××公司費用報銷制度

費用報銷制度為了加強公司財務(wù)管理，規(guī)范會計核算工作，嚴(yán)格控制成本費用，特制定本制度：基本原則本制度適用于西安總部、各個項目部及壓裂隊管理運營費用的報銷，包括經(jīng)常性費用、非經(jīng)常性費用和材料采購費用；固定資產(chǎn)購置、在建工程、工程裝修不在本制度規(guī)范。本制度中的經(jīng)常性費用包括差旅費、招待費、辦公費、電話費水電物業(yè)費、開票稅費、證件年檢費、車輛過路過橋費、停車費、小車汽油費等；非經(jīng)常性費用包括咨詢費、協(xié)調(diào)費、車輛違章罰款等；材料采購費用包括石英砂、化工料、油料、修理材料的采購費、運費、裝卸勞務(wù)費、盤點整理費等。費用報銷必須堅持先審批、后報銷；先沖賬、后付款的原則，對非經(jīng)常性費用必須先請示。具體報銷流程必須按本制度規(guī)定的程序、時限和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。公司大批物料采購，發(fā)生材料費、運費、裝卸勞務(wù)費等必須先簽訂合同后辦理業(yè)務(wù)，再掛賬結(jié)算。物資采供部門必須將驗收入庫單或勞務(wù)清單、合同、發(fā)票收集齊全，粘貼完整，相關(guān)簽字手續(xù)齊全后交財務(wù)掛帳。對這部分大額費用掛帳之后,總公司財務(wù)部根據(jù)合同規(guī)定辦理集中支付，分公司沒有支付權(quán)限。費用發(fā)生到報銷的基本程序費用發(fā)生和報銷前工作非經(jīng)常性費用請示；所有當(dāng)天發(fā)生費用預(yù)報；即用修理材料辦理出入庫手續(xù)。非經(jīng)常性費用的發(fā)生應(yīng)請示，經(jīng)主管經(jīng)理批準(zhǔn)后才支付。費用發(fā)生的相關(guān)部門及車隊,必須每天上報費用流水給項目部核算員.核算員在費用支付和核銷的時候，必須核查是否上報過費用流水，做費用流水與實際報銷核對表,對于沒有報過費用流水或者超出部分不予受理。物資采購核算和資金審批詳見公司《材料管理流程和規(guī)范》。大額款項按照資金審批流程，由西安總部統(tǒng)一支付；小額即付修理材料費用必須付有庫管簽字的材料入庫單。票據(jù)整理在費用發(fā)生時，應(yīng)及時索取正規(guī)完整的原始票據(jù),內(nèi)部要求的審批單，入庫單。并盡快在報銷粘貼單上整齊粘貼，填寫完整報銷內(nèi)容、報銷人、報銷金額、附件張數(shù)等內(nèi)容。正規(guī)完整的原始票據(jù)應(yīng)該是：正式稅務(wù)發(fā)票（行政事業(yè)收費票據(jù)）以及其他加蓋稅務(wù)監(jiān)制章的合法收費票據(jù)；票據(jù)抬頭單位必須填寫本公司完整名稱或簡稱，其他欄目也應(yīng)準(zhǔn)確填寫;票據(jù)所附清單；大額票據(jù)應(yīng)附合同、驗收單據(jù)等必要的附件資料.對于無法取得正規(guī)稅務(wù)發(fā)票的支出,應(yīng)當(dāng)及時書面說明，并列清費用支出的明細(xì)項目，由本人和證明人簽字后，報有權(quán)審批人審批。對于一次報銷較多票據(jù)的，整理粘貼時應(yīng)當(dāng)按票據(jù)種類,盡可能歸類粘貼于若干粘貼單上；票據(jù)不多時,應(yīng)按票據(jù)種類歸類后，依次粘貼于一張粘貼單上。粘貼票據(jù)時，應(yīng)當(dāng)將正規(guī)發(fā)票與白條、自制說明等不規(guī)范票據(jù)分開粘貼。壓裂隊發(fā)生費用由隊長一人統(tǒng)一報銷。對于大額材料采購費用掛帳，必須有采購合同、正規(guī)發(fā)票、庫管驗收簽字的入庫單,且發(fā)票金額不能大于入庫單金額.報銷審批車隊的費用報銷采取三級審批方式：一是報銷時不論金額大小，先由項目經(jīng)理在票據(jù)背面簽字；二是由公司指定的經(jīng)營副經(jīng)理審核簽字；三是由分公司經(jīng)理審核簽字.項目部、分公司、西安總部采取二級審批方式：一是本部門負(fù)責(zé)人審核簽字;二是費用報銷對應(yīng)管理人簽字。部門負(fù)責(zé)人、公司副經(jīng)理審核費用報銷憑證的重點是費用支出的真實性、準(zhǔn)確性，并對費用報銷憑證的完整性、合規(guī)性進行審核。審核中發(fā)現(xiàn)費用支出或票據(jù)整理等不符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的,必須退回或要求補充完善.決不允許不負(fù)責(zé)任隨意簽字的現(xiàn)象出現(xiàn)。財務(wù)復(fù)核經(jīng)過分級授權(quán)審批后的費用報銷憑證，由報銷人交財務(wù)部門進行復(fù)核.無審批人審核簽字或越權(quán)審批簽字的，財務(wù)人員拒絕報銷.統(tǒng)計員復(fù)核，復(fù)核重點：一是核查費用是否和預(yù)報相符，二是重新加計每項票據(jù)金額，復(fù)核合計數(shù)是否與審批數(shù)相符;三是檢查每張票據(jù)是否符合制度規(guī)定的完整性、合規(guī)性,是否符合入賬要求；四是檢查費用報銷是否符合規(guī)定的報銷標(biāo)準(zhǔn)，有無超標(biāo)準(zhǔn)報銷現(xiàn)象。西安總部會計復(fù)核：再次核查費用是否和預(yù)報相符;再次核查費用報銷是否與本制度一致.財務(wù)復(fù)核發(fā)現(xiàn)報銷中存在問題的，屬于票據(jù)不合規(guī)的，應(yīng)退回報銷人要求補充；屬于超標(biāo)準(zhǔn)或金額不符的，應(yīng)當(dāng)告誡本人并要求重新填寫，同時提醒相關(guān)簽字經(jīng)理。復(fù)核未通過的費用報銷憑證，不予以受理,更不能付款。付款或核銷經(jīng)過會計復(fù)核的報銷憑證,會計首先要檢查該報銷人是否仍有向公司的借款.若向公司有借款的，會計應(yīng)當(dāng)先沖帳，有余額的再支付貨幣資金。已核銷（沖減）掛賬的報銷憑證,會計應(yīng)當(dāng)立即加蓋“轉(zhuǎn)訖”章。對既有沖帳又有付款的憑證,會計應(yīng)對沖帳金額和付款金額在粘貼單上備注。報銷人無掛賬或沖減掛賬后仍需支付資金的,應(yīng)當(dāng)先由會計根據(jù)報銷憑證,計算支付金額并登記入賬后，交出納付款.出納接到報銷憑證后，再次復(fù)算、核對憑證金額是否正確，簽字手續(xù)是否齊全，然后交由領(lǐng)款人簽字后，將現(xiàn)金或銀行支票交領(lǐng)款人。報銷憑證不完整或無領(lǐng)款人簽字的情況下，出納不得先行付款.出納報銷支出現(xiàn)金或支票后，應(yīng)當(dāng)在報銷憑證上立即加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，并及時登記現(xiàn)金與銀行日記賬。報銷的時限規(guī)定個人發(fā)生費用支出的，應(yīng)當(dāng)及時索取收集齊全相關(guān)票據(jù)，在2日內(nèi)整理后分別報送審批人審批簽字,最長不得超過15日，且當(dāng)月費用必須當(dāng)月報銷。生產(chǎn)一線的費用報銷由所屬各項目部核算員負(fù)責(zé)收集整理，每月10日、25日分兩次將核對無誤、收集齊全的票據(jù)帶至西安總部.為確保公司賬務(wù)能夠真實準(zhǔn)確反映每月經(jīng)營與成本費用情況，保證當(dāng)月費用全部能夠記入當(dāng)月賬務(wù)，當(dāng)月25日前發(fā)生的費用必須在當(dāng)月內(nèi)報銷完畢。不得拖延至下月.否則，財務(wù)部門概不受理。特殊情況下，因外出工作原因或其它特殊情況不能報銷的，應(yīng)當(dāng)及時向公司財務(wù)部門反映并提供擬報銷數(shù)據(jù)，由財務(wù)部門備案并督促盡快報銷。特別注意每年年末期間，凡有報銷事項的人員必須認(rèn)真清理需報銷事項,按規(guī)定程序進行報銷,當(dāng)年費用必須當(dāng)年報銷,絕不允許當(dāng)年費用跨年報銷.凡報銷以前年度票據(jù)的，財務(wù)部門不得受理，其后果由報銷人自負(fù)。個別費用報銷標(biāo)準(zhǔn)A。差費報銷標(biāo)準(zhǔn)出差人員的差旅費實行超支自理，節(jié)約不獎勵的制度.在規(guī)定限額內(nèi)發(fā)生的費用憑發(fā)票據(jù)實報銷。無正式發(fā)票的一律不預(yù)報銷。工作人員出差的交通費和住宿費開支標(biāo)準(zhǔn).乘火車、輪船、飛機、汽車和住宿的等級標(biāo)準(zhǔn)?火車輪船飛機汽車住宿費標(biāo)準(zhǔn)（元）特區(qū)省直轄市地縣級經(jīng)理軟臥頭等艙頭等艙據(jù)實報銷據(jù)實報銷據(jù)實報銷據(jù)實報銷副經(jīng)理及職務(wù)人員硬臥二等艙經(jīng)濟艙據(jù)實報銷400200160一般工-作人員硬座三等艙經(jīng)濟艙據(jù)實報銷24012080備注：汽車不包括出租小汽車.出差人員的伙食補助工作人員的伙食補助費不分途中和住勤，一般工作人員到地縣級出差，每人每天補助30元；省、直轄市每人每天補助40元；經(jīng)理、副經(jīng)理及本當(dāng)職務(wù)人員到地縣級出差每人每天補助40元；省、直轄市每人每天補助50元；特區(qū)每人每天補助80元；對一日三餐都能在公司內(nèi)部享用的不予報銷補助。外出參加各種會議學(xué)習(xí)培訓(xùn)的人員，除往返天數(shù)以外,在會議期間已接待的,不報住宿、伙食補助。交通費的報銷在規(guī)定范圍內(nèi)憑票報銷.工作人員出差,以乘火車、汽車為主，原則不準(zhǔn)乘飛機，如確實需要乘座飛機，須經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn).出差乘火車、飛機的人員，可報銷從出發(fā)地至車站和機場的出租車費.工作人員趁出差之便,事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),就近回家探親或辦事，其繞道車船費，按出差路線直線報銷，因繞道超支部分自理,繞道期間不補助伙食費，也不得報銷住宿費.公司機關(guān)人員每月根據(jù)實際業(yè)務(wù)量報銷市內(nèi)交通費，基層各隊人員不報銷市內(nèi)交通費.B、個人通訊費報銷標(biāo)準(zhǔn)公司對個人通訊費實行分類定額制度，超支自理，節(jié)約歸屬個人的原則。各類人員報銷標(biāo)準(zhǔn)如下：公司人員規(guī)定報銷標(biāo)準(zhǔn)（元/月）經(jīng)理及副總經(jīng)理400壓裂隊隊長300副經(jīng)理及項目經(jīng)理、調(diào)度員200技術(shù)員150儀表工及配液隊隊長100其他人員50C、業(yè)務(wù)招待費報銷標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)招待費是指招待來訪客人的用煙費用;宴請客人（包括工作餐）的用餐、食品、酒水等費用；贈送客人、客戶的購物卡或紀(jì)念品等費用等.宴請客人發(fā)生費用報銷的時候除了正規(guī)發(fā)票，還必須附宴請地點提供的酒水食品清單。各部門人員因公接待外單位人員,需要到外面宴請的，須事先取得部門經(jīng)理、系統(tǒng)負(fù)責(zé)人同意，否則不予報銷。部門需安排接待工作餐的，須經(jīng)部門經(jīng)理、常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn),記入部門招待費。各部門人員因公出差確需應(yīng)酬的，須事前電話請示部門經(jīng)理同意，限額接待。招待費發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由.D、小車費用報銷標(biāo)準(zhǔn)小車指公司所有商務(wù)用小車、接送貨物用皮卡;小車費用包括加油費、過路過橋費、洗車費、修理費、駕駛員的差旅費補助等。小車駕駛員報銷上述費用必須付有行車記錄表。行車記錄表上必須有實際用車人和項目經(jīng)理或分公司經(jīng)理簽字?？己伺c獎懲本規(guī)定的主要執(zhí)行人為公司各層領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員，負(fù)責(zé)日常審核把關(guān)和具體報銷事務(wù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行本辦法規(guī)定，并對報銷人報銷業(yè)務(wù)進行日?？己?。凡由財務(wù)人員在報銷中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)認(rèn)真記錄并定期向經(jīng)理反饋。對于所有費用發(fā)生的真實性,如果發(fā)現(xiàn)僅有發(fā)票和相關(guān)證明或者報銷金額大于實際合理發(fā)生金額,公司首先追究報銷費用當(dāng)事人責(zé)任，對費用發(fā)生真實性考究的簽字人也承擔(dān)相應(yīng)責(zé)