上半上海注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》考試題

2016年上半年上海注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》考試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、下列哪項不是痢疾與泄瀉的鑒別A．有無里急后重B．有無因情志不舒誘發(fā)C．有無排便次數(shù)增多D．有無膿血便E．有無腹痛腸鳴2、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備的最短折舊年限為__年。A．5B．8C．10D．153、下列各項中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是__。A．基建項目在建期間使用的土地B．宗教寺廟內(nèi)的宗教人員生活用地C．從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地D．企業(yè)關(guān)閉、撤銷后，其占地未作他用的4、關(guān)于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人，下列表述正確的是__。A．境內(nèi)單位出租物品等動產(chǎn)以承租方為扣繳義務(wù)人B．單位轉(zhuǎn)讓境內(nèi)的土地使用權(quán)，以受讓者為扣繳義務(wù)人C．境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理者、受讓者或購買者為扣繳義務(wù)人D．單位或個人進(jìn)行演出由他人售票的，演出單位或個人為扣繳義務(wù)人5、張某2009年9月購買一輛1.6升排量的小轎車自己使用，支付含增值稅的價款175500元，另支付購置工具件和零配件價款1170元，車輛裝飾費(fèi)4000沅以及銷售公司代收保險費(fèi)5000元，支付的各項價款均!由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。．張某應(yīng)繳納車輛購置稅()元。A．7500．00B．7934．62C．9283．50D．15869.236、行政機(jī)關(guān)作出下列__行政處罰行為不適用聽證程序。A．限制人身自由B．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)C．吊銷許可證和執(zhí)照D．較大數(shù)額的罰款7、資源稅納稅人應(yīng)納稅額的計算公式是__。A．應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×適用稅率B．應(yīng)納稅額=課稅金額×適用稅率C．應(yīng)納稅額=銷售金額×適用的單位稅額D．應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量×適用的單位稅額8、根據(jù)《公司法》規(guī)定，股東以工業(yè)產(chǎn)權(quán)或非專利技術(shù)出資時，其作價金額不得超過公司注冊資本的__，法律另有規(guī)定的除外。A．50%B．30%C．20%D．10%9、某企業(yè)進(jìn)行一項投資，需要投資額100萬元年利率為5%，計劃5年收回全部投資，每年應(yīng)收回的投資額為__萬元。A．20B．23.1C．37.2D．26.3810、對行政征收的論述錯誤的是__。A．行政征收的法律后果是行政主體暫時取得了被征用財產(chǎn)的使用權(quán)B．行政征收的實施是無償?shù)模徽魇辗讲荒塬@得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償C．稅收征收是典型的行政征收行為D．行政征收的實施必須以相對方負(fù)有行政法上的繳納義務(wù)為前提

11、企業(yè)按規(guī)定計算繳納的耕地占用稅，應(yīng)作會計分錄為__A．借記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，貸記“銀行存款”科目B．借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”科目C．借記“在建工程”科目，貸記“銀行存款”科目D．借記“在建工程”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目12、某出口實行免抵退稅政策的工業(yè)企業(yè)自產(chǎn)一批貨物出口，該企業(yè)該批貨物制造成本150萬元(不含出口需轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項稅)，出口收入(FOB)折合人民幣200萬元，貨物退稅率13%，則其外銷成本是__。A．156萬元B．158萬元C．160萬元D．162萬元13、對設(shè)在西部地區(qū)國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)的外商投資企業(yè)，在2001-2010年期間，減按__的稅率征收企業(yè)所得稅。A．10%B．15%C．20%D．24%14、退休工資、代扣代繳手續(xù)費(fèi)應(yīng)納稅款為__元。A．0B．200C．140D．25015、下列關(guān)于注冊稅務(wù)師的權(quán)利，陳述不正確的是__。C．集中征收繳納D．代征、代扣、代收E．定期定額10、下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的項目有__。A．產(chǎn)品加工合同B．法律咨詢合同C．技術(shù)開發(fā)合同D．出版印刷合同

11、關(guān)于出租出借包裝物押金的處理正確的有__。A．納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的金，沒有單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅B．對逾期(以一年為期限)包裝物押金，無論是否退還都要并入銷售額征稅C．個別包裝物周轉(zhuǎn)使用期限較長的．報經(jīng)稅務(wù)征收機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可適當(dāng)放寬逾期期限D(zhuǎn)．納稅人為銷售貨物出租出借包裝物收取的押金，超過1年(含1年)以上仍不退還的均并入銷售額征稅E．對銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還及會計上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅12、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》(附表一)中的“貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入”填寫內(nèi)容包括納稅人將__等用途的，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。A．將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈B．將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于償債C．將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)D．將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于管理部門E．將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于集體福利13、對外國公司、企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)有兩個及兩個以上營業(yè)機(jī)構(gòu)的，稅法規(guī)定，企業(yè)可以選定一個營業(yè)機(jī)構(gòu)合并申報納稅。但該營業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備的條件有__。A．兩個或兩個以上的營業(yè)機(jī)構(gòu)使用的稅率必須相同B．設(shè)有完整的賬冊、憑證，能夠正確反映各營業(yè)機(jī)構(gòu)的收入、成本、費(fèi)用和盈虧情況C．兩個或兩個以上的營業(yè)機(jī)構(gòu)生產(chǎn)的產(chǎn)品必須相同D．被選定的營業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)對其他各營業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)有監(jiān)督管理責(zé)任14、期末發(fā)生的下列事項中，影響當(dāng)年度利潤表中營業(yè)利潤的有__。A．高危行業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)B．生產(chǎn)過程中發(fā)生的廢品損失C．企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交的土地使用稅D．管理部門設(shè)備發(fā)生的修理支出E．生產(chǎn)中已不再需要待處置的存貨15、國際上實行增值稅的國蒙對出口產(chǎn)品大多數(shù)采用零稅率的做法，其主要作用有__。A．避免出口產(chǎn)品和勞務(wù)雙重征稅B．鼓勵出口商品以完全不含稅價格進(jìn)入國際市場C．限制進(jìn)口商品D．促進(jìn)實行增值稅的國家之間的貿(mào)易發(fā)展16、根據(jù)《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例》，自2004年1月1日起，我國進(jìn)口稅則設(shè)有__。A．最惠國稅率B．協(xié)定稅率C．特惠稅率D．普通稅率E．關(guān)稅配額稅率17、同一類應(yīng)納稅憑證需頻繁貼花的，納稅人可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)提出書面申請，經(jīng)核準(zhǔn)發(fā)給許可證后，采用匯貼、匯繳的辦法繳納印花稅。匯繳的期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)應(yīng)納稅額的大小來確定，但最長不得超過__。A．10日B．15日C．1個月D．1個季度18、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用土地面積為計稅依據(jù)，下列應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的依據(jù)正確的是__。A．某商店由政府部門核發(fā)的土地使用證書所確認(rèn)的土地面積B．企業(yè)廠區(qū)以外向社會開放的公園用地的土地面積C．某飯店尚未取得土地使用證書，據(jù)實申報的土地面積D．某房地產(chǎn)公司依據(jù)土地管理部門的批準(zhǔn)，今年開山填海整治的土地面積E．某林場依據(jù)土地管理部門的批準(zhǔn)，改造的廢棄土地面積19、法院對劉某請求確認(rèn)限制人身自由違法，罰款違法，退回罰款的訴訟請求應(yīng)當(dāng)怎樣審理。__A．合并審理B．只審理丁區(qū)公安局對劉某罰款的行為C．分別審理D．只審理丁區(qū)公安局限制劉某人身自由的行為20、下列合同中，屬于無效合同的是__。A．一方以欺詐、脅迫的手段訂立的合同B．惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益的合同C．以合法形式掩蓋非法目的的合同D．損害社會公共利益的合同E．違反法律、行政法規(guī)規(guī)定的合同21、自2003年7月1日起，凡使用國家稅務(wù)總局認(rèn)定公布的增．值稅一般納稅人申報電子信息采集系統(tǒng)的增值稅一般納稅人，在增值稅納稅申報時必須提供的資料包括__。A．《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》的電子數(shù)據(jù)B．紙介的《增值稅納稅申報表》(主表及附表)C．使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人的IC卡D．《增值稅普通發(fā)票使用明細(xì)表》E．《發(fā)票領(lǐng)用存月報表》22、某稅務(wù)師事務(wù)所下設(shè)非獨(dú)立核算的法律咨詢服務(wù)部和稅務(wù)咨詢部。2011年甲外資企業(yè)與該事務(wù)所達(dá)成協(xié)議，由該事務(wù)所為其提供法律咨詢和涉稅服務(wù)，法律咨詢費(fèi)24萬元，涉稅服務(wù)費(fèi)18萬元。甲外資企業(yè)將42萬元一并支付給法律咨詢服務(wù)部。對上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有__。A．稅務(wù)咨詢部不用繳納營業(yè)稅B．稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)以42萬元為計稅營業(yè)額繳納營業(yè)稅C．稅務(wù)咨詢部應(yīng)以18萬元為計稅營業(yè)額繳納營業(yè)稅D．法律咨詢服務(wù)部應(yīng)以42萬元為計稅營業(yè)額繳納營業(yè)稅E．應(yīng)分別由法律咨詢服務(wù)部和稅務(wù)咨詢部繳納營業(yè)稅23、下列企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品可辦理消費(fèi)稅退稅的有__。A．外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口的B．生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品C．有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品D．外貿(mào)企業(yè)委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品24、從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)。下列關(guān)于義務(wù)性法規(guī)表述不正確的是__。A．義務(wù)性法規(guī)是相對授權(quán)性法規(guī)而言的，是指直接要求人們從事或不從事某種行為的法規(guī)B．稅法的強(qiáng)制性是十分明顯