醫(yī)院藥品會計制度

醫(yī)院藥品會計制度一、制度目的本制度旨在規(guī)范醫(yī)院藥品財務(wù)會計管理，規(guī)范藥品采購、入庫、配發(fā)、退庫、報損、報廢、銷售、結(jié)算等環(huán)節(jié)，維護(hù)醫(yī)院藥品財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確和完整，保障醫(yī)院藥品的使用安全和財務(wù)管理的透明度。二、適用范圍本制度適用于我院所有藥品采購、入庫、配發(fā)、退庫、報損、報廢、銷售、結(jié)算等財務(wù)業(yè)務(wù)。三、會計核算準(zhǔn)則醫(yī)院藥品會計核算依據(jù)《中華人民共和國財政部和國家衛(wèi)生計生委關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)藥品集中采購配送工作的意見》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)以及財務(wù)管理政策、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。四、藥品采購藥品采購按照“同價同質(zhì)同量”原則經(jīng)受經(jīng)濟(jì)審批后，委托省級藥品采購服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行競價采購。藥品采購價款以人民幣計價，按照協(xié)議約定時間、方式支付。藥品采購發(fā)票應(yīng)與交易內(nèi)容實質(zhì)相符，經(jīng)驗收驗收合格后進(jìn)行結(jié)算。五、藥品入庫藥品入庫應(yīng)按照采購合同、發(fā)票、驗收單等資料進(jìn)行核算。藥品入庫記賬，信貸方為庫存商品，借方為應(yīng)付貨款或應(yīng)付賬款。藥品入庫時應(yīng)進(jìn)行驗收并填寫進(jìn)貨驗收單，驗收不合格的藥品應(yīng)退回供應(yīng)商并填寫退貨申請單。六、藥品配發(fā)藥品配發(fā)應(yīng)當(dāng)按照嚴(yán)格的配發(fā)程序，確保藥品配發(fā)的數(shù)量和種類、用途、時限等安全教授到患者手中，同時要保證配發(fā)過程真實、準(zhǔn)確。藥品配發(fā)記賬，信貸方為庫存商品，借方為配發(fā)出庫賬戶。七、藥品退庫藥品退庫須由藥師進(jìn)行確認(rèn)，并出具相應(yīng)的退貨通知單，方可進(jìn)行退庫操作。藥品退庫記賬，信貸方為應(yīng)收賬款（如果供應(yīng)商需要向本院退款），借方為庫存商品賬戶。八、藥品報損藥品報損應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行分類并填寫藥品報損報告，并提交會計崗位審批后進(jìn)行報損操作。藥品報損記賬，信貸方為報損損失賬戶，借方為庫存商品賬戶。九、藥品報廢藥品報廢應(yīng)當(dāng)由經(jīng)授權(quán)的專人進(jìn)行，并填寫藥品報廢報告，并提交會計崗位審批后進(jìn)行報廢操作。藥品報廢記賬，信貸方為報廢損失賬戶，借方為庫存商品賬戶。十、藥品銷售藥品銷售應(yīng)當(dāng)遵循“先進(jìn)先出”原則，以銷售單為憑證進(jìn)行核算。藥品銷售記賬，信貸方為銷售收入賬戶，借方為庫存商品賬戶。十一、藥品結(jié)算藥品結(jié)算初步審核后，經(jīng)負(fù)責(zé)人審核并簽字，方可進(jìn)行結(jié)算操作。藥品結(jié)算記賬，信貸方為應(yīng)收賬款或應(yīng)付賬款，借方為銷售收入或成本賬戶。十二、藥品財務(wù)憑證藥品財務(wù)憑證應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序、規(guī)定格式編制并完整保存，包括進(jìn)貨驗收單、退貨申請單、退貨通知單、報損報告、報廢報告、銷售單、結(jié)算單、收款單等。十三、復(fù)審機(jī)制本制度的實施應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)日常檢查和復(fù)核工作，確保藥品財務(wù)會計工作的真實、準(zhǔn)確、完整，加強(qiáng)內(nèi)部和外部的溝通和聯(lián)系，防止出現(xiàn)不利的財務(wù)情況。若發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)及時通報相關(guān)部門進(jìn)行處理。十四、制度執(zhí)行本制度的制定、解釋和修改由醫(yī)院行政機(jī)構(gòu)和財務(wù)部門共同負(fù)