公司內(nèi)部審計(jì)制度常用版（二篇）

第14頁(yè)共14頁(yè)公司內(nèi)部審計(jì)制?度常用版第一?章總則第一條?為執(zhí)行公司董事?會(huì)的決策要求，?規(guī)范公司內(nèi)部審?計(jì)工作，加強(qiáng)現(xiàn)?代企業(yè)制度建設(shè)?，根據(jù)《公司法?》、《審計(jì)法》?、《內(nèi)部控制制?度》和審計(jì)署《?____部審計(jì)?工作的規(guī)定》，?結(jié)合本公司具體?情況，特制定本?制度。第二章?目的第二條內(nèi)?部審計(jì)是按照公?司董事會(huì)的指示?，確保國(guó)家有關(guān)?財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)?制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律?以及公司各部門?及下屬子公司制?訂的各項(xiàng)規(guī)章制?度在公司及下屬?子公司得到正確?的執(zhí)行，對(duì)公司?及下屬子公司的?財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)?營(yíng)管理過程中的?真實(shí)性、合法性?和效益性進(jìn)行的?系統(tǒng)審計(jì)和監(jiān)督?，目的是加強(qiáng)公?司及下屬子公司?內(nèi)部管理和控制?，挖掘內(nèi)部潛力?，強(qiáng)化公司內(nèi)部?管理，為提高公?司經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)?。第三章內(nèi)部?審計(jì)的依據(jù)和范?圍第三條內(nèi)部?審計(jì)的依據(jù)：?1、國(guó)家法律、?法規(guī)、政策。?2、公司及下屬?子公司制訂的規(guī)?章制度，董事會(huì)?決議。3、公?司及下屬子公司?制訂的經(jīng)營(yíng)方計(jì)?、計(jì)劃、目標(biāo)。?4、公司及下?屬子公司制訂的?經(jīng)營(yíng)責(zé)任制度、?目標(biāo)責(zé)任書及合?同。5、公司?及下屬子公司總?經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情?況制定的各種管?理措施。第四?條內(nèi)部審計(jì)的范?圍：1、年度?經(jīng)營(yíng)預(yù)算的執(zhí)行?和決算；2、?財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)?往來的真實(shí)性、?合法性；3、?對(duì)公司及下屬子?公司的經(jīng)濟(jì)效益?審計(jì)；4、經(jīng)?濟(jì)責(zé)任審計(jì)：包?括中層部門負(fù)責(zé)?人或總經(jīng)理的離?任審計(jì)；5、?內(nèi)部控制制度（?包括管理控制制?度和內(nèi)部會(huì)計(jì)控?制制度）的嚴(yán)密?程度和執(zhí)行情況?____；6?、對(duì)合資、合作?經(jīng)營(yíng)公司及合作?項(xiàng)目的合同執(zhí)行?情況；長(zhǎng)短期投?資、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)?狀況及其效益性?進(jìn)行____；?7、檢查國(guó)家?財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司?及下屬子公司財(cái)?務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)?行情況；8、?對(duì)公司及下屬子?公司制訂的年度?預(yù)算指標(biāo)、績(jī)效?考核、營(yíng)銷考核?等進(jìn)行審計(jì)（以?審計(jì)結(jié)果為最終?考核依據(jù)）；?9、對(duì)公司及下?屬子公司經(jīng)營(yíng)管?理中的重要問題?開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)?查；10、對(duì)?公司及子公司財(cái)?務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度?的執(zhí)行情況進(jìn)行?跟蹤檢查；1?1、董事會(huì)交辦?的其它審計(jì)事宜?。第四章審計(jì)?的種類和方式?第五條財(cái)務(wù)收支?審計(jì)。對(duì)被審單?位財(cái)務(wù)收支的合?法性、真實(shí)性進(jìn)?行監(jiān)督檢查。?第六條專案審計(jì)?。對(duì)被審單位及?人員違反公司財(cái)?經(jīng)紀(jì)律、規(guī)章制?度等問題進(jìn)行審?計(jì)查處。第七?條專項(xiàng)審計(jì)。包?括。1、管理?審計(jì)：對(duì)被審單?位管理活動(dòng)的效?率性進(jìn)行審計(jì)；?2、效益審計(jì)?。在財(cái)務(wù)收支審?計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益?性、合理性進(jìn)行?審計(jì)。3、任?期審計(jì)。對(duì)被審?單位負(fù)責(zé)人及部?門負(fù)責(zé)人在任職?期間履行職責(zé)情?況進(jìn)行審計(jì)。?4、審計(jì)調(diào)查。?對(duì)公司及下屬子?公司普遍存在的?問題進(jìn)行專題調(diào)?查。第五章內(nèi)?部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主?要權(quán)限第八條?公司設(shè)立審計(jì)中?心作為內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)。審計(jì)中心?在公司授權(quán)下，?享有以下主要權(quán)?限：1、根據(jù)?需要召開公司及?下屬子公司有關(guān)?審計(jì)工作會(huì)議；?2、參與重大?經(jīng)濟(jì)決策的可行?性論證或報(bào)告的?事前審計(jì)；3?、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)?工作的需要，要?求有關(guān)單位按時(shí)?報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算?、決算、月度報(bào)?表和有關(guān)文件、?資料等；4、?審核憑證、賬表?、決算，檢查資?產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，?查閱有關(guān)文件資?料；5、參加?有關(guān)會(huì)議；6?、對(duì)審計(jì)涉及到?的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行?調(diào)查，并索取有?關(guān)文件、資料等?證明材料；對(duì)與?審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的?問題向相關(guān)部門?和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查?，并取得證明材?料；7、對(duì)正?在進(jìn)行的嚴(yán)重違?反財(cái)經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)?重?fù)p失浪費(fèi)的行?為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)，做出臨時(shí)?制止決定；8?、對(duì)阻撓破壞審?計(jì)工作以及拒絕?提供有關(guān)資料的?行為，經(jīng)公司領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取?必要的臨時(shí)措施?，并提出追究有?關(guān)人員責(zé)任的建?議；9、提出?改進(jìn)管理、提高?效益的建議和糾?正、處理違反財(cái)?經(jīng)法規(guī)行為的意?見；10、對(duì)?嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法?規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p?失浪費(fèi)的直接責(zé)?任人員，提出處?理的建議，并按?有關(guān)規(guī)定，向董?事會(huì)反映；1?1、參與制定、?修訂有關(guān)規(guī)章制?度。第六章內(nèi)?部審計(jì)工作程序?第九條根據(jù)公?司及下屬子公司?具體情況，擬定?審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃后?實(shí)施。實(shí)施審計(jì)?前，應(yīng)提前三天?書面通知被審計(jì)?單位（董事會(huì)臨?時(shí)決定的突擊性?審計(jì)任務(wù)除外）?。第十條審計(jì)?中發(fā)現(xiàn)的問題，?可隨時(shí)向有關(guān)單?位和人員提出改?進(jìn)的建議。審計(jì)?終結(jié)，提出審計(jì)?報(bào)告，征求被審?單位的意見，轉(zhuǎn)?公司管理層簽署?意見，呈報(bào)董事?會(huì)。經(jīng)批準(zhǔn)的審?計(jì)意見書和審計(jì)?決定，送達(dá)被審?計(jì)單位。被審計(jì)?單位必須執(zhí)行審?計(jì)決定，進(jìn)行相?應(yīng)的財(cái)務(wù)調(diào)整工?作。第十一條?對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行?后續(xù)審計(jì)，檢查?采納審計(jì)意見和?執(zhí)行審計(jì)決定的?情況。對(duì)拒不執(zhí)?行審計(jì)意見、審?計(jì)決定的單位及?其負(fù)責(zé)人，審計(jì)?中心應(yīng)向分管副?總經(jīng)理提出處置?意見。第十二?條被審計(jì)單位對(duì)?審計(jì)意見書和審?計(jì)決定如有異議?，可以在接到正?式審計(jì)報(bào)告、審?計(jì)意見書七天內(nèi)?向董事會(huì)分管副?總經(jīng)理提出。董?事會(huì)分管副總經(jīng)?理應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理?，在分管副總經(jīng)?理未做出處理意?見前，必須執(zhí)行?審計(jì)意見的審計(jì)?決定。第七章?審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員?第十三條設(shè)立?獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，?配備專職審計(jì)人?員，獨(dú)立行使內(nèi)?部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，?對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并?報(bào)告工作。第?十四條審計(jì)人員?應(yīng)當(dāng)具備必要的?專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐?經(jīng)驗(yàn)，并具備專?業(yè)技術(shù)職務(wù)資格?。第十五條內(nèi)?部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)?依法審計(jì)，忠于?職守、堅(jiān)持原則?、客觀公正、廉?潔奉公、保守_?___；不得濫?用職權(quán)、徇私舞?弊、泄露___?_、玩忽職守。?內(nèi)部審計(jì)人員依?法行使職權(quán)受法?律保護(hù)，任何_?___和個(gè)人不?得打擊報(bào)復(fù)。?第十六條公司?內(nèi)部實(shí)行內(nèi)審回?避制度。凡有內(nèi)?審人員直接參與?被審計(jì)單位實(shí)際?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，必?須經(jīng)過一段恰當(dāng)?的時(shí)間（一年）?回避對(duì)該單位所?進(jìn)行的內(nèi)審工作?。第八章審計(jì)?檔案管理第十?七條審計(jì)部門應(yīng)?當(dāng)建立健全審計(jì)?檔案管理制度，?審計(jì)檔案的歸檔?、保管由內(nèi)部審?計(jì)人員負(fù)責(zé)。?第十八條審計(jì)檔?案管理范圍：?1、審計(jì)通知書?和審計(jì)方案；?2、審計(jì)報(bào)告及?其附件；3、?審計(jì)記錄、審計(jì)?工作底稿和審計(jì)?證據(jù)；4、反?映被審單位和個(gè)?人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書?面文件；5、?總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事?項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的?指示、批復(fù)和意?見；6、審計(jì)?處理決定及執(zhí)行?情況報(bào)告；7?、復(fù)審和后續(xù)審?計(jì)的資料；8?、其他應(yīng)保存的?資料。第十九?條檔案管理具體?辦法參照公司及?下屬子公司檔案?管理制度執(zhí)行。?如借閱審計(jì)檔案?，應(yīng)經(jīng)有關(guān)部門?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。審計(jì)?檔案的保管期限?為十年。第九?章附則1、本?制度的最終解釋?權(quán)歸公司審計(jì)中?心，并根據(jù)實(shí)際?情況適時(shí)修訂。?2、本制度自?頒布之日起實(shí)施?。公司內(nèi)部審?計(jì)制度常用版（?二）第一章總?則第一條為了?加強(qiáng)本公司的內(nèi)?部審計(jì)工作，根?據(jù)國(guó)家有關(guān)審計(jì)?的法律法規(guī)和股?份公司規(guī)范化的?要求，結(jié)合本?公司實(shí)際，特制?定本制度。第?二條本制度所稱?被審計(jì)對(duì)象，特?指公司各部室、?境內(nèi)全資或控股?子公司，上述機(jī)?構(gòu)相關(guān)責(zé)任人?員。第三條本?制度所稱內(nèi)部審?計(jì)，包括監(jiān)督被?審計(jì)對(duì)象的內(nèi)部?控制制度運(yùn)行情?況，檢查被審計(jì)?對(duì)象會(huì)計(jì)賬目?及其相關(guān)資產(chǎn)，?監(jiān)督被審計(jì)對(duì)象?預(yù)決算執(zhí)行和財(cái)?務(wù)收支，評(píng)價(jià)重?大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的?效益等行為。?第二章內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)和人員第?一條公司內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)為審計(jì)部?，對(duì)公司財(cái)務(wù)收?支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)?行系統(tǒng)的內(nèi)部審?計(jì)監(jiān)督。第二?條審計(jì)部配備專?職審計(jì)人員若干?人，設(shè)審計(jì)部主?任____名，?由審計(jì)委員會(huì)提?名后董事長(zhǎng)任?免，審計(jì)部主任?對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，?向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)?告工作。第三?條內(nèi)部審計(jì)人員?應(yīng)具有與審計(jì)工?作相適應(yīng)的審計(jì)?、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管?理、工程技術(shù)等?相關(guān)專業(yè)知識(shí)?和業(yè)務(wù)能力。?第四條內(nèi)部審計(jì)?人員根據(jù)公司制?度規(guī)定行使職權(quán)?，被審計(jì)部門（?個(gè)人）應(yīng)及時(shí)向?審計(jì)人員提供?有關(guān)資料，不得?拒絕、阻撓、破?壞或者打擊報(bào)復(fù)?。第五條內(nèi)部?審計(jì)人員要堅(jiān)持?實(shí)事求是的原則?，忠于職守，客?觀公正、廉潔奉?公、保守秘密;?不得濫用職權(quán)?，徇私舞弊，玩?忽職守。第六?條內(nèi)部審計(jì)人員?辦理審計(jì)事項(xiàng)，?與被審計(jì)對(duì)象或?者審計(jì)事項(xiàng)有利?害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)?回避。第三章?內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的?工作內(nèi)容和職責(zé)?第一條內(nèi)部審?計(jì)的范圍公司?內(nèi)部審計(jì)范圍包?括財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)?控審計(jì)以及專項(xiàng)?審計(jì)。財(cái)務(wù)審?計(jì)包括資產(chǎn)審計(jì)?、費(fèi)用成本審計(jì)?、投資效益審計(jì)?、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)?等。內(nèi)控審計(jì)?包括資金、物資?、采購(gòu)、生產(chǎn)、?營(yíng)銷等公司內(nèi)部?經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)中?內(nèi)部控制制度?的執(zhí)行情況。?專項(xiàng)審計(jì)包括基?建、技改預(yù)決算?審計(jì)、科研項(xiàng)目?審計(jì)、離任審計(jì)?等。第二條內(nèi)?部審計(jì)的目的?通過內(nèi)部審計(jì)，?評(píng)價(jià)內(nèi)控制度是?否健全、完善，?以達(dá)到查錯(cuò)防弊?，改進(jìn)管理，提?高經(jīng)濟(jì)效益，?規(guī)范公司運(yùn)作行?為的目的。第?三條審計(jì)部的主?要工作范圍為?1、對(duì)公司的會(huì)?計(jì)核算工作進(jìn)行?監(jiān)督檢查。2?、對(duì)資金、財(cái)產(chǎn)?的完整、安全，?進(jìn)行監(jiān)督檢查。?3、對(duì)財(cái)務(wù)收?支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)?算、信貸計(jì)劃和?經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行?情況及其經(jīng)濟(jì)效?益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)?督。4、對(duì)會(huì)?計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)決?算的真實(shí)性，正?確性和合法性進(jìn)?行審計(jì)并簽署意?見。5、對(duì)內(nèi)?部控制制度的健?全、有效及執(zhí)行?情況進(jìn)行監(jiān)督檢?查。6、對(duì)股?東大會(huì)決議、董?事會(huì)決議執(zhí)行情?況進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)?。7、對(duì)嚴(yán)重?違反法規(guī)和公司?規(guī)章制度或造成?公司重大損失的?行為進(jìn)行專案審?計(jì)。8、了解?國(guó)家有關(guān)政策法?規(guī)，配合國(guó)家審?計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本公司?進(jìn)行的審計(jì)。?9、辦理董事會(huì)?審計(jì)委員會(huì)交辦?的其他審計(jì)事項(xiàng)?。第四條審計(jì)?部應(yīng)在每季度結(jié)?束后對(duì)公司財(cái)務(wù)?收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?進(jìn)行一次綜合審?計(jì)，平時(shí)進(jìn)行不?定期審計(jì)。?第四章內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)的權(quán)力第?一條在審計(jì)管轄?的范圍內(nèi)，審計(jì)?部的主要權(quán)限有?：1、根據(jù)內(nèi)?部審計(jì)工作的需?要，要求有關(guān)部?門按時(shí)報(bào)送計(jì)劃?、預(yù)算、報(bào)表和?有關(guān)文件資料?等;2、審核?會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿?、憑證、資金及?其財(cái)產(chǎn)，監(jiān)測(cè)財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查?閱有關(guān)文件和?資料;3、對(duì)?審計(jì)中的有關(guān)事?項(xiàng)向有關(guān)部門（?人員）進(jìn)行調(diào)查?并索取證明材料?;4、對(duì)正在?進(jìn)行的嚴(yán)重違反?財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司?規(guī)章制度或嚴(yán)重?失職可能造成重?大經(jīng)濟(jì)損失的?行為，有權(quán)做出?制止決定并及時(shí)?報(bào)告董事會(huì)審計(jì)?委員會(huì);對(duì)已經(jīng)?造成重大經(jīng)濟(jì)損?失和影響的行?為，向董事會(huì)審?計(jì)委員會(huì)提出處?理的建議;5?、對(duì)阻撓、破壞?內(nèi)部審計(jì)工作以?及拒絕提供有關(guān)?資料的部門和人?員，報(bào)董事會(huì)審?計(jì)委員會(huì)核準(zhǔn)?并經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)?可采取必要的臨?時(shí)措施，并提出?追究有關(guān)人員責(zé)?任的建議;6?、經(jīng)董事會(huì)審計(jì)?委員會(huì)核準(zhǔn)，出?具審計(jì)意見書，?提出改進(jìn)管理、?提高效益的建議?，檢查采納審?計(jì)意見和執(zhí)行審?計(jì)決定的情況。?第五章審計(jì)工?作程序第一條?內(nèi)部審計(jì)工作的?日常工作程序：?1、根據(jù)董事?會(huì)的部署，擬定?審計(jì)工作計(jì)劃，?報(bào)經(jīng)董事會(huì)審計(jì)?委員會(huì)批準(zhǔn)后制?定審計(jì)方案。?2、確定審計(jì)?對(duì)象和審計(jì)方式?。3、審計(jì)三?日前向被審計(jì)對(duì)?象發(fā)出書面審計(jì)?通知書，經(jīng)董事?會(huì)批準(zhǔn)的專案審?計(jì)不在此列。?4、審計(jì)人員?對(duì)被審計(jì)對(duì)象的?有關(guān)資料進(jìn)行認(rèn)?真細(xì)致的調(diào)查、?詢問，取得有效?的證明材料，?并作詳細(xì)記錄。?5、對(duì)審計(jì)中?發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)?及時(shí)向被審計(jì)對(duì)?象提出改進(jìn)意見?。審計(jì)終結(jié)后，?應(yīng)出具書面審?計(jì)報(bào)告報(bào)送董事?會(huì)。6、對(duì)重?大審計(jì)事項(xiàng)做出?的處理決定，須?報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)?;經(jīng)批準(zhǔn)的處理?決定，被審計(jì)?對(duì)象必須執(zhí)行。?7、被審計(jì)對(duì)?象對(duì)審計(jì)處理決?定如有異議，可?以接到處理決定?之日起一周內(nèi)向?董事長(zhǎng)提出書?面申訴，董事長(zhǎng)?接到申訴十五日?內(nèi)根據(jù)權(quán)限做出?處理或提請(qǐng)董事?會(huì)審議。對(duì)不?適當(dāng)?shù)奶幚頉Q定?，審計(jì)部復(fù)審并?經(jīng)審計(jì)委員會(huì)確?認(rèn)后提請(qǐng)董事長(zhǎng)?或董事會(huì)予以糾?正。申訴期間?，原審計(jì)處理決?定照常執(zhí)行。特?殊情況，經(jīng)董事?長(zhǎng)審批后，可以?暫停執(zhí)行。8?、根據(jù)工作需要?進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。?第二條審計(jì)部?應(yīng)當(dāng)在每個(gè)審計(jì)?項(xiàng)目結(jié)束后，建?立內(nèi)部審計(jì)檔案?，對(duì)工作中形成?的審計(jì)檔案定?期或長(zhǎng)期保管，?在每年度結(jié)束后?的____個(gè)月?內(nèi)送交公司檔案?室歸檔。審計(jì)檔?案銷毀必須經(jīng)?審計(jì)委員會(huì)同意?并經(jīng)董事長(zhǎng)簽字?后方可進(jìn)行。?各種審計(jì)檔案保?管期限規(guī)定如下?：審計(jì)工作底?稿保管期限為_?___年，季度?財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告保?管期限____?年，其他審計(jì)工?作報(bào)告保管期?限為____年?。第三條內(nèi)部?審計(jì)工作實(shí)行定?期考核制度，審?計(jì)部主任應(yīng)在每?年度董事會(huì)召開?前編制上年度?審計(jì)工作總結(jié)，?向董事會(huì)審計(jì)委?員會(huì)做述職報(bào)告?。第六章獎(jiǎng)懲?第一條審計(jì)部?對(duì)遵守企業(yè)規(guī)章?制度、做出顯著?成績(jī)的部門和個(gè)?人，可以向董事?長(zhǎng)、總經(jīng)理提?出給予獎(jiǎng)勵(lì)的建?議。第二條審?計(jì)部對(duì)有下列行?為之一的部門和?個(gè)人，根據(jù)情節(jié)?輕重，向董事會(huì)?提出給予行政處?分、追究經(jīng)濟(jì)?責(zé)任的建議：?1、拒絕或拖延?提供與審計(jì)事項(xiàng)?有關(guān)的文件、會(huì)?計(jì)資料等證明材?料的;2、阻?撓審計(jì)人員行使?職權(quán)，抗拒審計(jì)?監(jiān)督檢查的;?3、弄虛作假，?隱瞞事實(shí)真-相?的;4、拒絕?執(zhí)行審計(jì)決定的?;5、打擊報(bào)?復(fù)審計(jì)人員和向?審計(jì)部如實(shí)反映?真實(shí)情況的員工?的。上述行為?，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)?成犯罪的，應(yīng)移?送司法機(jī)關(guān)依法?追究刑事責(zé)任。?第三條內(nèi)部審?計(jì)人員有下列行?為之一的，根據(jù)?情節(jié)輕重，董事?會(huì)給予行政處分?、追究