wù)器向署內(nèi)回傳數(shù)據(jù)的有效性，為聯(lián)網(wǎng)審計的開展打下了技術(shù)基礎(chǔ)。1、網(wǎng)絡(luò)聯(lián)通2、數(shù)據(jù)采集情況7月中旬，課題組經(jīng)過與三峽集團溝通及赴三峽成都數(shù)據(jù)中心、向家壩、溪洛渡工程建設(shè)管理部調(diào)研后，確定數(shù)據(jù)采集范圍為各水電站常用信息系統(tǒng)，包括：（向家壩、溪洛渡）工程管理系統(tǒng)、NC系統(tǒng)、移民管理系統(tǒng)、招投標系統(tǒng)共四套，采集方式為初始全量備份采集及月周期增量采集，實現(xiàn)了四套系統(tǒng)的實時數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)。數(shù)據(jù)采集情況截止目前，已按照水電行業(yè)審計數(shù)據(jù)規(guī)劃（初稿）要求，將四套系統(tǒng)共計295張原始數(shù)據(jù)表采集完成，并加工完成數(shù)據(jù)規(guī)劃表283張。數(shù)據(jù)總量情況如下表：（以項目代碼為檢索字段）3、聯(lián)網(wǎng)審計培訓(xùn)情況（1）赴成都數(shù)據(jù)中心聽取系統(tǒng)介紹（2）向家壩、溪洛渡現(xiàn)場學(xué)習(xí)（3）署內(nèi)聯(lián)網(wǎng)審計操作培訓(xùn)4、實現(xiàn)異地聯(lián)網(wǎng)審計中心為審計組16名成員配備了訪問審計署數(shù)據(jù)中心的權(quán)限，使審計組具備了異地開展審計的條件，課題組（特派辦成員）實現(xiàn)了分散與集中多種數(shù)據(jù)分析模式，提高了聯(lián)網(wǎng)審計的工作效率。集中與分散相結(jié)合工作模式集體學(xué)習(xí)分組討論四、課題系列成果1、編寫聯(lián)網(wǎng)審計模型2、方法體系3、水電行業(yè)數(shù)據(jù)規(guī)劃4、課題研究報告5、聯(lián)網(wǎng)審計（投資行業(yè)）操作手冊6、審計長轉(zhuǎn)送函成果1：編寫聯(lián)網(wǎng)審計模型情況資金管理與使用情況：3個建設(shè)管理與投資控制：5個物資設(shè)備采購：5個工程造價管理與設(shè)計變更：5個移民工程情況：4個建設(shè)項目招投標情況：7個數(shù)據(jù)增量情況分析：1個總計：30個（1）概算執(zhí)行模型按概算一級科目進行分類（1）概算執(zhí)行模型按概算二級科目進行分類，以建筑工程為例（1）概算執(zhí)行模型按概算三級科目進行分類，以建筑工程－發(fā)電廠工程為例（2）合同管理模型經(jīng)過篩選發(fā)現(xiàn)，有48份合同記載的合同變更數(shù)與系統(tǒng)生成的變更記錄數(shù)不符。如合同號JA010101001，變更次數(shù)6次，但系統(tǒng)變更記錄次數(shù)僅為5次。

（2）合同管理模型以變更記錄數(shù)相差10條以上的記錄為例：（3）質(zhì)量控制模型通過以上步驟，對2011年12月至2012年4月水泥檢測數(shù)據(jù)分析，有11批次低熱硅酸鹽水泥P.LH42.5質(zhì)量檢驗指標檢驗結(jié)果不符合國標要求，但溪洛渡工程建設(shè)部抽檢結(jié)果為合格。如出廠批號LS260表觀密度應(yīng)大于等于22，實際檢測結(jié)果為16.7。

（3）質(zhì)量控制模型以3d抗壓強度為例：（3）質(zhì)量控制模型有766批次存在未按規(guī)定檢驗頻率檢驗。（3）質(zhì)量控制模型其中，未按規(guī)定進行檢測的批次比重見下圖（4）物資設(shè)備采購審計A.領(lǐng)料單價異常情況分析模型審計目標：通過對同一時段同一物資的領(lǐng)料單價情況進行比對，發(fā)現(xiàn)同一時段內(nèi)同一物資價格變動較大、超出正常合理范圍的情況，調(diào)查分析物資價格上浮或下調(diào)過大、造成價格波動異常的原因。下面以成品砼為例加以說明。（4）物資設(shè)備采購審計運行“領(lǐng)料單價異常情況分析模型”，得到同一時段同一型號的成品砼領(lǐng)料單價異常記錄，如下圖所示。模型分析結(jié)果：運用“領(lǐng)料單價異常情況分析模型”，共發(fā)現(xiàn)價格波動超過20%的記錄401條，其中明顯不合理的記錄16條（4）物資設(shè)備采購審計（4）物資設(shè)備采購審計B.供料單價異常情況模型審計目標：通過對同一時段同一物資的供料單價情況進行比對，發(fā)現(xiàn)同一時段內(nèi)同一物資價格變動較大、超出正常合理范圍的情況，調(diào)查分析物資價格上浮或下調(diào)過大、造成價格波動異常的原因。下面以成品砼為例加以說明。（4）物資設(shè)備采購審計運行“供料單價異常情況分析模型”，得到同一型號的成品砼供料單價異常記錄，如下圖所示。模型分析結(jié)果：運用“領(lǐng)料單價異常情況分析模型”，共發(fā)現(xiàn)價格波動超過10%的記錄36條，其中差異明顯的記錄4條。（4）物資設(shè)備采購審計（4）物資設(shè)備采購審計C.核銷物資實耗量異常情況模型審計目標：通過對核銷物資的本期批準消耗量和本期應(yīng)耗量或計算應(yīng)耗量進行對比，發(fā)現(xiàn)同一工程項目中同一物資本期批準量和本期計算應(yīng)耗量的差異情況，對批準量與計算應(yīng)耗量差異較大的情況進行調(diào)查，分析產(chǎn)生異常情況的原因。（4）物資設(shè)備采購審計運行“核銷物資實耗量異常情況模型”，得到“批準本期消耗量”與“計算應(yīng)耗量”相差20%以上的異常記錄如下表所示：模型分析結(jié)果：運用“核銷物資實耗量異常情況模型”，共發(fā)現(xiàn)“批準本期消耗量”與“計算應(yīng)耗量”相差20%以上的異常記錄62條。（4）物資設(shè)備采購審計（4）物資設(shè)備采購審計由上表數(shù)據(jù)匯總生成各類典型物資本期批準量與計算量的差異曲線圖如下所示。（4）物資設(shè)備采購審計D.簽證單價格異常情況模型審計目標：通過對相同簽證單細項的監(jiān)理審核單價進行比對，發(fā)現(xiàn)同一簽證單細項的監(jiān)理審核單價的差異情況，對同一簽證單細項的監(jiān)理審核單價差異較大的情況進行調(diào)查，分析產(chǎn)生異常情況的原因。（4）物資設(shè)備采購審計運行“簽證單價格異常情況模型”，得到同一簽證單細項單價波動超過20%的記錄，如下圖所示。模型分析結(jié)果：運行“簽證單價格異常情況模型”，共發(fā)現(xiàn)同一簽證單細項單價波動超過20%的記錄38312條，其中明顯超出合理范圍的記錄179條。（4）物資設(shè)備采購審計（5）招投標聯(lián)網(wǎng)審計工程建設(shè)項目依法進行招標的范圍和規(guī)模招標范圍 招標規(guī)模大型基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)等關(guān)系社會公共利益、公眾安全的項目。施工單項合同估算價在200萬元人民幣以上的。全部或者部分使用國有資金投資或者國家融資的項目。重要設(shè)備、材料等貨物的采購，單項合同估算價在100萬元人民幣以上的。使用國際組織或者外國政府貸款、援助資金的項目。勘察、設(shè)計、監(jiān)理等服務(wù)的采購，單項合同估算價在50萬元人民幣以上的。單項合同估算價低于上述3項規(guī)定的標準，但項目總投資額在3000萬元人民幣以上的，必須進行招標。基本流程A.摸清工程及物資設(shè)備采購合同整體情況系統(tǒng)共有工程及物資設(shè)備采購類合同1156份，合同原始金額4139702.64萬元，合同當(dāng)前金額5733145.3萬元。合同類型代碼合同類型名稱合同份數(shù)合同原始金額（萬元）合同當(dāng)前金額（萬元）CB建筑工程類合同

0013762408343.63004733.74DA機電設(shè)備安裝工程

0011423721.6523905.39JA金結(jié)設(shè)備安裝工程

0016592.32958.86BP物資類合同

00138230942.171016282.63JD機電設(shè)備采購類合同

0011821462847.921466601.22JS金結(jié)設(shè)備采購類合同

00147164036.48166657.98QS其他設(shè)備采購類合同

0018332422.1435020.65SB施工設(shè)備類合同

0016616796.3618984.83合

計11564139702.645733145.3B.工程及物資設(shè)備采購合同應(yīng)招標情況設(shè)置條件：合同類型為建筑安裝工程，合同（當(dāng)前）金額大于200萬元，并且是非招標的項目；合同類型為物資采購工程，合同（當(dāng)前）金額大于100萬元，并且是非招標的項目。

類型合同數(shù)量原始合同原始合同金額（萬元）百分比金額（萬元）百分比公開招標2893323347.9680.62%4387269.6876.78%邀請招標136393285.969.54%736280.6412.88%未招標362405773.359.84%590827.0310.34%合計7874122407.27100%5714377.35100%

C.工程及物資設(shè)備采購合同應(yīng)招標情況體情況

D.工程及物資設(shè)備采購合同應(yīng)招標項目中是邀請招標的項目

E.工程及物資設(shè)備采購合同應(yīng)招標項目中未招標項目

F.招標代理等服務(wù)類合同整體情況

G.應(yīng)招標未招標監(jiān)理及建造類合同

成果2：方法體系《固定資產(chǎn)投資計算機審計方法體系——計算機審計實務(wù)公告第43號》編制了建設(shè)項目投資決策審計、建設(shè)項目準備審計、建設(shè)項目建設(shè)管理審計、建設(shè)項目竣工審計、建設(shè)項目造價審計、建設(shè)項目財務(wù)收支審計、投資效益評價、行業(yè)審計方法和其他投資審計方法等9類計算機審計方法，因投資審計開展計算機工作的時間較短且開展計算機審計的業(yè)務(wù)范圍較窄等原因，在報告中放入的41個案例，覆蓋了38個重點審計事項中的17個,重點審計事項覆蓋面為44%。成果2：方法