家政公司財(cái)務(wù)管理制度

家政公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則為成立現(xiàn)代化公司制度，成立健全財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《公司財(cái)務(wù)公則》、《公司會(huì)計(jì)制度》，特?cái)M訂本財(cái)務(wù)管理制度。本管理制度合用于北京富平家政服務(wù)中心；各部門、人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中一定仔細(xì)履行本管理制度。第二章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員的管理公司建立財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)部的職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，詳細(xì)負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作，包含：財(cái)會(huì)人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算單位的會(huì)計(jì)核算工作、輔助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資本、合理分配使用資本；做好與各門店的對(duì)賬工作，指導(dǎo)各門店建賬、對(duì)賬；成立合適自己公司需求與發(fā)展的成本核算模式、擬訂成本管理制度與控制制度；做好財(cái)務(wù)剖析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決議供給各樣信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的顧問。財(cái)務(wù)部崗位設(shè)置為：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)副經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納員。各崗位人員一定具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，按會(huì)計(jì)法例定辦理交接手續(xù)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員推行定崗、定人、定責(zé)制度，按績效查核結(jié)果，兌現(xiàn)勞動(dòng)酬勞。第三章流動(dòng)財(cái)富的管理流動(dòng)財(cái)富包含現(xiàn)金、各樣存款、應(yīng)收及預(yù)支賬款、其余應(yīng)收款、存貨等?，F(xiàn)金管理現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)要仔細(xì)履行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和相關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。要嚴(yán)格控制花費(fèi)報(bào)銷和個(gè)人借錢，個(gè)人借錢、對(duì)外付款等要推行總經(jīng)理一支筆署名同意制度，要有經(jīng)辦人員署名和部門負(fù)責(zé)人審查并注明用途?？偨?jīng)理出門或因經(jīng)營急需等特別狀況下經(jīng)總經(jīng)理受權(quán)的人員也可簽批，可是總經(jīng)理回來后補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。出納員不得兼管相關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、花費(fèi)的賬務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作。收付款憑證的內(nèi)容一定完好、合法；報(bào)銷憑證一定是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其余不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)花費(fèi)，憑證經(jīng)審查后方可逐筆登記現(xiàn)金日志賬。日志賬要每日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相查對(duì)，月底與總賬相查對(duì)。出現(xiàn)長、短款且又沒法查明原由的，長款歸公，短款由責(zé)任人補(bǔ)償。相關(guān)人員因公出門時(shí)要做好出差登記，方可到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。出發(fā)回來后的三天以內(nèi)實(shí)時(shí)到財(cái)務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不同意跨月結(jié)算和幾個(gè)地方出差混淆結(jié)算，關(guān)于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可扣發(fā)薪資。公司可依據(jù)業(yè)務(wù)大小審定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用量），當(dāng)天收取的現(xiàn)金要實(shí)時(shí)送存銀行，不得保存超限額的留宿現(xiàn)金，以保證財(cái)富的安全。公司員工報(bào)銷花費(fèi)時(shí)，出納人員要實(shí)時(shí)扣除各樣借錢，不同意員工長久占用公司資本，各樣借錢條月尾一定入賬，不同意出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。出納是公司的資本結(jié)算中心，公司應(yīng)將營業(yè)收入、廢舊物件收入，員工罰款等款項(xiàng)實(shí)時(shí)交托財(cái)務(wù)部門，以便實(shí)時(shí)辦理賬務(wù)。銀行存款管理會(huì)計(jì)人員要仔細(xì)履行《銀行結(jié)算方法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保存。財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款一定經(jīng)總經(jīng)理同意，手續(xù)齊全，禁止攜帶空白支票出門，確須攜帶空白支票出門者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要成立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票一定填寫日期并在估計(jì)最高金額位畫人民幣符號(hào)，因使用支票不妥造成公司損失機(jī)，應(yīng)由當(dāng)事人肩負(fù)補(bǔ)償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和相關(guān)憑證帶回，并到財(cái)務(wù)部門實(shí)時(shí)結(jié)算，禁止將空白支票保存其余單位。凡前賬未清者，禁止再領(lǐng)用支票。銀行存款日志賬逐筆每日登記，每天結(jié)出余額，按期與銀行對(duì)賬單相查對(duì)，并編制銀行余額調(diào)理表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)，出現(xiàn)長久未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)要查明原由，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。應(yīng)收賬款及預(yù)支賬款的管理公司要依據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，即按債務(wù)人的詳細(xì)名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，禁止抽象的以地名取代。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確立一定有討取價(jià)款的憑證（包含合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要按期進(jìn)行清理查對(duì)，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員查對(duì)，每季末要編制應(yīng)收賬款余額表和賬齡剖析表，并上報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收賬款、其余應(yīng)收款、預(yù)支賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，依照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采納各樣必需舉措的確沒法回收的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任補(bǔ)償相應(yīng)損失后實(shí)時(shí)辦理賬務(wù)?；厥盏馁~款要實(shí)時(shí)上交財(cái)務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被擅自挪用不交者，交司法部門辦理。公司要嚴(yán)格控制內(nèi)部員工的業(yè)務(wù)借錢和生活借錢，健全借錢審批制度，員工調(diào)離時(shí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)該與其余部門搞好各樣債權(quán)債務(wù)的清理工作。支付預(yù)支賬款一定有合同、協(xié)議書等書面文件，依據(jù)合同需預(yù)支賬款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可付款，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門提拱相關(guān)合同協(xié)議書等相關(guān)資料。本公司采納壞賬準(zhǔn)備金制度，每年年關(guān)按應(yīng)收賬款余額的 3‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，年關(guān)調(diào)整。第四章固定財(cái)富的管理固定財(cái)富是指派用限期超出一年的房子、建筑物、機(jī)械、設(shè)施、運(yùn)輸工具；電子設(shè)施、儀器儀表等其余與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的單位價(jià)值超出1000元的設(shè)施用具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物件，單位價(jià)值在2000元以上，而且使用年限超出兩年的也應(yīng)該做為固定財(cái)富。公司要成立健全固定財(cái)富管理制度，包含固定財(cái)富的安全使用制度，維修養(yǎng)護(hù)制度，按期清點(diǎn)制度和折舊計(jì)提制度。公司財(cái)務(wù)要設(shè)置固定財(cái)富明細(xì)賬，并擬訂固定財(cái)富目錄，成立固定財(cái)富使用登記卡。固定財(cái)富的計(jì)價(jià)外購的固定財(cái)富，不需安裝便可直接使用的固定財(cái)富，以發(fā)票價(jià)錢和運(yùn)輸花費(fèi)價(jià)錢為固定財(cái)富記賬價(jià)錢，關(guān)于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定財(cái)富，之外購價(jià)錢加運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等合理相關(guān)的花費(fèi)為計(jì)賬價(jià)錢。需外單位承建的基建工作或設(shè)施的安裝調(diào)試工程時(shí)，承建單位要搞好估算工作和合同的簽署工作，基建合同和預(yù)決算書要送財(cái)務(wù)部門保存一份。購買機(jī)器設(shè)施時(shí)要搞好市場(chǎng)檢查，搞好設(shè)施的技術(shù)剖析和經(jīng)濟(jì)性剖析。對(duì)已經(jīng)完工交托使用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)施等，要依據(jù)估算書或合同估價(jià)轉(zhuǎn)入固定財(cái)富并計(jì)提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價(jià)和已提折舊。關(guān)于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定財(cái)富（沒有建賬）能夠采納重置價(jià)進(jìn)行入賬。折舊方法。我公司對(duì)固定財(cái)富進(jìn)行分類管理，固定財(cái)富折舊采納均勻年限法分類計(jì)提折舊，房子、建筑物折舊年限為

30年，機(jī)械、設(shè)施折舊年限為

10年，車輛折舊年限為

4年，電子設(shè)施和儀器儀表等為

3年。本公司固定財(cái)富殘值率

5%.所有固定財(cái)富一定每年清點(diǎn)一次，由財(cái)務(wù)部牽頭、行政部參加，詳細(xì)清點(diǎn)時(shí)間由財(cái)務(wù)部依據(jù)年關(guān)決算的要求決定。第五章欠債管理公司的流動(dòng)欠債是指將在一年內(nèi)歸還的債務(wù)，包含短期借錢、對(duì)付賬款、應(yīng)付薪資、應(yīng)交稅金，其余對(duì)付款以及預(yù)提花費(fèi)等。公司各樣流動(dòng)欠債應(yīng)如期歸還，以提升公司信用和著名度，如期發(fā)下班資，無特別原由員工薪資一定于次月十五日前發(fā)放，以提升員工的踴躍性，增添公司凝集力。公司購進(jìn)物件對(duì)付未付的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)實(shí)時(shí)將發(fā)票等相關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)部門，以便實(shí)時(shí)辦理賬務(wù)，正確表現(xiàn)公司欠債，正確核算購進(jìn)物件的計(jì)價(jià)和成本。第六章成本花費(fèi)的核算管理本公司依照成本花費(fèi)實(shí)現(xiàn)控制的原則擬訂估算管理制度，針對(duì)成本花費(fèi)進(jìn)行有效的控制。各部門要與財(cái)務(wù)部門踴躍配合，依照估算管理制度的要求，嚴(yán)格貫徹履行預(yù)算。財(cái)務(wù)部依照誰的花費(fèi)誰肩負(fù)的原則，正確核算部門花費(fèi)，保證各部門花費(fèi)核算的正確性。成本與花費(fèi)要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提。要正確區(qū)分和核算各項(xiàng)成本花費(fèi)，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤花費(fèi)、預(yù)提花費(fèi)等） 。公司擬訂合理完美的定額花費(fèi)和報(bào)銷制度，本公司的管理花費(fèi)、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)花費(fèi)，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。相關(guān)花費(fèi)估算制度由財(cái)務(wù)部另行擬訂。第七章收入、利潤和稅金的管理公司銷售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)記是收訖價(jià)款或獲得討取價(jià)款的憑證。公司要按稅法例定正確計(jì)提各樣稅費(fèi)，正確核算和反應(yīng)各項(xiàng)稅金的提取和上交。每個(gè)月 10號(hào)前將計(jì)算正確的相關(guān)稅務(wù)報(bào)表上報(bào)相關(guān)稅務(wù)部門。利潤總數(shù)可按以下公式計(jì)算利潤總數(shù)=營業(yè)利潤+投資利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附帶 -管理花費(fèi)-銷售花費(fèi)-財(cái)務(wù)花費(fèi)公司營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與公司無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。公司實(shí)現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納公司所得稅，公司利潤應(yīng)按以下次序分派：1、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。2、填補(bǔ)公司從前年度損失。3、提取法定盈利公積金和公益金。4、向投資者分派利潤。第八章財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目和發(fā)票的管理依據(jù)會(huì)計(jì)工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)賬時(shí)間為每個(gè)月 30日下午6：00為結(jié)賬時(shí)間，財(cái)富欠債表和損益表及相關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月 5號(hào)前上報(bào)公司總經(jīng)理及相關(guān)部門。北京富平家政服務(wù)中心，應(yīng)獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，要推行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度，禁止混報(bào)、亂報(bào)花費(fèi)現(xiàn)象。公司之間來往賬可設(shè)“內(nèi)部來往”科目核算相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，公司的資本、物質(zhì)來往要辦理相關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。公司所有購進(jìn)物件，原則上 200元以上都須獲得增值稅專用發(fā)票；支付水、電、運(yùn)輸費(fèi)、油料費(fèi)和維修車輛時(shí)都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結(jié)算。銷售發(fā)票要有專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保存、登記推行專人負(fù)責(zé)制。財(cái)務(wù)部門要成立健全相關(guān)單據(jù)的登記制度，禁止向非客戶單位開具發(fā)票。第九章會(huì)計(jì)檔案管理本公司要搞好會(huì)計(jì)檔案的管理工作，財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每個(gè)月月底將相關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊(cè)，做好封面整理入檔。公司財(cái)務(wù)部門成立會(huì)計(jì)檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。公司財(cái)務(wù)人員、保存員、統(tǒng)計(jì)員調(diào)動(dòng)工作時(shí)一定辦理睬計(jì)檔案移交鋒續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，保證會(huì)計(jì)檔案的連續(xù)完好。會(huì)