做賬實操-光纖通信產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)的賬務(wù)處理分錄

會計實操文庫做賬實操-光纖通信產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)的賬務(wù)處理分錄一、原材料采購1.購入光纖預(yù)制棒、光纜護套材料、電子元件等原材料，價款為100萬元，增值稅進項稅額為13萬元。借：原材料1000000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）130000貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等1130000二、生產(chǎn)過程1.領(lǐng)用原材料投入生產(chǎn)。借：生產(chǎn)成本——直接材料（根據(jù)領(lǐng)用金額確定）貸：原材料2.發(fā)生直接人工成本，如生產(chǎn)工人工資30萬元。借：生產(chǎn)成本——直接人工300000貸：應(yīng)付職工薪酬3000003.分攤制造費用，假設(shè)當月制造費用總計20萬元，包括車間水電費、設(shè)備折舊費等。按照一定的分配方法分配到產(chǎn)品成本中。借：生產(chǎn)成本——制造費用200000貸：制造費用三、產(chǎn)品完工入庫1.假設(shè)當月生產(chǎn)完工入庫光纖通信產(chǎn)品，總成本為150萬元，根據(jù)具體產(chǎn)品數(shù)量計算單位成本。借：庫存商品1500000貸：生產(chǎn)成本1500000四、銷售環(huán)節(jié)1.銷售一批光纖通信產(chǎn)品，價款為200萬元，增值稅銷項稅額為26萬元。借：應(yīng)收賬款/銀行存款等2260000貸：主營業(yè)務(wù)收入2000000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2600002.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，根據(jù)銷售產(chǎn)品的數(shù)量和單位成本計算。借：主營業(yè)務(wù)成本（具體金額根據(jù)成本計算）貸：庫存商品五、期間費用1.銷售費用，如廣告費、運輸費等，假設(shè)為10萬元。借：銷售費用100000貸：銀行存款等2.管理費用，如辦公費、管理人員工資等，假設(shè)為15萬元。借：管理費用150000貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬等3.財務(wù)費用，如利息支出、手續(xù)費等，假設(shè)為5萬元。借：財務(wù)費用50000貸：銀行存款等六、研發(fā)費用處理1.發(fā)生研發(fā)費用，如研發(fā)人員工資、材料費用等，假設(shè)為50萬元。借：研發(fā)支出——費用化支出（若不符合資本化條件）/研發(fā)支出——資本化支出（若符合資本化條件）500000貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬等2.期末處理研發(fā)費用：若為費用化支出，期末結(jié)轉(zhuǎn)至管理費用。借：管理費用500000貸：研發(fā)支出——費用化支出500000若為資本化支出，達到預(yù)定用途后結(jié)轉(zhuǎn)至無形資產(chǎn)。借：無形資產(chǎn)貸：研發(fā)支出——資本化支出七、固定資產(chǎn)核算1.購置生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)，價款為300萬元，增值稅進項稅額為39萬元。借：固定資產(chǎn)3000000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）390000貸：銀行存款等33900002.計提固定資產(chǎn)折舊，假設(shè)采用直線法，設(shè)備預(yù)計使用年限為10年，殘值率為5%。每月折舊額=[3000000×(15%)]÷(10×12)=23750元。借：制造費用/管理費用（根據(jù)設(shè)備用途確定）23750貸：累計折舊23750八、財務(wù)報表編制1.根據(jù)上述會計處理，編制資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表，反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。以下是一份光纖通信產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)可能用到的會計科目表：1.資產(chǎn)類流動資產(chǎn)貨幣資金庫存現(xiàn)金：用于企業(yè)日常零星開支的現(xiàn)金。銀行存款：企業(yè)存放在銀行或其他金融機構(gòu)的款項。其他貨幣資金：如銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。交易性金融資產(chǎn)：企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)，例如短期持有的股票、債券、基金等。應(yīng)收票據(jù)：企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。應(yīng)收賬款：企業(yè)因銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。預(yù)付賬款：企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定，預(yù)先支付給供應(yīng)單位的款項。其他應(yīng)收款：除應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項，如應(yīng)收的賠款、罰款、保證金、備用金等。存貨原材料：用于生產(chǎn)光纖通信產(chǎn)品的各種材料，如光纖預(yù)制棒、光纜護套材料、電子元件等。在途物資：企業(yè)已經(jīng)采購但尚未驗收入庫的各種材料。庫存商品：已經(jīng)生產(chǎn)完工并驗收入庫的光纖通信產(chǎn)品。周轉(zhuǎn)材料：企業(yè)能夠多次使用、逐漸轉(zhuǎn)移其價值但仍保持原有形態(tài)不確認為固定資產(chǎn)的材料，如包裝物、低值易耗品等。非流動資產(chǎn)長期股權(quán)投資：企業(yè)持有的對其他企業(yè)的長期股權(quán)性投資。固定資產(chǎn)房屋及建筑物：企業(yè)擁有的用于生產(chǎn)經(jīng)營和辦公的房屋、建筑物等。生產(chǎn)設(shè)備：用于生產(chǎn)光纖通信產(chǎn)品的各種機器設(shè)備、儀器儀表等。運輸設(shè)備：企業(yè)用于運輸原材料、產(chǎn)品等的車輛等運輸工具。辦公設(shè)備：企業(yè)用于辦公的電腦、打印機、復(fù)印機等設(shè)備。在建工程：企業(yè)正在建設(shè)尚未完工的工程項目，如新建的廠房、生產(chǎn)線等。工程物資：為建造工程而準備的各種材料、設(shè)備等物資。無形資產(chǎn)土地使用權(quán)：企業(yè)取得的土地使用權(quán)利。專利權(quán)：企業(yè)擁有的光纖通信相關(guān)的專利技術(shù)。商標權(quán)：企業(yè)的商標品牌價值。非專利技術(shù)：企業(yè)擁有的未申請專利的技術(shù)秘密、技術(shù)訣竅等。長期待攤費用：企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的各項費用，如裝修費、大修理支出等。遞延所得稅資產(chǎn)：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)可在未來期間抵扣的所得稅金額。2.負債類流動負債短期借款：企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在一年以內(nèi)（含一年）的借款。應(yīng)付票據(jù)：企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而開出、承兌的商業(yè)匯票。應(yīng)付賬款：企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。預(yù)收賬款：企業(yè)按照合同規(guī)定向購貨單位預(yù)收的款項。應(yīng)付職工薪酬：企業(yè)應(yīng)支付給職工的工資、獎金、津貼、補貼、福利費、社會保險費、住房公積金等。應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅：企業(yè)銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅。應(yīng)交消費稅：如果企業(yè)生產(chǎn)的光纖通信產(chǎn)品屬于消費稅應(yīng)稅范圍，應(yīng)繳納的消費稅。應(yīng)交企業(yè)所得稅：企業(yè)按照稅法規(guī)定應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。應(yīng)交城市維護建設(shè)稅、應(yīng)交教育費附加、應(yīng)交地方教育附加：企業(yè)根據(jù)實際繳納的增值稅、消費稅等計算應(yīng)繳納的附加稅費。其他應(yīng)交款：如應(yīng)交的礦產(chǎn)資源補償費、住房公積金等。其他應(yīng)付款：除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等以外的其他各項應(yīng)付、暫收款項，如應(yīng)付的租金、押金、水電費等。非流動負債長期借款：企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在一年以上的借款。應(yīng)付債券：企業(yè)為籌集長期資金而發(fā)行的債券。長期應(yīng)付款：企業(yè)除長期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長期應(yīng)付款項，如應(yīng)付的融資租入固定資產(chǎn)的租賃費等。遞延所得稅負債：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在未來期間繳納的所得稅金額。3.所有者權(quán)益類實收資本（或股本）：企業(yè)的投資者按照企業(yè)章程或合同、協(xié)議的約定，實際投入企業(yè)的資本。資本公積：企業(yè)收到的投資者出資額超出其在注冊資本（或股本）中所占份額的部分，以及其他資本公積。盈余公積：企業(yè)按照規(guī)定從凈利潤中提取的各種積累資金，包括法定盈余公積和任意盈余公積。未分配利潤：企業(yè)歷年累積的尚未分配的利潤。4.成本類生產(chǎn)成本直接材料：生產(chǎn)光纖通信產(chǎn)品直接耗用的各種原材料成本。直接人工：直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的人工成本，包括工資、獎金、津貼、補貼等。制造費用：企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用，如車間管理人員工資、水電費、設(shè)備折舊費、修理費等。研發(fā)支出：企業(yè)進行光纖通信產(chǎn)品研發(fā)過程中發(fā)生的各項費用，如研發(fā)人員工資、材料費用、設(shè)備折舊等。5.損益類收入類主營業(yè)務(wù)收入：企業(yè)銷售光纖通信產(chǎn)品取得的收入。其他業(yè)務(wù)收入：企業(yè)除主營業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營活動取得的收入，如銷售原材料、出租固定資產(chǎn)等。投資收益：企業(yè)對外投資所取得的收益或損失。公允價值變動損益：企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債等公允價值變動形成的應(yīng)計入當期損益的利得或損失。其他收益：企業(yè)取得的與日?；顒酉嚓P(guān)但不屬于主營業(yè)務(wù)收入的其他收益，如政府補助等。營業(yè)外收入：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收入，如接受捐贈、罰款收入等。費用類主營業(yè)務(wù)成本：企業(yè)銷售光纖通信產(chǎn)品的成本。其他業(yè)務(wù)成本：企業(yè)除主營業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營活動所發(fā)生的成本，如銷售原材料的成本、出租固定資產(chǎn)的折舊等。稅金及附加：企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負擔的相關(guān)稅費，如消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加等。銷售費用：企業(yè)在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各種費用，如廣告費、運輸費、包裝費、銷售人員工資等。管理費用：企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種管理費用，如辦公費、管理人員工資、差旅費、招待費等。財務(wù)費用：企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的籌資費用，如利息支出、手續(xù)費、匯兌損益等。資產(chǎn)減值損失：企業(yè)計提的各項資產(chǎn)減值準備所形成的損失，如應(yīng)收賬款壞賬準備、存貨跌價準備、固定資產(chǎn)減值準備等。信用減值損失：企業(yè)因應(yīng)收賬款等金融資產(chǎn)的信用風險而計提的減值準備所形成的損失。營業(yè)外支出：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項支出，如捐贈支出、罰款支出、非常損失等。所得稅費用：企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅費用。公司財務(wù)管理制度全體財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標。一、財務(wù)部職責范圍1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。5、進行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。9、及時核算和上繳各種稅金。10、參與項目部與施工隊結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。12、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。二、借款和各種費用開支標準及審批制度借款審批及標準：1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總裁批準后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當月工資中扣回。7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總裁批準后方可借支。三、日常費用報銷：1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;5、補充說明如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。財務(wù)部總監(jiān)崗位職責1、編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。2、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。3、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析。4、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。財務(wù)部經(jīng)理崗位職責1、負責協(xié)助財務(wù)總監(jiān)組織本公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算工作。2、制定和管理稅收政策及程序。3、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務(wù)管理的規(guī)章制度。4、組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應(yīng)商的結(jié)算。6、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議決議。7、負責全公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作，合理協(xié)調(diào)各崗位工作，并考核財會人員工作業(yè)績，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。8、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。9、負責會計監(jiān)交工作。財務(wù)部成本會計崗位職責1、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構(gòu)成等。2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項目部回款。3、按照各工程預(yù)算進行工程成本的控制。4、每月末及時督促各項目部報帳，核對上月計劃執(zhí)行情況。5、及時、準確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳。6、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款。7、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預(yù)算進行審核。8、工程完工后，準確核算出工程成本，編報工程成本表。9、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。財務(wù)部綜合會計崗位職責1、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳;2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行;3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳;4、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點;5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;6、負責裝訂、管理會計檔案;7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。財務(wù)部出納員崗位職責1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表;3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管;5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責;6、完成財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財務(wù)部門日常具體工作進行指導(dǎo)和解釋。一、票據(jù)1、票據(jù)的種類：(1)外部取得的原始發(fā)票;(2)公司自制的差旅費報銷單;(3)公司自制的支出證明單。2、票據(jù)的報銷要求：(1)外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責任公司)、服務(wù)項目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。(2)公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。(3)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。二、憑證1、憑證的編號：憑證統(tǒng)一使用記帳憑證，按時間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號，編號要求使用號碼打印機。2、憑證的編制人員：憑證執(zhí)行誰負責誰編制，編制后應(yīng)及時簽章，各項目工地由專職會計進行具體分工。3、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細、逐行填寫，不得省略，各級科目統(tǒng)一使用，整個票面不允許有任何涂改。4、憑證的審核：對于會計人員編制的憑證，實行交叉審核;最終由財務(wù)負責人進行最后審核。憑證的審核必須及時，以防因記帳不及時造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢，第三天登帳完畢。5、憑證的保管：憑證統(tǒng)一由一名財務(wù)人員進行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負責。三、帳簿1、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應(yīng)付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。2、以上各帳簿由相應(yīng)負責人進行記錄。3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書，書寫清楚，按月合計，按季度進行累計。如果有填寫錯誤應(yīng)使用劃線更正法或紅字沖消法，并由經(jīng)辦人蓋章。四、報表1、報表分為對外報表和對內(nèi)報表。2、對外報表為向各主管機關(guān)報送的報表，主要有資產(chǎn)負債表、損益表、其他報表。3、對內(nèi)報表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報表，內(nèi)部報表有：按部門分類的管理費用表，按區(qū)域、人員分類的經(jīng)營費用表，按工程、供應(yīng)商進行分類的進貨付款表，按工程分類的項目管理費用表，按供應(yīng)商、工程進行分類的應(yīng)付帳款表，按工程、分包隊伍進行分類的預(yù)付帳款表，以上報表為按月填報;工程成本分析表，在工程完工時，結(jié)合預(yù)算、結(jié)算、實際使用情況進行統(tǒng)計的報表。4、以上報表由指定會計負責進行編制。并建立相應(yīng)的編制審核程序。五、主要科目解釋1、預(yù)付帳款：此科目用來核算所有分包隊伍的付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進行核算。2、應(yīng)付帳款：此科目用來核算所有供應(yīng)商的進貨和付款情況，因此凡是供應(yīng)商的進貨和付款均使用此科目。3、工程施工：工程施工科目用來核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱，三級科目工